25
ГЛАВА 2. АУДИТ ЭФФЕКТИВНОСТИ HR-МЕНЕДЖМЕНТА
В ООО «ЦЕНТР ИНЖЕНЕРНОЙ ПОДГОТОВКИ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Центр
инженерной подготовки» (ООО «ЦИП»)
Компания ООО «ЦИП» позиционируется на рынке, прежде всего, как
инженерная компания с широким спектром услуг в области систем
отопления, вентиляции и кондиционирования. Осуществляет поставку, а
затем монтаж и пуско-наладку оборудования. Благодаря наличию своей
собственной сервисной службы, ООО «ЦИП» предлагает как гарантийное,
так и послегарантийное сервисное обслуживание, которое является залогом
бесперебойной работы оборудования и отвечает за увеличение срока
эксплуатации систем.
Целью компании ООО «ЦИП» является разработка и воплощение в
жизнь оптимальных инженерных решений для самых нестандартных и
амбициозных задач, выдвигаемых заказчиком, используя при этом
современные технологии и качественное оборудование ведущих фирм мира,
а так же многолетний опыт специалистов компании, имеющих высшее
профильное образование.
Характерными чертами ООО «ЦИП» являются ее молодость,
динамичность и гибкость в решении стоящих перед ней задач, постоянное
развитие и совершенствование, ответственность и серьезность в
отношениях с партнерами.
ООО «ЦИП» предлагает оборудование ведущих мировых
производителей в этой области: «DAIKIN», «TOSHIBA», «PANASONIC»,
«HITACHI», «GENERALCLIMATE», «NOBO», «FRICO», «SISTEMAIR»,
«CEILHIT», «OSTBERG».
Для оказания полного объема услуг в сфере продаж систем
кондиционирования, вентиляции и обогрева в ООО «ЦИП» создана и
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
26
функционирует следующая организационная структура управления (рисунок
3).
Рисунок 3 – Организационная структура управления ООО «ЦИП»
Из рисунка 2 видно, что в ООО «ЦИП» сформирована и действует
линейная структура управления.
Численность персонала ООО «ЦИП» — 38 человек. В соответствии со
штатным расписанием, в состав персонала входят директор, ведущий
специалист по проектированию (инженер), главный бухгалтер, начальник
отдела продаж, менеджеры по продажам, ведущий специалист по сервису,
монтажники.
К достоинствам такой структуры управления относятся: установление
четких и простых взаимосвязей между подразделениями организационной
структуры; получение подчиненными непротиворечивых и увязанных между
собой заданий и распоряжений; полная ответственность каждого
руководителя за результаты работы; обеспечение единства
распорядительства сверху донизу.
ДИРЕКТОР – 1 чел.
Гл.бухгалтер – 1 чел.
Начальник отдела
продаж – 1 чел.
Инженер – 1 чел.
Менеджеры по
продажам – 10 чел.
Ведущий специалист
по сервису – 1 чел.
Монтажники – 4 чел.
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
27
Недостатком данной организационной структуры управления является
то, что руководитель должен быть компетентен во всех областях управления.
Это приводит в сложных организациях к перегрузке руководителей,
некомпетентности и несвоевременности принятия решений, бюрократизму и
негибкости.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что данный тип
организационной структуры наилучшим образом подходит для малого
предприятия ООО «ЦИП». Количественное состояние организационной
структуры управления остается неизменным на протяжении всей
деятельности предприятия, что позволило создать отлаженную систему
работы.
Присутствует определенная система движения кадров внутри
организации (взаимозаменяемость). Заработная плата всех сотрудников
сдельная, складывается из процентов от прибыли. Это делает коллектив
сплоченным, т.к. все заинтересованы в общей прибыли предприятия, а также
данное обстоятельство является хорошим ориентиром для всех сотрудников
на качественную и ответственную работу.
Для изложения технико-экономической характеристики ООО «ЦИП»
сведем данные, собранные во время прохождения преддипломной практики,
и составим таблицу 2, консолидирующую данные бухгалтерского баланса за
2017 год.
Таблица 2
Динамика основных экономических показателей ОООО «ЦИП»
Показатели 2015 2016 2017 Изменения,
тыс.руб.
Темп роста,
%
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
к
2015
2017
к
2016
Выручка от
продажи, тыс.руб. 50913
58715 65184 +7802 +6469 115,3 111,02
Себестоимость,
тыс.руб. 38984
45587 51260 +6603 +5673 103,9 113,0
Управленческие и
коммерческие
расходы, тыс.руб. 170
205 216 +35 +11 105,8 104,8
Прибыль от продаж,
тыс.руб. 11929
13128 13924 +1199 +796 111,8 105,7
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
28
Продолжение таблицы 2
Прибыль до
налогообложения,
тыс.руб. 11844
13317 14270 +1473 +953 107,9 125,6
Чистая прибыль,
тыс.руб. 11475
12654 13416 +1179 +762 124,2 125,6
Стоимость основных
средств, тыс.руб. 1740
2890 2706 +1150 -184 101,1 101,2
Стоимость активов,
тыс.руб. 15479
19753 23818 +4274 +4065 107,1 109,4
Численность
персонала, чел. 32
34 38 +2 +4 112,5 105,6
Фонд оплаты труда,
тыс.руб. 2680
2790 2880 +110 +90 104,1 103,2
Производительность
труда, тыс.руб. 3182,1
3261,9 3430,7 +79,8 +168,8 102,5 105,2
Фондоотдача, руб. 29,3 20,3 24,1 -9 +3,8 69,3 118,7
Анализ данных, представленных в таблице 2, позволяет сделать вывод
о том, что в настоящее время финансовое состояние ООО «ЦИП» можно
охарактеризовать как устойчивое.
Из таблицы 2 видно, что выручка от продаж в 2017 году возросла по
отношению к показателям 2016 г. на 6469 тыс. руб., т.е. на 1,02%.
Росту выручки от продаж способствовало заключение в 2017 году
достаточно выгодных договоров на поставку систем вентиляции и
кондиционирования с крупными предприятиями города.
В том же периоде рост себестоимости проданной продукции составил
5673тыс.руб., или 12,5%. Величина управленческих и коммерческих
расходов увеличилась на 11тыс.руб. (5,4%).
В результате вышеуказанных изменений величина прибыли от продаж
в 2017 году увеличилась на 796 тыс.руб. (или на 5,7%) по сравнению с
показателями 2016 года, а чистая прибыль увеличилась в 2017 году на
762тыс.руб. (или на 28,7%).
Графически динамика изменения показателей выручки, себестоимости
и прибыли от продаж ООО «ЦИП» за 2015-2017г.г. представлена на рисунке
4.
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
29
Рисунок 4 – Динамика показателей, тыс.руб.
В рассматриваемом периоде наблюдается сокращение стоимости
основных средств на 184 тыс.руб. (или на 6,4%), в результате чего на 18,7%
повысился показатель фондоотдачи.
В 2017 году произошло увеличение собственного капитала на 962
тыс.руб. (или на 28,5%), а также величины заемного капитала на 3103
тыс.руб. (или на 18,9%).
Положительной оценки заслуживает увеличение показателя
производительности труда в 2017 году на 5,2%, при увеличении численности
персонала на 4 чел. (или на 4,2%).
Графически динамика изменения показателя производительности труда
персонала ООО «ЦИП» в 2015-2017г.г. представлена на рисунке 5.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
2015 2016 2017
50913
58715
65184
38984
45587
51260
11929
13128
13924
Выручка
Себестоимость
Прибыль от продаж
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
30
Рисунок 5 – Динамика производительности труда
Таким образом, ООО «ЦИП» является прибыльным предприятием,
однако снижение отдельных экономических показателей свидетельствует о
наличии у организации возможностей увеличения прибыльности и
рентабельности за счет более рациональной организации ее деятельности.
Общество вправе распоряжаться как собственными, так и
привлечёнными финансовыми ресурсами, включающими кредиты банков,
финансовых организаций, предприятий, учреждений.
Персонал организации является одним из важнейших ресурсов любого
предприятия.
В таблице 3 приведены данные, позволяющие оценить уровень
обеспеченности ООО «ЦИП» трудовыми ресурсами.
3050
3100
3150
3200
3250
3300
3350
3400
3450
2015 2016 2017
3182,1
3261,9
3430,7
Производительность труда, тыс.руб./чел.
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
31
Таблица 3
Обеспеченность трудовыми ресурсами
Показатели Численность, чел. %
обеспеченности
план факт
2015
Среднесписочная численность
персонала
32 32 100,0
В том числе производственные
работники
25 26 104,0
Из них:
Монтажники 16 17 106,25
Мастера 5 5 100,0
Вспомогательные работники 4 4 100,0
2016
Среднесписочная численность
персонала
34 34 100,0
В том числе производственные
работники
27 29 103,7
Из них:
Монтажники 17 20 117,7
Мастера 6 5 83,3
Вспомогательные работники 4 4 100,0
2017
Среднесписочная численность
персонала
38 38 100,0
В том числе производственные
работники
29 33 113,8
Из них:
Монтажники 19 25 131,6
Мастера 6 5 83,3
Вспомогательные работники 4 3 75,0
Анализ данных таблицы 3 показал, что в ООО «ЦИП» по основной
категории персонала (монтажники) наблюдается превышение фактических
показателей над плановыми.
В это же время по категориям вспомогательных работников и мастеров
наблюдается недостаток сотрудников, что объясняется большим объемом
выполняемой ими работы при сравнительной низком уровне оплаты труда.
Динамика обеспеченности ООО «ЦИП» трудовыми ресурсами по
категориям в период 2015-2017г.г. представлена в таблице 4.
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
32
Таблица 4
Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами
Категории
персонала
Среднесписочная
численность, чел.
Отклонение
2017 от 2016 2016 от 2015
2015 2016 2017 Чел. Темп
прироста
Чел. Темп
прироста
Основные
работники
26 29 33 +4 13,8 +3 11,5
Специалисты 4 3 3 - - -1 -25
Руководители 2 2 2 - - - -
ИТОГО 32 34 38 +4 11,8 +2 6,3
Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что в 2015 году произошло
сокращение среднесписочной численности специалистов ООО «ЦИП» на
25% в связи с сокращением штатной единицы бухгалтера, а в 2017 году
наблюдается увеличение кадрового состава данного предприятия за счет
увеличения на 11,5% численности основных работников. В целом по
предприятию численность персонала увеличилась в 2016 году на 6,3%, а в
2017 году произошло увеличение численности персонала ООО «ЦИП » на
11,5%. Графически изменение численности персонала ООО «ЦИП» в 2015-
2017г.г представлено на рисунке 6.
Рисунок 6 – Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами
0
5
10
15
20
25
30
35
2015 2016 2017
Основные работники
26 29 33
Специалисты
4
3
3
Руководители
2 2 2
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
33
Таким образом, ООО «ЦИП» является прибыльным предприятием, в
достаточной мере обеспеченным необходимыми трудовыми ресурсами.
2.2 Анализ качественных и количественных характеристик персонала
организации
Большое значение для анализа и оценки обеспеченности ООО «ЦИП»
трудовыми ресурсами и эффективности их использования имеют показатели,
характеризующие соотношение численности различных категорий
работников данного предприятия.
Для выявления данного соотношения проанализируем динамику
структуры персонала в рассматриваемом предприятии за 2015-2017 годы
(таблица 5).
Таблица 5
Динамика структуры персонала
Категории
персонала
Структура персонала, % Отклонение 2017 г. от
2015 2016 2017 2015 2016
Основные
работники
68,43 72,23 75,00 +6,57 +2,77
Специалисты 21,06 16,67 15,00 -6,06 -1,67
Руководители 10,53 11,12 10,00 -0,53 -1,12
ИТОГО 100,00 100,00 100,00 - -
Из данных таблицы 5 видно, что в 2017 году в структуре персонала
ООО «ЦИП» произошли положительные изменения по сравнению с
показателями 2015-2016 гг.: удельный вес основных работников в общей
численности персонала вырос на 6,57 процентных пунктов относительно
показателя 2015г. и на 2,77 процентных пунктов – относительно показателя
2016г.
Таким образом, в ООО «ЦИП» наблюдается увеличение удельного веса
работников, являющихся непосредственными исполнителями работ,
выполняемых исследуемой организацией.
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
34
Увеличение удельного веса основных работников в общей численности
персонала предприятия является фактором, способствующим росту
производительности труда.
Доля специалистов в 2017 году сократилась на 6,06% относительно
показателя 2015г. и на 1,67% относительно показателей 2016г. Данное
изменение заслуживает положительной оценки. Численность руководителей
ООО «ЦИП» в рассматриваемом периоде осталась прежней, однако
увеличение общей численности персонала организации привело к тому, что в
структуре персонала удельный вес руководителей сократился на 0,53% по
сравнению с 2015 годом и на 1,12% по сравнению с 2016 годом.
Таким образом, ООО «ЦИП», как показал проведенный анализ,
обеспечено трудовыми ресурсами, структура которых соответствует стоящим
перед организацией задачам.
Помимо количественного состава, необходимо также анализировать
качественный состав персонала по уровню квалификации (таблица 6).
Таблица 6
Состав персонала ООО «ЦИП» по уровню квалификации
Разряд Тарифный
коэффициент
Численность персонала, чел.
2015 2016 2017
I 1,00 1 1 0
II 1,30 1 1 1
III 1,69 1 2 1
IV 1,96 2 3 3
V 2,27 3 4 4
VI 2,63 8 8 11
ИТОГО 16 18 20
Средний
тарифный
разряд
4,81 4,94 5,2
Средний
тарифный
коэффициент
2,24 2,32 2,34
Анализируя величины среднего тарифного разряда и среднего
тарифного коэффициента персонала, представленные в таблице 7, можно
сделать вывод о том, что квалификационный уровень персонала за отчетный
год незначительно повысился.
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m
Click here to buy
A
B
B
Y
Y
F
i
n
e
R
e
a
d
e
r
1
4
w
w
w
.
A
B
B
Y
Y
.
c
o
m