34
Так, анализируя данные по приему и увольнению ООО «Сила Сибири»
за 2016-2018 годы происходила частая сменяемость кадров, о чем
свидетельствуют расчеты, сделанные в таблице 6.
Таблица 6
Движение трудовых ресурсов ООО «Сила Сибири» за 2016 –
2018 гг.
№
пп
Показатель
Годы
Отклонение
(+,-)
Темп роста,%
2016
2017
2018
2017
к
2016
2018
к
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
1
Списочная
численность, чел.
425
392
352
-33
-40
92,2
89,8
2
Принято – всего, чел.
24
28
31
4
3
116,7
110,71
3
Коэффициент оборота
по приему (п.2/п.1)
0,056
0,071
0,088
0,015
0,017
126,79
123,94
4
Коэффициент общего
оборота[(п.5+п.2)/п.1
]
0,19
0,24
0,21
0,05
-0,03
126,32
87,5
5
Уволено – всего, в том
числе
57
68
43
11
-25
119,29
63,24
6
по собственному
желанию в связи с
прекращением
трудового договора
(контракта)
33
46
35
13
-11
139,4
76,09
7
по сокращению
численности
10
10
0
0
-10
100,0
-
8
за прогулы и другие
нарушения трудовой
производственной и
дисциплины
14
12
8
-2
-4
85,71
66,7
9
Коэффициент оборота
по увольнению
(п.5/п.1)
0,134
0,173
0,122
0,039
-0,051
129,1
70,52
10
Коэффициент
текучести [(п.6+
п.8)/п.1]
0,11
0,147
0,122
0,037
-0,025
133,64
82,99
11
Число работников
состоящих в
списочном составе с 1
января по 31 декабря
371
328
313
-43
-15
88,41
95,43
12
Коэффициент
постоянства кадров
(п.11/п.1)
0,873
0,837
0,889
-0,036
0,052
95,87
106,21
13
Коэффициент
восполнения
работников (п.5/п.2)
2,375
2,429
1,387
0,054
-1,042
102,27
57,10
35
Рисунок 6 - Движение кадров ООО «Сила Сибири»
Как видно из данных таблицы 6 и рисунка 6, увеличилось количество
принятых, снизилось количество уволенных работников в 2018 гг., в связи с
чем коэффициент общего оборота рабочей силы снизился на 12,5 % в
сравнении с 2017 годом.
Коэффициенты по увольнению работников опережает коэффициент по
приему в 2018 году, следовательно, предприятие, не смотря на ротацию
кадров, не достаточно обеспечивает их выбытие новым составом. В связи с
этим снижается эффективность труда, растут затраты на подготовку и
переподготовку кадров.
Предприятию необходимо активизировать работу по закреплению
кадров, увеличение стажа работы, что положительно скажется на повышении
квалификации и производственных навыков работников, что в конечном
итоге приведет к росту производительности труда и улучшению других
показателей хозяйственной деятельности предприятия.
За анализируемый период коэффициент текучести кадров увеличился
на 10,9%. Качественная характеристика текучести кадров заключается в
анализе факторов, причин и мотивов текучести. В ООО «Сила Сибири»
основная причина текучести – это низкое материальное стимулирования,
выраженное в низких премиальных выплатах, а ведь для большинства
работников ведущим мотивом повышения производительности труда
выступает уровень материального стимулирования, уровень оплаты труда.
2016 год
2017 год
2018 год
24
28
31
57
68
43
количество человек
Принято
Уволено
36
Ориентация на личное материальное обеспечение лежит в основе структуры
побуждений к труду.
На основании, проведенного анализа трудового потенциала персонала
ООО «Сила Сибири» можно сделать следующий вывод о том, что за
последние два года практически не изменился руководящий аппарат
управления. В целом отношение численности руководящего аппарата к числу
специалистов соответствует стандартным нормам управляемости (1
руководитель на 3 специалиста). Наличие в управлении специалистов с
высшим образованием 5,9% в 2018 году говорит о не стремлении
предприятия повысить качественный состав персонала, в то же время
вследствие выбранной стратегии развития, а также политикой сокращения
набор кандидатур ведется внутри предприятия, что можно рассматривать как
недостаток в кадровой работе.
В настоящее время руководители организации уделяют большое
значение тому, сколько времени работник затрачивает на выполнение каких-
либо функциональных действий, поскольку от того, как быстро он
справляется с заданием, зависит его производительность труда. Поэтому
одной из основных задач менеджера по персоналу является изучение и
выявление структуры затрат времени сотрудника, необходимых для
выполнения производственного задания.
Производительность труда – важнейший экономический показатель,
характеризующий эффективность труда в материальном производстве
характеризующий как отдельного работника, так и коллектива предприятия в
целом. Анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов
дан в таблице 7.
Таблица 7
Производительность труда ООО «Сила Сибири» за 2016-2018 гг.
Показатель
Годы
Отклонение 2018
года
2016
2017
2018
от 2016
от 2017
1. Объем выручки, тыс.
руб.
148887
1360650
1061080
912193
-299570
2. Численность
425
392
352
-73
-40
37
работников всего:
2.1. рабочих (ЧР)
305
279
258
-47
-21
Продолжение таблицы 7
3. Удельный вес рабочих
в общей численности
работников (Уд),%
71,76
71,17
73,29
1,53
2,12
4. Отработано дней одним
рабочим за год (Д)
179
180
182
+1
+2
5. Средняя
продолжительность
рабочего дня (tсм), ч
11,95
11,95
11,93
-
-0,02
6. Среднегодовая
выработка, тыс. руб.:
одного работающего (ГВ)
(стр.1/стр.2)
350,32
3471,0
3014,14
2663,82
-456,86
6.1. одного рабочего (ГВ')
(стр.1/стр.2.1.)
408,15
4876,88
4112,71
3704,56
-764,17
7. Среднедневная
выработка рабочего (ДВ),
тыс. руб. (стр.6.1./стр.4)
2,727
27,09
22,59
19,863
-4,5
8. Среднечасовая
выработка рабочего (ЧВ),
руб. (стр.7/стр.5)
0,228
2,267
1,894
1,666
-0,373
Рассчитанные показатели указывают на общую отрицательную
тенденцию, выраженную в снижении производительности труда за
последний год: среднегодовая выработка на одного работающего снизилась с
3471,0 тыс. руб. до 3014,14 тыс. руб. или на 456,86 тыс. руб., также
наблюдается снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на
764,17 тыс. руб. Среднечасовая выработка за последний год также имеет
отрицательную динамику.
Определим, имели ли место на анализируемом предприятии
целодневные (ПРВ
д
) и внутрисменные (ПРВ
в
) потери рабочего времени по
следующим формулам:
ПРВ
Д
= (Д
Ф
- Д
ПЛ
)×ЧР
Ф
×П
ПЛ
(1)
ПРВ
В
= (П
Ф
- П
ПЛ
)×Д
Ф
×ЧР
Ф
(2)
где: Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;
ЧР – численность рабочих предприятия;
П – продолжительность рабочего дня [9, с.122].
ПРВ
Д
= (182 - 180)× 258 × 11,95 = 6166,2
38
ПРВ
В
= (11,93- 11,95) × 182 × 258 = -939,12
Таким образом, существенны внутрисменные потери рабочего времени
за один день они составили 0,02 ч., а за все отработанные дни -939,12 тыс.
чел.-ч.
Трудовые показатели в значительной степени влияют на объем
выручки предприятия, поэтому для анализа используется следующая
зависимость:
ЧВПДЧРВ
(3)
Таким образом, объем выручки зависит от четырех факторов:
1) изменение численности персонала:
000
ЧВПДЧРВ
ЧР
, (4)
ВП
ЧР
тысруб
2) изменение количества дней работы предприятия:
001
ЧВПДЧРВ
Д
, (5)
ВП
Д
3) изменение продолжительности рабочего дня:
011
ЧВПДЧРВ
Д
, (6)
ВП
Д
????????
4) изменение часовой выработки одного работника:
ЧВПДЧРВ
Д
111
. (7)
ВП
Д
тысруб
Влияние каждого из показателей на фонд заработной платы
представлено на рисунке 7.
39
Рисунок 7 – Влияние изменения показателей на величину объема
продаж в 2018 году
Представленная диаграмма (рисунок 7) позволяет судить о влиянии
каждого из факторов на объем произведенной продукции предприятия
По данным показателям, видно, что в наибольшей степени на
изменение объема выручки повлиял такой фактор, как влияние часовой
выработки одного работника предприятия и изменение численности рабочих.
Анализ затрат на оплату труда на предприятии необходим для контроля
за использованием фонда оплаты труда, принятия обоснованных и
своевременных управленческих решений, а также он позволяет оценить
степень рациональности и законности расходования фонда оплаты труда и
эффективность труда его работников, и следить за изменением величины
средней заработной платы работников предприятия, которая в свою очередь
должна увеличиваться.
В этой связи необходимым является анализ как динамики среднего
дохода работников предприятия и уровня средней заработной платы, так и
сравнительный анализ указанных показателей со среднеотраслевыми
данными.
Структура фонда заработной платы предприятия ООО «Сила Сибири»
по групповым категориям персонала представлена в таблице 8.
-250000
-200000
-150000
-100000
-50000
0
50000
изменение численности
работников
изменение количества
отработанных дней
изменение
продолжительности
рабочего дня
изменение часовой
выработки
-102414,5
13980,4
-2129,2
-209006,6
40
Таблица 8
Структура фонда заработной платы по категориям персонала
Категории
персонала
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение за
2018 год
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
Руководители
21432,0
22,86
24739,7
23,06
11175,6
10,85
-13564,1
-12,21
Специалисты
6412,8
6,84
8574,7
7,99
7392,0
7,18
-1182,7
-0,81
Служащие
1296,0
1,38
1440,0
1,34
1260,0
1,22
-180,0
-0,12
Основные
рабочие
46098,0
49,16
49420,8
46,06
59581,2
57,86
10160,4
11,8
Впомогательн
ые рабочие
18532,8
19,76
23113,2
21,54
23562,0
22,88
448,8
1,34
Всего
93771,6
100,0
107288,4
100,0
102970,8
100,0
-4317,6
-
Как видно из таблицы 8 общая сумма ФОТ понизилась на 4317,6
тыс.руб., что произошло в основном из-за снижения численности работников
предприятия. В целом по предприятию средний размер оплаты труда
работников предприятия составляет 24378 руб.:
Рисунок 8 – Динамика среднего уровня зарплаты работающих
предприятия ООО «Сила Сибири» в 2016-2018гг.
Средний размер зарплаты работающих на предприятии за три года
растет, причем ускоряющимися темпами (вырос на 24,04% в 2017 году и на
6,88% в 2018 году).
На основании методики планирования и образования фонда заработной
платы на предприятии фонд основной заработной платы состоит из двух
частей: гарантированной части (постоянной) и переменной части
(поощрительного фонда).
18387
22808
24378
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
2016 2017 2018
Год
41
Данные структуры постоянной и переменной части заработной платы
приведены в таблице 9.
Таблица 9
Постоянной и переменной части заработной платы
Показатели
Значение показателя
Отклонение(+/-)
2016
год
2017
год
2018
год
от 2016
года
от 2017
года
1. Фонд заработной
платы, (тыс. руб.)
93771,6
107288,4
102970,8
9199,2
-4317,6
в том числе:
Переменная часть
21239,3
23946,8
21139,9
-99,4
-2806,9
Структура, (%)
22,65
22,32
20,53
-2,12
-1,79
Постоянная часть
72110,3
82697,9
78741,8
6631,5
-3956,1
Структура, (%)
76,9
77,08
76,47
-0,43
-0,609
Премии и другие
выплаты
422,0
643,7
3089,1
2667,1
2445,4
Структура, (%)
0,45
0,6
3
2,55
2,4
Для наглядности представим данные структуры переменной и
постоянной части заработной платы на рисунке 9.
Рисунок 9 – Структура фонда оплаты труда работников ООО
«Сила Сибири» за 2016-2018 гг.
Как можно видеть из рисунка 9, основу зарплаты производственного
персонала составляет постоянная (условно-постоянная) часть. Именно
постоянная часть является мотивирующей. За два года этот структурный
элемент заработка снижается на 0,69% в пользу премий и других выплат.
Доля переменной части фонда оплаты труда также снизилась в отчетном
20,53
22,32
22,65
76,47
77,08
76,9
3
0,6
0,45
0 50 100 150
2018 г.
2017 г.
2016 г.
Переменная часть ФОТ Постоянная част ФОТ
Премии и др. выплаты
42
году против предыдущего на 1,8% в пользу премий и других выплат.
Важнейшей характеристикой эффективности использования средств
фонда заработной платы является его уровень в процентном соотношении к
объему продаж (таблица 10).
Таблица 10
Показатели по труду и заработной плате ООО «Сила Сибири»
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Темп роста, %
2017
2018
Объем выручки, тыс.руб.
148887
1360650
1061080
913,88
77,98
Фонд заработной платы,
тыс.руб.
93771,6
107288,4
102970,8
114,41
95,98
Уровень фонда заработной
платы в %
62,98
7,89
9,70
12,52
122,94
Численность работников,
чел.
425
392
352
92,2
89,8
Производительность труда
(выработка) в расчете на
одного работника, тыс.руб.
350,32
3471,0
3014,14
990,8
86,84
Среднегодовая заработная
плата одного работника,
тыс.руб.
220,64
273,69
292,53
124,04
106,88
Зарплатоотдача
1,59
12,68
10,30
797,5
81,23
Зарплатоемкость
0,629
0,078
0,097
12,40
124,36
Данные, представленные в таблицы 10, свидетельствуют о том, что на
предприятии сложилось нерациональное соотношение динамики
показателей: индекс фонда заработной платы растет быстрее индекса объема
продаж и быстрее индекса численности, а индеек увеличения выработки
больше индекса средней заработной платы работника предприятия:
77,98 > 95,98 > 89,8 и 86,84 < 106,88
Сопоставим темпы изменения производительности труда и темпа роста
средней зарплаты по предприятию:
43
Рисунок 10 – Динамика темпов изменения производительности
труда и средней зарплаты в 2016-2018 гг.
Как можно видеть на рисунке 12 темп роста производительности труда
выше роста заработной платы.
На следующем этапе анализа установить соответствие между темпами
роста средней заработной платы и производительностью труда. Для этого
необходимо рассчитать коэффициент опережения темпов роста
производительности труда над темпами роста средней заработной платы,
который рассчитывается по следующей формуле
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок
времени (год, месяц, час) характеризуется его коэффициентом К
з/пл
, который
определяется отношением средней зарплаты за отчётный период (СЗ
ф
) к
средней зарплате в базисном периоде (СЗ
п
). Аналогичным образом
рассчитывается коэффициент производительности труда: отношение годовой
выработки за отчетный период к годовой выработке в базисном году.
Рост (снижение) производительности труда:
К
произв.
= ГВ
ф
/ ГВ
п
. (8)
К
произв
То есть в 2018 году против 2017 года произошло снижение
производительности труда на 456,86 тыс.руб./чел. или на 13,17%.
100
124,04
106,88
990,8
86,84
0
200
400
600
800
1000
1200
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Темп роста заработной платы
Темп роста производительности труда