64
Рисунок 7 - Структура отчислений в резерв под обесценение
кредитного портфеля и стоимость риска
Сумма начисленных процентных доходов по индивидуально
обесцененным кредитам за год, закончившийся 31 декабря 2016 года, составила
52,6 миллиарда рублей (2015 год: 26,9 миллиарда рублей). В процентные доходы
по кредитам и авансам клиентам в консолидированном отчете о финансовых
результатах включены штрафы и пени, полученные от заемщиков, в размере 23,1
миллиарда рублей (2015 год: 15,8 миллиарда рублей).
Основными причинами роста кредитного риска в 2016 году стали:
переоценка резервов по кредитам в иностранной валюте, создание резервов по
кредитам украинским заемщикам вследствие ухудшения состояния экономики
Украины, а также общее ухудшение качества кредитного портфеля Группы.
Чистые расходы по созданию резерва под обесценение кредитного портфеля за
конец 2017 составили 57,8 млрд. руб. в сравнении со 102,1 млрд. руб. за
аналогичный период 2016 года, что соответствует стоимости кредитного риска в
размере 120 базисных пунктов за квартал против 213 базисных пунктов годом
ранее.
Стоимость кредитного риска корпоративного портфеля в 2017
году составила 140 базисных пунктов;
Стоимость кредитного риска розничного портфеля в 2017 году
составила 68 базисных пунктов.
Операционные расходы Группы в конце 2017 года сократились на 1,6%
относительно аналогичного периода прошлого года до 160,4 млрд. руб,
благодаря сокращению расходов по большинству основных статей.
0
500
1000
1500
2014 2015 2016 2017
869,5
1196,5
1303,4
706,23
65
Рассмотрим доходность кредитного портфеля ПАО «СБЕРБАНК
РОССИИ» в таблице 11
38
.
Таблица 10
Доходность банка по различным видам кредитов ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ», млрд. руб. руб.
39
2014
2015
2016
201
7
Изменение,
млрд. руб.
Темп роста,
%
201
6 к
201
5
2017
к
2016
2016
к
2015
2017
к
2016
Кредиты и
авансы
клиентам
1046
9
1075
3
1005
2
938,
8
-
700,
7
-
9113,
2
93,48 9,34
Долговые
инвестиционны
е ценные
бумаги,
удерживаемые
до погашения
23,4 8,4 11,1 22,6 2,7 11,5
132,1
4
203,6
0
МБК 1,9 6 8,4 5,1 2,4 -3,3 140 60,71
Всего доходов
от
кредитования
335,6
528,5
571,1
966,
5
42,6 395,4
108,0
6
169,2
3
По результатам анализа данных таблицы 11 можно смело сказать о том,
что в ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» в 2016 году по сравнению с данными за
2015год выросли процентные доходы от кредитования на 42,6 млрд. руб. или на
108,06%; а в 2017 году по сравнению с 2016 годом можно говорить о росте
доходов от кредитования на 395,4 млрд. руб. или на 169,23%. Максимальный
доход банку принесли проценты от кредитования юридических и физических
лиц, а именно 551,6 млрд. руб., что в 2016 году в сравнении с показателем за 2015
год демонстрирует рост на 37,5 млрд. руб. или на 107,29%. А в 2017 году
максимальный доход банку был принесен за счет проведения операций
кредитования и предоставления авансов клиентам. На долю процентных доходов
банка от кредитования клиентов юридических и физических лиц приходится
38
Разработано автором на основании данных Портала банковского аналитика [Электронный
ресурс] – Режим доступа: http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=sberbank-rossii-1481
39
ПАО Сбербанк России: информация на сайте Банка России [эл. ресурс] // Режим доступа: http://cbr.ru/
66
97% от общей суммы процентных доходов банка в 2016 году и 97,13% в 2017
году. Рассмотрим структуру NPL в банке в таблице 12
40
.
На основании анализа данных таблицы 12 можно говорить о снижении
суммы просроченной задолженности в банке на 164,7 млрд. руб. или на 83,42%
в 2016 году по сравнению с 2015 годом и росте в 2017 году по сравнению с 2016
годом на 485,2 млрд. руб. или на 158,57%.
Таблица 11
Структура просроченной задолженности по кредитам в ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ», млрд. руб.
2014
2015
2016
2017
Изменение,
млрд. руб.
Темп роста, %
2016 к
2015
2017 к
2016
2016 к
2015
2017 к
2016
Коммерчес
кое
кредитован
ие юр. Лиц.
512,6
572,9
425,0
669,9
-147,9
244,9 74,18 157,62
Специализ
ированное
кредитован
ие юр. Лиц.
222,2
153,3
166,1
219,2
12,8 53,1 108,35 131,97
Жилищное
кредитован
ие физ.
Лиц.
98,9 64,1 60,9 142,5
-3,2 81,6 95,01 233,99
Потребител
ьское
кредитован
ие и прочие
ссуды
физ.лиц.
171,9
132,7
107,1
175,9
-25,6 68,8 80,71 164,24
Кредитные
карты и
овердрафт
ы
75,5 57,7 56,8 91,5 -0,9 34,7 98,44 161,09
Автокредит
ование
14,0 12,4 12,5 14,6 0,1 2,1 100,81 116,80
Итого
просроченн
ых ссуд
1095,1
993,1
828,4
1313,6
-164,7
485,2 83,42 158,57
40
Разработано автором на основании данных Портала банковского аналитика [Электронный ресурс] – Режим
доступа: http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=sberbank-rossii-1481
67
Максимальную просроченную задолженность в 2016 году составляет
коммерческое кредитование юридических лиц с долей в 51% от общей суммы
просроченной задолженности. А в 2017 году максимальная доля в общей
структуре просроченной задолженности также принадлежала коммерческому
кредитованию юридических лиц, и доля также составляет 51%. На втором месте
стоит специализированное кредитование, просроченная задолженность которого
составляет 20% от общей суммы просрочки в 2016 году и 16,69% в 2017 году;
13% приходится на потребительское кредитование в 2016 году, а в 2017 году
данная доля составила 13,39%. Рассмотрим динамику кредитного риска ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ» в таблице 14
41
.
Таблица 12
Кредитный риск ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2014
2015
2016
2017
Изменение
Темп роста,
%
2016
к
2015
2017
к
2016
2016
к
2015
2017
к
2016
Показатель
доли
просроченных
ссуд, %
2,27 2,34 3,08 2,48 0,74 -0,6 131,62 80,52
Показатель
размера
резервов на
потери по
ссудам и иным
активам, %:
5,16 5,66 6,68 7,17 1,02 0,49 118,02 107,34
- ссудной
задолженности,
млрд. руб.
13428,8
16133,5 17566,2 18539,60
1432,7
973,4
108,88 105,54
- РВПС, млрд.
руб.
690,0 926,9 1189,0
1316,21
262,1
127,21
128,28 110,70
Анализ данных таблицы показывает, что в 2016 году по сравнению с 2015
годом растет показатель доли просроченных ссуд на 0,74 пункта или на 131,62%;
а в 2017 году снижается на 0,6 п.п. или на 80,52. Но при этом в 2017 году по
сравнению с 2016 годом увеличивается показатель размера резервов на потери
по ссудам и иным активам на 127,21 млрд. руб. или на 110,7%.
41
Разработано автором на основании данных Портала банковского аналитика [Электронный ресурс] – Режим
доступа: http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=sberbank-rossii-1481
68
Если банки не смогут справиться с трудностями самостоятельно, но они
будут вынуждены привлечь инвестиции либо надеяться на государственную
поддержку. Розничные банки понесли убытки из-за двух факторов.
1) из-за агрессивного роста кредитного портфеля в последнее время, что
говорило о том, что у клиентов растет аппетит к рискам и банки вовлекают все
новых клиентов, которые не имеют кредитных историй.
2) из-за сильной зависимости розничных кредитных организаций от
экономического положения государства – при росте экономики, данное
кредитование приносит банкам большую прибыль, но при начинающемся спаде,
они становятся первыми причинами убытков коммерческих банков.
42
.
При всем при этом, аналитиками выдвинуто предположение о том, что
трудности у розничных кредитных организаций только начинаются. В данный
момент времени происходит снижение темпов роста внутреннего валового
продукта и падает уровень доходов населения. Эта ситуация является началом
сокращения спроса на кредиты со стороны физ. лиц и росту риска розничного
кредитования. Проблема закредитованности граждан встала еще в 2013 году, а в
настоящем положении прекратят осуществлять выплаты и те граждане, которые
до данного времени обслуживали кредиты безо всяких проблем.
Теперь оценим уровень рисков наступления банкротства ПАО «Сбербанк
России» на основании методики Кромонова. Методика разработана Виталием
Кромоновым и представляет из себя систему коэффициентов, но основе которых
высчитывается интегральный показатель, характеризующий степень надежности
банка
43
(см. таблицу 15).
Таблица 13
Исходные данные для анализа
2014
2015
2016
2017
Уставный фонд (УФ)
67760,84
67760,84
67760,84
67760,84
Собственный капитал (К)
1982338,50
2328152,61
2842091,69
3380793,71
Обязательства до
востребования (ОВ)
7999051,65
1022128,45
16882065,8
9
11616954,7
7
42
И.А. Велиева.Заместитель директора направления рейтинга фининститутов Standard & Poor’s
43
Портал банковского аналитика. Анализ финансового состояния ПАО «Альфа-Банк» [Электронный ресурс] –
Режим доступа: http://analizbankov.ru/bank.php?BankId=al-fa-bank-1326&BankMenu=nadezhnost&fform=kexpress
69
Суммарные обязательства
(СО)
19764421,65
20378763,4
9
19463971,7
9
19372783,5
8
Фонд обязательных
резервов (ФОР)
3527,43 3527,43 644233,38
3527,43
Ликвидные активы (ЛА)
2108397,03
2214801,70
3415294
3239,35
Работающие активы (АР) 17703519,49
18622380,3
7
19460822 21176,72
Защита капитала (ЗК)
1934843,62
1869734,02
1738,1
0,85
Проведем расчет показателей.
I. Генеральный коэффициент надежности (К1).
К1
2014
= 1982338496/17703519490 = 0,1120
К1
2015
= 2328152606/18622380369 = 0,1250
К1
2016
= 2842091,69/19460822= 0,1460
К1
20117
= 3380793,71/21176,72= 159,65
Рассчитанный коэффициент показывает, что рискованные вложения ПАО
«Сбербанк России» защищены собственным капиталом банка на 11,20% в 2014
году, на 12,50% в 2015 г. на 14,60% в 2016 г., на 15900,65% то есть более 100 %
возможных убытков в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того
или иного работающего актива будет покрываться собственным капиталом. По
предложенной методике данный коэффициент должен быть больше или равен 1.
II. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2):
К2
2014
= 2108397,033 / 7999051,651 = 0,2636
К2
2015
= 2214801,702 / 10221284,952= 0,2167
К2
2016
= 3415294/ 16882065,89 = 0,2023
К2
2017
= 3239,35/ 11616954,77 = 0,0003
Данный показатель, рассчитанный для ПАО «Сбербанк России», не
соответствует установленному методикой уровню (К2 = 1). Это означает, что
средства на расчетных счетах клиентов недостаточно обеспечены ликвидными
активами, покрываются ими 26,36% в 2014 г. на 21,67% в 2015 г., в 2016 году
данный показатель обеспечен на 20,23%, а в 2017 году на 0,35%.
III. Кросс-коэффициент (К3):
К3
2014
= 19764421,648 / 17703519,490 = 1,1164
К3
2015
= 20378763,487 / 18622380,369 = 1,0943
70
К3
2016
= 19463971,79/ 19460822= 1,0002
К3
2017
= 19372783,58/21176,72 = 914,82
Данный коэффициент показывает, что ПАО «Сбербанк России»
практически все обязательства использует для кредитования клиентов. Однако
данный коэффициент только в 2017 году соответствует установленному данной
методикой нормативу – К3≥3, то есть обязательства банка в три раза превышают
работающие активы.
IV. Генеральный коэффициент ликвидности (К4):
К4
2014
= 4046768,083 / 19764421,648 = 0,2048
К4
2015
= 4088063,153 / 20378763,487 = 0,2006
К4
2016
= 4061265 / 19463971,79 = 0,2087
К4
2017
= 6767,63/19372783,58 = 0,0003
Рассмотренный коэффициент не соответствует рекомендуемому уровню
не в одном из анализируемых периодов от рекомендуемого, который установлен
в размере К4≥1. Генеральный коэффициент ликвидности показывает, что ПАО
«Сбербанк России» не способен при невозврате размещенных активов
удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок,
необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций
по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.
V. Коэффициент защищенности капитала (К5):
К5
2014
= 1934843,621 / 1982338,496 = 0,9760
К5
2015
= 1869734,022 / 2328152,606 = 0,8031
К5
2016
= 1738,1/ 2842091,69= 0,0006
К5
2017
= 0,85/3380793,71 = 2,5142
Данный коэффициент по методике Кромонова должен превышать 1.
Однако рассчитанный показатель для ПАО «Сбербанк России» в 2017 году
значительно выше предложенного уровня в анализируемом периоде. Это
показывает, что банк значительную долю своих активов в 2017 году размещал в
недвижимости, ценностях и оборудовании.
VI. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6):
К6
2014
= 1982338,496 / 67760,844 = 29,2549
К6
2015
= 2328152,606 / 67760,844 = 34,3584
К6
2016
= 2842091,69/67760,84= 41,9430
71
К6
2017
= 3380793,71/67760,84= 49,89
Рассчитанный показатель соответствует норме (К6≥3). Это показывает
достаточную эффективность работы банка - способность наращивать
собственный капитал не за счет прибыли, а за счет дополнительных эмиссий
акций. Следующим этапом данной методики является расчет сводного рейтинга
надежности на основе понятия оптимального по надежности банка. Составим
расчетную таблицу.
Таблица 14
Расчет интегрального индекса надежности ПАО «Сбербанк
России»
Наименование
коэффициента
Рекоменд
уемое
значение
Фактические значения
2014 2015 2016 2017
Генеральный коэффициент
надежности
1 0,1120
0,1250
0,1460 159,6467
Коэффициент мгновенной
ликвидности
1 0,2636
0,2167
0,2023 0,0003
Кросс-коэффициент
3
1,1164
1,0943
1,0002
914,8151
Генеральный коэффициент
ликвидности
1 0,2048
0,2006
0,2087 0,0003
Коэффициент
защищенности капитала
1 0,9760
0,8031
0,0006 2,5142
Коэффициент фондовой
капитализации прибыли
3 29,2549
34,3584
41,9430
49,8930
N = 45k1 + 20k2 + 10/3k3 + 15k4 + 5k5 + 5/3k6
N2015=45*0,1250+20*0,2167+10*1,0943+15*0,2006+5*0,8031+5*34,3584
= 199,72 млрд. руб.
N2016= 45*0,1460+20*0,2023+10*1,0002+15*0,2087+5*0,0006+5*41,94 =
233,45 млрд. руб.
N2017=45*159,65+20*0,0003+10*914,82 +15*0,0003+5*2,5142+5*49,89 =
16594,48 млрд. руб.
Итоговый показатель надежности по методике Кромонова растет в 2016 г
по сравнению с 2015 г., хотя и имеется рост показателей ликвидности. Также
отмечается рост и в 2017 году по сравнению с 2016 годом. В целом выполненный
анализ показал, что с точки зрения управления структурой капитала для ПАО
72
«Сбербанк России» риск потери финансовой устойчивости незначительный:
нормативы ЦБ РФ выполняются, банк проводит управление активами и
пассивами так, чтобы поддерживать достигнутое состояние «укрепления
ликвидности», риск санкций со стороны ЦБ РФ практически отсутствует.
Система управления операционным риском компании ПАО «Сбербанк
России» состоит из определенного ряда этапов, в составе которых необходимо
включение:
- идентификации операционного риска;
- оценки уровня операционного риска;
- исследования проблемной зоны процессов, выработки и принятия
решений, связанных с оптимизацией (изменением) процессов с целью снижения
уровня операционного риска;
- мониторинга операционного риска;
- контролирования и (либо) снижения уровня операционного риска.
Для того чтобы проводить реализацию приведенных нами этапов
финансовое учреждение осуществило внедрение таких инструментов
управления операционным риском, как проведение сбора внутренней
информации о потерях в результате реализовавшихся инцидентов
операционного риска, самооценки подразделений и сценарного анализа
операционного риска.
В каждом структурном подразделении Сбербанк и участников группы
осуществлено назначение риск-координаторов – сотрудников отделений, в
составе функциональных обязанностей которых необходимо выделение
взаимодействия с рядом отделений операционных рисков в ряде вопросов,
связанных с идентификацией, оценкой, мониторингом и контролированием
уровня операционного риска. В особенности, риск-координаторы занимаются
информированием о наличии реализованных инцидентов операционного риска,
в том числе оценкой потенциального риска в процессе осуществления
проведения самооценки.
73
Для того чтобы проводить мониторинг уровня операционного риска
группой может применяться система отчетности для руководителей и
коллегиальных органов, которые имеют отношение к процессам управления
системой рисков. Отчеты по операционному риску могут формироваться на
ежемесячном, ежедневном и ежеквартальном основании.
Информация об оценке рисков и суммах понесенных потерь
предоставляет возможности для выявления зон концентрации рисков в целях
последующей разработки комплекса мероприятий, которые могут стать
следствием снижения уровня риска банка. В 2016 году банком был продолжен
процесс введения мероприятий, связанных со снижением рисков. Основным
направлением данных мероприятий выступает не только изменение имеющихся
процессов и технологий осуществления операций, но и на процесс увеличения
исполнительской дисциплины работников. Произведено снижение рисков
хищения со счетов клиентов, рисков хищения устройств самообслуживания и
находящихся в них наличных денежных средств, рисков ошибок работников в
процессе проведения анализа кредитных заявок корпоративной клиентуры.
Осуществляется проведение регулярного мониторинга статуса реализации
мероприятий и уровня остаточного риска с позиции не только каждого
структурного подразделения, но и отделений операционных рисков, в том числе
руководителей и коллегиальных органов управления банка и участников группы.
Для того чтобы предупреждать и (либо) снижать потери, которые могут
возникать в результате реализации событий операционного риска, компания
разработала и успешно применяет ряд определенных механизмов и процессов:
проводится всесторонняя регламентация бизнес-процессов и процедур;
проведение разделения полномочий; осуществление внутреннего контроля
соблюдения установленного порядка проведения операций и сделок, лимитной
дисциплины; проведение комплекса мероприятий, основным направлением
которых выступает обеспечение информационной безопасности,
беспрерывности работы; проведение мероприятий по совершенствованию
процедур аудиторской проверки и контроля качества работы