45
Таблица 19
Данные о составе рабочих торгового предприятия по должностям,
чел.
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение, +,-
2016
2017
1.Рабочие
25
24
23
-1
-1
2. Продавцы, кассиры
20
19
20
-1
1
3. Сортировщики, фасовщики
1
1
1
0
0
4. Водители, грузчики
3
3
2
0
-1
5. Уборщики
1
1
1
0
0
Данные таблицы свидетельствуют о том, что на предприятии в рабочих
должностях преобладают продавцы и кассиры. Численность их колеблется от
19 до 20 человек к концу периода.
Так же незначительно изменяется численность по другим должностям.
Как указывалось выше, в группе рабочих произошло сокращение единицы
грузчика, поскольку необходимость в 2 работниках считается в данный момент
излишней. В других группах изменений не произошло.
Таблица 20
Данные о структуре рабочих торгового предприятия по
должностям, %
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение, +,-
2016
2017
1.Рабочие
100
100
100
0
0
2. Продавцы, кассиры
80
79,2
87,0
-0,8
7,8
3. Сортировщики,
фасовщики
4
4,2
4,3
0,2
0,2
4. Водители, грузчики
12
12,5
8,7
0,5
-3,8
5. Уборщики
4
4,2
4,3
0,2
0,2
Из данных таблицы видно, что произошли структурные сдвиги во всех
группах персонала рабочих должностей, что говорит о перераспределении
функций среди персонала. При возрастающих объемах работы происходит
уплотнение функциональных обязанностей работников.
46
Рисунок 11. Структура рабочего персонала предприятия по
должностям, %
Аналогичный анализ был проведен по специальностям, то есть по
разновидностям трудовых функций персонала.
Таблица 21
Данные о структуре административно-управленческого персонала
персонала торгового предприятия по специальностям, %
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение, +,-
2016
2017
Административно-
управленческий
персонал
100
100
100
0
0
Высшее образование
1.Экономисты
20
20
20
0
0
2. Менеджеры
40
40
40
0
0
3. Инженер-химик-
технолог
20
20
20
0
0
4. Товаровед
20
20
20
0
0
Из данных таблицы видно, что ни в численном составе, ни в структуре
административно-управленческого персонала изменений за исследуемый
период времени не произошло, несмотря на то, что внутри группы наблюдались
изменения.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2015 2016 2017
80
79,2
87,0
4
4,2
4,3
12
12,5
8,7
4
4,2
4,3
2. Продавцы, кассиры
3. Сортировщики, фасовщики
4. Водители, грузчики
5. Уборщики
47
Рисунок 12. Структура персонала предприятия по
специальностям, %
В группе торгово-оперативного персонала также была рассмотрена
структура персонала по специальностям. Результаты представлены в таблице
22.
Таблица 22
Данные о составе торгово-оперативного персонала торгового
предприятия по специальностям, %
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение, +,-
2016
2017
Торгово-оперативный
персонал
22
21
23
-1
2
Высшее образование
6
5
7
-1
2
1.Экономисты
4
3
3
-1
0
2. Менеджеры
2
2
4
0
2
Среднее специальное
образование
16
16
16
0
0
4. Продавец
продовольственных
товаров
8
7
5
-1
-2
5. Продавец
непродовольственных
товаров
3
4
5
1
1
6. Менеджер
2
3
4
1
1
7. Бухгалтер
2
1
1
-1
0
7. Социальный работник
1
1
1
0
0
8. Другие специальности
1
0
0
-1
0
0
5
10
15
20
25
30
35
40
20
40
20 2020
40
20 2020
40
20 20
2015
2016
2017
48
Структура персонала по специальностям представлена в таблице 23.
Таблица 23
Данные о структуре торгово-оперативного персонала торгового
предприятия по специальностям, %
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение, +,-
2016
2017
Торгово-оперативный
персонал
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
Высшее образование
27,3
23,8
30,4
-3,5
6,6
1.Экономисты
18,2
14,3
13,0
-3,9
-1,2
2. Менеджеры
9,1
9,5
17,4
0,4
7,9
Среднее специальное
образование
72,7
76,2
69,6
3,5
-6,6
4. Продавец
продовольственных
товаров
36,4
33,3
21,7
-3,0
-11,6
5. Продавец
непродовольственных
товаров
13,6
19,0
21,7
5,4
2,7
6. Менеджер
9,1
14,3
17,4
5,2
3,1
7. Бухгалтер
9,1
4,8
4,3
-4,3
-0,4
7. Социальный работник
4,5
4,8
4,3
0,2
-0,4
8. Другие специальности
4,5
0,0
0,0
-4,5
0,0
Данные таблицы свидетельствуют о том, что торговый персонал
предприятия имеет большое разнообразие специальностей и уровней
образования. Большая часть работников не имеет специального торгового
образования, что не может характеризовать с положительной стороны качество
персонала.
В качестве продавцов и кассиров работают менеджеры, экономисты.
Социальные работники и другие.
В составе персонала торгово-оперативных работников увеличивается
доля персонала с высшим образованием – до 30,4% к концу периода.
Соответственно, сокращается доля работников со средним специальным
образованием – до 69,6%.
Продавцы в общем составляют 43,4% торгово-оперативного персонала
к концу периода, что на 8,9% меньше, чем в начале исследуемого периода.
49
Рисунок 13. Структура торгово-оперативного персонала
предприятия по специальностям, %
Важное значение при анализе состава персонала занимает уровень
квалификации. Однако, на исследуемом предприятии не существует градации
торгово-оперативного персонала по разрядам и категориям. Это является
отрицательным фактором в деятельности предприятия, поскольку нет никакого
стимулирующего механизма при определении вознаграждения в соответствии с
квалификационными характеристиками.
Кроме того, разделение персонала по разрядам и категориям
обеспечивает возможность карьерного продвижения, что также стимулирует
персонал к более производительному труду.
0,0 10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0 70,0 80,0
Высшее образование
1.Экономисты
2. Менеджеры
Среднее специальное образование
4. Продавец продовольственных товаров
5. Продавец непродовольственных товаров
6. Менеджер
7. Бухгалтер
7. Социальный работник
8. Другие специальности
27,3
18,2
9,1
72,7
36,4
13,6
9,1
9,1
4,5
4,5
23,8
14,3
9,5
76,2
33,3
19,0
14,3
4,8
4,8
0,0
30,4
13,0
17,4
69,6
21,7
21,7
17,4
4,3
4,3
0,0
2017
2016
2015
50
Анализ половозрастного состава персонала был осуществлен с
использованием таблицы 24,25.
Таблица 24
Данные о половозрастном составе персонала торгового
предприятия по специальностям, чел.
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение, +,-
2016
2017
Численность персонала
списочная
30
29
30
-1
1
женщины
26
26
27
0
1
До 30 лет
5
2
4
-3
2
От 30 до 50 лет
20
21
22
1
1
От 50 до 60
1
2
1
1
-1
мужчины
4
3
3
-1
0
До 30 лет
1
1
0
0
-1
От 30 до 50 лет
1
0
2
-1
2
От 50 до 60
2
2
1
0
-1
Таблица 25
Данные о половозрастной структуре персонала торгового
предприятия по специальностям, чел.
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение, +,-
2016
2017
Численность персонала
списочная
100
100
100
0
0
женщины
86,7
89,7
90,0
3,0
0,3
До 30 лет
16,7
6,9
13,3
-9,8
6,4
От 30 до 50 лет
66,7
72,4
73,3
5,7
0,9
От 50 до 60
3,3
6,9
3,3
3,6
-3,6
мужчины
13,3
10,3
10,0
-3,0
-0,3
До 30 лет
3,3
3,4
0,0
0,1
-3,4
От 30 до 50 лет
3,3
0,0
6,7
-3,3
6,7
От 50 до 60
6,7
6,9
3,3
0,2
-3,6
Из данных приведенных таблиц видно, что основная часть персонала
предприятия – это женщины в возрасте от 30 до 50 лет, доля этой группы в
персонале не является стабильной.
Мужчины составляют в составе персонала 10,0%, доля в течение
периода сокращается.
51
Уменьшилась и доля группы старше 50 лет – до 3,3% по сравнению с
началом периода – 6,7%.
Таким образом можно сказать, что основную часть персонала торгового
предприятия составляют женщины среднего возраста, менее половины которых
имеет специальное образование.
Квалификация персонала никак не отражена в разделении труда и в
системе оплаты труда, что отрицательно влияет на конечные результаты
деятельности предприятия.
Рисунок 14. Половозрастная структура персонала предприятия, %
Рациональность существующего состава персонала предприятия
торговли и системы планирования персонала определяется показателями
производительности труда и расходов, связанных с персоналом.
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
90,0
86,7
16,7
66,7
3,3
13,3
3,3 3,3
6,7
89,7
6,9
72,4
6,9
10,3
3,4
0,0
6,9
90,0
13,3
73,3
3,3
10,0
0,0
6,7
3,3
2015
2016
2017
52
Исходя из этого анализ состава персонала торгового предприятия ООО
«Трюфель» необходимо дополнить анализом соответствующих показателей.
Затраты, связанные с персоналом представлены фондом оплаты труда.
Определим долю фонда заработной платы в издержках обращения предприятия
с использованием таблицы 26:
Таблица 26
Показатели расходов на оплату труда работников торгового
предприятия, тыс. руб.
Показатели
2015
2016
2017
Изменения,
+,-
2016
2017
Фонд заработной платы
1400,4
1548,3
1918,0
147,9
369,7
Издержки обращения
2239,4
2599,3
3196,0
359,9
596,7
Товарооборот
15349,9
18128,2
20638,1
2778,3
2509,9
Доля фонда заработной платы в
издержках,%
62,5
59,6
60,0
-3,0
0,4
Уровень фонда заработной платы в
товарообороте, %
9,1
8,5
9,3
-0,6
0,8
Рисунок 15. Показатели расходов на оплату труда работников
торгового предприятия, тыс. руб.
Из данных таблицы видно, что доля фонда оплаты труда в издержках
обращения увеличивается незначительно: в 2016 году наблюдается снижение
на 3,0 процентных пункта, в 2017 году по сравнению с предыдущим
наблюдается рост на 0,4 процентных пункта. Также незначительно растет
62,5
59,6
60
9,1
8,5
9,3
0
10
20
30
40
50
60
70
2015 2016 2017
Доля фонда заработной платы
в издержках,%
Уровень фонда заработной
платы в товарообороте, %
53
доля фонда оплаты труда в товарообороте. Соответственно: -0,6 процентных
пункта в 2016 году и +0,8 процентных пункта в 2017 году.
Эти данные свидетельствуют о незначительном увеличении фонда
оплаты труда.
Исходя из данных о росте изучаемых показателей, представленных на
рисунке 16, можно сделать выводы о нерациональном расходовании средств на
оплату труда, поскольку индексы роста фонда заработной платы превышают
индексы роста товарооборота и издержек обращения.
Рисунок 16. Индексы изменения показателей деятельности
предприятия
Можно сделать вывод о том, что оплата труда работников не выполняет
свою воспроизводственную, стимулирующую и регулирующую функции.
Указанные изменения в целом следует оценить отрицательно как в
социальном, так и в экономическом аспектах.
Для оценки эффективности средств, направляемых на оплату труда
необходимо провести факторный анализ фонда заработной платы. Он позволяет
1,04
1,06
1,08
1,1
1,12
1,14
1,16
1,18
1,2
1,22
1,24
2016 2017
1,11
1,24
1,16
1,23
1,18
1,14
Фонд заработной платы
Издержки обращения
Товарооборот
54
выявить и оценить факторы, повлиявшие на изменение планового или
базисного фонда заработной платы.
В ходе анализа рассмотрим влияние таких факторов, как численность
работников (Ч), средняя заработная плата (3), товарооборот (То),
производительность труда (П).
Для проведения анализа фонда заработной платы использовалась
формула:
ПЧФ
или (6)
З
П
То
Ф
(7)
По данным предприятия проведен факторный анализ фонда заработной
платы с использованием таблицы 27.
Таблица 27
Показатели расходов на оплату труда работников торгового
предприятия, тыс. руб.
Показатели
2015
2016
2017
Изменения,
+,-
2016
2017
Товарооборот
15349,9
18128,2
20638,1
2778
2510
Среднесписочная численность
работников
31
29
27
-2
-2
Фонд заработной платы
1400,4
1548,3
1918
147,9
369,7
Производительность труда
495,2
625,1
764,4
130,0
139,3
Средняя заработная плата
45,2
53,4
71,0
8,2
17,6
Определим влияние на изменение фонда заработной платы факторов:
а) изменение численности работников; б) их средней зарплаты; в) выручки от
реализации товаров; г) производительности труда работников.
Расчет влияния этих факторов на изменение фонда заработной платы
осуществим двумя вариантами. В первом варианте определяется влияние
изменения численности работников и средней заработной платы, во втором -