37
Линейно-функциональная схема построения организационной структуры
управления предприятием позволяет организовать административное
управление производством по линейной схеме, при этом функциональные
службы главных специалистов оказывают помощь и готовят информацию
(технологию, чертежи, планы, графики и т.д.) для исполнителей, решают
разнообразные управленческие задачи для соответствующих линейных
руководителей и подчиненных имеющихся подразделений.
Во главе компании стоит генеральный директор, который избирается
общим собранием участников ООО «Сатурн» сроком на 5 лет.
Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в
том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности
на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с
правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников
общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает
дисциплинарные взыскания; созывает общее собрание участников и готовит их
заседание.
Так же в ООО «Сатурн» есть главный инженер, который действует на
основании генеральной доверенности и вправе осуществлять следующие
действия: отвечать за организацию технической политики и руководить
строительным производством от его имени и в его интересах, в том числе, но не
ограничиваясь этим, с правом заключать сделки и подписывать от имени ООО
«Сатурн» договоры и иные необходимые документы, связанные с
деятельностью малого предприятия; подписывать финансовые документы;
представлять интересы перед государственными, общественными и
коммерческими организациями в Российской Федерации и за ее пределами в
связи с деятельностью малого предприятия.
Основными задачами службы главного инженера являются:
бесперебойное обеспечение объектов потребления необходимыми ресурсами:
холодной и горячей водой, электроэнергией, теплом; организация и содержание
оборудования, инженерных сетей общего пользования: водоснабжения и
38
водоотведения, электроснабжения, теплоснабжения, средств телефонной связи,
вентиляционных систем в работоспособном и технически исправном
состоянии; разработка планов проведения планово-предупредительных
ремонтов систем, оборудования, сетей и коммуникаций; разработка
перспективных планов обновления изношенного и морально устаревшего
оборудования, механизмов, средств автоматики и связи; составление годовых и
текущих заявок на приобретение оборудования, материалов, запасных частей;
участие в разработке технических заданий и согласование проектной
документации при строительстве, модернизации и реконструкции зданий,
сооружений и участков.
Функции отдела бухгалтерии описаны в соответствующем положении.
Основные функции: достоверная и рациональная организация бухгалтерского
учета, отвечающего требованиям оперативного руководства предприятием, и
строгое соблюдение установленного правила ведения учета; организация учета
основных фондов, сырья, материалов, топлива, готовой продукции, денежных
средств и других ценностей предприятия, издержек производства и обращения,
исполнения смет расходов; организация расчетов по заработной плате с
работниками предприятия; своевременное начисление и контроль
своевременности перечислений государственных налогов.
Во главе строительного участка стоит бригадир, который выполняет
следующие должностные обязанности: осуществляет руководство
производственно-хозяйственной деятельностью участков; обеспечивает
выполнение производственных заданий, ритмичный выпуск продукции
высокого качества, эффективное использование основных и оборотных средств;
проводит работу по совершенствованию организации производства, его
технологии, механизации и автоматизации производственных процессов,
предупреждению брака и повышению качества изделий, экономии всех видов
ресурсов, внедрению прогрессивных форм организации труда, использованию
резервов повышения производительности труда и снижения издержек
производства; организует текущее производственное планирование, учет,
39
составление и своевременное предоставление отчетности о производственной
деятельности участков; координирует работу рабочих; представляет
предложения о поощрении отличившихся работников, наложении
дисциплинарных взысканий на нарушителей производственной и трудовой
дисциплины в коллективе.
В таблице 1 представлены показатели финансовой деятельности ООО
«Сатурн» за 2013-2015 гг. (приложение 1, приложение 2)
Таблица 1.
Результаты финансовой деятельности ООО «Сатурн»
за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонения
(+,-)
Темп роста,
%
2014г.к
2013 г.
2015г.
к
2014г.
2014г.
к
2013г.
2015г. к
2014 г.
Выручка от продаж
30935
49713
58120
+18778
+8407
161
117
Себестоимость от
продаж
28393
49713
54194
+18794
+7007
166
115
Валовая прибыль
2542
2526
3926
-16
+1400
99
153
Прибыль от продаж
2542
2526
3926
-16
+1400
99
153
Прочие доходы
480
876
981
+396
+105
182
112
Прочие расходы
617
1398
2308
+781
+910
227
165
Прибыль до
налогообложения
2405
2004
2599
-401
+595
83
130
Чистая прибыль
1901
1572
1853
-329
+281
83
117
Как показал проведенный анализ, выручка и себестоимость продаж с
каждым годом увеличивалась.
гг
Рисунок 2. Основные экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Сатурн» за 2013-2015 гг.
30935
49713
58120
2542 2526
3926
1901
1572
1853
28393
47187
54194
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2013 г.
2014 г.
2015 г.
тыс.руб.тыс.руб.
Выручка от продаж
Валовая прибыль
Чистая прибыль
Себестоимость от продаж
40
Из таблицы 1 и рисунка 2 видно, что выручка от продаж в 2015 году
составила 58120 тыс. руб., что по сравнению с 2014 годом больше на 8407 тыс.
руб. или на 17%, в 2014 году выручка от продаж составила 49713 тыс. руб., по
сравнению с 2013 годом больше на 18778 тыс. руб. или на 61%.
Темп прироста выручки 2014 года по сравнению с 2013 составил 61%, в
2015 году темп прироста составил 17% по сравнению с 2014 годом.
Показатель себестоимости от продаж в 2014 г. вырос по сравнению с 2013
годом на 18794 тыс. руб. или на 66% и составил 47187 тыс. руб. В 2015 г.
показатель себестоимости заметен рост по сравнению с 2014 г. на 7007 тыс.
руб. или на 15% и составила 54194 тыс. руб. С каждым годом темп прироста
себестоимости продаж так же увеличивается. Кроме того с каждым годом
происходит увеличение валовой прибыли. За последние два года валовая
прибыль увеличилась: в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 53%. В ООО
«Сатурн» отсутствуют коммерческие и управленческие расходы, поэтому
сумма прибыли от продаж равна сумме валовой прибыли. В 2014 году ООО
«Сатурн» чистая прибыль сократилась по сравнению с 2013 г. на 329 тыс. руб.
или на 17% и составила 1572 тыс. руб. Темп прироста чистой прибыли 2015
года по сравнению с 2014 составил 17% или 281 тыс. руб.
На основании полученных результатов, представленных в таблице 1,
проанализируем финансовые показатели, определяющие экономический
потенциал ООО «Сатурн» и характеризующие экономическую эффективность
деятельности малого предприятия.(таблица 2)
Таблица 2.
Расчет финансовых показателей, определяющих
экономический потенциал ООО «Сатурн» за 2013-2015 гг., %
Показатели
2014 г. к 2013 г.
2015 г. к 2013 г.
Прирост чистой прибыли
-17
+18
Прирост объема выручки
+61
+17
Прирост объема
себестоимости
+66
+15
41
В представленной выше таблице 2 можно увидеть, что в 2013-2014 году
было не выполнено «Золотое правило», так как прирост чистой прибыли ниже
прироста выручки от реализации, что в свою очередь ниже прироста
себестоимости.
В 2015 году наоборот «Золотое правило» было выполнено, так как
прирост чистой прибыли выше прироста выручки от продаж, а прирост объема
себестоимости снижается, тем самым повышается эффективность
производства.
Далее рассмотрим показатели по реализации изготовленной продукции и
затрат на производство, представленные в таблице 3 и на рисунке 2.
Таблица 3.
Показатели по реализации изготовленной продукции и затрат
на производство ООО «Сатурн» за 2013-2015 гг., тыс. руб.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Реализация изготовленной продукции, в том
числе
30935
49713
58120
- продажа строительных колец
14706
28264
34016
- продажа бетонных конструкций
16229
21449
24104
Затраты на производство:
28393
47187
54194
- стоимость строительных колец
13872
26920
32195
- затраты на производство бетонных
конструкций
14521
20267
21999
Затраты за 1 рубль реализованной продукции
0,918
0,949
0,933
- по производству строительных колец
0,943
0,952
0,947
- по затратам на производство бетонных
конструкций
0,895
0,945
0,913
Из данных таблицы 3 можно сделать вывод, что от реализации
строительных колец в 2013 г. была получена выручка на сумму 14706 руб., в
2014 г. на сумму 28264 тыс. руб., что на 13558 тыс. руб. или 92% больше чем
2013 г. В 2015 г. была получена выручка в сумме 34016 тыс. руб.
42
Выручка от реализации бетонных конструкций в 2013 г. составила в
сумме 16229 тыс. руб., в 2014 г. – 21449 тыс. руб., в 2015 г. – 24104 тыс.руб.
Затраты за 1 рубль реализованной продукции составили в 2013 году - 0,943
руб., в 2014 г. произошло увеличение на 0,009 руб., чем в 2013 г. и затраты
составили 0,952 руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 годом и наоборот затраты
были снижены на 1 руб. на 0,005 руб., тем самым они составили 0,947 руб.
По затратам на производство бетонных конструкций в 2013 году
результат получился на 1 рубль реализованной продукции 0,895 руб., в 2014 г.
произошло увеличение на 0,05 руб. и составили 0,945 руб. по сравнению с 2013
г., в 2015 г. затраты получились 0,913 руб.
Динамика показателей по реализации изготовленной продукции и затрат
на производство ООО «Сатурн» за 2013-2015 гг. представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика показателей по реализации
изготовленной продукции и затрат на производство ООО «Сатурн»
за 2013-2015 гг.
В результате произведённого исследования, было выявлено, что ООО
«Сатурн» является предприятием, осуществляющим хозяйственную
деятельность по производству строительно-монтажных конструкций.
Показатели финансово-экономической деятельности за период 2013-2015 гг.
имели тенденцию увеличения, таким образом, ООО «Сатурн» за период
30935
49713
58120
14706
28264
34016
16229
21449
24104
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2013 г. 2014 г. 2015 г.
тыс.руб.
Реализация продукции
- продажа строительных колец
- продажа бетонных
конструкций
43
исследования получило прибыль. Далее в работе проведём анализ системы
управления финансами ООО «Сатурн».
2.2 Анализ формирования и использования финансов малого
предприятия ООО «Сатурн»
Финансовые ресурсы предприятия - совокупность всех источников
(фондов) денежных средств, аккумулируемых с целью сформировать
необходимые активы для выполнения различных видов хозяйственной
деятельности с использованием собственных денежных средств, а так же и за
счет заёмных денежных средств. Финансовые ресурсы по своему
происхождению делятся на собственные и заемные. Собственные ресурсы
формируются за счет внутренних и внешних источников. В составе внутренних
источников наряду с амортизационными отчислениями, выполняющими
целевую функцию воспроизводства основных средств, выделяет прибыль.
Для осуществления своей производственной деятельности малое
предприятие ООО «Сатурн» применяет как ресурсы собственного, так и
заемного капитала. Далее рассмотрим данные таблицы 4, в которой
представлен состав и структура финансовых ресурсов ООО «Сатурн» за 2013-
2015 гг.
Таблица 4.
Динамика состава и структуры финансовых ресурсов ООО
«Сатурн» за 2013-2015 гг.
Показатель
Абсолютное значение, тыс. руб.
Удельный вес, %
На
начало
2014
года
На
начало
2015
года
На
начало
2016
года
На
начало
2014
года
На
начало
2015
года
На
начало
2016
года
1.Собственные ресурсы
5903
7475
8019
30
28
23
2.Заемные ресурсы
13771
19416
26978
70
72
77
3.Всего ресурсов
19674
26891
34997
100
100
100
44
Анализ финансовых ресурсов объекта исследования произведён на основе
данных бухгалтерского баланса ООО «Сатурн» приведенного в приложении 3.
Как показал проведенный анализ, динамика финансовых ресурсов с каждым
годом увеличивается. Из полученных данных таблицы 4, можно увидеть, что
финансовые ресурсы объекта исследования в 2014 г. увеличились по
сравнению с 2013 г. на 7217 тыс. руб. или на 37% и составили 26891 тыс. руб.
В 2015 г. финансовые ресурсы так же увеличились по сравнению с 2014
годом на 8106 тыс. руб. В 2013 году собственный капитал составил 5903 тыс.
руб., его удельный вес составил 30% валюты баланса. В 2014 г. собственный
капитал увеличился по сравнению с 2013 г. на 1572 тыс. руб. или его
удельный вес составил 28% и составил 7475 тыс. руб. В 2015 г. собственный
капитал увеличился по сравнению с 2014 г. на 544 тыс. руб. или на 7% и
составил 8019 тыс. руб. или 23% всех ресурсов.
Заемный капитал ООО «Сатурн» в 2013 г. составил 70% от всего
капитала, и он составил в сумме 13771 тыс. руб. В 2014 г. заемный капитал
вырос по сравнению с 2013 г. на 5645 тыс. руб. или на 41% и составил 72% от
всего капитала и стал составлять 19416 тыс. руб. В 2015 г. заемный капитал
компании вырос по сравнению с 2014 г. на 7562 тыс. руб. и составил 77%. На
рисунке 4 представлена динамика финансов малого предприятия ООО
«Сатурн».
Рисунок 4. Динамика финансовых ресурсов ООО «Сатурн»
5903
7475
8019
13771
19416
26978
19674
26891
34997
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
2013 г.
2014 г.
2015 г.
тыс.руб.
Собственные средства
Заемные средства
Всего ресурсов
45
Далее на рисунке 5 рассмотрим динамику структуры финансов ООО
«Сатурн» за 2013-2015 гг.
Рисунок 5. Динамика структуры финансов ООО «Сатурн»
за 2013-2015 гг.
Данные на рисунке 5 позволяют рассмотреть последовательное снижение
удельного веса собственного капитала в составе источников финансовых
ресурсов.
Для выявления причин снижения доли собственного капитала в составе
общего капитала компании, в таблице 5 представлен анализ показателей
динамики и структуры собственного капитала ООО «Сатурн» за 2013-2015 гг.
Таблица 5.
Анализ динамики и структуры собственных средств ООО
«Сатурн» за 2013-2015 гг.
Показатель
Абсолютное значение, тыс. руб.
Удельный вес, %
На
начало
2014
года
На
начало
2015
года
На
начало
2016
года
На
начало
2014
года
На
начало
2015
года
На
начало
2016
года
1.Собственные
ресурсы, в т.ч.
5903
7475
8019
100
100
100
1.1.Уставный капитал
10
10
10
0,17
0,14
0,13
1.2. Нераспределенная
прибыль
5893
7465
8009
99,83
99,86
99,87
30
28
23
70
72
77
0
20
40
60
80
100
120
2013 г. 2014 г. 2015 г.
%
Собственные средства
Заемные средства
46
Из данных представленных в таблице 5, можно увидеть, что собственный
капитал состоит из уставного капитала и нераспределенной прибыли.
Уставный капитал компании за период 2013-2015 гг. практически не
изменялся и составил 10 тыс. руб. В 2013 г. он составил 0,17% собственного
капитал, в 2014 г. – 0,14%, в 2015 г. – 0,13%. Увеличение собственных средств
произошло за счёт нераспределенной прибыли. В 2013 г. нераспределенная
прибыль составляла в сумме 5893 тыс. руб. или 99,83% собственных средств. В
2014 г. нераспределенная прибыль выросла по сравнению с 2013 г. на 1572 тыс.
руб. или на 26,7% и стала составлять 7465 тыс. руб. В 2015 г. нераспределённая
прибыль стала составлять в сумме 8009 тыс. руб.
Далее на рисунке 6 рассмотрим динамику собственного капитала ООО
«Сатурн» за 2013-2015 гг.
Рисунок 6. Динамика собственного капитала ООО «Сатурн»
за 2013-2015 гг.
Расчёт темпов роста собственных ресурсов приведён ниже.
Трск за 2013 г. = 5903 : 4002 = 1,5.
Трск за 2014 г. = 7475 : 5903 = 1,3.
Трск за 2015 г. = 8019 : 7475 = 1,1.
Нормативное значение темпа роста собственных средств должно иметь
значение более 1.
В 2013 г. в ООО «Сатурн» темп роста собственных средств составил 1,5.
В 2014 г. снизился по сравнению с 2013 г. на 0,2 и составил 1,3. В 2015 г. темпа
роста собственных средств уменьшился по сравнению с 2014 г. на 0,2 и
10 10 10
3992
5893
7465
4002
5903
7475
1
10
100
1000
10000
2013 г.
2014 г.
2014 г.
тыс.руб.
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Всего собственных средств