42
продукция
7
НДС
долгосрочные
по
приобретенны
м ценностям
8290
6627
-1663
79,94
8040
1413
121,3
2
984
-7056
12,24
Прочие
собственные
активы
низкой
ликвидности
215
215
-
100,0
0
328
113
152,5
6
1676
1348
в 5 раз
Постоянные
72359
75035
2676
103,7
0
76954
1919
102,5
6
83427
6473
108,41
Труднореализу
емые
итого
активы
А 4
72359
75035
2676
103,7
0
76954
1919
102,5
6
83427
6473
108,41
Внеоборотные
активы
72359
75035
2676
103,7
0
76954
1919
102,5
6
83427
6473
108,41
Итого
дебиторская
активов
136961
13742
8
467
100,3
4
14881
9
11391
108,2
9
16577
8
16959
111,40
Пассивы
Заемные средства
83119
83002
-117
88,86
94138
11136
113,4
2
11102
2
16884
117,94
Краткосрочн
ые
собственные
пассивы
П 1
72082
67562
-4520
93,73
84310
16748
124,7
9
96884
12574
114,91
Текущая
запасы
кредиторска
я
задолженнос
72082
67562
-4520
93,73
84310
16748
124,7
9
96884
12574
114,91
43
ть
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Среднесрочн
ые
внеоборотные
пассивы
П 2
11000
15350
4350
139,5
5
9745
-5605
63,49
14079
4334
144,47
Краткосрочн
ые
краткосрочные
кредиты
11000
15350
4350
139,5
5
9745
-5605
63,49
14079
4334
144,47
Долгосрочны
е пассивы
П 3
37
90
53
243,2
4
83
-7
92,22
59
-24
71,08
Прочие
активы
долгосрочны
е пассивы
37
90
53
243,2
4
83
-7
92,22
59
-24
71,08
Собственные
капитал
средства
53842
54426
584
101,0
8
54681
255
100,4
7
54756
75
100,14
Постоянные
пассивы
П 4
53842
54426
584
101,0
8
54681
255
100,4
7
54756
75
100,14
Капитал
внеоборотные
и
резервы
61949
61996
47
100,0
8
62023
27
100,0
4
62051
28
100,05
Прибыль
(убыток)
-8107
-7570
537
93,38
-7342
228
96,99
-7295
47
99,36
Итого
текущая
пассивов
136961
13742
8
467
100,3
4
14881
9
11391
108,2
9
16577
8
16959
111,40
44
Таким образом, согласно Таблице 4, можно видеть, что за
анализируемый период увеличилось значение активов организации, а также
источников ее формирования. Эти изменения произошли следующим
образом.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
На 1.01.13 На 1.01.14 На 1.01.15 На 1.01.16
Активы
А 1 А 2 А 3 А 4
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
На 1.01.13 На 1.01.14 На 1.01.15 На 1.01.16
Пассивы
П 1 П 2 П 3 П 4
45
На начало 2014 года стоимость имущества ООО «Мехсервис»
составила 136,961 тыс. Рублей. В 2014 году он увеличился на 467 тысяч
рублей. (0,34%). На это изменение повлияли следующие факторы.
Увеличение стоимости имущества произошло за счет увеличения суммы
наличных денег в 6 раз (на 2693 тыс. Руб.), Производственных запасов на
18,82% (2,325 тыс. Руб.), А внеоборотных активов - на 3,7% или 2,676 тысяча
. натирать.
Уменьшение суммы дебиторской задолженности на 5464 тыс. Руб.
Можно считать положительным фактом, поскольку он говорит об
эффективной работе по взысканию этого долга. Кроме того, сумма НДС на
купленные ценности уменьшилась на 1 663 тыс. Рублей. Остальные статьи
баланса в 2014 году изменились незначительно.
В 2015 году баланс увеличился на 11 391 тыс. Руб., Что на 108,29%
больше, чем в начале года. Следует отметить значительное увеличение
суммы дебиторской задолженности (на 6 140 тыс. Руб., Или 16,42%), а также
резервов и затрат на производство на 3 211 тыс. Руб. (12,87%).
Сокращение произошло только за один элемент баланса активов -
наличность. Он составил 1425 тысяч рублей. (55,70% от суммы на начало
года.
В 2016 году стоимость имущества продолжала расти. Увеличение
составило 16 959 тыс. Руб., Или 111,40%. Рост суммы наличных денег в 3
раза (на 3 769 тыс. Руб.), Готовых товаров 3 раза (546 тыс. Руб.) И прочих
активов 5 раз (1348 тыс. Руб.).
Дебиторская задолженность продолжает расти (увеличение на 9184
тыс. Руб., Или 21,09%), что отрицательно сказывается на финансовых
показателях организации. Кроме того, стоимость производственных запасов
увеличилась на 2695 тысяч рублей. (Темп роста - 115,06%) и внеоборотных
активов - на 6473 тыс. Рублей. (Темп роста 108,41%).
46
Уменьшение суммы активов наблюдается по статье «НДС на
купленные ценности» на 7056 тыс. Рублей. (12,24% от суммы на начало
года).
Далее мы проанализируем динамику изменений в источниках
формирования собственности ООО «Мехсервис» , то есть баланса.
В 2014 году сумма кредиторской задолженности была значительно
снижена (на 4520 тыс. Руб.) И составила 93,73% от суммы на начало года.
Объем краткосрочных кредитов увеличился на 4350 тыс. Руб., Или на
39,55%.
В 2015 году кредиторская задолженность увеличилась на 16848 тыс.
Рублей. (Темп роста составил 124,79%). На уменьшение объема источников
средств повлияло погашение краткосрочных кредитов на 5605 тысяч рублей.
(63,49% от суммы на начало года). Остальная часть обязательств баланса
изменилась незначительно.
В 2016 году рост был снова обусловлен ростом кредиторской
задолженности на 12574 тыс. Рублей. (14,91%) и краткосрочных кредитов на
4334 тыс. Рублей. (44,47%).
Собственные источники формирования собственности организации за
анализируемый период изменились незначительно.
Кроме того, необходимо проанализировать изменения в структуре
активов и обязательств баланса, так как отношение различных групп активов
и обязательств влияет на ликвидность, платежеспособность и финансовую
устойчивость организации.
Такой анализ приведен в таблице 5.
47
Таблица 5 - Анализ структуры баланса общества
Наименова
ние
показателя
Код
На
приобретенным
1.01.13
.
На
1.01.14
.
Изменение
На
1.01.15
.
Изменение
На
1.01.16
.
Изменение
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Активы
Текущие
47,17
45,40
-1,77
48,29
2,89
49,6
8
1,39
Активы
внеоборотные
абсолютно
й
ликвидност
и
А 1
0,38
2,34
1,96
1, 20
-1,14
3,35
2,15
Денежные
активы
средства
0,38
2,34
1,96
1, 20
-1,14
3,35
2,15
Активы
дебиторская
высокой
ликвидност
и
А 2
31,30
27,21
-4,09
29,26
2,05
31,8
0
2,54
Дебиторска
я
постоянные
задолженн
ость
31,30
27,21
-4,09
29,26
2,05
31,8
0
2,54
Активы
низкой
товары
ликвидност
и
А 3
15,49
15,85
0,36
17,83
1,98
14,5
2
-3,31
Производст
венные
приобретенным
запасы и
затраты
9,02
10,68
1,66
12,02
1,34
12,4
2
0,40
Товары
приобретенным
и
готовая
продукция
0,26
0,18
-0,08
0,18
0,00
0,49
0,31
НДС
активы
по
приобретен
ным
ценностям
6,05
4,82
-1,23
5,40
0,58
0,59
-4,81
Прочие
постоянные
активы
низкой
долгосрочные
ликвидност
и
0,16
0,16
0,00
0,22
0,06
1,01
0,79
Постоянны
е
52,8
3
54,60
1,77
51,7
1
-2,89
50,3
2
-1,39
Труднореал
изуемые
активы
А 4
52,83
54,60
1,77
51,71
-2,89
50,3
2
-1,39
Внеоборотн
52,83
54,60
1,77
51,71
-2,89
50,3
-1,39
48
ые активы
2
Итого
текущая
активов
100,
00
100,00
0,00
100,
00
0,00
100,
00
0,00
Пассивы
Заемные
средства
60,6
9
60,40
-0,29
63,2
6
2,86
66,9
7
3,71
Краткосроч
ные
прочие
пассивы
П 1
52,63
49,16
-3,47
56,65
7,49
58,4
4
1,79
Текущая
внеоборотные
кредиторск
ая
задолженн
ость
52,63
49,16
-3,47
56,65
7,49
58,4
4
1,79
Среднесроч
ные
итого
пассивы
П 2
8,03
11,17
3,14
6,55
-4,62
8,49
1,94
Краткосроч
ные
приобретенным
кредиты
8,03
11,17
3,14
6,55
-4,62
8,49
1,94
Долгосрочн
ые пассивы
П 3
0,03
0,07
0,04
0,06
-0,01
0,04
-0,02
Прочие
капитал
долгосрочн
ые пассивы
0,03
0,07
0,04
0,06
-0,01
0,04
-0,02
Собственны
е
дебиторская
средства
39,3
1
39,60
0,29
36,7
4
-2,86
33,0
3
-3,71
Постоянны
е пассивы
П 4
39,31
39,60
0,29
36,74
-2,86
33,0
3
-3,71
Капитал
прочие
и
резервы
45,23
45,11
-0,12
41,68
-3,43
37,4
3
-4,25
Прибыль
(убыток)
-5,92
-5,51
0,41
-4,93
0,58
-4,40
0,53
Итого
пассивы
пассивов
100,
00
100,00
0,00
100,
00
0,00
100,
00
0,00
49
Таким образом,
показал
анализ структуры
краткосрочные
баланса, проведенный
долгосрочные
в таблице 5,
показал
среднесрочные
следующее.
В структуре активов ООО «Мехсервис» на начало 2014 года
наибольшую долю занимали внеоборотные активы (52,83%). Также
значительная доля (31,30%) относится к дебиторской задолженности. Активы
с низкой ликвидностью занимают 15,49% от общей структуры активов, из
0
10
20
30
40
50
60
На 01.01.13. На 1.01.14. На 1.01.15. На 1.01.16.
Активы
А 1 А 2 А 3 А 4
0
10
20
30
40
50
60
70
На 01.01.13. На 1.01.14. На 1.01.15. На 1.01.16.
Пассивы
П 1 П 2 П 3 П 4
50
9,02% относятся к резервам и издержкам производства. Доля наличных денег
незначительна и составляет 0,38%.
Изменения, произошедшие в структуре активов за 2014 год, были
незначительными. Следует отметить, что доля дебиторской задолженности
снизилась на 4,09%.
В 2015 году доля дебиторской задолженности продолжает
увеличиваться (на 2,05%). При этом внеоборотные активы занимают на
2,89% меньше, чем в начале года.
В 2016 году доля активов с низкой ликвидностью снизилась на 3,31%, в
основном за счет НДС по приобретенным ценностям (-4,81%). Кроме того,
доля внеоборотных активов снизилась на 1,39%. Позитивным фактом
является увеличение доли денежных средств на 2,15%.
В структуре обязательств на начало 2014 года преобладала
кредиторская задолженность (52,63%). Собственные средства составляют
39,31% от общей структуры источников финансирования.
На начало 2015 года доля кредиторской задолженности сократилась на
3,47%, а доля краткосрочных кредитов - на 3,14%.
В 2015 году доля кредиторской задолженности значительно
увеличилась (на 7,49%), за счет собственных средств и краткосрочных
кредитов, занимающих 2,86% и 4,62% соответственно, меньшая доля в
структуре обязательств.
В 2016 году наблюдалась тенденция увеличения кредиторской
задолженности и заемных средств с уменьшением доли собственного
капитала.
Таким образом, на протяжении анализируемого периода наибольшая
доля в структуре активов ООО «Мехсервис» относится к внеоборотным
активам (более 50%), а также к структуре обязательств - кредиторской
задолженности (также около 50%).
51
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
Группировка активов ООО «Мехсервис» по степени их ликвидности
приведена в таблице 6, группировка обязательств по степени срочности - в
таблице 7.
Активы абсолютной ликвидности обозначены - А1, активы с высокой
ликвидностью - А2, активы с низкой ликвидностью - А3, внеоборотные
активы - А4. Краткосрочные обязательства обозначаются P1, среднесрочный
P2, долгосрочные обязательства - P3, постоянный P4.
Таблица 6 - Группировка активов по степени ликвидности
Актив, тыс. руб.
Группа
На 01.01.13
На 01.01.14
На 01.01.15
На 01.01.16
абсолютная
ликвидность
А 1
524
3217
1792
5561
активы
высокой
ликвидности
А 2
42862
37398
43538
52722
активы низкой
ликвидности
А 3
21216
21778
26535
24068
внеоборотные
активы А 4
72359
75035
76954
83427
Группировка пассивов по степени срочности
Пассив
Группа
На 01.01.13
На 01.01.14
На 01.01.15
На 01.01.16
краткосрочные
пассивы
П 1
72082
67562
84310
96884
среднесрочные
П 2
11000
15350
9745
14079
активы низкой
ликвидности
П 3
37
90
83
59
постоянные
П 4
53842
54426
54681
54756