62
общедомового имущества), своевременное выполнение мероприятий по
выполнению поддерживающего ремонта домов.
Рисунок 12– Критерии оценки эффективности работы
предприятий, управляющих многоквартирными домами
1.1 Критерии оценки работы управляющей организации по обеспечению
технического состояния общего имущества многоквартирного дома,
проведению текущего и капитального ремонтов.
1.1.1. Наличие и состояние технической документации на находящийся в
управлении многоквартирный дом:
документов технического учета жилищного фонда, содержащих
сведения о состоянии общего имущества;
проектной документации передаваемой Застройщиком собственникам
помещений (управляющей организации, ТСЖ после завершения строительства
дома;
проектно–сметной документации на капитальный ремонт дома.
1.1.2. Наличие договоров управления заключенными с собственниками
помещений в МКД;
1.1.3. Наличие приложений к договору управления МКД;
0
0.01
0.02
0.03
0.04
0.05
0.06
0.07
0.08
0.09
0.1
1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.4. 1.1.5. 1.1.6. 1.1.7. 1.1.8.
0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1
63
1.1.4. Ведение мониторинга технического состояния жилищного фонда
(наличие актов весеннего и осеннего осмотров общедомового имущества),
своевременное выполнение мероприятий по выполнению поддерживающего
ремонта домов.
1.1.5. Наличие описи ремонтных работ на каждый МКД, включенных в
годовой план текущего ремонта, согласованный с собственниками помещений;
1.1.6. Наличие решения собственников помещений об утверждении смет
на проведение текущего и капитального ремонта МКД;
1.1.7. Наличие и выполнение графика планово–предупредительного
ремонта;
1.1.8. Наличие документации по подготовке жилищного фонда к сезонной
эксплуатации (паспортов готовности МКД, актов гидавлической промывки и
опрессовки).
2. Критерии качества содержания общедомового имущества и
предоставления услуг (рисунок 13):
2.2.1.Своевременность выполнения заявок собственников помещений;
2.2.2. Своевременность рассмотрения обращений собственников
помещений;
2.2.3. Количество предписаний исполненных в установленные сроки;
2.2.4. Количество обоснованных жалоб на 100 000м
2
жилой площади (по
которым выданы предписания, оформлены протоколы): на санитарное
содержание и благоустройство придомовой территории, на санитарное
содержание мест общего пользования, на работу лифтов, на
неудовлетворительное качество холодной или горячей воды, теплоснабжение,
электроснабжение, водоотведение, на неисправность и протекание кровли, на
неудовлетворительное содержание подвального помещения;
2.2.5. Количество повторных жалоб;
2.2.6. Содержание придомовой территории;
2.2.7. Внешнее благоустройство;
2.2.8. Санитарное содержание мест общего пользования в доме;
64
2.2.9. Соответствие договоров с ресурсоснабжающими организациями на
поставку холодной и горячей воды, тепло–, газо–, электроснабжения
требованиям законодательства;
2.2.10. Количество обоснованных претензий собственников помещений
на отсутствие или поставку некачественных коммунальных услуг;
2.2.11. Количество претензий управляющих организаций к
ресурсоснабжающим организациям;
2.2.12. Количество случаев превышения нормативных сроков,
установленных Правилами и нормами технической эксплуатации жилищного
фонда.
Рисунок 13–Критерии качества содержания общедомового
имущества и предоставления услуг
0
0.01
0.02
0.03
0.04
0.05
0.06
2.2.1. 2.2.2. 2.2.3. 2.2.4. 2.2.5. 2.2.6. 2.2.7. 2.2.8. 2.2.9. 2.2.10. 2.2.11. 2.2.12.
0.06 0.06 0.06 0.06
0.05
0.06 0.06 0.06 0.06
0.05
0.06 0.06
65
Таким образом, оценив критерии качества содержания общедомового
имущества и предоставления услуг МП «ЧРКХ» набрала 0,7 баллов из 1, так
как имеются повторные жалобы и обоснованные претензии поставки
некачественных коммунальных услуг.
3. Критерии оценки профессиональной подготовки работников (рисунок
14):
3.3.1. Опыт работы руководителя в сфере ЖКХ;
3.3.2. Наличие высшего образования у руководителя организации, его
заместителей, главного инженера, главного бухгалтера и стажа работы в ЖКХ.
Оценка квалификации персонала осуществляется на основании справки
отдела кадров МП «ЧРКХ».
Рисунок 14–Критерии оценки профессиональной подготовки
работников МП «ЧРКХ»
Таким образом, оценив критерии оценки профессиональной подготовки
работников МП «ЧРКХ» предприятие набрало 1 балл из 1.
4. Критерии качества управления (рисунок 15):
0
0.05
0.1
0.15
0.2
0.25
0.3
0.35
0.4
0.45
0.5
3.3.1. 3.3.2.
0.5 0.5
66
4.4.1. Количество протоколов Государственной жилищной инспекции
Автономного округа о привлечении юридического лица, должностных лиц к
административной ответственности;
4.4.2. Количество обоснованных претензий собственников помещений,
юридических лиц на качество управления домом;
4.4.3. Полнота раскрытия информации о деятельности управляющей
организации;
4.4.4. Наличие и выполнение перечня мероприятий по энергосбережению
и повышению энергетической эффективности в отношении общего имущества
собственников помещений в многоквартирном доме;
4.4.5. Процент оснащенности МКД общедомовыми приборами учета
коммунальных ресурсов, соблюдения требования к постановке их на
коммерческий учет.
Рисунок 15–Критерии оценки управления МП «ЧРКХ»
Таким образом, оценив критерии оценки управления МП «ЧРКХ» 0,8
баллов из 1, так как имеются проблемы в выполнении перечня мероприятий по
энергосбережению и повышению энергетической эффективности в отношении
0
0.02
0.04
0.06
0.08
0.1
0.12
0.14
0.16
0.18
0.2
4.4.1. 4.4.2. 4.4.3. 4.4.4. 4.4.5.
0.2 0.2 0.2
0.1 0.1
67
общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, а
также соблюдения требования к постановке их на коммерческий учет.
5. Критерии финансово–экономической деятельности предприятия
(рисунок 16):
2.5.1. Отсутствие задолженности перед поставщиком коммунальных
услуг;
2.5.2. Отсутствие задолженности по заработной плате;
2.5.3. Своевременное перечисление платежей в бюджеты всех уровней и
внебюджетные фонды.
Оценка финансового состояния предприятия и его устойчивости
выполняется на основании бухгалтерской отчетности (баланс) за отчетный год
и справки из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по платежам.
Рисунок 16–Критерии финансово–экономической деятельности
предприятия
0
0.05
0.1
0.15
0.2
0.25
0.3
0.35
0.4
5.5.1. 5.5.2. 5.5.3.
0.2
0.4 0.4
68
Таким образом, оценив критерии финансово–экономической
деятельности предприятия МП «ЧРКХ» набрало 0,8 баллов из 1, так как
имелась задолженность перед поставщиком коммунальных услуг;
При оценке эффективности работы МП «ЧРКХ» необходимо
руководствоваться Правилами и нормами, нормативно–правовыми актами,
регулирующими деятельность по управлению многоквартирными домами.
Показатели оценки эффективности работы МП «ЧРКХ» измеряются в
баллах путем деления суммарного количества баллов на количество
проверенных многоквартирных домов.
5 баллов – полное соответствие действующим правилам и нормам
(отличное качество работ и услуг);
4 балла – соответствие по основным параметрам (хорошее качество);
3 балла – выполнение правил и норм лишь по важнейшим параметрам
(удовлетворительное качество);
0 баллов – полное несоответствие действующим правилам и нормам
(неудовлетворительное качество) (таблица 15).
Таблица 15
Показатели оценки эффективности работы МП «ЧРКХ» за 2018 год
Критерий
Оценка (балл)
Критерии качества содержания общедомового
имущества и предоставления услуг
0,8
Критерии качества содержания общедомового
имущества и предоставления услуг
0,7
Критерии оценки профессиональной подготовки
работников управляющей организации
1
Критерии качества управления
0,8
Критерии финансово–экономической
деятельности управляющей организации
0,8
Итого
4,1
Таким образом, по данным таблице 15 МП «ЧРКХ» имеет оценку 4,1
балла, что означает «соответствие по основным параметрам (хорошее
качество)».
69
2.3. Выявленные проблемы аудита в системе финансового контроля в
деятельности МП «ЧРКХ»
Аудит в системе финансового контроля в деятельности муниципального
предприятия «ЧРКХ» за 2016–2018 годы выявил:
1. МП «ЧРКХ», как юридическое лицо, создано на основании
распоряжения комитета по управлению имуществом, этим же распоряжением
утвержден Устав предприятия. Предприятие является коммерческой
организацией и создано в целях удовлетворения общественных потребностей,
решения социальных задач и получения прибыли.
2. В проверяемом периоде порядок составления, утверждения и
установления показателей планов (программы) финансово–хозяйственной
деятельности собственником имущества унитарного предприятия не определен.
Анализ представленной бухгалтерской отчетности показал, что
финансово– хозяйственная деятельность, как хозяйствующего субъекта, в
целом складывается убыточно. Наблюдается тенденция роста как дебиторской,
так и кредиторской задолженности, что создает угрозу финансовой
устойчивости предприятия.
Более 50 процентов всех затрат предприятия приходится на расходы по
оплате труда работников с начислениями.
В нарушение статьи 26 Федерального Закона №161–ФЗ, пункта 5.3.
Устава предприятия за весь период деятельности данного предприятия
аудиторские проверки не проводились.
На 2016–2017 годы показатели эффективности деятельности унитарному
предприятию не утверждались. По итогам работы 2018 года предприятием
эффективность управления оценена в 5 баллов, что соответствует оценке как
«достаточно эффективное управление предприятием».
3. Рассчитанные Предприятием калькуляции себестоимости
предоставляются в комитет по ценовой и тарифной политике Чукотского
автономного округа, который в свою очередь, после их проверки устанавливает
70
тарифы на предоставленные услуги. Кроме тарифов на питьевую воду
(питьевое водоснабжение) и водоотведение Постановлениями комитета по
ценовой и тарифной политике Чукотского автономного округа утверждены
производственные программы в сфере холодного водоснабжения и
водоотведения.
Анализ тарифной политики предприятия показал, что во втором
полугодии 2018 года оплата населением от установленного тарифа по
водоснабжению составит 96,4 %, по водоотведению 68,5 %. Разница между
установленным Постановлением комитета по ценовой и тарифной политике
Чукотского автономного округа тарифом и тарифом, по которому населением
оплачиваются предоставленные услуги по водо– снабжению и водоотведению,
возмещается ресурсо– снабжающим организациям из бюджета.
3. На должность директора «ЧРКХ» с 01.06.2016 г. согласно
распоряжению Комитета по управлению имуществом муниципального района
от 31.05.2014г. №127–од «О приеме на работу» была принята Зуева С.В.,
сроком на 5 лет.
В соответствии с Трудовым Кодексом РФ премия носит поощрительный
характер за определенные достижения (результаты) и не является обязанностью
работодателя, следовательно, размер премии в трудовом договоре не может
быть указан в виде фиксированной суммы.
Статьей 21 Федерального Закона №161–ФЗ за руководителем
предприятия закреплено утверждение структуры и штата унитарного
предприятия, в тоже время штатные расписания от 2014 года не содержат даты
их утверждения директором Предприятия, приказ на утверждение штатного
расписания отсутствует.
5. Выборочной проверкой личных карточек работников, формы Т–2,
выявлено не полное заполнение их разделов и граф, что является нарушением
пункта 1.1 статьи 1 Постановления Госкомстата РФ №1 «Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его
оплаты» от 05.01.2004г., статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года
71
№402–ФЗ «О бухгалтерском учете в РФ».
6. На момент создания Предприятия составляла 151,2 штатных
единиц, на 01.01.2018 г.составило 157,75 штатных единиц, фактически– 175 ед.
Плановый фонд заработной платы на момент создания составлял 1974,3
тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2018 года фонд оплаты труда утвержден в
размере 2327,8 тыс. рублей. Фактическое начисление заработной платы
работникам предприятия на 01.01.2018 год составило 25418,6 тыс. рублей.
Основная штатная численность приходится на специалистов и рабочих
водопроводно – канализационного хозяйства, где средняя заработная плата
составляет 23,3 тыс. рублей. Средняя заработная плата по аппарату управления
составила – 26,9 тыс. рублей.
7. В соответствии со статьей 136 Трудового Кодекса РФ, пунктом 7.11
Коллективного договора предусмотрена выплата заработной платы 2 раза в
месяц –15 и 30 число каждого месяца. В ходе выборочной проверки
установлено, что в нарушение данных норм заработная плата работникам
выплачивалась и в иные не установленные дни.
8. При осуществлении хозяйственной деятельности Предприятием в
проверяемом периоде использовались личные автомобили сотрудников в
служебных целях. Положение об использовании работниками личных легковых
автомобилей для служебных целей на Предприятии не разрабатывалось и не
утверждалось.
9. Ведение бухгалтерского учета в МП «ЧРКХ» осуществлялось в
соответствии с требованиями законодательства в электронном виде.
10. Проверкой правильности оформления кассовых документов
установлено, что на документах к приходным и расходным кассовым ордерам
за 2014 год отсутствует штамп с пометкой «Получено» или «Оплачено». В
отдельных случаях, в расходных кассовых ордерах в строке «Приложение»
указывался в качестве подтверждения документ – Заявление, который не
прилагался.