52
Таблица 5
Динамика драгоценных металлов в активе баланса
Актив
Значение показателя, тыс. руб.
Динамика в
процентах
на
01.01.20
14
на
01.01.20
15
на
01.01.20
16
на
01.01.20
17
2014
год
2015
год
2016
год
Золото
34 496
274
15 792
548
22 915
876
30 557
030
45,78
0
145,1
06
133,3
44
Другие
драгоценны
е металлы
кроме
золота
6 808
640
2 781
043
3 003
715
1 658
519
40,84
6
108,0
07
55,21
6
Драгоценные
металлы в
пути
27 242
52 367
9 779
8 444
192,2
29
18,67
4
86,34
8
Драгоценн
ые
металлы в
монетах и
памятных
медалях
1 815
665
1 918
549
2 113
200
2 093
876
105,6
66
110,1
46
99,08
6
Депозитны
е счета в
драгоценн
ых
металлах в
кредитных
организац
иях
0
0
0
1 371
136
-
-
-
Депозитны
е счета в
драгоценн
ых
металлах
в банках
нерезиден
тах
30 075
599
55 762
209
23 114
639
16 388
484
185,4
07
41,45
2
70,90
1
Из полученных данных выделим следующее. За последние четыре
анализируемых года происходит рост активов, вложенных в золото, по другим
драгоценным металлам происходит снижение. Драгоценные металлы в монетах
и памятных медалях уменьшились на 11% по сравнению с предыдущими
периодами. Депозитные счета в банках нерезидентах уменьшились на 70%.
Данная таблица, характеризуется склонностью кредитной организации
53
вкладываться в активы, вложенные именно в золото, которое в отличии от
других пунктов имеет равномерный рост.
Проанализировав активы банка, перейдем к не менее важной теме, как
доходы и расходы по операциям с драгоценными металлами. Показатели
анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах кредитной
организации, что мы и сделали в таблице 6.
Таблица 6
Доходы и расходы по операциям с драгоценными металлами
Актив
Значение показателя, тыс. руб.
на
01.01.2014
на
01.01.2015
на
01.01.2016
на
01.01.20
17
Доходы от операций с
драгоценными
металлами
13 057 053
13 208 941
10 736 523
9 974
742
Чистые доходы от
операций с
драгоценными
металлами
731 019
1 205 446
2 045 284
2 526
587
Организационные и
управленческие
расходы на содержание
драгоценных
металлов:
Золото
585 310
349 002
227 194
5 560
926
Серебро
1 686 477
1 877 574
1 567 272
1 294
587
Платина
4 445 281
4 474 098
4 142 446
270 060
Палладий
5 608 966
5 302 821
2 754 327
322 582
Из таблицы 6 следует, что расходы на операции с драгоценными
металлами составляют существенную долю от доходов. Это означает, что имеет
место совершенствования деятельности банка, но при этом наблюдается
равномерное увеличение чистого дохода на протяжении анализируемого
периода.
В кредитной организации ПАО «Сбербанк» доходы от операций с
драгоценными металлами формируются следующим образом.
54
– от комиссии, полученной кредитной организацией за
предоставление клиентам услуг по купле-продаже драгоценных металлов;
– от разницы котировок на драгоценные металлы т.е. золото,
купленное в 2015 год за 2 168,34 и проданное в 2016 году за 2 490,71 (согласно
таблице 2) дает банку доход в размере 322,71 руб./грамм;
– от переоценки. При приобретении кредитной организацией
драгоценного металла возникает доход или расход в виде отклонения покупной
цены драгоценного металла от его балансовой (учетной) цены. За время
нахождения драгоценного металла на балансе кредитной организации
производится переоценка (положительная/отрицательная) стоимости металла.
На рисунке 6 изобразим организационные и управленческие расходы на
разные виды драгоценных металлов за три года деятельности кредитной
организации.
Рисунок 4 Организационные и управленческие расходы на
драгоценные металлы
55
Рисунок 4 демонстрирует организационные и управленческие расходы,
представленные в таблице 12. Затраты на операции с золотом значительно
возросли в связи с увеличением количества сделок с данным металлом. Что
касается таких металлов, как серебро, платина и палладий, мы видим снижение
затрат по причине уменьшения сделок с ними. Это видно из таблиц 5 и 6.
Далее проведем сравнительный анализ доходов от драгоценных металлов
с доходами от такой деятельности, как продажа ценных бумаг, валютных
ценностей и прочих видов с которыми работает кредитная организация.
Представим сравнение в виде диаграммы на рисунке 5.
Рисунок 5 Сравнительный анализ чистых доходов банка от разных
видов деятельности
Рисунок 5 наглядно показывает сравнение количества полученных
денежных средств от разных видов деятельности кредитной организации,
отображенной в отчете о финансовых результатах. Из диаграммы видно, что
операции с иностранной валютой преобладают над остальными. Это в большей
56
степени связанно с простотой покупки и продажи и с большей
осведомленностью населения о данном виде сделок нежели о сделках с
драгоценными металлами, которые в свою очередь имеют определенную
специфику проведения.
В активах ПАО «Сбербанк» находится золото на сумму 30 557 030 тыс.
руб. Согласно диаграмме, представленной на рисунке 7 учетная цена золота на
10.01.2017г. составляет 2 264,82 руб./гр. Из этого мы можем сделать вывод, что
у кредитной организаций в активах 13 492 килограмм золота.
Мы знаем, что учетные цены на драгоценные металлы меняются каждый
день и устанавливаются Центральным Банком Российской Федерации. Это
приводит к возникновению у банка переоценки, которая может быть, как
положительная в случае увеличения цен, так и отрицательная в случае
уменьшения. Исходя из полученных данных можно сделать вывод что
колебание учетной цены на золото хотя бы на один рубль вверх принесет
кредитной организации доход в размере 13 492 руб., в случае снижения
убыток на аналогичную сумму.
По данным Центрального Банка Российской Федерации на 1 января 2017
года кредитными организациями было выкуплено золотых монет на 2 606 000
тыс. руб., из которых ПАО «Сбербанк» принадлежит 70% стоимости всех
монет из благородного металла, что наделяет его исключительным правом
распространения чеканного золота.
В таблице 7 представим динамику обезличенных металлических счетов
кредитной организации за период с 2014 по 2017 год.
Таблица 7
Счета физических и юридических лиц (за исключением кредитных
организаций) на 1 января указанного года
Обезличенные
металлические
счета
Значение показателя, тыс. руб.
на 01.01.2014
на 01.01.2015
на 01.01.2016
на
01.01.2017
Счета клиентов в
драгметаллах
90 560 000
126 176 000
122 829 000
104 370 000
57
Счета клиентов-
нерезидентов в
драгметаллах
226 000
378 000
406 000
342 000
Динамика обезличенных металлических счетов показывает достаточно
стабильное предпочтение этого продукта за анализируемый период среди
клиентов кредитной организации не смотря на уменьшение показателей к
концу рассматриваемого периода. Из таблицы 18 видно увеличение счетов на
35 616 000 тысяч рублей в 2015 году и снижение на 18 459 000 тысяч рублей к
2017 году.
Рассмотрим данные таблицы 13 по количеству обезличенных
металлических счетов на рисунке 6.
Рисунок 6 Счета физических и юридических лиц (за
исключением кредитных организаций) в обезличенных
металлических счетах
58
Рисунок 8 демонстрирует снижение количества обезличенных
металлических счетов начиная с 2014 года. Объяснением этого является
сложная экономическая обстановка и нежелание клиентов кредитной
организации вкладывать свой сбережения в мало знакомый продукт.
Рассмотрим структуру чистых доходов кредитной организации от
проведения различных видов операций с драгоценными металлами в таблице 8,
в которой представлены результаты операции физических и юридических лиц
за четыре отчетных периода.
Таблица 8
Структура чистых доходов от операций с драгоценными металлами
Чистые доходы от
операций с
драгоценными
металлами
Значение показателя, тыс. руб.
на
01.01.2014
на
01.01.2015
на
01.01.201
6
на
01.01.20
17
Мерные золотые слитки
138 893
239 884
429 509
524 267
Монеты и памятные медали
387 440
617 188
1 002 189
1 250
661
Ведение обезличенных
металлических счетов
182 023
309 197
562 452
675 862
Предоставление депозитных
ячеек
22 662
39 177
51 132
75 798
Итого
731 019
1 205 446
2 045
284
2 526
587
Таблица 8 демонстрирует, что в структуре чистых доходов банка
преобладает открытие обезличенных металлических счетов, а также монет и
памятных медалей. Доля продажи мерных слитков имеет меньший спрос.
Представим данные таблицы 8 для более наглядного представления на рисунке
7.
59
Рисунок 7 Структура чистых доходов от операций с драгоценными
металлами
На рисунке 7 продемонстрирован рост чистых доходов от операций с
драгоценными металлами. Мы также видим стабильное увеличение в структуре
операций по открытию обезличенных металлических счетов и продаже монет и
памятных медалей. Наблюдается рост продажи мерных слитков, но их доля в
общей структуре составляет около 26%. Из чего следует вывод о маленьком
спросе на данный вид услуги кредитной организации, причиной которого
является способ налогообложения данной услуги.
Сделаем вывод по проделанному анализу кредитной организации ПАО
«Сбербанк». Так как вложения в золото наиболее надежны, чем в доллар, и
являются средством защиты от инфляции, спрос населения на вложение денег в
обезличенные металлические счета возрастает. Это побудило банк
предоставлять такие услуги. В настоящее время ПАО «Сбербанк» активно
развивает операции с золотом и драгоценными металлами. Подтверждение
60
этому использование новых технологий, к примеру, таких как «мобильный
банк» позволяющих производить покупку или продажу драгоценных металлов
с любого мобильного устройства и в любой точке мира. Относительно
проведенного анализа, мы видим рост доходов по данному виду деятельности.
Среди физических и юридических лиц наибольшим спросом пользуются
операции по обезличенным металлическим счетам, в связи с наличие проблем,
описанных в таблице 2. Наибольшую часть чистых доходов от операций с
драгоценными металлами составляет продажа монет и памятных медалей, по
причине большой сети распространения и отсутствия конкуренции. Операции
кредитной организации являются доходными и экономически эффективными.
Анализ развития операций показал медленный, но стабильный рост доходов от
данных операций, что свидетельствует о том, что в настоящее время
сдерживающими факторами в развитии данных операций является
несовершенное законодательство Российской федерации.
61
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ
МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ
3.1. Проблемы деятельности ПАО Сбербанка РФ на рынке драгоценных
металлов и драгоценных камней
24 мая 2018 года в Торгово-промышленной палате Российской
Федерации состоялась встреча актива Комитета ТПП РФ по поддержке
предпринимательства в сфере добычи, производства, переработки и
обращения драгоценных металлов и драгоценных камней с Президентом
Палаты Сергеем Катыриным.
Обсуждали комплекс проблем, тормозящих развитие отраслей и
затрудняющих ведение бизнеса.
Ключевой проблемой председатель комитета Игорь Тихов обозначил
установленный уровень налоговой и таможенной нагрузки, который
критическим образом снижает конкурентоспособность отечественной
продукции на мировом рынке.
Исполнительный директор Горнорудного консультативного совета
Николай Матяш рассказал о проблемах изучения запасов полезных
ископаемых. Несмотря на систематическое обновление нормативно-правовой
базы, законодательные акты, регулирующие земельные отношения в целях
недропользования, зачастую препятствуют недропользователю в
осуществлении им своих прав, гарантированных законодательством о недрах.
Законодательством допускаются в ценных лесах и на особо защитных
участках лесов строительство, реконструкция и эксплуатация объектов
капитального строительства, связанных с выполнением работ по
геологическому изучению и разработкой только месторождений
углеводородного сырья. Норма не распространяется на выполнение
аналогичных работ по твёрдым полезным ископаемым. Это, в свою очередь,