56
составляет 0,058 тыс.руб., в 2015 году 0,099 тыс.руб. и в 2016 году 0,079
тыс.руб. Чем выше фондоотдача, тем эффективнее используются основные
производственные фонды.
Таблица 11 показывает, что в ОАО «Татойлгаз» степень годности
основных средств снижается, в 2016 году он составляет 39% от общей
стоимости основных средств, в 2015 году 44% и в 2016 году 41%.
Увеличение объема добычи нефти приводит к повышению степени
изношенности нефтяного оборудования. В 2016 году уровень
изношенности составляет 61,1%, в 2015 году 56% и в 2014 году 59%.
Фондоемкость определяется делением стоимости основных фондов
на стоимость добытой нефти, произведенной с помощью этих фондов:
Фе = Сф / Ов = 1 / Ф (30)
Расчет по годам показывает:
2014 год Фе = 1 / 0,058 = 0,942
2015 год Фе = 1 / 0,099 = 10,1
2016 год Фе = 1 / 0,079 = 12,7
Чем ниже фондоемкость, тем эффективнее используются основные
производственные фонды ОАО «Татойлгаз». За анализируемые периоды с
2014 по 2016год произошло повышение коэффициента фондоемкости, что
характеризует о некотором снижении эффективности использования
основных производственных фондов.
Фондовооруженность (Фв) характеризует степень технической
оснащенности труда. Определяется она делением среднегодовой
стоимости основных фондов (Сф) на среднесписочную численность
рабочих в наибольшую смену (Чсм):
Фв = Сф / Чсм (31)
2014 год Фв = 1 774 740 / 2 357 = 752,97
2015 год Фв = 1 930 221 / 2 532 = 762,33
2016 год Фв = 2 198 214 / 2 655 = 827,95
57
В ОАО «Татойлгаз» сумма основных производственных фондов
растет более быстрыми темпами, чем численность работников, в
результате растет фондовооруженность, Это приведет к росту
производительности труда по добыче нефти. Растет так же
машиновооруженность, в 2014 году составила 125,9 руб., в 2015 году
150,98 руб. и в 2016 году 187,98 руб. Помимо фондовооруженности
следует определять машиновооруженность, которая отражает степень
оснащенности труда машинами и оборудованием (Фм):
Фм = Саф / Чсм (32)
где Саф - стоимость активной части основных фондов, руб.
2014 год Фм = 296 748 / 2 357 = 125,90
2015 год Фм = 382 294 / 2 532 150,98
2016 год Фм = 499 083 / 2 655 = 187,98
В период с 2014 по 2016 год фондоотдача на предприятии ОАО
«Татойлгаз» постоянно падала (фондоемкость, соответственно, росла, как
величина обратная), фондовооруженность труда и машиновооруженность
росли. Это может быть свидетельством недостаточной эффективности
использования основных фондов, которая явилась причиной снижения
объема валовой продукции. Результаты расчета сведены в таблицу 12.
Таблица 12
Динамика основных показателей использования основных фондов по ОАО
«Татойлгаз», за 2014-2016 гг.
Годы
Фондоотдача,
руб/руб, Ф
Фондоемкость
руб/руб, Фе
Фондовооруженность
труда, тыс.руб. на 1
работника, Фм
Машиновооруженность
труда, тыс.руб. на 1
работника, Фм
1 2 3 4 5
2014 0,058 0,942 752,97 125,90
2015 0,099
10,1
762,33 150,98
2016 0,079 12,7 827,95 187,98
Нефтеперерабатывающая промышленность относится к числу
фондоемких производств, причем по мере технического прогресса
58
фондоемкость ее повышается. именно с этим можно связать снижение
темпов роста фондоотдачи.
Вообще, снижение фондоотдачи в отдельные годы вызывалось
следующими объективными причинами:
- вводом большого числа фондоемких производств;
- повышением доли переработки нефти худшего качества
(высокосернистых, с более низким содержанием светлых нефтепродуктов
и другие);
- направлением значительного количества средств на
реконструкцию общезаводского хозяйства (энергетического, очистных
сооружений).
В таблице 13 показано движение основных производственных
фондов за 2014-2016годы.
Таблица 13
Движение основных производственных фондов по ОАО «Татойлгаз», за
2014-2016 гг., тыс.руб.
2014 год 2015 год 2016 год
Отклонение
2015 к
2014
2015 к
2014
1 2 3 4 5 6
Наличие на начало года
1 759 065 1 854 543 2 063 639 +95 478 +209 096
Поступление
119 082 222 364 393 685 +103 282 +171 321
Выбывшие
23 604 13 268 23 829 -10 336 +10 561
Наличие на конец года
1 854 543 2 063 639 2 433 495 +209 096 +269 856
Сумма переоценки
- - - - -
Среднегодовая стоимость 1 774 740 1 930 221 2 198 214 +155 481 +267 993
Из поступивших основных
фондов:
119 082 222 364 393 685 +103 282 +171 321
- ввод новых фондов 113 172 222 127 388 971 +108 955 +166 844
- поступление от других
организаций
5 910 237 4 714 -5 673 +4 477
При приобретения
- - - - -
Из выбывших основных
фондов:
23 604 13 268 23 829 -10 336 +10 561
- ликвидировано
15 428 12 125 10 819 -3 303 -1 306
- передано другим
организациям
4 024 545 9 668 -3 479 +9 123
59
Продолжение Таблицы 13
1 2 3 4 5 6
Реализовано
4 152 598 3 342 -3 554 +2 744
Из таблицы 13 видно, что среднегодовая стоимость основных
фондов увеличилась в 2015году на 155 481 тыс.руб., в 2016 году на 267 993
тыс.руб., стоимость основных производственных фондов увеличилась в
2015 году на 209 096 тыс.руб., в 2016 году на 269 856 тыс.руб.
Поступление основных фондов увеличилось в 2015 году на 103 282
тыс.руб., в 2016 году на 171 321 тыс.руб.; выбытие в 2015 году
уменьшилось на 10 336 тыс.руб., в 2016 году увеличилось на 10 561
тыс.руб.
Для более детального анализа процесса воспроизводства основных
фондов по ОАО «Татойлгаз» используются следующие показатели:
коэффициент обновления основных фондов, коэффициент выбытия
основных фондов.
Кобн = (Фвв / Фк) х 100% (33)
где Кобн - коэффициент обновления, %;
Фвв - стоимость вводимых основных фондов, тыс.руб.;
Фк - стоимость основных фондов на конец года, тыс.руб.
2014 год Кобн = (156 692 / 1 987 920) х 100% = 7,88%
2015 год Кобн = (297 891 / 2 267 246) х 100% = 13,13%
2016 год Кобн = (526 729 / 2 777 163) х 100% = 18,97%
Коэффициент выбытия основных фондов (Кв) - отношение
стоимости выбывших за данный период (обычно год) основных фондов
(Фв) к их стоимости на начало периода (Фн):
Кв Фв(стоимость выбывших ОПФ) / Фн(стоимость ОПФ на начало периода) * 100% (34)
По ОАО «Татойлгаз» следующие данные:
2014 год Кв = (68 644 / 1 871 038) х 100% = 3,67%
2015 год Кв = (19 407 / 1 987 920) х 100% = 0,98%
60
2016 год Кв = (35 606 / 2 267 246) х 100% = 1,57%
На нашем предприятии обновление основных фондов происходит
быстрее, чем выбытие.
Коэффициент динамики основных фондов (Кдин), определяемый как
отношение стоимости основных фондов на конец периода (Сф) к их
стоимости на начало периода (Сн):
2014 год Кдин = (1 987 920 / 1 871 038) х 100 = 106%
2015 год Кдин = (2 267 246 / 1 987 920) х 100 = 114%
2016 год Кдин = (2 777 163 / 2 267 246) х 100 = 122%
Коэффициенты обновления и выбытия показывают, каков удельный
вес соответственно вновь приобретенного и ликвидированного
оборудования в общей сумме основных фондов.
Таким образом, оценка эффективности использования внеоборотных
активов предприятия, указывает на выполнение «золотого правила
экономики» при соблюдении динамичности развития предприятия и
укреплении его финансового положения, где
- ОАО «Татойлгаз» наращивает свой экономический потенциал и
масштабы деятельности;
- объем продаж растет быстрее экономического потенциала;
- прибыль предприятия растет быстрее объема реализации
продукции и совокупного капитала.
Из приведенных расчетов видно, что стоимость основных фондов
возрастает за 2014 год на 6%, за 2015 год на 14%, за 2016 год на 22%. На
предприятии производится постепенное обновление основных фондов,
причем скорость обновления в 2014 году в 2 раза выше, чем выбытия; в
2015 году скорость обновления в 13,4 раза выше, чем выбытия; в 2016 году
скорость обновления в 12,1 раз выше, чем выбытия. Один из путей
оптимизации политики предприятия в области использования основных
средств - это упорядочение соотношения между активными и пассивными
61
основными фондами. Необходимо избавляться от неэффективно
функционирующих активных основных средств, излишне установленного
оборудования, неиспользуемое имущество сдавать в аренду или
переводить на консервацию. И затем, уже во вторую очередь, необходимо
привести пассивные основные фонды в соответствие с активной частью.
При существующих природных условиях зачастую требуется
дополнительно вводить новое оборудование для успешной добычи и
разработки месторождений. В этой ситуации необходимо следить за тем,
чтобы активная часть основных фондов росла более быстрыми темпами,
нежели пассивная.
Структура активов ОАО «Татойлгаз» дает общее представление о
финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого
элемента в валюте баланса и соотношении оборотных, внеоборотных
активов.
Активы ОАО «Татойлгаз» формируются за счет внеоборотных и
оборотных активов. Наибольшей удельный вес в составе валюты баланса
занимает внеоборотные активы. Их удельный вес с 70% в 2014 году
возрастает до 83% в 2016 году. За анализируемые периоды возрастает и
абсолютная величина внеоборотных активов, их прирост за три года
составляет 1 420 082 тыс.руб. ОАО «Татойлгаз» за эти годы обновило свои
основные производственные фонды, были приобретены новые виды
нефтяного оборудования, произведена модернизация действующего
оборудования, приобретено оборудование для геологоразведочных работ.
Оборотный капитал в 2016году по сравнению с 2014 годом резко
увеличился на 74 624 тыс.руб.
Эффективность использования активов в ОАО «Татойлгаз»
характеризуется такими показателями как износ и степень годности
основных средств, фондоотдача, фондоемкость, рентабильность. В связи с
увеличением добычи нефти в ОАО «Татойлгаз» происходит ускоренный
62
износ основных фондов. Степень изношенности в 2016 году вырос до
61,1% при 59% в 2014 году и соответственно снижается степень годности
основных фондов. Это требует дополнительных капитальных вложений по
обновлению основных производственных фондов. Фондоотдача в 2016
году выросла на 0,02 по сравнению с 2014 годом и снизилась на 0,02 по
сравнению с 2015 годом, то есть на один рубль основных
производственных фондов добыча и реализация нефти меньше, это связано
с износом оборудования добычи, а увеличение объема добычи нефти в
свою очередь приводит к повышению степени изношенности нефтяного
оборудования. Однако, при этом растет уровень технической
вооруженности как на одно рабочее место, так и на одного работника.
В2016 году фондовооруженность выросла по сравнению с 2015 и с 2014
годом, растет и, уровень машиновооруженности. Коэффициент обновления
основных фондов в 2016 году составляет 18,97% и в сравнении в 2015 году
13,13% и в 2014году 7,88%. ОАО «Татойлгаз» целенаправленно использует
средства, предназначенные на модернизацию и обновление оборудования.
Подводя итоги анализа эффективности управления внеоборотными
активами необходимо отметить, что по состоянию на 31.12.2016 г. можно
охарактеризовать как «абсолютно устойчивое финансовое состояние» -
наличие у предприятия излишка собственных источников формирования
«Запасов». Анализ угрозы банкротства свидетельствует о том, что
вероятность наступления банкротства ОАО «Татойлгаз» очень низкая.
Значение показателя уровня угрозы банкротства Z-счет составляет 8,253
(нормативное значение Z-счет >= 3). Анализ имущества свидетельствует о
том, что источником финансирования деятельности компании в большей
части являются собственный капитал и резервы. Данное значение на
31.12.2016 г. составило 86%.
Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов ОАО
«Татойлгаз» показал, что ежегодное увеличение внеоборотных активов
63
обусловлено в основном увеличением суммы основных средств на
119 млн.руб. в 2015 г, на 113 млн.руб. в 2016 г. Первоначальная стоимость
основных средств, также ежегодно увеличивается за счет сооружений и
передаточных устройств, из-за ввода в эксплуатацию установки по
переработке жидких и твердых нефтешламов.
Ежегодно амортизация основных средств увеличивается почти на
полмиллиона рублей в связи с увеличением загрузки основных фондов в
производственный процесс.
На конец анализируемого периода (2014-2016 гг.) показатели
незавершенного строительства за счет ввода в эксплуатацию новых
скважин и объектов обустройства снизились (начало ввода происходило в
2014 г, где 2014 год знаменовался высоким показателем 709 904 тыс.руб.):
по отношению к концу 2015 года на 609 тыс.руб. (на 0,3%), по отношению
к концу 2014 года на сумму 21 193 тыс.руб. (на 10,1%).
Долгосрочные финансовые вложения характеризуются погашением
НГДУ «Елховнефть» предоставленного им займа к 2015 году.
Рассматривая структуру увеличения внеоборотных активов,
отмечается увеличение статьи «Прочие внеоборотные активы» на 23
млн.руб.
Оценка эффективности использования внеоборотных активов
предприятия, указывает на выполнение «золотого правила экономики» при
соблюдении динамичности развития предприятия и укреплении его
финансового положения, где
- ОАО «Татойлгаз» наращивает свой экономический потенциал и
масштабы деятельности;
- объем продаж растет быстрее экономического потенциала;
- прибыль предприятия растет быстрее объема реализации
продукции и совокупного капитала.
Из приведенных расчетов видно, что стоимость основных фондов
64
возрастает за 2014 год на 6%, за 2015год на 14%, за 2016 год на 22%. На
предприятии производится постепенное обновление основных фондов,
причем скорость обновления в 2014 году в 2 раза выше, чем выбытия; в
2015 году скорость обновления в 13,4 раза выше, чем выбытия; в 2016 году
скорость обновления в 12,1 раз выше, чем выбытия. Один из путей
оптимизации политики предприятия в области использования основных
средств - это упорядочение соотношения между активными и пассивными
основными фондами. Необходимо избавляться от неэффективно
функционирующих активных основных средств, излишне установленного
оборудования, неиспользуемое имущество сдавать в аренду или
переводить на консервацию. И затем, уже во вторую очередь, необходимо
привести пассивные основные фонды в соответствие с активной частью.
При существующих природных условиях зачастую требуется
дополнительно вводить новое оборудование для успешной добычи и
разработки месторождений. В этой ситуации необходимо следить за тем,
чтобы активная часть основных фондов росла более быстрыми темпами,
нежели пассивная.
Структура активов ОАО «Татойлгаз» дает общее представление о
финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого
элемента в валюте баланса и соотношении оборотных, внеоборотных
активов.
Активы ОАО «Татойлгаз» формируются за счет внеоборотных и
оборотных активов. Наибольшей удельный вес в составе валюты баланса
занимает внеоборотные активы. Их удельный вес с 70% в 2014 году
возрастает до 83% в 2016году. За анализируемые периоды возрастает и
абсолютная величина внеоборотных активов, их прирост за три года
составляет 1 420 082 тыс.руб. ОАО «Татойлгаз» за эти годы обновило свои
основные производственные фонды, были приобретены новые виды
нефтяного оборудования, произведена модернизация действующего
65
оборудования, приобретено оборудование для геологоразведочных работ.
Оборотный капитал в 2016 году по сравнению с 2014 годом резко
увеличился на 74 624 тыс.руб.
Эффективность использования активов в ОАО «Татойлгаз»
характеризуется такими показателями как износ и степень годности
основных средств, фондоотдача, фондоемкость, рентабильность. В связи с
увеличением добычи нефти в ОАО «Татойлгаз» происходит ускоренный
износ основных фондов. Степень изношенности в 2016 году вырос до
61,1% при 59% в 2014 году и соответственно снижается степень годности
основных фондов. Это требует дополнительных капитальных вложений по
обновлению основных производственных фондов. Фондоотдача в 2016
году выросла на 0,02 по сравнению с 2014 годом и снизилась на 0,02 по
сравнению с 2015 годом, то есть на один рубль основных
производственных фондов добыча и реализация нефти меньше, это связано
с износом оборудования добычи, а увеличение объема добычи нефти в
свою очередь приводит к повышению степени изношенности нефтяного
оборудования. Однако, при этом растет уровень технической
вооруженности как на одно рабочее место, так и на одного работника. В
2016 году фондовооруженность выросла по сравнению с 2015 и с 2014
годом, растет и, уровень машиновооруженности. Коэффициент обновления
основных фондов в 2016 году составляет 18,97% и в сравнении в 2015 году
13,13% и в 2014году 7,88%. ОАО «Татойлгаз» целенаправленно использует
средства, предназначенные на модернизацию и обновление оборудования.