27
сроки кредитного соглашения, погашения транша, погашения
процентов
11
.
При наличии у заемщика статуса клиента банка, последний может
предоставлять кредиты в режиме овердрафт на льготных условиях. Среди
определенных критериев, которыми должен обладать заемщик при выдаче
овердрафта можно выделить:
срок обслуживания (не менее 3 — 6 месяцев);
минимальное количество поступлений на расчетные счета за
последние три месяца (не менее 10 — 15 в месяц);
разрывы в поступлениях на счета (не более 3 — 5 рабочих дней
подряд);
совокупный ежемесячный оборот по поступлениям — не менее
определенной суммы;
отсутствие просроченных обязательств перед кредиторами и др.
Организации может быть предоставлен лимит овердрафта под
инкассацию, но только в случае поддержания оборотов по расчетному счету на
уровне не менее 50% от выручки или стандартный лимит овердрафта.
Исходя из минимального оборота по расчетному счету за месяц
рассчитывается лимит овердрафта, который можно определить:
из каждого месячного кредитового оборота по расчетному счету за
последние шесть месяцев вычитается по три максимальных поступления в
каждом месяце;
из полученных таким образом «усеченных» оборотов следует
выбрать наименьший, который и используется в последующих расчетах.
Сроки овердрафта раскрывают общий срок кредитного соглашения, в
течение которого устанавливается и действует лимит (обычно до года), срок
предоставления транша (это срок с момента начала использования лимита до
11
Челноков, Вячеслав Алексеевич. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебное пособие для студентов
высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям, по специальности 080105
«Финансы и кредит» / В.А. Челноков. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ЮНИТИ, 2012. С.307.
28
момента полного погашения основной задолженности и процентов — как
правило, составляет 30 дней) и срок погашения процентов.
1.2. Сравнительная эффективность банковского кредита и финансового
лизинга
Развитие лизинговых отношений в России способствует решению таких
важнейших задач, которые стоят перед экономикой страны, как обновление
основных производственных фондов, повышение качества и
конкурентоспособности продукции и эффективности инвестиций.
По мнению экономистов, лизинг в нашей стране — это новейшая отрасль
в экономике и новая ступень в сфере кредитования. Однако, лизинг в России
развивается не стремительными темпами, это связано, в первую очередь, с
нестабильностью рыночной экономики и неосведомленностью мелких и
крупных организаций о выгодных условиях лизинга
12
.
На сегодняшний день существует два основных метода привлечения
финансирования: кредит и лизинг. Для того чтобы грамотно сделать выбор в
пользу кредита или лизинга необходимо знать особенности этих методов
финансирования (таблица 1)
13
.
Таблица 1
Основные особенности лизинга и кредита
Признаки
Лизинг
Кредит
1
2
3
1. Понятие
В соответствии с договором
лизинга лизингодатель дает
обязательство того, что
приобретет имущество
необходимое
лизингополучателю и
предоставит ему во
временное владение и
пользование
В соответствии с кредитным
договором банк обязуется
предоставить кредит
заемщику в определенном
размере на условиях
срочности, платности,
возвратности
2. Род обязательств
Обязательство по передаче
имущества в пользование
Обязательство по оказанию
финансовых услуг
12
НАФИ. Рынок лизинга в 2017 году: оттепель начинается/НАФИ.- М.: [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http//www.nacfin.ru/
13
Лещенко М.И., Основы лизинга: учебное пособие/ Лещенко М.И. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2015. - 35 с.
29
Продолжение таблицы 1
1
2
3
3. Объект договора
Владение, пользование
Владение, пользование,
распоряжение (право
собственности)
4. Правовая
природа
Взаимный; двусторонне
обязывающий;
консесуальный; возмездный;
срочный.
Взаимный; двусторонне
обязывающий;
консесуальный; возмездный;
срочный.
5. Стороны
Лизингодатель приобретает
имущество и предоставляет
его лизинга
лизингополучателю за плату,
на определенный срок и на
определенных условиях с
переходом или без перехода
прав собственности.
Лизингополучатель
принимает предмет лизинга
за определенную плату, на
определенный срок во
временное владение,
пользование.
Продавец продает
лизингодателю имущество в
соответствии с договором
купли-продажи.
Кредитор — банк или иная
кредитная организация;
Заемщик — любой субъект
гражданского права.
6. Предмет
Имущественные комплексы,
здания сооружения,
оборудования, транспортные
средства и другое движимое
и недвижимое имущество.
Денежные средства
7. Необходимость
получения
лицензии для
деятельности
кредитора
Нет
Да
Также можно сравнить практические аспекты, при которых заключаются
договора по лизингу и кредиту (таблица 2).
Таблица 2
Особенности заключения договоров по лизингу и кредиту
Основания для
сравнения
Лизинг
Кредит
1
2
3
Время на принятие
решения
От 30 мин — 1 дня
1-3 недели
Срок рассмотрения
документов
От 2 часов — 5дней
Несколько недель
Количество документов
необходимых для оценки
6-8
15-20
30
Продолжение таблицы 2
1
2
3
Необходимость
нотариального
удостоверения
документов
нет
да
Количество платежей при
оформлении договора
2 (авансовый платеж,
страховой платеж)
10-15 (авансовый платеж,
страховой платеж,
комиссия банка, комиссия
за конвертацию валюты,
услуги нотариуса и др.)
Возможность бесплатной
рассрочки по оплате
страхования
Да
Нет
Возможность получения
отсрочки платежа
График лизинговых
платежей может
разрабатываться
индивидуально под
клиента в зависимости от
особенностей ведения
бизнеса
Не распространено
Финансовое
планирование
зависит от особенностей
ведения бизнеса
График погашения
является стандартным
Таким образом, можно сделать вывод о том, что лизинг позволяет
экономить время. Требование к лизингополучателю менее жёсткие, чем
требования к заёмщику при получении кредита, т.к. банку ограничивают
свободу нормативы предписанные Центральным банком РФ и внутренние
нормативы ликвидности, кредитоспособности кредитуемого банка. Гибкие
условия расчета графика платежей и возможность изменения его в течение
действия лизинга помогает организациям с сезонным видом работ и услуг или
при возникновении непредвиденных трудностей
14
.
Лизинг имеет массу достоинств. Среди них можно выделить следующие:
1. Отсутствует необходимость больших расходов собственных средств.
2. Периодичность платежей позволяет фирме начать выплаты тогда, когда
компания уже начала получать прибыль от использования нового имущества, и
он уже окупается.
3. Дает возможность пользоваться «налоговым щитом».
14
Лещенко М.И., Основы лизинга: учебное пособие/ Лещенко М.И. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2015. - 36 с.
31
4. Позволяет применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3,
обуславливая уменьшение суммы налога на имущество.
5. Лизингополучатель имеет возможность оптимизировать структуру
своего баланса, т.к. учет имущества будет вестись на забалансовых счетах, если
предмета лизинга будет на балансе лизинговой компании (кредит или покупка
за счет собственных средств этого не позволяют сделать).
6. По окончанию срока лизинга, клиент имеет возможность получить
имущество по нулевой стоимости, если оно будет полностью самортизировано.
7. Получение финансирования через лизинг, значительно проще и не
нуждается в залоге, т.к. лизингодатель — собственник имущества до окончания
срока договора.
1.3. Методы обеспечения кредита
Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка
разработаны на основании положений ЦБ РФ.
Оценка кредитоспособности клиентов должна проводиться каждым
коммерческим банком не только на момент рассмотрения кредитной заявки, но
и после выдачи кредита заемщику (п. 2.1 положения ЦБ РФ «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 №254-
П).
В п. 3.1.5 положения ЦБ РФ №254-П прописана следующая
периодичность анализа кредитоспособности по выданным кредитам:
по физическим лицам — на конец каждого квартала;
по юридическим лицам — на конец квартала, года;
по кредитным организациям — на конец месяца
15
.
По итогам проведения оценки кредитоспособности клиента банки
рассчитывают размер резервов под обеспечение выданных ссуд и
15
Архипова А. Методы анализа кредитоспособности заемщика// Экономика и социум. 2017. №3. - С.51.
32
предоставляют отчетность в ЦБ РФ. Если при проведении проверки отчетности
коммерческих банков ЦБ выявит, что сведения в отчетности заемщика
недостоверные — коммерческому банку будет выписано предписание на
формирование резерва в размере 50% от суммы выданной ссуды. Если же по
выданной ссуде отсутствуют документы, подтверждающие уровень
кредитоспособности заемщика, — будет выдано предписание по созданию
резерва на всю сумму выданного кредита (п. 9.5 положения ЦБ РФ №254-П).
Сформированные резервы коммерческие банки переводят на счета в ЦБ
РФ, т. е. воспользоваться зарезервированными деньгами они не смогут, пока
ссуда не будет погашена. Если же банк не выполнит предписания ЦБ и не
перечислит резерв, то ему грозят принудительные меры воздействия, вплоть до
лишения лицензии.
Учитывая вышеизложенные факты, становится понятным, почему банки
стараются запросить максимальное количество финансовых отчетов от своих
заемщиков и проводят тщательный мониторинг их кредитоспособности
16
.
Кредитоспособность клиентов банки проверяют несколькими способами,
которые наглядно показаны на рисунке 5.
Организационный анализ кредитоспособности клиентов банка
При рассмотрении кредитной заявки банк в первую очередь запрашивает
у клиента разрешение на просмотр его кредитной истории.
Если кредитная история клиента плохая — банк автоматически
выставляет отказ.
16
Ковалев А.М. Качество кредитной организации. Стоимость процессов // Деньги и кредит. - 2011. -
№7. - С.26.
33
Рисунок 5. Способы оценки кредитоспособности клиентов
Если история хорошая — банк запрашивает у клиента копии документов:
решение о создании организации;
ИНН;
свидетельство о регистрации организации (ИП);
устав (с отметкой налоговой);
документы о полной оплате уставного капитала;
выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
приказы о назначении директоров, главбуха и их паспортные
данные;
информация об учредителях;
34
справка об аффилированных лицах.
Далее банки через базы налоговых, судебных, арбитражных и других
органов проверяют достоверность предоставленных документов и наличие
исков (задолженностей, судимостей, претензий) по организации (ИП), ее
учредителям, директорам, главбуху и иным взаимосвязанным с ней лицам.
Наличие налоговых или судебных претензий, судимость учредителей,
участие директора (учредителя) в большом количестве других организаций,
небольшой период существования организации (менее года), выявление
поддельных документов и др. — станет причиной отказа в выдаче кредита.
Если подлинность предоставленных документов подтверждена и
сведения из них удовлетворяют банковским требованиям, то банк переходит к
финансовому анализу кредитоспособности клиента.
17
.
Финансовый анализ кредитоспособности
Начальным этапом финансовой оценки кредитоспособности является
запрос у заемщика финансовых отчетов и отчетности. Список запрашиваемых
документов у каждого банка разный, но у большинства он соответствует
рекомендуемому перечню, представленному в приложении №2 положения ЦБ
РФ №254-П.
В частности, у организации по состоянию на последнюю отчетную дату
запрашиваются следующие документы:
бухгалтерский баланс;
отчет о финансовых результатах;
декларации и оплаченные платежные поручения по налогу на
прибыль (УСН, ЕНВД).
Полученную отчетность банки проверяют по следующим параметрам:
заполнение (пустая, полупустая или неправильно заполненная
отчетность обычно приводит к отказу в выдаче кредита);
17
Налог-Налог.ру, Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка [Электронный
ресурс]. — Режим доступа: http://nalog-
nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/metody_ocenki_kreditosposobnosti_klientov_kommercheskogo_bank
a/ (дата обр. 23.09.2018 г.)
35
финансовый результат деятельности заемщика (при наличии убытка
снижается вероятность получения кредита).
Если предоставленная отчетность удовлетворяет требованиям банка, то
запрашивается дополнительный пакет документов за отчетный период:
1. ОСВ по всем счетам;
2. Аналитические расшифровки по числящимся на балансе:
основным средствам (остаточная стоимость по каждому классу
основных средств; по арендованным основным средствам — предоставляются
договора аренды; по собственным средствам — документы на собственность);
товарам (сальдо в разрезе номенклатуры по счетам 41, 43, 45);
денежным средствам (движение и остатки по счетам 50, 51, 52, 55,
57 подтверждаются справками из банков и выписками из кассовой книги);
дебиторским и кредиторским задолженностям (сальдо по счетам 60,
62, 66, 67, 76 в разрезе контрагентов).
3. Отчет о постоянных (существенных) затратах: арендных,
транспортных, зарплатных и др.);
4. Сведения о численности работников (расшифровки по численности
управляющего состава (директора, главбух) и рабочего);
5. Справки о состоянии расчетов (отсутствии задолженности) из
ИФНС, ПФР, ФНС.
Эти документы, с одной стороны, выступают в качестве подтверждения
достоверности финансовой отчетности организации, с другой — являются
основанием для дополнительного организационного анализа (в части наличия
основных средств, наемных работников и отсутствия долгов перед
бюджетными и внебюджетными фондами).
После подтверждения достоверности финансовой отчетности заемщика
банк проводит сравнительный анализ клиентской кредитоспособности
18
.
Сравнительный анализ кредитоспособности
18
Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: Инфра-
М, 2014. - С.159.
36
При сравнительном анализе на основании сведений из финансовой
отчетности и отчетов рассчитываются показатели финансового состояния
заемщика. Полученные показатели проверяются на соответствие нормативам,
установленным положениями банков. Рекомендуемый список таких
показателей представлен в п. 3 приложения №2 положения ЦБ №254-П.
Коммерческие банки могут устанавливать собственный перечень
контролируемых финансовых показателей.
Информация о порядке определения финансовых показателей
представлена в приложении 1.
При изучении кредитоспособности клиента банки не только сравнивают
финансовые показатели с нормативными значениями, но и проводят анализ
динамики их роста (снижения). Для этого они запрашивают у клиента
бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах не только на
последнюю отчетную дату, но и за предыдущие 3 года
19
. [77, с. 48]
Важно отметить, что проблемы по кредитованию юридических лиц
зачастую связаны с отсутствием отлаженной системы финансового
менеджмента в банковской сфере. Рассмотрим основные проблемы,
препятствующие успешному развитию как предприятий, так и банковского
бизнеса в целом:
Во-первых, отсутствие четко налаженных банковских процедур. Суть
данной проблемы заключается в нерациональности поведения руководителя,
которое состоит в освобождении соответствующего подразделения от
дополнительной нагрузки для работы по другим проектам. Основная идея
указанного действия заключается в том, что после одобрения сделки сотрудник
банка, структурировавший сделку, отстраняется от последующей работы с
клиентом, что может привести к негативным последствиям, т.е. нарушается
принцип работы одного окна. Клиент начинает теряться при осуществлении
расчетов, составлении кредитной документации, выдаче денежных средств и
19
Сенчагов В. К. Анализ клиентской базы в коммерческом банке.//Бухгалтерия и банки. - 2014. - №1. -
С.48.