25
Глава 2. Анализ заемного капитала ООО «Стройком»
2.1 Общая характеристика и основные экономические параметры
деятельности ООО «Стройком»
Объектом исследования является строительная организация – Общество
с ограниченной ответственностью «Стройком» (ООО «Стройком»).
Анализируемое предприятие имеет организационно – правовую форму
собственности в виде общества с ограниченной ответственностью, которое
функционирует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным
законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими
законами и иными правовыми актами РФ, Уставом.
Общество создано в целях удовлетворения общественных потребностей
юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах, а также
извлечения прибыли.
Основным видом деятельности исследуемого предприятия является
строительство зданий и сооружений.
Организационные отношения, складывающиеся между подразделениями
и работниками аппарата управления предприятия, определяют его
организационную структуру.
Организационная структура управления ООО «Стройком» представлена
на рис. 1.
Рисунок 1 - Структура управления ООО «Стройком»
Анализируемое предприятие имеет типичную линейно-функциональную
организационную структуру.
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Бухгалтерия
Юрисконсульт
Главный инженер
Прораб
26
Из рис. 1 видно, что штат сотрудников Общества состоит из
управленческого персонала, для осуществления строительных работ
производится найм рабочего персонала по договорам подряда, данные
работники не состоят в штате ООО «Стройком».
Бухгалтерский учет как функция управления имеет свою
организационную структуру. Организационное обеспечение бухгалтерского
учета должно быть подчинено задаче своевременного предоставления
аппарату управления Общества достоверной и необходимой информации с
наименьшими издержками. Решение этой задачи обеспечивается
совокупностью факторов, каждый из которых реализуется в соответствии со
сложившимися традициями, конкретными условиями функционирования
организации и объемом учетной работы.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в форме и
соблюдение действующего законодательства несет руководитель Общества.
Разработка элементов учетной политики осуществляется главным
бухгалтером организации.
Основным достоинством этой структуры является то, что она, сохраняя
целенаправленность линейной структуры, дает возможность
специализировать выполнение отдельных функций и тем самым повысить
компетентность управления в целом.
Основным недостатком структуры управления является то, что она имеет
ярко выраженную иерархию, ориентированную на контроль и
организационную структуру управления с жестко фиксированными задачами
подразделений. Это бюрократическая организация управления.
В таблице 2 представлены основные экономические показатели
деятельности предприятия за 2014-2016 гг.
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы:
- наиболее успешно Общество работало в 2014 г., объем деятельности
почти в 3,0 раза превышает данный показатель 2016 г. Что связано с
27
нестабильной экономической ситуацией в стране и мире. Снижается
покупательская способность клиентов и, соответственно, снижаются объемы
продаж.
Таблица 2
Основные показатели деятельности ООО «Стройком» за
2014-2016 гг.
№
п/п
Показатели
Ед.
изм.
Годы
Изменения,
(+,-)
Темп изме-
нения, %
2014
2015
2016
2015
г. от
2014
г.
2016
г. от
2015
г.
2015
г. к
2014
г.
2016
г. к
2015
г.
1
А
Б
2
3
4
5
6
7
8
1.
Выручка от
продажи
тыс.
руб.
21814
8900
7505
-
12914
-1395
40,8
84,3
2.
Себестоимость
продаж
тыс.
руб.
19686
7411
5490
-
12275
-1921
37,6
74,1
3.
Прибыль от продаж
тыс.
руб.
309
170
365
-139
+195
55,0
в 2,1
раза
4.
Чистая прибыль
тыс.
руб.
166
149
-192
-17
-341
89,8
-
5.
Среднесписочная
численность
работающих
чел.
15
9
7
-6
-2
60,0
77,8
6.
Средняя стоимость
материальных
запасов
тыс.
руб.
3007
3345
4509
+338
+1164
111,
2
134,
8
7.
Средняя стоимость
валюты баланса
тыс.
руб.
11168
1029
5
9146
-874
-1149
92,2
88,8
8.
Рентабельность
продаж
%
1,42
1,91
4,86
+0,49
+2,95
-
-
9.
Рентабельность
продукции
%
1,57
2,29
6,65
+0,72
+4,35
10.
Рентабельность
экономическая
%
1,49
1,45
-2,10
-0,04
-3,55
11.
Производительность
труда
тыс.
руб.
1454,
3
988,9
1072,
1
-465,4
+83,2
12.
Материалоемкость
руб.
0,138
0,376
0,601
+0,24
+0,22
5
В 2016 г. объем деятельности ООО «Стройком» составил 7505 тыс. руб.,
что на 1395 тыс. руб. меньше 2015 г.
По итогам производственно-финансовой деятельности 2016 г., в
результате полученных доходов и произведенных затрат ООО «Стройком»
получило прибыль от продаж в размере 365 тыс. руб., которая по сравнению с
2015 г. увеличилась на 195 тыс. руб. или в 2,1 раза. Основной причиной
увеличения финансового результата стало сокращение удельного веса
себестоимости продаж в выручке;
28
- в результате увеличения финансовых результатов имеют
положительную динамику и рассчитанные показатели, характеризующие
эффективность деятельности исследуемого предприятия. Так, в 2016 г.
предприятие имело 4,86 руб. прибыли со 100 руб. выручки, что выше
показателя 2015 г. на 2,95 п.п.;
- уменьшение размера имущества исследуемого предприятия говорит о
сокращении его деятельности;
- увеличение материалоемкости способствует сокращению прибыли
предприятия.
Таким образом, произведенные расчеты позволяют сказать, что ООО
«Стройком» сложно выжить в настоящее нестабильное время, сокращается
объем деятельности, в 2016 г. предприятие получило убыток в размере 192
тыс. руб.
ООО «Стройком» заняло свою рыночную нишу, несмотря на жесткую
конкуренцию, присутствующую среди строительных организаций.
Под понятием «имущество организации» подразумеваются основные и
оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в
балансе организации.
Для оценки имущества анализируемого предприятия построим
аналитическую таблицу 3.
Данные таблицы 2, сформированной на основе бухгалтерского баланса
показывают, что общая стоимость имущества предприятия сократилась за
2015 г. на 927 тыс. руб., или на 8,6 %, за 2016 г. – на 1371 тыс. руб. или на 13,9
%.
У ООО «Стройком» отсутствуют внеоборотные активы, имущество
предприятия на 100,0 % состоит из оборотных активов.
Сокращение финансовых ресурсов производственного предприятия
произошло за счет уменьшения объема краткосрочной дебиторской
задолженности и финансовых вложений краткосрочного характера.
29
Сокращение активов способствует притоку денежных средств, в 2016 г.
денежные средства увеличились на 698 тыс. руб. или в 3,4 раза.
Имущество ООО «Стройком» имеет мобильный характер, поскольку
преобладают в структуре быстрореализуемые активы, что благоприятно с
финансовой точки зрения.
В структуре оборотных активов преобладают материально-
производственные запасы и краткосрочная дебиторская задолженность,
удельный вес которых в общей сумме на конец 2016 г. составил 61,43 % и 26,68
% соответственно. Прочие оборотные активы в отчетном периоде увеличились
на 14 тыс. руб., а в 2015 г. – на 2 тыс. руб.
Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной
деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала).
30
Таблица 3
Анализ состава и структуры имущества ООО «Стройком» за 2014 – 2016 гг.
Показатели
На 01.01.2015
г.
На 01.01.2016
г.
На 01.01.2017
г.
Изменения (+,-)
Темп
изменения,
%
суммы, тыс.
руб.
уд. веса, %
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
сумма,
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
2015 г.
от
2014 г.
2016 г.
от
2015 г.
2015 г.
от
2014 г.
2016 г.
от
2015 г.
2015
г. к
2014
г.
2016
г. к
2015
г.
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Оборотные активы:
- запасы
2869
26,67
3820
38,86
5197
61,43
+951
+1377
+12,19
+22,57
133,1
136,0
- НДС по приобретенным
ценностям
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- дебиторская задолженность
2703
25,13
3506
35,66
2257
26,68
+803
-1249
+10,54
-8,98
129,7
64,4
- финансовые вложения
4000
37,18
2210
22,48
-
-
-1790
-2210
-14,70
-22,48
55,3
-
- денежные средства
1180
10,97
287
2,92
985
11,64
-893
+698
-8,05
+8,72
24,3
в 3,4
раза
- прочие оборотные активы
6
0,06
8
0,08
22
0,26
+2
+14
+0,03
+0,18
133,3
в 2,8
раза
Итого по разделу 2
10758
100,0
9831
100
8460
100,0
-927
-1371
х
х
91,4
86,1
Баланс
10758
100,0
9831
100,0
8460
100,0
-927
-1371
х
х
91,4
86,1
31
В таблице 4 представлены показатели динамики, состава и структуры
оборотных средств предприятия за 2014-2016 гг.
Из таблицы 4 следует, что на 01.01.2017 г. ООО «Стройком» располагало
оборотными средствами на сумму 8460 тыс. руб. За год их стоимость
сократилась на 1371 тыс. руб.
Уменьшение оборотных активов произошло по следующим элементам:
- краткосрочная дебиторская задолженность – на 1249 тыс. руб.;
- краткосрочные финансовые вложения – на 2210 тыс. руб.
Материально-производственные запасы в 2016 г. увеличились за счет
увеличения объемов закупки товаров для перепродажи на 1206 тыс. руб.
На предприятии основная часть оборотных средств была направлена на
формирование запасов (61,43 % в структуре оборотных средств) и расчеты с
покупателями и заказчиками – 26,68 %.
ООО «Стройком» в 2016 г. не смогло востребовать с дебиторов
задолженность в размере 2257 тыс. руб.
Доля денежных средств предприятия увеличилась на 8,72 п.п. и на конец
2016 г. составила 11,64 %. Эти средства сосредоточены на расчетном счете и
используются на текущие нужды предприятия.
32
Таблица 4
Показатели динамики, состава, структуры оборотных средств ООО «Стройком» за 2014-2016 гг.
Элементы оборотных средств
На 01.01.2015
г.
На 01.01.2016
г.
На 01.01.2017 г.
Абс. изменение (+,-)
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
по сумме, тыс.
руб.
по уд. весу, %
2015 г.
от 2014
г.
2016
г. от
2015
г.
2015 г.
от
2014 г.
2016 г.
от
2015 г.
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Оборотные средства - всего
10758
100,0
9831
100,0
8460
100,0
-927
-1371
x
x
в том числе:
а) запасы - всего, в т.ч.;
2869
26,67
3820
38,86
5197
61,43
+951
+1377
+12,19
+22,57
- сырье, материалы
195
1,81
194
1,97
363
4,29
-1
+169
+0,16
+2,32
- затраты в незавершенном производстве
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- готовая продукция и товары для перепродажи
2674
24,86
3627
36,89
4833
57,13
+953
+1206
+12,04
+20,23
- товары отгруженные
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- расходы будущих периодов
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- прочие запасы и затраты
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
б) краткосрочная дебиторская задолженность -
всего, в т.ч.;
2703
25,13
3506
35,66
2257
26,68
+803
-1249
+10,54
-8,98
- покупатели и заказчики
2682
24,93
2926
29,76
1473
17,41
+244
-1453
+4,83
-12,35
в) краткосрочные финансовые вложения
4000
37,18
2210
22,48
-
-
-1790
-2210
-14,70
-22,48
г) денежные средства
1180
10,97
287
2,92
985
11,64
-893
+698
-8,05
+8,72
д) прочие оборотные средства
6
0,06
8
0,08
22
0,26
+2
+14
+0,03
+0,18
33
В таблице 5 представлена оценка обеспеченности анализируемого
предприятия оборотными средствами.
Таблица 5
Показатели обеспеченности оборотными средствами ООО
«Стройком» за 2014-2016 гг.
Показатели
Годы
Изменения (+,-
)
Темп измене-
ния, %
2014
2015
2016
2015
г. от
2014
г.
2016
г. от
2015
г.
2015
г. к
2014
г.
2016
г. к
2015
г.
А
1
2
3
4
5
6
7
1. Сумма оборотных
средств, тыс. руб.
- на начало;
1107
3
1075
8
9831
-315
-927
97,2
91,4
- на конец;
1075
8
9831
8460
-927
-1371
91,4
86,1
- средняя за год
1091
6
1029
5
9146
-621
-1149
94,3
88,8
2. Объем деятельности, тыс.
руб.
- за год;
2181
4
8900
7505
-12914
-1395
40,8
84,3
- однодневный
59,8
24,4
20,6
-35,4
-4
40,8
84,3
3. Размер оборотных
средств, в днях, на конец
года
180
403
411
+223
+8
-
-
4. Оборачиваемость:
- в днях;
183
422
445
+240
+23
- в разах
2,00
0,86
0,82
-1,13
-0,04
5. Доля собственных
оборотных средств в
оборотных средствах
предприятия, %
2,77
4,55
3,01
+1,78
-1,53
В 2015-2016 гг. эффективность использования оборотных средств
ухудшилась, поскольку продолжительность одного оборота увеличилась в
2015 г. – на 240 дней, а в 2016 г. – на 23 дня.
Замедление оборачиваемости анализируемых активов в 2015 г. на 240
дней способствовало тому, что предприятию необходимо было дополнительно
привлечь в хозяйственный оборот денежные средства в размере 5856 тыс. руб.,
в 2016 г. – 473,8 тыс. руб.
34
Доля собственных оборотных средств предприятия за анализируемый
период уменьшилась на 1,53 %, это говорит о зависимости предприятия от
внешних источников финансирования.
Помимо оборотных и основных средств к ресурсам предприятия
относятся и трудовые ресурсы. Проведем анализ динамики трудовых ресурсов
(табл. 6).
Таблица 6
Показатели по труду ООО «Стройком» за 2014-2016 гг.
Показатели
Годы
Изменения,
(+,-)
Темп
изменения, %
2014
2015
2016
2015
г. от
2014
г.
2016
г. от
2015
г.
2015 г.
к 2014
г.
2016
г. к
2015
г.
А
1
2
3
4
5
6
7
1. Среднесписочная
численность
работников, чел.
15
9
7
-6
-2
60,0
77,8
2. Расходы на оплату
труда, тыс. руб.
1631
1023
818
-608
-205
62,7
80,0
3. Объем
деятельности, тыс.
руб.
21814
8900
7505
-
12914
-1395
40,8
84,3
4. Затраты, тыс. руб.
21505
8730
7140
-
12775
-1590
40,6
81,8
5. Средняя
заработная плата за:
- год, тыс. руб.;
108,7
113,7
116,9
+4,9
+3,2
104,5
102,8
- месяц, руб.
9061
9472
9738
+411
+266
104,5
102,8
6.
Производительность
труда, тыс. руб.
1454,3
988,9
1072,1
-
465,4
+83,3
68,0
108,4
7. Доля расходов на
оплату труда в
затратах, %
7,58
11,72
11,46
+4,13
-0,26
154,5
97,8
8. Уровень расходов
на оплату труда, в %
к объему
деятельности
7,48
11,49
10,90
+4,02
-0,59
153,7
94,8
Многое в деятельности ООО «Стройком» решает кадровый потенциал.
Предприятие решает одну из главных социальных задач – обеспечение
занятости населения. В настоящее время на предприятии работает 7 человек.