32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «СИБИРСКАЯ БАЗА»
2.1. Краткая экономическая характеристика общества
На протяжении многих лет ООО «Сибирская база» является одним из
лидеров на рынке строительных материалов: лакокраска, шифер, цемент,
растворители не только в Омской области, но и далеко за ее пределами.
Предприятие хорошо известно покупателям безупречной репутацией
коллектива, высоким качеством продаваемой продукции, устойчивыми
традициями, тем, что помнится и ценится. Это не просто громкие слова – это
результат постоянной, кропотливой работы слаженной команды. Последние
несколько лет ООО «Сибирская база» развивается по двум направлениям,
первое – это хозяйственные товары, второе – это строительные материалы.
Местонахождение предприятия: Россия, г. Омск. Почтовый адрес
Общества: 644016, г. Омск, ул. Семиреченская, 102. Является юридическим
лицом и действует на основании устава и законодательства РФ. Создано на
неограниченный срок деятельности.
ООО «Сибирская база» является юридическим лицом и имеет в
собственности обособленное имущество, учитываемое на его
самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и
осуществлять имущественные права, нести обязанности, быть истцом и
ответчиком в суде.
Основной целью деятельности предприятия является получение
прибыли и насыщение рынка товарами и услугами, что отмечено в Уставе
ООО «Сибирская база» (Приложение 1).
Основными видами деятельности предприятия являются:
– розничная и оптовая торговля;
– оказание транспортных услуг;
– услуги по техобслуживанию и ремонту автотранспорта;
33
– ведение коммерческой, торгово-закупочной и посреднической
деятельности.
В ООО «Сибирская база» сформированы элементы охраны труда и
техники безопасности, каждый новый работник знакомится с правилами
техники безопасности, для него проводится вводный инструктаж, знакомят с
рабочим местом, с требованиями по технике безопасности, все
расписываются в журнале по охране труда. Отвечают за эту работу
начальник отдела кадров (торговые работники) и главный инженер
(водители, грузчики, вспомогательные работники).
Для развития корпоративной культуры, улучшения здоровья
сотрудников в ООО «Сибирская база» проводятся мероприятия по
физкультуре, соревнования по разным видам спорта к профессиональным и
другим праздникам, организуются походы, выезды на катере.
Организационная структура управления представлена на рисунке 1 на
основании штатного расписания (Приложение 2).
Рис. 1. Схема организационно-управленческой структуры
ООО «Сибирская база»
Коммерческий
директор
Менеджер по
персоналу
Главный
бухгалтер
Главный
инженер
Отдел сбыта
Заведующие
складами
Начальник
гаража
Начальник
ремонтной
бригады
Генеральный директор
Отдел
маркетинга
Бухгалтеры
34
Операции и виды деятельности, осуществление которых требует
специального разрешения (лицензия), производятся после получения
разрешения (лицензии) в соответствии с законодательством Российской
Федерации. Структуру и штаты отделов утверждает генеральный директор
предприятия в соответствии с типовыми структурами аппарата управления и
нормативами численности специалистов и служащих, с учетом объема
работы и особенностей деятельности.
Предприятие имеет организационную структуру, специфической
чертой которого является режим смены специализированных программ,
выполняемых отдельными подразделениями этого предприятия. Подробный
порядок призван, максимально приспособить организацию к исполнению
разноплановых заданий наукоемкого характера, дифференцируя все
отделения этой организации по видам специализированной деятельности.
Генеральный директор руководит предприятием, осуществляет общее
руководство, определяет стратегию развития и у него имеется 4 заместителя.
Коммерческий директор осуществляет основную деятельность,
занимается подбором поставщиков и заказчиков, организацией торговой
деятельности, в его подчинении находятся отдел маркетинга, отдел сбыта
(менеджеры по оптовым продажам и директор розничного магазина), а также
кладовщики на складах.
Отдел маркетинга представлен начальником и специалистами по
маркетингу, которые осуществляют работу по разработке общей
маркетинговой стратегии, планированию и внедрению плана маркетинга на
основе современных инструментов маркетинга по стимулированию сбыта.
Менеджеры по продажам собирают заявки на товары, группируют их
по ассортименту, а полученная информация заносится в компьютер. Также
они занимаются поиском новых покупателей, заключение предварительных
договоров. Коммерческий директор занимается маркетинговым анализом,
определяет величину спроса, тенденции на рынке, ассортиментную и
ценовую политику, ищет новые возможности для повышения продаж,
35
занимается поиском более гибких и надежных поставщиков товаров,
отслеживает качество товаров их соответствие сертификатам. Кладовщики
руководят работой грузчиков, современным планированием загрузки склада
и распределением товаров по стеллажам. Получением товара их доставкой и
распределением грузов занимается также коммерческий директор, согласуя
работу с инженером, в ведении которого находится транспортно-
экспедиционный отдел (экспедиторы и водители), а также ремонтная
бригада, работники которой ежедневно следят за транспортом.
Главный бухгалтер осуществляет руководство финансами
организации, проводит анализ деятельности на основе данных полученных в
бухгалтерии и в управленческом учете. Главный бухгалтер совместно с
руководителями других служб, после согласования с генеральным
директором предприятия и определения финансовых приоритетов, ищет
инвесторов, определяет финансовые возможности предприятия, занимается
другими финансовыми вопросами.
Главный бухгалтер подчиняется генеральному директору и ведет весь
учет на предприятии вместе с бухгалтерами, находящимися у него в
подчинении.
Главный инженер отвечает за работу гаража и складского
оборудования, которое обслуживают работники ремонтной бригады,
занимается текущим ремонтом помещений и оборудования.
В ООО «Сибирская база» действует линейно-функциональная
структура управления. При такой структуре управления деятельностью
каждое подразделение выполняет четко определенные функции в общей
цепочке трудового процесса. Подобная структура является оптимальной для
компании, где ограничена номенклатура товаров. Действующая структура
управления построена в зависимости от функций той или иной службы
управления.
По результатам исследования SWOT - анализ ООО «Сибирская база»
в таблице 1.
36
Таблица 1
SWOT-анализ деятельности ООО «Сибирская база»
Сильные стороны
Возможности
Установлены стабильные связи
с основными потребителями;
Установлены стабильные и
взаимовыгодные связи с
поставщиками;
Перспективность и
динамичность политики, которую
проводят руководители торгового
предприятия;
Знание и опыт работы
управленческой команды
предприятия на региональном
рынке.
Наличие опытного и
квалифицированного персонала.
Использование новых технологий
в торговле
Правильное определение и
выявление целевых групп
Качественная реклама
Развитие связей с
общественностью
Расширение партнёрства с
отечественными компаниями
Договорные отношения со
строительными компаниями, с
агентствами недвижимости
участие в государственных
тендерах
Слабые стороны
Угрозы
Недостаточно точные
исследования в области управления
финансами, расширения рынка,
путей диверсификации
Старение торгового
оборудования.
Слабая мотивация работников.
Устаревшие технологии
продажи, используемые на
предприятии.
Нехватка оборотного капитала
для повышения прибыли.
Экономическая нестабильность в
стране (инфляция и мировой
финансовый кризис),
Снижение курса валюты
Возможность потери поставщиков
из-за отсутствия свободных денежных
средств для полной предоплаты;
Появление сильных конкурентов.
Проведенный SWOT-анализ показал, что ООО «Сибирская база»
имеет как слабые, так и сильные стороны, резервы для развития, развивать
умения управлять эффективно собственными и заёмными финансами. Для
расширения бизнеса, диверсификации могут потребоваться заёмные
денежные средства, инвестиции.
37
Для проведения анализа основных экономических показателей
деятельности ООО «Сибирская база» используем показатели,
сформированные в таблицу (Приложение 6) на основе данных приложений
(Приложение 3-5).
По данным проведенного анализа (Приложение 6) можно сделать
вывод, что выручка в 2015 г. выросла на 21,20% или на 9 400 тыс. руб., а в
2016 г. выросла в сравнении с 2015 на 23,87% или на 12 829 тыс. руб. из-за
роста спроса на строительные материалы. Себестоимость выросла в 2015 г. в
сравнении с 2014 г. на 25,43% или на 8 599 тыс. руб., а в 2016 г. на 32,47%
или на 13770 тыс. руб. в сравнении с 2015 г.
Динамика основных экономических показателей ООО «Сибирская
база» за 2014-2016 годы представлена на рис. 2.
Рис. 2. Динамика основных экономических показателей
ООО «Сибирская база» за 2014-2016 годы (тыс. руб.)
В результате получили превышение темпа роста себестоимости над
темпом роста выручки 123,87% <132,47% (в сравнении с предыдущим
2015г.) 121,2% <125,43% (в сравнении с 2014г.). Это привело к изменению
валовой прибыли и прибыли от продаж, которые равны, так как
коммерческие и управленческие расходы не выделяются по учётной
политике.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2014 2015 2016
Выручка Себестоимость Прибыль от продаж Чистая прибыль
годы
38
Прибыль от продаж в 2015 г. в сравнении с 2014 г. выросла на 7,61%
или на 801 тыс. руб., а в 2016 году составила 10 391 тыс. руб., что на 8,3%
ниже прибыли от продаж 2015 года или на 941 тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия в 2015 г. в сравнении с 2014 г. выросла
на 14,43% или на 1 891 тыс. руб.. в 2016 г. она составила 10691 тыс. руб., но
это на 4307 тыс. руб. меньше, чем в 2015 году или на 28,72%
Среднегодовая стоимость основных фондов в 2015 г. выросла на
6,94% или на 533 тыс. руб., а в 2016 г. выросла сравнении с 2015 г. более чем
в 8,6 раза или на 62 653 тыс. руб. При этом фондоотдача изменялась
неравномерно, в 2015 г. в сравнении с 2014 г. она выросла на 13,34%, а в
2016 г. в сравнении с 2015 г. она уменьшилась на 85,64%, что говорит о
снижении эффективности использования основных фондов в сравнении с
этим периодом. Противоположная тенденция наблюдается у
противоположного показателя фондоемкости. Фондовооруженность растет
год от года и за два года она выросла более чем 8 раз.
Производительность труда (выработка) выросла в 2015 г. в сравнении
с 2014 г. на 9,63%, а средняя заработная плата на 19,63%. В 2016 году в
сравнении с 2015 г. производительность труда выросла на 1,25%, а средняя
заработная плата на 23,33%. Такое соотношение темпов изменения
заработной платы и производительности труда не соответствует
экономическим закономерностям, так как темп роста среднегодовой
выработки должен превышать темп роста среднегодовой заработной платы.
Рентабельность продаж меняется равномерно и в отрицательную
сторону. В 2014 году она составляла 23,75%, в 2015 г. уже 21,09%, то есть
снизилась на 2,66%, а в 2016 г. уже 15,61% или на 5,48% ниже предыдущего
года, что связано с ростом затрат. Оборачиваемость оборотных средств в
2015 г. снизилась на 10% из-за затоваренности, а в 2016 г. выросла на 0,3
оборота или на 30,74%.
Таким образом, ООО «Сибирская база» несмотря на все сложности
своей деятельности, недостаточного финансирования развивается, о чем
39
свидетельствуют экономические показатели его деятельности, но
эффективность деятельности снижается, что указывает на недоработки в
управлении экономическим субъектом.
2.2. Анализ динамики финансов и ресурсов
В процессе исследования проведем анализ финансового состояния с
помощью «Бухгалтерского баланса» (Приложение 3) и «Отчета о
финансовых результатах» (Приложение 4 и Приложение 5)
В таблице 2 представлен анализ ликвидности баланса ООО
«Сибирская база» за 2014-2016 годы.
Таблица 2
Динамика ликвидности баланса
ООО «Сибирская база» за 2014-2016 годы (тыс. руб.)
Группа
активов
2014
год
2015
год
2016
год
Группа
пассивов
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
5
6
7
8
А1. Наиболее
ликвидные
активы
2811
1978
490
П1. Наиболее
срочные
обязательства
1257
3543
2355
А2.
Быстрореализу
емые активы
1915
2
22844
26641
П2.
Краткосрочные
обязательства
0
0
0
А3. Медленно-
реализуемые
активы
2593
1
39823
34116
П3.
Долгосрочные
обязательства
0
0
49752
А4.
Труднореализу
емые активы
7685
8218
70871
П4.
Собственный
капитал и
другие
постоянные
пассивы
54322
69320
80011
Валюта
баланса
5557
9
72863
13211
8
Валюта
баланса
55579
72863
13211
8
Ликвидность баланса предприятия за 2014 год не вызывала сомнения,
так как все неравенства выполнялись. Но постепенно картина изменилась,
40
так в 2015 г. было не выполнено первое неравенство, а затем из 4-х основных
неравенств в 2016 году не выполнялось уже два неравенства системы (первое
и третье) (Формула 1):
А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2; (1)
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.
Динамика коэффициентов ликвидности показана в таблице 3.
Таблица 3
Динамика коэффициентов ликвидности
ООО «Сибирская база»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Нормативное
значение
1. Коэффициент текущей
ликвидности
38,10
18,25
26,01
1,0 – 2,0
2. Коэффициент абсолютной
ликвидности
2,24
0,56
0,02
0,2 – 0,4
3. Коэффициент критической
ликвидности
17,47
7,01
11,52
0,5 – 1,0
Коэффициенты, представленные в таблице 3 не соответствуют
нормативам.
Так коэффициента текущей и критической ликвидности намного
выше нормативов, а коэффициент абсолютной ликвидности в 2014 и 2015 г.
превышавший нормативы в 2016 г. вышел за нижнюю границу норматива в
конце 2016 г. и показывает, что только 2% своих наиболее срочных
обязательств предприятие ООО «Сибирская база» сможет погасит
немедленно.
Так как кредиторы используют коэффициент текущей ликвидности
для оценки текущего финансового положения организации, опасности
выдаче ей краткосрочных займов. Его значение 26,01 в 2016 г. говорит о том,
41
что у предприятия есть достаточно оборотных средств для погашения
обязательств в ближайшей перспективе.
Для наглядности представлены коэффициенты ликвидности
ООО «Сибирская база» за 2014-2016 годы.
Рис. 3. Динамика коэффициентов ликвидности
ООО «Сибирская база» за 2014-2016 годы
В результате проведенного анализа показателей ликвидности ООО
«Сибирская база» можно сделать вывод о чрезмерной ликвидности
предприятия в 2016 г., которая указывает на неэффективное использование
оборотных средств.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность
ООО «Сибирская база» оборотными средствами для ведения хозяйственной
деятельности и своевременного погашения обязательств.
Рассмотрим показатели финансовой устойчивости в таблице 4.
38,1
18,25
26,01
2
2,24
0,56
0,02
0,4
17,47
7,01
11,52
1
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
2014 г. 2015 г. 2016 г. Норматив
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент критической ликвидности