34
да, с месячной разбивкой данных по первому году. Разные счета оплачиваются
в разные сроки, поэтому определение потребностей в денежной наличности
является важным моментом, особенно для первого года. Доходы могут
различаться из месяца в месяц, да и деньги, вырученные от продаж, поступают
на банковский счет фирмы не мгновенно, поэтому даже если продукция расхо-
дится хорошо, может возникнуть необходимость в краткосрочных займах для
покрытия постоянных затрат, например, для выплаты заработной платы или за
коммунальные услуги. Именно прогноз потока наличности и выявляет эти
условия.
4) Балансовый план отражает активы и пассивы фирмы, средства, вло-
женные в развитие производства самим предпринимателем и его партнерами, и
нераспределенную прибыль. К составлению балансового плана на конец перво-
го года приступают, когда составлены план доходов и расходов и план денеж-
ных поступлений их выплат. Балансовый план представляет собой счет активов
и пассивов, разность которых представляет собой собственный капитал пред-
приятия, к которому относятся средства, вложенные партнерами, и прибыль,
остающаяся после вычета налогов. Теперь, после анализа финансового
состояния фирмы, можно приступить к составлению последнего раздела
бизнес-плана.
5) Анализ безубыточности. Степень устойчивости проекта по отноше-
нию к возможным изменениям условий реализации может быть
охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней)
объемов производства, цен производимой продукции и иных параметров.
Наиболее часто граница безубыточности определяется для объема
производства. При определении этого показателя принимается, что полные те-
кущие издержки производства продукции на шаге t могут быть разделены на
условно-постоянные, не зависящие от объема производства, и условно-
переменные, изменяющиеся прямо пропорционально объемам производства.
Точка безубыточности (порог рентабельности) – это такая точка, в которой
суммарные затраты окупаются за счёт выручки от продажи товаров, но при-
35
быль отсутствует. На рисунке 6 дано графическое изображение точки безубы-
точности.
Математически точка безубыточности (порог рентабельности) определя-
ется по формуле [35, с. 376]:
Рисунок 6. Точка безубыточности
6) Определение срока окупаемости проекта (инвестиций), а именно
продолжительности периода, в течение которого проект будет работать "на
себя". В общем случае расчет простого срока окупаемости производится путем
постепенного, шаг за шагом, вычитания из общей суммы инвестиционных за-
трат величин чистого эффективного денежного потока за один интервал плани-
рования. Номер интервала, в котором остаток становится отрицательным,
соответствует искомому значению срока окупаемости инвестиций.
При организации нового бизнеса предсказание поступления денежных
средств является более важным, чем предсказание прибылей, так как оно дета-
лизирует сумму и время притока и оттока денег.
Каждый новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с опреде-
ленными трудностями, которые угрожают его существованию. Для любого
предпринимателя очень важно уметь предвидеть подобные трудности и заранее
36
разработать стратегии их преодоления. С этой целью в бизнес-плане преду-
смотрено написание раздела "Анализ рисков".
Открытие возникших негативных факторов перед потенциальными
инвесторами может подорвать кредит доверия к проекту и лишить его финан-
сирования. С другой стороны, определение и обсуждение риска в проекте де-
монстрируют квалификацию разработчиков и поднимают доверие инвесторов.
Поэтому определение и обсуждение главных проблем и рискованных моментов
служат развитию проекта. Оно включает описание опасных ситуаций в отрасли,
на рынке сбыта, в сроках и финансировании начального этапа проекта
[31, с. 70].
Угроза может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в
области маркетинга и производственной политики, ошибки в подборе руково-
дящих кадров, кроме этого к рискам относятся пожары и землетрясения,
забастовки и межнациональные конфликты. Чем глубже предприниматель про-
работает эту проблему, тем проще и спокойнее ему будет исполнять бизнес-
план.
При написании данного раздела предприниматель должен привести пе-
речень возможных рисков с указанием вероятности их возникновения и ожида-
емого ущерба от них; указать организационные меры по профилактике и
нейтрализации указанных рисков.
Таким образом, можно сделать вывод, что планирование является неотъ-
емлемой частью любого предприятия независимо от его размера: бизнес-план
позволяет проанализировать текущую или перспективную ситуацию (наличие
условий для создания или расширения бизнеса). Формализованная концепция и
методология бизнес-планирования стала инструментом современного менедж-
мента, поскольку она позволяет успешно справляться с рисками, связанными с
принятием управленческих решений. В наибольшей степени бизнес-план ис-
пользуется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при
поиске инвесторов.
37
Глава 2. Анализ состояния и оценка рыночных возможностей
развития компании
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО
«АВИЛАН» компания «Смайл»
ООО «АВИЛАН» компания «Смайл» было зарегистрировано в 2011
году и с тех пор успешно функционирует на рынке общественного питания го-
рода Волгограда. Директор организации – Жуков Алексей Анатольевич.
Компания «Смайл» находится по адресу Волгоград, ул. Водников, д. 5, основ-
ным видом деятельности является «Деятельность ресторанов и кафе». Органи-
зация также осуществляет деятельность по следующему не основному
направлению: «Деятельность баров».
Основными видами деятельности предприятия являются: общественное
питание; торгово-закупочная деятельность оптом и в розницу; оптовая и роз-
ничная торговля алкогольными напитками и др.
Компания «Смайл» на сегодняшний день представляет собой сеть кафе,
которые ориентированы на потребителя со средним уровнем дохода. Кафе
пользуется популярностью у жителей района, которые проводят в нем свой до-
суг, а также обедают и ужинают, заказывают организацию и проведение
торжеств, корпоративных вечеринок и праздников.
В общей сложности в компании по состоянию на 01.12.2015 года функ-
ционировало 5 кафе с общей численностью сотрудников 98 человек. Все кафе
работают в одинаковом формате, используя стандартное меню, в которое вхо-
дят первые и вторые блюда, салаты и закуски, а также банкетное меню, рассчи-
танное на предварительный заказ. График работы всех кафе – с 11.00 до 24.00.
Практически весь персонал кафе трудится посменно кроме администра-
тора, заведующего производством и повара мясного цеха, которые работают
ежедневно по скользящему графику. Организует работу каждой смены
администратор, в обязанности которого входит оперативное управление кол-
лективом, решение всех текущих вопросов, составление графика проведения
мероприятий, а также работа с клиентами. Администратор и бармены являются
38
материально ответственными лицами. Непосредственно решением
производственных вопросов занимается заведующий производством, в
подчинении которого находятся повара.
Проанализируем финансовый результат компании.
Таблица 1
Основные финансовые результаты деятельности
в 2014-2016 гг.
В тысячах рублей
Показатели
2014
2015
2016
Отклонение
(+/–)
Темп роста, %
2015 от
2014
2016 от
2015
2015
к
2014
2016
к
2015
2016
к
2014
Выручка
7 100,0
9 615,2
10 618,5
2 515,2
1 003,3
135,4
110,4
149,6
Себестои-
мость про-
данных
товаров
4 118,0
5 380,0
5 938,7
1 262,0
558,7
130,6
110,4
144,2
Валовая
прибыль
2 982,0
4 235,2
4 679,9
1 253,2
444,6
142,0
110,5
156,9
Издержки
обращения
1 825,0
1 713,2
1 933,1
- 111,8
219,9
93,9
112,8
105,9
Прибыль
от реали-
зации
1 157,0
2 522,0
2 746,8
1 365,0
224,8
218,0
108,9
237,4
Выручка предприятия за анализируемый период выросла на 49,6%.
Существенный рост по данному показателю наблюдался в 2015 году по
сравнению с предыдущим периодом (на 983 тыс. руб. или на 69,3%). Это объ-
ясняется тем, что в 2014 году объемы реализации существенно уменьшились в
связи со снижением платежеспособного спроса населения.
Валовая прибыль за анализируемый период увеличилась в большей сте-
пени (на 56,9%) по сравнению с выручкой от реализации, что связано со
снижением удельного веса себестоимости реализованной продукции в общей
выручке предприятия. В 2016 году были увеличены цены на продукцию кафе,
это также объясняет превышение темпов роста выручки над темпами роста се-
39
бестоимости продукции. Рост издержек обращения на 5,9% привел к
существенному росту по показателю прибыли от продаж – на 137,4%.
Таким образом, можно констатировать положительную динамику по
основным финансовым результатам деятельности компании (рис. 7), что явля-
ется одним из оснований для дальнейшего развития компании и расширения ее
деятельности.
Рисунок 7. Динамика основных финансовых результатов
деятельности предприятия за 2014-2016 гг. (тыс. руб.)
Для оценки эффективности деятельности анализируемого предприятия
были рассчитаны показатели рентабельности (рис. 8) с использованием следу-
ющих формул [36, с. 379]:
Рисунок 8. Динамика показателей рентабельности
за 2014-2016 гг., %
2014
2015
2016
40
За анализируемый период рассчитанные показатели рентабельности
имеют положительную динамику, которая свидетельствует о повышении эф-
фективности деятельности предприятия за анализируемый период.
Анализ товарооборота предприятия показал, что основной объем
товарооборота компании составляет реализация продукции собственного
производства (около 70%), что является характерной чертой предприятия об-
щественного питания данного формата. За период 2014-2016 гг. структура
товарооборота по данному признаку изменилась несущественно. Если в 2014
году доля от реализации покупных товаров составляла 30%, то в 2016 году она
увеличилась до 32% (рис. 9).
Рисунок 9. Структура товарооборота предприятия
за 2014-2016 гг., %
В динамике темпы роста товарооборота по покупным товарам
опережают темпы роста объемов реализации продукции собственного произ-
водства (табл. 2).
Согласно методике, анализ динамики товарооборота проводится в дей-
ствующих и сопоставимых ценах. Это связано с тем, что объем товарооборота в
стоимостных показателях зависит от двух факторов: объема реализованной
продукции в физическом выражении и цен на продукцию.
2014
2015
2016
41
Таблица 2
Динамика и структура товарооборота по видам реализации
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Тем-
пы
роста,
%
тыс. руб.
уд.
вес %
тыс. руб
.
уд.
вес %
тыс. руб.
уд. вес
%
Товарооборот
7 100,00
100
9 615,20
100
10 618,50
100
150
В том числе
Товарооборот
по покупным
товарам
2130
30
3365,32
35
3397,92
32
160
Товарооборот
продукции
собств. пр-ва
4970
70
6249,88
65
7220,58
68
145
Поэтому при анализе с целью выявления факторов, влияющих на изме-
нения объемов реализованной продукции, необходимо учесть изменение цен на
товары/услуги. Если цены в анализируемом периоде менялись, то необходимо
ожидаемые данные по продаже товаров выразить в ценах планового или про-
шлого периода. Для этого следует ожидаемый товарооборот разделить на ин-
декс цен. Чтобы определить ожидаемый товарооборот, фактический товарообо-
рот за истекший период складывают с плановой величиной товарооборота,
установленной на оставшийся период.
Индекс цен показывает изменение совокупной стоимости определенного
количества товаров за анализируемый период.
Фактический товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах рас-
считывают по формуле [38]:
100
_
___
___
ценИндекс
Т
Т
ценахтекущихвфакт
ценахсопоствфакт
где:
ценахтекущихвфакт
Т
___
– объем фактического товарооборота в текущих
ценах, руб.
В таблице 3 представлены расчеты темпов роста товарооборота пред-
приятия в действующих и сопоставимых ценах.
42
Таблица 3
Динамика товарооборота в действующих и сопоставимых ценах
за 2014-2016 гг.
Годы
Товарооборот, тыс.
руб.
Цепные темпы роста,
%
Базисные темпы ро-
ста, %
Дей-
ствую-
щие цены
Сопоста-
вимые
цены
Действую-
щие цены
Сопоста-
вимые
цены
Дей-
ствую-
щие це-
ны
Сопоста-
вимые
цены
2014
7 100,00
7 100,00
100
100
100
100
2015
9 615,20
9 062,39
135
128
135
128
2016
10 618,50
9 961,07
110
110
150
140
Положительные темпы роста по показателю товарооборота предприятия
наблюдаются за анализируемый период как в действующих, так и в сопостави-
мых ценах. Это свидетельствует о том, что увеличились физические объемы
реализации продукции предприятия.
2.2 Маркетинговое обоснование проекта открытия кафе быстрого
обслуживания
Общественное питание – одна из наиболее динамично развивающихся
отраслей потребительского рынка. Под общественным питанием принято
понимать отрасль народного хозяйства, занимающаяся производством и про-
дажей готовой пищи и полуфабрикатов.
Заведений общественного питания в Волгограде немало. Главным обра-
зом это связано с тем, что развитие ресторанного бизнеса напрямую зависит от
уровня доходов населения. Тем не менее, этот сегмент рынка еще далек от
насыщения. По оценкам экспертов, в Волгограде количество точек общепита на
душу населения в полтора раза меньше, чем, например, в Ростове.
Однако в отношении разнообразия этих заведений есть определенные
проблемы. В достаточном количестве на рынке представлены заведения форма-
та «европейское кафе», под которым понимается заведение с симпатичным, ак-
куратным интерьером, среднего ценового уровня и кухней фьюжн. Явно пере-
насыщен рынок японских кафе, магазинов живого пива и караоке-баров.
43
Кроме того, в городе по-прежнему остается много незанятых ниш. Так,
по мнению экспертов, практически пустует формат «кофейный фастфуд», не
хватает качественных баров, демократичных заведений, в которые можно было
бы ходить каждый день без ущерба для личного бюджета, и ресторанов с
аутентичной кухней. Рынок общественного питания в Волгограде заполнен
максимум на 40%.
Краткая характеристика рынка общественного питания, а также
обозначенные выше тенденции его развития дают основания утверждать о
возможности открытия еще одного кафе быстрого обслуживания на территории
Волгограда, которое будет пользовать спросом у населения.
Выбор данного формата кафе обусловлен рядом причин:
1. В районе, где планируется открыть предприятие общественного
питания расположено несколько офисных зданий, среди работников которых
востребована услуга по организации обедов.
2. Кафе будет расположено в густонаселенном районе, что позволит
дополнительно привлечь жителей данного района в вечернее время суток.
3. Вход в кафе будет выходить на улицу с оживленным движением,
что также будет способствовать притоку посетителей.
4. В Советском районе на сегодняшний день отсутствуют предприя-
тия общественного питания соответствующего формата.
Кафе быстрого обслуживания будет позиционироваться в нижнем и
среднем ценовом сегменте. Основными потребителями будут работники распо-
ложенных поблизости предприятий и организаций, а также жители данного
района.
В данном районе невысокий уровень конкуренции. Основными
предприятиями общественного питания, расположенными поблизости, являют-
ся следующие заведения:
1. Кафе-пекарня «Рататуй», которое в основном специализируется на
выпечке пиццы, ориентирована на посетителей с детьми, а также предоставляет
услугу по доставке пицце по указанному адресу.