44
за 2017-2019 г. г.
Финансовый
показатель
2019
2018
2017
Абсолют
ное
отклоне
ние
2017-
2018 гг.
Относите
льное
отклонени
е
2017-2018
гг.
Абсолютн
ое
отклонени
е
2018-2019
гг.
Относите
льное
отклонени
е
2018-2019
гг.
EBIT
5 763
5 517
6 545
-246
-4,3
1 028
18,6
Рентабельность
продаж (прибыли от
продаж в каждом
рубле выручки)
31,6%
-13,7%
21,6%
-45,3
-143,4
35,3
-257,7
Рентабельность
собственного
капитала (ROE)
2%
-50%
46%
-52
-2600,0
96
192,0
Рентабельность
активов (ROA)
0,5%
-14,9%
16,8%
15,4
-3080,0
31,7
-212,8
За 2017-2019 год Банк продемонстрировал высокие результаты
деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 96%,
рентабельность активов 31,2%.
На протяжении 2019 года Банк сохранил стабильную структуру активов,
которые по состоянию на конец года составили 246 млрд рублей. Доля
ликвидных активов составила 23%, увеличившись с начала года на 4 п. п.
Кредитный портфель Банка до вычета резервов за 2019 год вырос на 6,2% до
188 млрд рублей. По структуре: 57% портфеля - корпоративные кредиты, 43%
– розничные (годом ранее 63% и 37%, соответственно). Банк стратегически
нацелен на развитие розничного бизнеса, в котором основную долю занимает
ипотечное кредитование. В течение 2019 года ипотечный портфель вырос на
20,6% до 58 млрд рублей, что позволило нарастить объемы розничного
кредитования на 22,3% до 80,1 млрд рублей. Банк продолжил активную работу
в рамках Программы стимулирования кредитования малого и среднего
бизнеса «Программа 6,5%». Объем выданных льготных кредитов субъектам
МСП в рамках этой программы составил 1,2 млрд рублей. В 2019 году Банк
демонстрировал стабильное увеличение пассивной базы. По итогам года
45
привлеченные средства клиентов выросли на 4,4% до 216 млрд рублей, из
которых 163 млрд рублей составили средства физических лиц, что отражает
укрепившееся за последнее время доверие клиентов к банковской группе. В 3-
м квартале 2019 года менеджментом Банка было принято решение о
применении более консервативного подхода к признанию потенциальных
кредитных убытков, в связи с чем были досозданы резервы по ряду сделок.
Несмотря на убыток по итогам 9 месяцев, в 4-м квартале 2019 года Банк
зафиксировал чистую прибыль в размере 1,7 млрд рублей, что позволило
сократить отрицательный финансовый результат Банка в целом по году.
Значения норматива Н1.0 и норматива Н1.2, рассчитанные согласно
требованиям Банка России, составили на конец года 12,8% и 9,1%,
соответственно (с учетом надбавки поддержания достаточности капитала
минимальные значения установлены на уровне 9,875% и 7,875%,
соответственно). В течение года и по состоянию на последнюю отчетную дату
Банк также соблюдал все нормативы, предъявляемые Банком России к
капиталу российских банков с учетом надбавок.
2.2. Место внутреннего аудита в системе финансового контроля
банка
Главной задачей внутреннего контроля являлась защита интересов
инвесторов, банков и их клиентов. Что должно было достигаться путем
контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства,
нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности,
урегулирования конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня
надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком
операций и минимизации рисков банковской деятельности. Таким образом,
главной была провозглашена цель, внешняя по отношению к кредитной
организации. Кроме того, у перечисленных субъектов могут быть разными как
интересы, так и пути их урегулирования в зависимости от приоритетов.
46
Единственным органом, реализовывающим прямую организацию системы
внутреннего контроля, была названа служба внутреннего контроля.
Однако специфика рисков и набор наиболее эффективных форм и
методов внутреннего контроля находится в зависимости от масштабов и
направлений деятельности банка. При этом совсем не зачем контролировать
всех и вся, а достаточно разделить ответственность за реализацию контроля
между разными структурными подразделениями, основываясь на
поставленных перед кредитной организацией целях и связанных с ними
рисках.
Таким образом, это объясняет то, что первоначально эти требования
были исполнены банками в основном формально. Например, в службу
внутреннего контроля переименовали подразделение внутреннего аудита,
сформировали новое подразделение под конкретного человека, добавили
новые функции службе безопасности или бухгалтерии. Что не могло не
вызвать отрицательной реакции Банка России. В октябре 1999 года Письмом
№ 289-Т «О мерах по повышению уровня внутреннего контроля в банках»
Банк России обратил особое внимание на наличие серьезных недостатков в
деятельности служб внутреннего контроля кредитных организаций,
потребовав от территориальных учреждений существенно усилить надзор за
их организацией и эффективностью, в том числе при проведении проверок
кредитных организаций.
При построении системы внутреннего контроля кредитные организации
в настоящее время должны руководствоваться:
- Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от
02.12.1990 № 3951 с учетом изменений и дополнений (статьи 10 и 24);
- Разработанным в соответствии со ст. 57 Федерального закона «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №
86ФЗ Положением Банка России «Об организации внутреннего контроля в
кредитной организации» от 16.12.2003 № 242-П (вступило в силу с
15.02.2004).
47
Беря во внимание тот факт, что данные нормативные акты имеют
прямое действие и Банк России при осуществлении надзорных функций
обращает особое внимание на наличие в кредитных организациях системы
внутреннего контроля, формально в большинстве банков требования
указанных нормативных актов выполняются.
Состояние систем внутреннего контроля в российских банках на деле
может быть самым разнообразным, в зависимости от объемов и характера
выполняемых операций, а также от отношения владельцев и менеджмента
банка к данной проблеме. Как правило, собственно система, направленная на
оценку эффективности деятельности, законности и качества управленческой
отчетности, в банках построена. Существенное различие наблюдается в
подходах при организации контроля за полнотой, правильностью и
масштабами действия собственно системы внутреннего контроля. Главным
образом это выражается через позиционирование в системе службы
внутреннего контроля, которая может быть представлена и как состоящая из
одного-двух человек структура, исполняющая исключительно функции
последующего контроля по узкому кругу банковских операций, так и как
полноценное структурное подразделение, имеющее в своем распоряжении
высокопрофессиональных специалистов и участвующее в оценке всей работы
банка на всех этапах. Вместе с тем, невозможно однозначно утверждать, что
служба внутреннего контроля должна быть представлена каким-то
определенным образом – главное, чтобы она обеспечивала выполнение своей
роли, определенной действующим законодательством и интересами
собственников банка, гармонично вписываясь в систему внутреннего
контроля.
Служба внутреннего аудита (СВА) — независимое структурное
подразделение Банка, созданное для осуществления внутреннего контроля в
соответствии с возложенными на СВА полномочиями, и постоянного мониторинга
системы внутреннего контроля Банка с целью совершенствования внутреннего
контроля для обеспечения его эффективного функционирования, в том числе с
48
учетом меняющихся внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие
на деятельность Банка.
Директор Службы внутреннего контроля - Слуцкая Т.А.
СВА действует на основании Устава Банка, под непосредственным
контролем Совета Директоров Банка, в соответствии Положением о Службе
внутреннего аудита.
СВА действует на постоянной основе и не осуществляет деятельность,
подвергаемую проверкам.
СВА по собственной инициативе докладывает Совету Директоров Банка о
вопросах, возникающих в ходе осуществления своих функций, и предложениях по
их решению, а также раскрывает эту информацию Правлению Банка и
Председателю Правления Банка.
СВА имеет независимый статус, подчинена и подотчетна Совету
Директоров Банка. Решение поставленных перед СВА задач и выполнение
возложенных функций осуществляется без вмешательства со стороны органов
управления, подразделений и сотрудников Банка, не являющихся сотрудниками
СВА. Руководство Банка не вправе каким-либо образом ограничивать содержание
и объемы внутренних аудиторских проверок.
СВА — осуществляет следующие функции:
- проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля в
целом, выполнения решений органов управления Банка;
- проверка эффективности методологии оценки банковских рисков и
процедур управления банковскими рисками, установленными внутренними
документами Банка, и полноты применения указанных документов;
- проверка и тестирование достоверности, полноты и своевременности
бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности (включая
достоверность, полноту и своевременность) сбора и представления
информации и отчетности;
- проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности
имущества Банка;
49
- оценка экономической целесообразности и эффективности
совершаемых Банком операций и других сделок;
- проверка процессов и процедур внутреннего контроля.
СВА не участвует в совершении банковских операций и других сделок.
Начальник (его заместитель) и сотрудники СВА не имеют права подписывать от
имени Банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные
документы, в соответствии с которыми Банк принимает банковские риски, либо
визировать такие документы.
Начальник СВА не может возглавлять иные подразделения в Банке.
Начальник и сотрудники СВА не могут совмещать свою деятельность с
деятельностью в других подразделениях Банка. Схема СВА банка представлена на
рисунке 3.
Рисунок 3 – Схема службы внутреннего аудита Банка
СВА представляет для утверждения Совету Директоров Банка
разработанные годовые и полугодовые планы работ и проведения проверок.
Отчеты о выполнении планов работ и проведения проверок СВА представляются
СВА Совету Директоров Банка не реже двух раз в год.
Для обеспечения эффективности деятельности при совершении
банковских операций и сделок, управления активами и пассивами, управления
банковскими рисками в Банке созданы органы управления внутреннего
контроля:
- Совет банка;
50
- председатель Правления банка;
- Правление банка;
- главный бухгалтер банка и его заместители;
- служба внутреннего контроля банка;
- специальная служба по контролю за соблюдением «Правил
внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма,
осуществляемого в Банке».
В 2019 году Службой внутреннего аудита были проведены комплексные
проверки в 6 филиалах Банка, а также проверки трех бизнес-процессов Банка.
В ходе проверок были установлены отдельные недостатки и нарушения,
влияние которых, тем не менее, на усиление и реализацию рисков в целом не
являлось критичным для Банка. Реализация мероприятий по устранению
отмеченных недостатков позволит повысить эффективность управления
рисками и качество внутреннего контроля по проверенным направлениям
деятельности. В связи с развитием бизнеса, в том числе вследствие изменения
структуры акционерного капитала, в соответствии со стандартами,
диктуемыми новыми рыночными условиями и передовыми мировыми
практиками в области внутреннего контроля и аудита, во второй половине
2019 года при неизменности задач и функций деятельности Служба
внутреннего аудита внедряет в свою практику процессный риск-
ориентированный внутренний аудит с использованием дистанционных
методов анализа наиболее подверженных риску бизнес-процессов (в т.ч.
массовых операций), регулярный мониторинг системы внутреннего контроля.
Эти тенденции будут развиваться и в 2020 году, что обеспечит
систематический проверочный процесс при одновременном проведении
проверок по нескольким направлениям, позволит сфокусировать усилия на
наиболее критичных областях, повысит как оперативность выявления
недостатков/рисков, так и оперативность реагирования Банка на риск.
В целях реализации функций внутреннего контроля и содействия
51
органам управления банка в обеспечении эффективного функционирования
системы внутреннего контроля создана служба внутреннего контроля. Служба
внутреннего контроля является составной частью системы внутреннего
контроля банка и действует на основании Устава банка и в соответствии с
Положениями «Об организации внутреннего контроля в Банке» и «О службе
внутреннего контроля Банка» (утвержденными Общим собранием
акционеров).
Положение «Об организации внутреннего контроля в Банке» определяет
порядок организации процесса внутреннего контроля, структуру системы
внутреннего контроля, порядок осуществления внутреннего контроля и
мониторинга системы Советом Банка и высшими исполнительными органами
банка. Порядок распределения прав и обязанностей, а также согласования
решений при совершении банковских операций и сделок регламентируется
Положением «О порядке распределения полномочий при совершении
банковских операций и сделок в Банке» (утвержден Советом банка в
соответствии с Уставом).
Советом банка утверждена организационная структура Банка. Служба
внутреннего контроля банка (СВК), в соответствии со штатным расписанием.
Руководитель и сотрудники СВК соответствуют внутренним
квалификационным требованиям и рекомендациям Банка России, изложенным
в Положении «Об организации внутреннего контроля в кредитной
организации» от 16.12.2003 № 242П.
В течение года СВК проводит около 40 проверок продолжительностью
от одного до двадцати дней по основным направлениям деятельности банка.
Проверки носят преимущественно последующий характер и связаны с
контролем соблюдения действующих в банке положений, правил и
регламентов при совершении тех или иных операций (проведении работ). При
выявлении СВК нарушений процедур принятия решений и оценки рисков,
предусмотренных утвержденными документами, в соответствии с
Положением «О службе внутреннего контроля Банка» по усмотрению
52
руководителя СВК осуществляются следующие действия:
- может быть приостановлено проведение структурными
подразделениями или работниками сделок и операций;
- информация о сложившейся ситуации в обязательном порядке
доводится до Председателя Правления банка, либо выносится на обсуждение
на заседании Совета банка или Правления банка;
- устанавливается контроль за реализацией мер по устранению
установленных нарушений.
Осуществляя предварительный контроль, СВК готовит свои заключения
о целесообразности проведения операций применительно к ожидаемому
экономическому эффекту и вероятности принятия рисков для рассмотрения на
заседаниях Правления банка. При разработке внутренних нормативных
документов также учитывается порядок принятия решений о проведении
новых для банка операций и крупных сделок.
Система внутреннего контроля включает следующие направления
внутреннего контроля:
- контроль со стороны органов управления за организацией деятельности
Банка;
- контроль за функционированием системы управления банковскими
рисками и оценка банковских рисков;
- контроль за распределением полномочий при совершении банковских
операций и других сделок;
- контроль за управлением информационными потоками (получением и
передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
- осуществляемое на постоянной основе наблюдение за
функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени
ее соответствия задачам деятельности Банка, выявления недостатков,
разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений
по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка.
53
Рассмотрим подробнее несколько направлений системы внутреннего
контроля банка.
Контроль со стороны органов управления:
Органы управления контролируют организацию деятельности Банка,
обеспечивают создание и эффективное функционирование системы
внутреннего контроля в рамках осуществления ими полномочий,
предоставленных законодательством Российской Федерации, с учетом
рекомендаций Банка России и международных стандартов.
Для содействия Наблюдательному совету Банка в выполнении его
функций в его составе создан Комитет Наблюдательного совета Банка по
аудиту, который формируется и осуществляет свои функции в соответствии с
положением о данном Комитете, утверждаемым Наблюдательным советом
Банка.
Контроль за функционированием системы управления банковскими
рисками и оценка банковских рисков.
Работа по контролю за функционированием системы управления
банковскими рисками и оценке банковских рисков осуществляется на
основании нормативных актов Банка, включая нормативные акты,
утверждаемые Наблюдательным советом Банка в соответствии с его
компетенцией, установленной Уставом Банка с учетом требований ст. 11.1-1
Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности». Нормативные акты Банка, в частности, устанавливают порядок
информирования руководителей соответствующего уровня о факторах,
влияющих на повышение банковских рисков. Необходимость наличия
указанных нормативных актов Банка основывается на принципах внутреннего
контроля, а их разработка строится на основании действующего
законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
Контроль за функционированием системы управления банковскими
рисками осуществляется на постоянной основе в порядке, предусмотренном