54
- ряд показателей рисков, которые рекомендуются БКБН для финансовых
учреждений и банковских групп.
Установление аппетита к рискам осуществляется на горизонт
стратегического планирования и не реже чем один раз за год. Наблюдательным
советом банка осуществляется исследование вопросов, связанных с
необходимостью внесение изменений аппетита к риску. Ряд отдельных лимитов
аппетита к риску возможно аннулировать на протяжении финансового периода
в процессе изменения экономического положения и (либо) изменений ЦБ РФ
требований к финансовым учреждениям (либо) и банковским группам.
Служба управления рисками Банка представляет собой совокупность
самостоятельных структурных подразделений Банка, входящих в блок «Риски»
Банка. Руководитель и сотрудники Службы управления рисками состоят в штате
Банка. Блок «Риски» в Банке сформирован по принципу закрепления за разными
подразделениями блока контрольно-методологических функций (разработка
моделей и методологии процесса оценки риска) и исполнительной части (оценка
риска и одобрение сделок), а также выделения отдельного подразделения,
ответственного за валидацию моделей и процессов.
По риску ликвидности ПАО «Сбербанк России» исходит из того, что риск
ликвидности является значимым и от эффективности управления данным риском
зависит как ближайшее, так и долгосрочное функционирование Банка. Целями
управления риском ликвидности являются снижение потенциальных рисков
потери ликвидности и скорейшее восстановление ликвидности Банка в случае ее
ухудшения. В Банке создана многоуровневая система оценки и управления
риском ликвидности, обеспечивающая комплексный подход к контролю,
прогнозированию и принятию решений в данном направлении.
Факторами возникновения риска ликвидности являются:
• несбалансированность сроков ликвидности активов/требований со
сроками исполнения обязательств;
55
• опциональный риск - риск, связанный с правом на досрочное
исполнение обязательств Банка по встроенным в банковские продукты и
финансовые инструменты опционам;
• риск концентрации - неожиданное наступление исполнения
крупных обязательств банка / неожиданный отток ресурсов, связанный с
исполнением крупных обязательств;
• риск наступления кризисных условий, сопровождающихся
существенным оттоком средств клиентов, являющихся устойчивыми в обычных
условиях деятельности;
• изменение величины ликвидных активов или величины
обязательств к исполнению вследствие изменения рыночных цен.
Созданная в Банке система управления ликвидностью предполагает
трехуровневое управление риском ликвидности: управление текущей
ликвидностью (до 7 дней), краткосрочной ликвидностью (до 3 месяцев),
долгосрочной ликвидностью и сценарный подход к определению текущего и
прогнозируемого состояния ликвидности. В состав новых проблем, вставших в
последние несколько лет в рассматриваемом банке, и которые имеют отношение
к предупреждению дефолта контрагента банка, можно отнести следующее:
- слабость системы внутрибанковского контроля, которая способствует
хищениям предоставляемых кредитов, а именно ресурсов акционеров и
вкладчиков;
- задержки во введении признанного стандарта бухгалтерского учета и
отчетности, которая препятствует финансовой прозрачности деятельности
коммерческих банков для органов банковского контроля и государственного
надзора.
Также на практике видно, что в результате просчета коммерческой тайны,
шестьдесят случаев из ста оканчиваются банкротством организаций
35
. При всем
при этом доходы, которые недополучаются в итоге действий недобросовестных
35
Идрисова Э.А, Экономико-правовая безопасность в сфере кредитования юридических лиц [Электронный
ресурс] – URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=26607650
56
конкурентов, близится к тридцати процентам всего экономического ущерба.
Процесс достижения главных целей относится к необходимому условию
развития банковской области и роста ее конкурентоспособности на российском
банковском рынке и рынке финансовых услуг в целом, а далее и на
международной арене при помощи диверсификации и перехода на
инновационный путь развития.
Также можно сделать следующие выводы. Результат деятельности
любого учреждения находятся в зависимости от наличия и эффективности
использования финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики
финансовое состояние коммерческих банков обладает первостепенным
значением, поскольку финансовая стабильность организации относится к
фактору ее благополучной деятельности. С каждым годом растет
заинтересованность в улучшении качестве со стороны поставщиков, других
банков, акционеров, инвесторов и налоговых органов. Умение правильного
интерпретирования результатов проведенного анализа деятельности компании,
относится не только к элементу эффективного функционирования, но и залогом
развития в будущем.
Для того чтобы кредитные организации осуществляли эффективное
управление собственными активами, в том числе эффективно предоставляли
банковские услуги им необходимо постоянно наращивать объемы привлекаемых
средств. Мировая и отечественная практика показывают, что для этой цели
применяют различные способы, различающиеся в зависимости от причины и
инициаторов их применения, методики проведения и документального
оформления. Существует значительное количество моделей для оценки
вероятности дефолта, но ни одна из них не может дать 100% результата. Это
объясняется наличием постоянных перемен в экономике в общем и банковском
секторе страны и зарубежья.
57
Таблица 8
Анализ нормативов ликвидности ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
оценки
ликвидности
Норматив
ное
значение
, %
Сумма
на 01.
2016
г.
Сумма
на 01.
2017
г.
Сумма
на 01.
2018
г.
Изменение
01.2018 к
01.2016, п.п.
Изменение
01.2018 к
01.2017,
п.п.
Нормативмгновенной
ликвидности(Н)
Мин. 15 116,4
217,0
161,1
44,7 -55,9
Нормативтекущейликвидности
(Н)
Мин. 50 154,4
301,6
263,8
109,4 -37,8
Нормативдолгосрочной
ликвидности
(Н)
Макс. 120
65,5 55,4 57,6 -7,9 2,2
Анализ нормативов ликвидности показал, что в ПАО «Сбербанк России»
на протяжении 2015-2017года соблюдались рекомендованные значения
нормативов. Рассмотрим каждый из них более подробно.
Рисунок 5 – Динамика значений показателя норматива
мгновенной ликвидности (Н2), %
На основании рисунка 5 можно увидеть, что банк соблюдает
рекомендованное значение в 15%, что является положительным моментом, но
можно отметить и наличии положительного момента - значения данного
норматива растут с 116,4% до 161,1%%, то есть банк постепенно усиливает
возможность для быстрой оплаты обязательств за счет собственных средств.
0
50
100
150
200
250
2015 2016 2017
116,4
217
161,1
15 15 15
Норматив мгновенной ликвидности, %
Нормативное значение, мин %
58
Рисунок 6 – Динамика значений норматива текущей
ликвидности (Н3), %
Значение норматива текущей ликвидности также соблюдалось ПАО
«Сбербанк России», но можно также увидеть положительную динамику роста
значения в2017 году по сравнению с 2015 годом с 154,4% до 263,8%. Но все же
стоит отметить, что значение норматива в 2016 году было еще выше, и если
сравнивать 2016 и 2017 годы, то можно увидеть отрицательную динамику
снижения показателя с 301,6% до 263,8%, что говорит о незначительном
ухудшении эффективности деятельности банка, а именно об снижении текущей
ликвидности.
В процессе проведения мероприятий, направленных на управление
ликвидностью, банком возможно проведение:
- постоянного анализа уровня ликвидных активов, которые необходимых
для проведения урегулирования обязательств в случае наступления периода их
погашения;
- обеспечения постоянной доступности к разным видам источников
финансирования;
- проведения постоянной корректировки планов, для того чтобы быть
готовым к появлению проблем, имеющих отношение к финансированию;
- постоянного проведения контролирования соответствия балансовых
коэффициентов ликвидности с законодательными требованиями.
0
50
100
150
200
250
300
350
400
2015 2016 2017
50 50 50
154,4
301,6
263,8
Норматив
текущей
ликвидности (Н3),
%
Нормативное
значение, мин %
59
Процесс управления риском ликвидности может быть осуществлен
кредитным учреждением при проведении контролирования соблюдения разных
видов лимитов и метрик ликвидности, которые могут устанавливаться не только
ЦБ РФ, но и самим банком (при всем при этом во внимание может быть принят
ряд рекомендаций BASEL):
- на основании ежедневной проверки значений нормативов ликвидности
в соответствии с рядом требований ЦБ РФ. Сущность данных нормативов
заключается в наличии: норматива мгновенной ликвидности (Н2), расчет
которого производится в качестве соотношения суммы высоколиквидных
активов и обязательств, которые могут оплачиваться на основании требований;
норматива текущей ликвидности коммерческого банка (Н3), расчет которого
необходимо проводить в качестве соотношения суммы ликвидных активов и
обязательств с периодом погашения на протяжении 30 календарных дней;
норматива долгосрочной ликвидности (Н4), расчет которого производится в
качестве соотношения суммы активов с периодом погашения превышающим
один год и нормативного капитала и обязательств с периодом погашения,
который превышает один год;
- на основании ежемесячной проверки значений показателя
краткосрочной ликвидности (ПКЛ, БАЗЕЛЬЗ). Расчет этого показателя может
быть осуществлен кредитным учреждением на основании условий Положения
«О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности (Базель III) №421-П
от 30.05.2014 и может предоставляться для ЦБ РФ с целью проведения
мониторинга положения ликвидности кредитного учреждения;
• Соответствия собственных показателей ликвидности
установленным целевым значениями: (а) уровень ликвидности М2 - отношение
ликвидных активов и обязательств перед клиентами; б) уровень ликвидности
M2L с учетом средств ЦБ РФ по Положению 312-П - отношение суммы
ликвидных активов и источников дополнительной ликвидности (невыбранный
остаток одобренных ЦБ РФ средств в соответствии с положением 312-П "О
порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов,
60
обеспеченных активами или поручительствами") к обязательствам перед
клиентами;
• Обеспечение адекватности портфеля краткосрочных ликвидных
активов, по большей части в составе которого находятся торговые ценные
бумаги, которые также находятся в составе Ломбардного списка ЦБ РФ (НТМ и
HFS портфели ценных бумаг) депозитов в кредитных учреждениях и иных
межбанковских инструментов.
Теперь на основании условий Указания Банка России от 03.04.2017 N
4336-У (ред. от 26.12.2017) "Об оценке экономического положения банков"
(вместе с "Методикой оценки показателей прозрачности структуры
собственности банка") (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N
46771) проведем оценку основных показателей.
1) Показатель оценки качества капитала (ПК2)
ПК2 =
К
АА
риск
∗100%
К - собственные средства (капитал) банка; А – активы; Ариск
0
-
совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.
ПК2 (2015)= 2352,64/(23768,11-2379,13)*100 = 10,10%
ПК2 (2016)= 2842,09/(22877,85-2681,16)*100 = 14,07%
ПК2 (2017)= 3380,79/(24416,07-2962,75)*100 = 15,76%
На основании полученных данных можно отметить, что в2017 году по
сравнению с 2015 годом значительно увеличивается значение данного
показателя. Это свидетельствует о том, что говорит о росте качества капитала
банка
2) Показатель прибыльности активов (ПД1
0
)
ПД1
=
ФРЧД
раз
А
ср
ФР - финансовый результат банка, представляющий
собой показатель "Прибыль (убыток) до налогообложения"; ЧД
раз
- чистые
доходы от разовых операций; А
ср
- средняя величина активов.
61
ПД1
0
(2015) = 281,88/22032,93*100 = 1,28%
ПД1
0
(2016) = 666,35/23271,46*100 = 2,86%
ПД1
0
(2017) = 847,94/23161,24*100 = 3,66%
На основании проведенного анализа можно отметить увеличение
значения показателя к 2017 году от 1,28% до 3,66%. То есть можно сказать о
росте прибыльности активов. Данного показателя организации удалось добиться
за счет того, что снизилось количество просрочек по кредитам за счет усиления
отбора заемщиков.
3) Показатель прибыльности капитала (ПД2
0
)
ПД2
=
ФРЧД
раз
Н
К
ср
∗100%
Н - начисленные налоги; К
ср
- средняя величина капитала
ПД2
(
2015
)
=
,
,
∗100 = 11,32%
ПД2
(
2016
)
=
,
,
∗100 = 23,51%
ПД2
(
2017
)
=
,
,
∗100 = 24,82%
На основании проведенного анализа можно отметить, что банком в 2017
году по сравнению с 2015 годом была значительно увеличена прибыльность
капитала до 24,82%.
4) Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6)
ПД6 =
Дп
СЗ
ср
∗100%−
Рп
ОБ
ср
∗100%
СЗ
ср
- средняя величина ссуд; ОБ
ср
- средняя величина обязательств,
генерирующих процентные выплаты
ПД6
(
2015
)
=
1958,10
16739,61
∗100−
1132,32
18567,26
∗100 = 5,60%
ПД6
(
2016
)
=
2048,85
17387,93
∗100−
876,20
19076,90
∗100 = 7,19%
62
ПД6
(
2017
)
=
1996,75
17589,55
∗100−
727,67
18462,69
∗100 = 7,41%
На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что
незначительно увеличивается показатель чистого спреда от кредитных операций
с 5,60% до 7,41%.
В заключение проведенного анализа можно сделать вывод о том, что
банком соблюдались все обязательные нормативы ликвидности. Но, для того
чтобы банк и далее мог быть ликвидным и конкурентоспособным необходимо
проведение разработки мероприятий, направленных на повышение ликвидности
и снижение риска ликвидности.
2.3. Анализ кредитного и операционного рисков ПАО «Сбербанк
России»
Начиная с 2013 года в Группе реализуется проект по развитию риск-
культуры. Риск-культура выступает в качестве части корпоративной культуры
Сберегательного банка. Сюда следует включать устоявшиеся нормы поведения
работников, основным направлением которых выступает поиск рисков и
осуществление управления ими. Риск-культура способна дополнять
функционирующие в финансовом учреждении формальные процессы и
механизмы и выступает в качестве неотъемлемого составляющего системы
управления рисками. Основным направлением системы управлением
операционным риском выступает предотвращение этого вида риска либо
максимально возможное уменьшение уровня угроз наступления потенциального
убытка (прямого, либо косвенного), которые имеют отношение к организации
внутренних процессов и внешними факторами (событиями), измерение
величины операционного риска для проведения расчетов необходимого
регуляторного и экономического капитала, в том числе формирования
адекватной системы внутреннего контроля.
Для целей предоставления данных в составе этих консолидированных
финансовых отчетов все непросроченные кредиты для юридических лиц,
63
проведение оценки обесценения которых может осуществляться на
коллективной основе, объединяются в три группы качества ссуд, представим в
составе таблицы 10.
Таблица 9
Анализ качества непросроченных кредитов Группы до вычета
резерва под обесценение на 31.12.2016 г., млрд. руб
36
Группа 1
Группа 2
Группа 3
Итого
Коммерческое
кредитование юр.
лиц.
1081,8 3774,2 3861,3 8717,3
Специализированное
кредитование юр.
лиц.
201,5 1266,7 1776,1 3244,3
Жилищное
кредитование физ.
лиц.
80,4 2533,8 15,5 2629,7
Потребительские и
прочие ссуды физ.
Лицам.
86,4
37
1286,6 47,5 1420,5
Кредитные карты и
овердрафты
25,7 441,9 32,7 500,3
Автокредитование
86,8
14,9
1,6
103,3
Итого
непросроченных
кредитов
1562,6 9318,1 5734,7 16615,4
По состоянию на 31 декабря 2016 года у Группы было 20 крупнейших
заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 120,8 миллиарда
рублей (31 декабря 2015 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на
каждого заемщика более 103,3 миллиарда рублей). Общий объем этих кредитов
составил 4 557,5 миллиарда рублей или 22,9% от кредитного портфеля Группы
до вычета резерва под обесценение (31 декабря 2015 года: 3 692,7 миллиарда
рублей или 19,8%).
36
Финансовый отчет ПАО «Сбербанк России» за 01.01.2017 г. [Электронный ресурс] –
Режим доступа: http://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/info/img-127183825-
0001.pdf