32
ая часть
Исходя из данных таблицы мы видим, что на протяжение 3 лет
наблюдается положительная динамика. На первом месте находится активная
часть. В 2014 и 2016 году удельный вес составил 97,1%, в 2015 году 96,8. Это
связанно с проведением списания транспортных средств и уменьшением
поступления. Так же происходило полное выбытие библиотечного фонда.
Структурный вес пассивной части в 2014 и 2016 году составляет 2,9% в 2015
году 3,2, изменения произошли за счет выбытия сооружений и прочих
основных средств.
Теперь проведем анализ отчета об исполнении бюджета (таблица 5). В
таблицах показан анализ структуры и динамики доходов и расходов
(Приложение А).
33
Таблица 5 – Анализ структуры и динамики доходов за 2014-2016 гг в МБУК районный «ДК»
Вешенский».
Показатель
статья
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонения
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
2016 г к 2014 г
2016 г к 2015
г
тыс. руб.
%
тыс.
руб.
%
Доходы всего,
в том числе:
8 894
100
10 146
100
10 445
100
1 551
117
299
102
Прочие поступления от
использования
имущества,
находящегося в
собственности РФ
120
-
-
-
-
1 934
19
1 934
-
1 934
-
Прочие доходы от
оказания платных услуг
(работ);
130
5 573
62,
5
4 808
47
3 608
35
-1 965
64
800
127
Доходы от возмещения
ущерба
140
917
10,
5
2 264
22
1 092
10
175
119
-1 172
48
Прочие неналоговые
доходы федерального
бюджета
180
407
4,5
179
2
116
1
-291
28
-63
64
Доходы от реализации
имущества,
находящегося в
федеральной
собственности;
440
1 997
22,
5
2 895
29
3 695
35
1 698
185
800
127
34
Исходя из таблицы 5 доходы бюджета мы видим, поступления от
использования имущества находящегося в пользовании РФ появились в 2016
году, сумма составила 1934 тыс. руб., процент от всех доходов составил
составил 19%. Прочие доходы от платных услуг (работ) по отношению к 2014
году снизились на 1965 тыс. рублей, а по отношению к 2015 году наоборот
увеличилось на 800 тыс. рублей или 127%. Доходы от реализации имущества
находящегося в федеральной собственности находятся в положительной
динамике по отношению к 2014 году сумма увеличилась на 1698 тыс. руб., в
2015 году на 800 тыс. руб., процент так же составил 127. Доходы от
возмещения ущерба по отношению к 2014 увеличились на 119%, а к 2015
снизились на 48%, сумма составила 1172 тыс. рублей. Прочие неналоговые
доходы федерального бюджета показывают отрицательное движение, сумма в
2016 году снизилась на 63 тыс. рублей, 64%. Но не смотря на все изменения в
доходах всего мы наблюдаем положительную динамику сумма в 2016 году
составила 10445 тыс. рублей, это на 299 тыс. руб., больше чем в 2015 году и на
1551 тыс. руб., выше чем в 2014 году.
Далее рассмотрим анализ структуры и динамики расходов (Приложение
Б) за 2014-2016 гг (таблица 6).
35
Таблица 6 – Анализ структуры и динамики расходов за 2014-2016 гг в МБУК районный «ДК»
Вешенский»
Показатель
КОСГУ
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонения
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2016 г к 2014 г
2016 г к 2015
г
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Расходы всего,
в том числе:
-
925
361
100,
0
848
950
100,
0
752
796
100,
0
-76 411
91,7
-96 154
88
Заработная плата
211
312
505
34
247
309
29,1
144
640
19,0
-167
865
46,0
-102
669
58
Прочие выплаты
212
2 963
0,5
4 971
0,7
3 591
0,5
2 008
167,0
-1 380
72
Начисления на выплаты по
оплате труда
213
20 289
2,2
20
251
2,4
17
382
2,0
-2 907
85,0
-2 869
85
Транспортные услуги
222
780
0,1
694
0,1
180
0,1
-600
23,0
-514
25
Коммунальные услуги
223
75 173
8,1
79
625
9,4
89
718
12,0
14 545
119,0
10 093
112
Работы, услуги по содержанию
имущества
225
130
683
14
160
948
19,0
131
109
18,0
426
100,0
-29 839
81
Прочие работы, услуги
226
107
151
11,5
112
428
13,2
75
216
10,0
-31 935
70,0
-37 212
66
Пособия по социальной помощи
населению
262
919
0,1
9 085
1,0
2 607
0,3
8 166
988,0
-6 478
28
Пенсии, пособия,
выплачиваемые организациями
сектора государственного
управления
263
46
0,1
3 619
0,4
3 795
0,5
3 749
8
250,0
176
104
Прочие расходы
290
6 364
1,0
2 749
0,4
3 104
0,4
-3 260
48,0
355
112
Увеличение стоимости основных
средств
310
50 193
5,4
17
149
2,0
6 862
0,5
-43 331
13,0
-10 287
40
36
Увеличение стоимости
материальных запасов
340
210
295
23,0
190
122
22,3
274
592
36,7
64 297
130,0
84 470
144
37
В таблице 6 был проведен анализ расходов бюджета. Исходя из таблицы
мы можем сказать, что сумма расходов в 2016 году по сравнению с 2014 и 2015
года уменьшилась в сравнении с 2014 годом на 76411 тыс. рублей, а в 2015 на
96154 тыс. рублей, или на 88%. изменения произошли за счет снижения
расходов. В 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличение расходов
наблюдается только в 4 показателях. Первое место по увеличению расходов
занимает увеличение стоимости материальных запасов на 84470 тыс. рублей,
это говорит о большом поступление материальных запасов. Следующее место
занимает увеличение расходов на коммунальные услуги на 10093 тыс. рублей.
Большая сумма расходов наблюдается только в 2014 году, дальше идет на
снижение.
Рассмотрим анализ исполнения бюджета за 3 года (таблица 7).
Таблица 7 – Результат анализа исполнения бюджета за 2014-
2016 гг, тыс. руб. в МБУК районный «ДК» Вешенский»
Показатели
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонения
2016 г к 2014
г
2016 г к 2015
г
Доходы
8 894
10 146
10 445
1 551
299
Расходы
925 361
848 950
752 796
-172 565
-96 154
Результат
исполнения:
дефицит «-»
профицит
«+»
-916 468
-838 804
-742 351
-
-
Бюджетный дефицит — состояние бюджета, характеризующееся
превышением объема предусмотренных в бюджете расходных обязательств над
объемом планируемых в нем доходов и ведущее к образованию отрицательного
сальдо бюджета.
Дефицит бюджета - это превышение расходов над его доходами.
По результатам исследования исполнения бюджета мы можем сказать,
что во всех года наблюдается дефицит денежных средств.
Сумма доходов не значительно увеличилась на 299 тыс. руб.
38
2.2 Анализ наличия, движения и эффективности
использования основных средств учреждения
Основные средства получают с целью получения экономического
эффекта от их использования при производстве продукции, выполнении работ,
оказании услуг.
Поэтому наибольшего внимания заслуживают показатели, применяемые
для характеристики эффективности использования нематериальных активов.
Сложности оценки эффективности использования нематериальных
активов в бюджетных организациях состоят в отсутствии расчетных
показателей выручки и прибыли конкретно от использования нематериальных
активов и учете затрат на достижение величины нематериальных активов.
Поэтому анализ эффективности целесообразно провести на основании
собственных доходов получаемых организацией, за исключением субсидий
получаемых от государства.
Теперь рассмотрим анализ структуры и динамики основных средств
организации в таблице8 (Приложение В, Г, Д).
Таблица 8– Анализ структуры и динамики основных средств на
начало года за 2014-2016 гг в МБУК районный «ДК» Вешенский»
Показател
ь
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонения
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2016 г
к 2014
г
%
2016 г к
2015 г
%
Основные
средства
всего
2 095
895
100,0
2 278
279
100,
0
2 502
568
100,0
406
673
119,
4
224 289
109,8
В том числе:
Недвижим
ое
имуществ
о
59 603
2,8
66 975
2,9
66 899
2,7
7 296
112,
2
-76
99,9
Иное
движимое
имуществ
о
2 036
292
97,2
2 211
304
97,1
2 435
669
97,3
399
377
119,
6
399 377
119,6
39
Исходя из таблицы 8, можно сделать вывод, что недвижимое имущество в
МБУК районный «ДК» Вешенский» в 2016 году снизилось, по отношению к
2015 году на 76 тыс. рублей. На снижение могло повлиять, выбытие или
списание и отсутствие поступления недвижимого имущества в 2015 году. В
сравнении 2014-2015 гг, к 2016 году иное движимое имущество существенно
увеличилось, что и принципе дало рост основных средств сначала в 2015 году,
затем и в 2016 году. Из анализа таблицы мы видим, что только по одному
анализируемому показателю не наблюдается положительная динамика.
Рисунок 2 - Анализ структуры и динамики основных средств.
Развернутый анализ структуры и динамики основных средств на начало
года за 2014-2016 гг представлен в таблице 9(Приложение Ж, И).
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
2014 год
2015 год
2016 год
Недвижимое
имущество
Движимое
имущество
40
Таблица 9 –Развернутый анализ структуры и динамики основных средств на начало года за 2014-
2016 гг МБУК районный «ДК» Вешенский»
Наименование
основных средств
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонения
тыс.
руб.
удельный
вес, %
тыс. руб.
удельный
вес, %
тыс. руб.
удельный
вес, %
2016 г к 2014 г
2016 г к 2015 г
тыс.руб.
%
тыс.руб.
%
Нежилые помещения
59 110
2,80
66 482
2,9
66 482
2,7
7 372
112,5
-
100,0
Сооружения……
1 513
0,07
5 740
0,3
5 749
0,2
4 236
379,9
9
100,2
Машины/ и
оборудования
158 989
7,60
60 510
2,6
76 213
3,0
-82 776
47,9
15 703
125,6
Транспортные/
средства
1 843 142
87,90
2 127
198
93,4
2 332
137
93,2
488 995
126,5
204 939
109,6
Производственный и
хозяйственный
инвентарь
32 562
1,60
18 337
0,8
21 979
0,9
-10 583
67,5
3 642
119,0
Библиотечный фонд
214
0,01
12
-
-
-
-214
-
-
-
Прочие основные
средства
366
0,02
-
-
8
-
-358
2,2
8
-
Всего основных
средств:
2 095 895
100,00
2 278
279
100,0
2 502
568
100,0
406 673
119,4
224 289
109,8
41
Из таблицы 9 мы видим, что во всех 3 года наибольший процент
занимают транспортные средства, следующее место занимают машины и
оборудования. В 2016 году по отношению к 2014 году есть существенные
изменения. Библиотечного фонда в 2016 году нет. На 47,9% произошло
уменьшение машин и оборудования, что составило в сумме 82776 тыс. рублей.
Наибольший процент составило производственный и хозяйственный инвентарь,
уменьшение составило 67,5 % или 10583 тыс. рублей, так же прочие основные
средства уменьшились на 358 тыс. рублей. В сравнение 2016 и 2015 года, мы
видим, что отрицательных движений не произошло. Только в нежилых
помещения сумма осталась без изменений. В остальном положительная
динамика. Наибольший процент 125,6 занимают машины и оборудования.
Но если рассматривать структуру основных средств всего, то по
отношению к предыдущим годам мы видим только положительную динамику,
сумма основных средств увеличилась на 224289 тыс. руб.
Теперь рассмотрим анализ поступления основных средств по источникам
поступления в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ основных средств по источникам
поступления на начало года за 2014-2016 гг, тыс. руб. в МБУК
районный «ДК» Вешенский»
Показатели
2014 г
2015 г
2016 г
Отклонения
2016 г к
2014 г
2016 г к
2015 г
ОС на начало года
2 095
895
2 278 729
2 502 568
406 673
223 839
Поступило всего
в том числе:
612 564
331 888
328 547
-28 417
-3 341
- за счет бюджетного
финансирования
609 704
327 388
250 205
-359 499
-77 183
- получено
безвозмездно
2 860
4 500
78 342
75 482
73 842
Выбыло всего
в том числе:
430 180
107 600
419 903
-10 277
312 303
- за счет бюджетного
финансирования
430 180
107 600
419 903
-10 277
312 303
Основные средства на
конец года
2 278
729
2 502 568
2 411 212
132 483
-91 356