24
вклад, и выплатить причитающиеся проценты, дата востребования суммы по
сертификату, процентная ставка, сумма причитающихся процентов его
владельцу. Сертификат как ценная бумага содержит обязательные реквизиты,
отсутствие в тексте бланка сертификата хотя бы одного из них делает его
недействительным.
20
Кроме того, сертификат должен содержать условия выпуска, оплаты,
обращения, восстановления прав по сертификату при его утрате.
Сертификат может быть именным и на предъявителя. Для передачи прав
другому лицу, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно
вручения сертификата этому лицу. Права, удостоверенные именным
сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требования
(цессия). Цессия производится только в период обращения сертификата.
Преимущества депозитных сертификатов ПАО «Сбербанк России»:
1) % зависит от суммы и срока депозита;
2) срок от 7 до 1096 дней;
3) на весь срок действия депозита устанавливается фиксированная
процентная ставка;
4) банк принимает депозитные сертификаты в качестве обеспечения по
выдаваемым кредитам и гарантиям;
5) депозитные сертификаты Сбербанка выписываются на бланках, имеющих
высокую степень защиты от подделок и отпечатанных на МПФ филиала
ФГУП Госзнак;
Депозиты физических лиц в большей степени представлены вкладами
населения и являются крупным источником банковских ресурсов, а для
Сбербанка России - основным источником.
Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика,
другой – в банке. В депозитном договоре прописываются пункты, такие как
сумма вклада, срок его действия, процентная ставка, права и обязанности
вкладчика, права и обязанности банка, ответственность сторон за соблюдение
20
Гамидов Г.М. Банковское и кредитное депо. - М.: Объединение «ЮНИТИ», Банки и биржи, 2014. – С. 96
25
условий договора, порядок разрешения споров, паспортные данные вкладчика и
реквизиты банка.
21
Депозиты юридических лиц, в соответствии с Гражданским кодексом РФ
подразделяют на депозиты:
1) Государственных предприятий и организаций;
2) Государственных учреждений;
3) Кооперативов;
4) Акционерных обществ;
5) Смешанных предприятий с участием иностранного капитала;
6) Партийных и общественных организаций и фондов;
7) Финансовых и страховых компаний;
8) Инвестиционных и трастовых компаний и фондов;
10) Банков и других кредитных учреждений.
При закрытии вклада клиент должен предоставить в банк документ
удостоверяющий личность, который был использован при открытии счета,
договор банковского вклада и вкладную книжку (при наличии).
Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми
структурами за вклады юридических и физических лиц привело к появлению
огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. С
целью укрепления лидирующих позиций на рынке банковских услуг особое
внимание уделяется вопросам максимальной доступности услуг для клиентов,
расширения количества услуг и улучшения их качества, включая определение
удобных для клиентов сроков обслуживания, развитие и совершенствование
информационных услуг, оптимизацию и упрощение организации депозитов.
22
1.3. Сравнительная характеристика методик анализа
сберегательных операций
21
Тарасов В. И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. - Мн.: Мисанта, 2014. – С. 54
22
Солодков. В.М. Депозитная политика коммерческого банка / В.М. Солодков // Банковское дело, 2014. – №8.
– С. 12
26
Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты
интересов вкладчиков необходимо проводить анализ сберегательных операций
коммерческого банка.
23
Цель данного анализа – обеспечить качественное
управление развитием всех важнейших экономических и финансовых
параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его пассивов и
активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства);
прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов;
внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений
банка.
В российской практике анализа банковской деятельности не существует
методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно
разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с
учетом специфики деятельности и особенностей, проводимых ими операций,
существующих методических рекомендаций Банка России.
В методике Соколовой О.В. на первом этапе анализа необходимо изучить
состав, структуру и динамику остатков средств во вклады, их поступление и
выбытие.
24
Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вклады можно
проводить:
1) по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);
2) по видам валют (национальная валюта, валюта других зарубежных
стран);
3) по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
4) по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).
На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах. С
этой целью предлагается рассчитать следующие показатели, представленные в
таблице 2.
Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению,
филиалу) так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и
23
Лаврушин О.И. Основы банковского дела [Текст]: Учебное пособие/Под ред. Лаврушина. – М.:КНОРУС,
2014. – С. 384
24
Соколова О.В. Финансы и кредит: Учебник.- М.: Юрист, 2015. – С. 484
27
по видам вкладчиков.
Цель анализа депозитных (вкладных) операций банка – обосновать
оптимальные стратегические управленческие решения, направленные на
повышение эффективности использования средств во вкладах населения.
25
Изучение рассмотренных показателей в динамике должно быть
дополнено факторным анализом, что позволяет оценить причины их изменения
и определить резервы их оптимизации.
Таблица 2
Методика расчёта показателей движения средств во вкладах
На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить
влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным
операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с
выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть
использована следующая факторная модель (Формула 1):
25
Антохонова И. В. Статистическое моделирование сберегательного поведения: региональный аспект, 2014. –
С. 83
Показатели
Методика расчета
Экономическая
интерпретация
1.Коэффициент
оседания
поступивших
средств на
вкладных счетах.
Отношение разности между
остатками средств во вкладах
на конец и начало отчетного
периода к обороту по их
поступлению.
Характеризует сумму
прироста остатка средств во
вкладах на один рубль их
поступления.
2.Коэффициент
прилива средств во
вклады.
Отношение разности между
остатками средств во вкладах
на конец и начало отчетного
периода к остатку средств во
вкладах на начало отчетного
периода.
Характеризует сумму
прилива вкладов на один
рубль остатков денежных
средств на вкладных счетах
на начало отчетного
периода.
3.Средний срок
хранения
вкладного рубля.
Отношение средних остатков
средств во вкладах к
однодневному обороту по их
выбытию.
Характеризует средний срок
хранения средств во вкладах
в банке.
28
100 , (1)
где Р - процентные расходы по вкладным операциям;
О - средние остатки привлечённых средств во вклады;
Ст - процентная ставка по вкладам.
Модель оценки процентных расходов по депозитным операциям можно
расширить и представить следующим образом (Формула 2):
ПС×Д ×Сm
100 , (2)
где Р - процентные расходы по вкладным операциям;
ПС - средние остатки привлечённых средств банка;
Д - доля вкладов в общей сумме привлечённых средств банка;
Ст - процентная ставка по вкладам.
Нa четвертом этaпe анализа депозитных операций банка следует оценить
эффeктивность испoльзoвания срeдств во вкладах. Пoскoльку основной целью
привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банка в
качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных
операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств,
выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.
В эконoмической литeрaтурe oснoвным покaзaтелем эффeктивнoсти
использования привлеченных средств, который определяется как отношение
суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и
рассчитывается по формуле 3.
BK
КР , (3)
29
где ВК- сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;
КР - сумма кредитов, выданных банком.
Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один
рубль средств, выданных в форме кредита.
Однако, по мнению многих авторов, оценка эффективности депозитных
операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов
по кредитным операциям и процентных расходов по вкладным операциям.
При этом предлагается рассчитывать следующие показатели,
представленные в таблице 3. Приведенные показатели эффективности
депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его
отделениям и филиалам.
Прeдстaвлeнная мeтoдикa включаeт не тoлькo анализ состава, структуры
и динaмики вклaдных операций, но и рaсчeт, а также анализ показателей,
характеризующих эффективность проведения вкладных операций банком. В
свою очередь результаты такого анализа позволят оперативно и правильно
принимать экономически обоснованные управленческие решения, от которых
зависит результат деятельности банка.
Таблица 3
Показатели оценки эффективности депозитных
операций банка
Показатели
Методика расчета
Экономическая
интерпретация
1. Чистый доход
по вкладным
операциям.
Произведение разности
между процентной ставкой
по кредитам и процентной
ставкой по вкладным
операциям на средний
Характеризует сумму
повышения доходов по
кредитам над расходами по
вкладным операциям,
используемых в качестве
2.Коэффициент
отдачи
депозитных
средств.
Отношение процентных
доходов по кредитным
операциям к процентным
расходам по вкладным
операциям.
Характеризует сумму
процентных доходов по
кредитным операциям на один
рубль процентных расходов по
вкладным операциям.
3.Рентабельность
привлечения
средств во
вклады.
Отношение чистого дохода
по вкладным операциям к
сумме привлеченных
денежных средств на
вкладные счета банка.
Характеризует сумму чистого
дохода по вкладным операциям
на один рубль привлеченных
вкладов.
30
В свoю очередь реeультaты тaкoго анaлизa пoзвoлят оперативно и
правильно принимать экономически обоснованные управленческие решения, от
которых зависит результат деятельности банка.
В методике Щербаковой Г.Н. по анализу сберегательных операций
основными направления анализа депозитного портфеля банка можно
представить следующим образом:
26
1) определение и анализ общей величины портфеля депозитных средств,
нахождение ее доли в портфеле средств, оценка динамики за анализируемый
период. Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует
росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это
может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по
обслуживанию других источников портфельных средств;
2) группировка и последующий aнaлиз структуры портфеля депозитных
средств. Анализ структуры депозитов целесообразно начинать с анализа их
структуры в разрезе различных критериев классификации.
Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет
конкретизировать пути повышения ликвидности и прибыльности работы банка.
Анализ пoртфеля депозитных средств производится по группам,
характеризующим основные истoчники привлечения ресурсов банка (зачастую
аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы мoжно
формировать по двум основным направлениям, которые соответствуют МСФО:
1) по срoчности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и
депозиты до востребования); 2) по категориям вкладчиков (различающихся по
форме собственности и сфере деятельности) или по субъектам привлечения.
Несмотря на то, что это более дорогой ресурс, рост удельного веса срочных
депозитов положительно влияет на ликвидность баланса и способствует
устойчивости и надежности ресурсной базы банка. Банки должны иметь свою
26
Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: на основе отчетности, составленной по
российским и международным стандартам [Текст]. – М.: Вершина, 2015. – С. 254
31
стратегию поддержания устойчивости депозитов. Важными элементами такой
стратегии является пoвышение качества обслуживания клиентов, стабильность
процента, чтобы клиенты оставались верными банку в период кризисных
ситуаций. Наиболее распространенными коэффициентами, которые
характеризуют депозитный портфель банка, являются: коэффициент
надежности, коэффициент «финансового рычага», коэффициент покрытия,
степень использования депозитов, относительная стоимость (затратность)
депозитов.
Анaлиз указaнных показателей начинается с oценки соoтношения
депозитов банка с другими показателя баланса. Данный анализ осуществляется
в динамике, фактические показатели сравниваются с их нормативными
значениями для оценки влияния факторов на показатели эффективности
использования депозитных ресурсов банка.
Так, коэффициент надежности банка определяется по формуле 1:
(1)
Данный кoэффициент характеризует урoвень зависимости банка от
привлеченных средств депозитного характера.
Коэффициент финансового рычага является обратным к предыдущему и
рассчитывается по формуле 2:
(2)
Данный коэффициент раскрывает способность банка привлекать средства
на финансовом рынке.
Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле 3:
(3)
32
Кoэффициент пoкрытия характеризует возможность банка погашать
ликвидными средствами обязательства по всем депозитам. В литературе его
оптимальное значение рекомендуется на уровне не менее 20%.
Завершающим этапом анализа срочных депозитов является определение
их относительной стоимости, то есть коэффициента затратности данного вида
ресурсов.
На среднюю процентную ставку по платным пассивам влияют
следующие факторы:
– рыночный уровень процентной ставки по депозитам и межбанковским
кредитам, зависит от состояния денежного ринка. Это внешний фактор,
банк на него повлиять не может;
– структура ресурсной базы банка.
Расчеты по указанной методике дают возможность определить уровень
расходов по каждому инструменту платных пассивов и выработать ценовую
политику, которая позволит банку увеличить доходы.
Для оценки эффективности и полноты использования банком своих
депозитов применяются следующие показатели:
–степень использования депозитов;
– относительная стоимость (затратность) депозитов.
Степень использования депозитов банка определяется по формуле 4:
(4)
Норматив использования депозитов, как показывает практика, должен
составлять не менее 90%.
Относительная стоимость (затратность) депозитов определяется в
процентах и рассчитывается по формуле 5:
(5)
33
В соответствии с методикой, прежде всего, определяется средний размер
платных пассивов, тогда уровень расходов по платным пассивами,
генерирующих процентные расходы, определяется по указанной формуле 5.
Анализируя изменение показателя средней ставки по каждому виду
привлеченных средств в динамике, можно установить общую тенденцию
удешевления или удорожания депозитных ресурсов банка, отклонения затрат
по отдельным видам ресурсов от их средней стоимости. Расчеты по указанной
методике дают возможность определить уровень расходов по каждому
инструменту платных пассивов и выработать ценовую политику, которая
позволит банку увеличить доходы.
Расчеты по указанной методике дают возможность определить уровень
расходов по каждому инструменту платных пассивов и выработать ценовую
политику, которая позволит банку увеличить доходы.
Коммерческие банки широко используют депозиты населения, так как
затраты по ним ниже, чем по депозитам юридических лиц. С целью
привлечения таких средств банки дифференцируют процентные ставки и
предлагают различные формы сбережений доходов населения.
27
Таким образом, исследовав теоретические аспекты установлено, что в
настоящее время повышается значимость депозитных (вкладных) операций
банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства
населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных
источников формировании кредитных ресурсов.
27
Абсалямова Г.С. Проблемы трансформации сбережений населения в инвестиции (Электронный ресурс).