ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Анализ показателей рентабельности ООО «Системы интернет
безопасности» в 2014-2016 гг.
Таблица 1
Исходные данные для расчета рентабельности
Показатель, тыс. руб.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Выручка (нетто) от продажи продукции,
работ, услуг
29 129
29 670
33 304
Себестоимость
28 705
22 280
21 670
Прибыль от продаж
424
2 890
4 854
Чистая прибыль
1415
1 632
2 734
Средняя стоимость активов
4 256
4 776,5
6 346
Средняя стоимость собственного капитала
1 138
1 534
3 382
Таблица 2
Формулы для расчета показателей рентабельности
Показатель
рентабельности
Формула расчета
1
2
Рентабельности
произведенных затрат (в %)
продукциинойреализованстьСебестоимо
продажотПрибыль
Рентабельность продаж (в %)
продажотВыручка
продажотПрибыль
Рентабельности активов (в
%)
активоввеличинабалансоваяваяСреднегодо
прибыльЧистая
Рентабельность собственного
капитала (в %)
капиталагособственно
величинабалансоваяваяСреднегодо
прибыльЧистая
Таблица 3
Анализ показателей рентабельности ООО «Системы
интернет безопасности» за 2014-2016 г.
Показатель
рентабельности, %
2014
г.
2015
г.
2016
г.
Отклонение (+/-)
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
Рентабельности
произведенных затрат
1,48
12,97
22,40
+11,49
+9,43
Рентабельность продаж
1,45
9,74
14,57
+8,29
+4,87
Рентабельности активов
33,25
34,18
43,08
+0,93
+8,9
Рентабельность
собственного капитала
124,34
106,39
80,84
-17,95
-25,55
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Динамика состава и структуры собственного капитала
ООО «Системы интернет безопасности» в 2015-2016 гг.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Темп
роста,
%
Структура
собственного
капитала, %
2015
г.
2016
г.
Изме-
нение
(+/-)
2015
г.
2016
г.
Изме-
нение
(+/-)
Собственный капитал –
всего
в том числе:
2 350
4 414
2 064
187,83
100,0
100,0
-
Уставный капитал
500
500
-
-
21,28
11,33
-9,95
Добавочный капитал
480
480
-
-
20,43
10,87
-9,56
Резервный капитал –
всего
резервы, образованные
в соответствии с
законодательством
резервы, образованные
в соответствии с
учредительными
документами
166
80
86
180
80
100
14
-
14
108,43
-
116,28
7,06
3,40
3,66
4,08
1,81
2,26
-2,98
-1,59
-1,4
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
1 204
3 254
2 050
270,27
51,23
73,72
22,49
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Анализ состава и динамики прибыли
ООО «Системы интернет безопасности», тыс. руб.
№
п/п
Показатель
2014
г.
2015
г.
Откло-
нение
2015
г. от
2014
г.
(+/-)
Темп
роста,
%
2016
г.
Откло-
нение
2016 г.
от
2015г.
(+/-)
Темп
роста,
%
1
2
4
5
6
7
8
9
1.
Прибыль от
основной
деятельности
1695
2646
+951
156,11
4434
+1788
167,57
1.1.
Прибыль от
продажи (сданных
заказчику работ,
услуг)
424
2890
+2466
↑ 6,81
раза
4854
+1964
167,95
1.2.
Сальдо прочих
доходов и
расходов
1271
-244
-1515
-
-420
-176
172,03
2.
Прибыль от
инвестиционной
195
38
-157
19,49
75
+27
171,05
деятельности
3.
Общая сумма
брутто-прибыли от
обычной
деятельности (до
выплаты
процентов и
налогов)
1890
2684
+794
142,01
4509
+1825
168,0
4.
Проценты к
уплате
25
240
+215
↑ 9,6
раза
655
+415
272,92
5.
Прибыль
отчетного периода
от обычной
деятельности до
налогообложения
1865
2444
+579
131,04
3854
+1410
157,69
6.
Налог на прибыль
и экономические
санкции по
платежам в
бюджет
450
812
+362
180,44
1144
+332
140,89
7.
Чистая прибыль от
обычных видов
деятельности
1415
1632
+217
115,33
2710
+1078
166,05
8.
Чистая прибыль
отчетного периода
1415
1632
+217
115,33
2734
1102
167,52
Окончание приложения 11
1. Прибыль ООО «Системы интернет безопасности» от основной
деятельности в 2015 г. по сравнению с 2014 г. возросла на 2466 тыс. руб., или
в 6,81 раза. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. прибыль от основной
деятельности увеличилась на 67,95%, или на 1798 тыс. руб.
2. В 2014-2016 г. наблюдается превышение прочих расходов над
прочими доходами, что позволяет сделать вывод о финансовых потерях в
величине прибыли от основной деятельности – в 2015 г. по сравнению с 2014
г. на 244 тыс. руб., в 2016 г. по сравнению с 2016 г. на 420 тыс. руб.
3. Общая сумма брутто-прибыли ООО «Системы интернет
безопасности» до выплаты налогов увеличилась в 2015 г. по сравнению с
2014 г. на 794 тыс. руб., или на 42,01%. При этом в 2015 г. по сравнению с
2014 г. произошло снижение прибыли по инвестиционной деятельности на
157 тыс. руб., или на 80,51%, тем самым ООО «Системы интернет
безопасности» вызвало занижение общей суммы брутто-прибыли 2015 г. на
157 тыс. руб.
В 2016 г. по сравнению с 2015г. общая сумма брутто-прибыли
увеличилась на 68,0%, или на 1825 тыс. руб. Наибольшую долю в ней
занимает прибыль от обычной деятельности (до выплаты процентов и
налогов) (98,55% в 2016 г.).
4. Уровень налоговых изъятий на протяжении исследуемого периода
имел стабильную тенденцию роста в связи с увеличением прибыли от
обычной деятельности. Величина налога на прибыль и экономических
санкций по платежам в бюджет в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличилась
на 80,44%, или на 362 тыс. руб.; в 2016 г. по сравнению с 2015 г. величина
налога на прибыль увеличилась на 40,89%, или на 332 тыс. руб.
5. Чистая прибыль от обычной деятельности в 2015 г. по сравнению с
2014 г. увеличилась на 15,33%, или на 217 тыс. руб. В 2016 г. по сравнению с
2015 г. чистая прибыль предприятия увеличилась на 1102 тыс. руб., или на
67,52%.
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Темп
Структура собственного
капитала, %
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Динамика состава и структуры собственного капитала ООО
«Системы интернет безопасности» в 2014
-
2016 гг.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изме-
нение
(+/-)
роста,
%
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Собственный капитал – всего
в том числе:
718
2 350
4 414
+2 064
187,83
100,0
100,0
100,0
Уставный капитал
500
500
500
-
-
69,64
21,28
11,33
Добавочный капитал
480
480
480
-
-
66,85
20,43
10,87
Резервный капитал – всего
резервы, образованные в
соответствии с
законодательством
резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами
80
80
-
166
80
86
180
80
100
+14
-
+14
108,43
-
116,28
11,14
11,14
-
7,06
3,40
3,66
4,08
1,81
2,26
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
(342)
1 204
3 254
+2 050
270,27
-47,63
51,23
73,72
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
Факторный анализ прибыли от продаж ООО «Системы интернет
безопасности»
Таблица 1
Расчет влияния факторов первичного порядка на прибыль
от продаж ООО «Системы интернет безопасности» (по данным
Отчета о финансовых результатах)
Факторы
(тыс. руб.)
Условно
е
обозна-
чение
2015
г.
2016
г.
Абсолют
-ный
прирост
(гр.4-
гр.3)
Влияние
факторов
на
прибыль
от
продаж
1. Выручка от
продаж
N
29 670
33 304
+3 634
3634
2. Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ,
услуг
прод
S
22 280
21 670
-610
610
3. Коммерческие
расходы
ком
S
1 480
2 550
+1 070
-1070
4. Управленческие
расходы
упр
S
3 020
4 230
1210
-1210
5. Совокупное влияние факторов (гр. 4, п.1 - п.2 - п.3 - п.4)
1964
Расчет влияния факторов первичного порядка на прибыль от продаж
свидетельствует о том, что положительное влияние на прибыль в 2016 г.
оказали рост выручки т продаж (3 634 тыс. руб.) и экономия себестоимости
проданной продукции (610 тыс. руб.).
Вместе с тем рост коммерческих и управленческих расходов привел к
сокращению прибыли соответственно на 1 070 и 1 210 тыс. руб. В ООО
«Системы интернет безопасности» темп роста выручки от продаж в 2016 г.
по сравнению с 2015 г. составил 112,25%, а темп роста общей величины
коммерческих и управленческих расходов – 150,66%:
%66,150100
4500
6780
100
30201480
42302550
.
Таким образом, увеличение выручки от продаж не компенсировало
рост коммерческих и управленческих расходов.
Продолжение приложения 13
Таблица 2
Факторный анализ прибыли от продаж ООО «Системы интернет
безопасности» за 2015-2016 гг.
Факторы
(тыс. руб.)
Условно
е
обозна-
чение
2015 г.
Отчетный
год
по ценам,
тарифам,
ставкам
предыдущег
о года*
2016
г.
1. Выручка от продаж
N
29670
30600
33304
2. Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ, услуг
прод
S
22280
23180
21670
3. Коммерческие расходы
ком
S
1480
1520
2550
4. Управленческие
расходы
упр
S
3020
3020
4230
5. Прибыль (убыток) от
продаж
N
Р
2890
2880
4854
* Показатели определены расчетным путем. Для этого использованы объемы продажи продукции в
количественно выражении (q) за отчетный год, умноженные на цены, ставки и тарифы (p) предыдущего
года.
Для расчета влияния факторов на прибыль от продаж использован
метод цепных подстановок. В качестве факторов выбраны следующие
показатели:
где q – объем продаж продукции в количественном выражении;
прод
S
– себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
ком
S
– коммерческие расходы;
упр
S
– управленческие расходы;
D
i
– структура реализованной продукции;
p
i
– цены на реализованную продукцию.
Вначале определим совокупное влияние всех шести факторов на
прибыль от продаж:
196428904854
N
пред
N
отч
N
PPP
тыс. руб.
Далее произведем расчет влияния на прибыль каждого из факторов в
отдельности.
1. Изменение прибыли в связи с ростом количества проданной
продукции (q):
определяется темп роста количества проданной продукции:
предгодапредыдущценахвотч
NN /
.
= 30 600 / 29 670 = 1,0313 (или 103,13%);
приростаТемпР
q
N
N
пред
Pq
=
9028900313,0
тыс. руб.
Окончание приложения 13
2. Изменение прибыли в связи с сокращением себестоимости
продукции:
15102318021670
пр
пересчит
пр
отч
S
N
SSP
пр
тыс. руб.
3. Изменение прибыли в связи с ростом коммерческих расходов:
1030)15202550(
ком
пересчит
ком
отч
S
N
SSP
к
тыс. руб.
4. Изменение прибыли в связи с ростом управленческих расходов:
1210)30204230(
упр
пересчит
упр
отч
S
N
SSP
у
тыс. руб.