32
1. Неиспользованные резервы - упущенные возможности
производства по выполнению плана или повышению эффективности
производства;
2. Текущие резервы - возможности улучшения результатов
хозяйственной деятельности, которые могут быть реализованы в
достаточно короткие сроки (до одного года);
3. Перспективные резервы - потенциальные ресурсы и возможности
повышения эффективности деятельности предприятия, которые могут
быть реализованы через длительное время; их использование связано со
значительными инвестициями, внедрением новейших достижений,
структурной перестройкой производства и т. п.
Итак, постоянные изменения внешней среды вызывают
необходимость разработки механизмов управления, которые давали бы
возможность определять и активизировать резервы пассивного потенциала
для успешной реализации программ развития предприятия, приоритетных
в условиях климата определенной стадии жизненного цикла.
Движение предприятия по траектории жизненного цикла в
финансовых системах координат тесно связано с изменением факторов
инвестиционного риска. Исследовательской компанией Ipsos Comcon,
которая входит в состав международной компании Ipsos Group, и занимает
третье место в мире по объему проводимых маркетинговых исследований
и имеет офисы в 87 странах мира было проведено исследование
критических рисков и потенциала 200 предприятий, носящихся к
категории среднего бизнеса, ведущих деятельность на территории РФ в
2015 г. на разных этапах жизненного цикла (таблица 4) [16].
33
Таблица 4
Критические риски отечественных предприятий в зависимости от стадий
жизненного цикла
Рождение
Рост
Стабильность
Упадок
Дефицит оборотных
средств – 17,2%
Дефицит ликвидных
средств – 14,1%
Неоптимальная
организация
бизнес-процессов
– 58,6%
Уменьшение спроса,
сокращение объема
продаж и доходов –
12,6%
Невысокий уровень
профессиональных
навыков и знаний –
15,6%
Неудовлетворительное
соотношение заемных и
собственных средств –
29,5%
Неэффективная
организационная
управленческая
структура – 25,4%
Снижение
рентабельности
деятельности – 14,8%
Отсутствие опыта у
владельцев
предприятия – 21,1%
Затруднительный доступ
к кредитам – 7,7%
Техническое
несовершенство
продукции – 16%
Утрата рынков сбыта
– 21,7%
Низкий уровень
финансовой
устойчивости – 26,3%
Риск чрезмерной
диверсификации – 31,2%
Моральный и
физический износ
превышает
критический уровень
– 26,2%
Высокий уровень
зависимости
предприятия от узкого
круга клиентов,
поставщиков и т.д. –
19,8%
Риск ключевой фигуры –
17,5%
Недостаток
финансовых ресурсов,
сложность
привлечения новых
ресурсов. – 24,7%
В ходе исследования было выяснено, что на стадии рождения
большинство исследуемых предприятий столкнулись с проблемой низкого
уровня финансовой устойчивости. На стадии роста наибольшую доля
занял риск неудовлетворительного соотношения собственных и заемных
средств. На стадии стабильности большинство исследуемых предприятий
имели неоптимальную организацию бизнес-процессов. В свою очередь на
стадии упадка наибольшую долю занял моральный и физический износ
выше допустимого уровня.
Прежде всего финансовая гибкость предприятия предполагает рост
его устойчивости, расширение инвестиционного диапазона благодаря
снижению рисков и усилению контроля над ними.
34
Анализируя особенности стадий жизненного цикла предприятия,
важно учитывать полный спектр параметров из разных областей его
деятельности, оказывающих существенное влияние на функционирование
предприятия, а следовательно, определяют фазу жизненного цикла и
экономический потенциал.
Выводы по первой главе
На сегодня у большинства отечественных владельцев и менеджеров,
а также государственных служащих отсутствует комплексное видение
преимуществ осуществления максимально полного и объективного
анализа финансового состояния, в значительной мере и определяет
негативные тенденции улучшения финансовых показателей деятельности.
В совокупности данные рекомендации составляют основу для поиска
более глубоких направлений оптимизации решения проблем и
комплексного анализа финансового состояния отечественных
предприятий.
От эффективности проведения антикризисных мероприятий на
предприятиях будет зависеть их будущее существование или сворачивание
деятельности. Сформированный подход к интеграции антикризисного
финансового управления предприятием в систему финансового управления
позволяет предприятиям своевременно реагировать на изменения в
экономике и адаптировать собственное положение и деятельность к
условиям рынка.
35
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА
ПРИМЕРЕ ООО «ВИАНА»
2.1 Организационная характеристика ООО «Виана»
ООО «Виана» кадровое агентство «Работа и карьера» является
агентством, которое предоставляет услуги по трудоустройству,
рекрутингу, поиску и подбору вакансий, поиску и подбору
квалифицированных кадров.
ООО «Виана» оказывает такие услуги:
- подбор персонала.
- трудоустройство.
- курсы, включая 1С Бухгалтерия, тестирование.
- консультирование.
Основными принципами системы управления ООО «Виана»
являются:
- обеспечение защиты прав потребителей;
- обеспечение равновесия влияния и баланса интересов участников
корпоративных отношений;
- раскрытие информации и прозрачность;
- надлежащий контроль за финансово-хозяйственной деятельностью.
А исходя из этого миссией ООО «Виана» является стремление
повышения финансовых результатов деятельности и
конкурентоспособности на рынке.
Стратегические цели компании представлены на рисунке 2.
36
Рис. 2. Стратегические цели ООО «Виана»
В ООО «Виана» существует линейно-функциональная структура
управления, когда руководство фирмой осуществляется не только из
центра, но и непосредственно на рабочих местах (рисунок 3).
.
Рис. 3. Организационная структура ООО «Виана»
В состав консалтинговой службы входят специалисты по обучению и
специалисты по адаптации, в состав финансовой службы входит планово-
экономический отдел, в службу маркетинга - маркетологи и PR-
Стратегические цели филиала ООО «Виана»
Развивать компанию и расширять
территорию обслуживания
Сохранять наиболее
профессиональные и
лучшие кадры
Поддерживать статус
надежного и
профессионального партнера
Генеральный директор
Директор по
работе с
клиентами
Консалтинго
вая службы
Финансовая
служба
Служба
маркетинга
Зам.директо
ра по общим
вопросам
Специалист
ы по работе
с клиентами
(юр.лица)
Специалис
ты по
обучению
Специалист
ы по работе
с клиентами
(физ.лица)
Специалист
ы по
адаптации
Планово-
экономическ
ий отдел
Маркетолог
и и PR-
специалисты
HR-отдел
Юридичес
кий отдел
37
специалисты. А заместителю директора по общим вопросам подчиняются
HR-отдел и юридический отдел.
С целью проведения оценки кредитоспособности заемщика банком
рекомендуется провести анализ финансовых результатов деятельности.
Первым этапом анализа является анализ финансовых результатов в
динамике за 3 года (таблица 5).
Таблица 5
Динамика основных финансовых показателей деятельности ООО «Виана»
Наименование
показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изм.
2017/2015, (+/-
)
Изм.
2017/2015, %
Выручка
278456
263002
314775
36319
13,04
Себестоимость
270773
253906
304860
34087
12,59
Валовая прибыль
7683
9096
9915
2232
29,05
Прибыль до
налогообложения
6514
7231
7345
831
12,76
Налог на
прибыль
1303
1625
1617
314
24,10
Чистая прибыль
5211
5602
5727
516
9,90
Исходя из таблицы 5 наблюдаем увеличение объема выручки на
36319 тыс. руб. в 2016 г. по сравнению с 2015 г. Кроме того, наблюдается
рост себестоимости на 34087 тыс. руб. в исследуемый период.
Валовая прибыль ООО «Виана» выросла в 2017 г. по сравнению с
2015 г. на 2232 тыс. руб. или 29,05%. Также наблюдается увеличение
чистой прибыли предприятия на 516 тыс. руб. в 2017 г. по сравнению с
2015 г.
Данный факт информирует о том, что у предприятия ООО «Виана»
ежегодно растет эффективность деятельности, что является
благоприятным фактом.
38
Наглядно данные представлены на рисунке 4.
Рис. 4. Динамика основных финансовых показателей деятельности
ООО «Виана»
Исходя из рисунка наблюдается тенденция роста объемов выручки,
валовой прибыли, чистой прибыли организации.
Проведем оценку финансового состояния ООО «Виана» по данным
бухгалтерской отчетности за 2015-2017 гг.
Проведем анализ показателей рентабельности деятельности ООО
«Виана» (таблица 6).
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000
Выручка
Себестоимость
Валовая прибыль
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль
278456
270773
7683
6514
1303
5211
263002
253906
9096
7231
1625
5602
314775
304860
9915
7345
1617
5727
2017 г.
2016 г.
2015 г.
39
Таблица 6
Рентабельность деятельности ООО «Виана»
Наименование показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Общая рентабельность
2,339
2,749
2,333
Рентабельность продаж
2,759
3,459
3,150
Рентабельность оборотных активов
27,139
24,677
22,448
Общая рентабельность производственных фондов
27,609
21,875
18,994
Рентабельность всех активов
23,408
17,390
14,070
Рентабельность основной деятельности
2,759
3,459
3,150
Исходя из таблицы 6 наблюдаем, что общая рентабельность
деятельности ООО «Виана» снизилась в 2017 г. по сравнению с 2015 г. и
составил 2,333%.
Кроме того, в 2017 г. по сравнению с 2015 г. выросла
рентабельность продаж и составила 3,15%. Также тенденцией снижения
отмечается и показатель рентабельности оборотных активов.
В данной ситуации в 2017 г. он равен 22,448%. Также в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. снизился показатель общей рентабельности
производственных фондов до уровня 18,994% в 2017 г. против 27,609% в
2015 г.
Рентабельность основной деятельности выросла в 2017 г. по
сравнению с 2015 г. и составила 3,15%, а в 2015 г. 2,759%.
В целом в течении 2015-2017 гг. наблюдается разнонаправленная
тенденция всех показателей рентабельности деятельности ООО «Виана».
Наглядно данные таблицы представлены на рисунке 5.
40
Рис. 5. Рентабельность деятельности ООО «Виана»
Таким образом, данные показывают тенденцию снижения
рентабельности деятельности ООО «Виана».
2.2 Анализ основных финансово-экономических показателей
деятельности ООО «Виана»
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ отчета баланса
ООО «Виана». Вертикальный анализ показывает структуру средств
предприятия и их источников. Горизонтальный анализ отчетности
заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные
показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Проанализируем структуру и динамику активов в таблице 7.
0 5 10 15 20 25 30
Общая рентабельность
Рентабельность продаж
Рентабельность оборотных активов
Общая рентабельность производственных
фондов
Рентабельность всех активов
Рентабельность основной деятельности
2,339
2,759
27,139
27,609
23,408
2,759
2,749
3,459
24,677
21,875
17,39
3,459
2,333
3,15
22,448
18,994
14,07
3,15
2017 г.
2016 г.
2015 г.
41
Таблица 7
Структура и динамика активов баланса
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменение
2017 г. по
сравн. с 2015
г.
руб.
%
руб.
%
руб.
%
руб.
%
I. Внеоборотные
активы
Нематериальные
активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Результаты
исследований и
разработок
0
0
0
0
0
0
0
0
Нематериальные
поисковые активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Материальные
поисковые активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Основные средства
12526
39,48
28736
55,87
27455
51,83
14929
12,35
Доходные вложения
в материальные
ценности
0
0
0
0
0
0
0
0
Финансовые
вложения
0
0
0
0
0
0
0
0
Отложенные
налоговые активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Прочие
внеоборотные активы
0
0
0
0
0
0
0
0
Итого по разделу I
12526
39,48
28736
55,87
27455
51,83
14929
12,35
II. Оборотные
активы
Запасы
59
0,19
262
0,51
267
0,50
208
0,32
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
1970
6,21
0
0
28
0,05
-1942
-6,16
Дебиторская
задолженность
13361
42,11
19068
37,07
15350
28,98
1989
-13,13
Финансовые
вложения
0
0,00
0
0
0
0
0
0,00