16
помощью определяется целесообразность капитальных вложений, планируются
затраты, производится оценка эффективности прошлых плановых решений.
1.3. Характеристика основных разделов бизнес-плана
Состав бизнес-плана и степень его детализации зависят от размеров
будущего проекта и сферы, к которой он относится, а также от размера
предполагаемого рынка сбыта, наличия конкурентов и перспектив роста
создаваемого предприятия
11
.
Бизнес-план должен быть составлен таким образом, чтобы любой
человек, читающий его, мог легко отыскать в плане интересующие его
моменты. Он должен быть составлен простым, понятным языком. С этой
целью бизнес-план делится на главы и предусматривает функциональное
подразделение каждой главы. Для наглядного восприятия рекомендуется
использовать диаграммы, графики, таблицы. Важно составить план таким
образом, чтобы ни один потенциальный инвестор не смог обнаружить в нем
какой-либо ошибки. Необходимо контролировать распространение бизнес-
плана, так как он содержит конфиденциальную информацию. Бизнес-план
является показателем предпринимательской сделки, описывает ее цели и
задачи. Оптимальным считается бизнес-план, который содержит семь
разделов
12
:
Цели и задачи предпринимательской деятельности.
Обобщенное резюме. Основные параметры и показатели сделки.
Характеристика продуктов, товаров, услуг, предоставляемых
потребителю.
Маркетинговые исследования - анализ рынка сбыта, анализ спроса
и предложения, анализ объемов продаж.
11
Разработка бизнес-плана проекта : учеб. пособие / Т.С. Бронникова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. :
ИНФРА-М, 2017. — 215 с. + Доп. материалы [Электронный ресурс; Режим доступа http://www.znanium.com]. -
(Высшее образование:Бакалавриат). - www.dx.doi.org/10.12737/22181. - Режим доступа:
http://znanium.com/catalog/product/670875 (дата обращения: 06.03.2019).
12
Волков, А.С. Бизнес-планирование: Учебное пособие / А.С. Волков. - М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2016. - 81 c.,
с.25.
17
Производственная программа и организационная программа.
Ресурсное обеспечение сделки.
Расчет показателей эффективности сделки.
Рассмотрим каждый раздел в отдельности.
Цели и задачи предпринимательской деятельности заключаются в
получении прибыли. Для начала сделки необходимо рассчитать сумму прибыли
и убедиться в рентабельности проекта. При этом нужно учитывать фактор
времени, то есть прибыль должна прийти во время, учитывая инфляцию и
денежные потребности предпринимателя. Необходимо учитывать, чтобы
прибыль была больше той суммы, если бы предприниматель положил свои
средства в банк. Наряду с главной целью – получение прибыли, должны быть
отражены социальные цели - преодоление дефицита товара, улучшение
экологии, создание культурных ценностей, развитие научно-технического
процесса, расширение международных связей и другие.
Обобщенное резюме и основные показатели сделки представляют бизнес-
план в миниатюре. Изложение должно быть четким, убедительным и в полной
мере отражать содержание всего бизнес-плана. В этом разделе указывается
основная цель проекта, краткая характеристика деятельности, продукта,
отражается результат намеченных действий, указываются отличительные
особенности сделки. Указываются пути и способы достижения сделки, затраты,
ожидаемая эффективность и область использования результатов. Сводными
показателями являются объемы производства и реализации продукции,
выручка, собственные и заемные средства, прибыль, рентабельность.
Специальными показателями является качество предоставляемых услуг,
отличительные свойства, срок окупаемости вложений, оценка рисков, гарантии
в получении планируемого результата
13
.
Характеристика продуктов, товаров, услуг, предоставляемых
потребителю должна позволить с полнотой ощущений определить инвестору
13
Волков, А.С. Бизнес-планирование: Учебное пособие / А.С. Волков. - М.: ИЦ РИОР, ИНФРА-М, 2016. - 81 c.,
с.31.
18
характер предпринимательского продукта. В этом разделе описываются
сведения о потребителях, прогнозируются цены на товар.
Маркетинговый план – продолжение изучения рынка потребителей и цен.
Он заранее определяет объемы производства и продаж, включает определение
рынка сбыта, рекламу. Отражает слабые и сильные стороны сделки. В этом
разделе учитываются конкуренты, их возможности, способности и ценовая
политика.
Производственный и организационный план (производственная
программа) описывает процесс организации деятельности. Организационные
меры предполагают способы управления реализацией бизнес-плана, методы
координации действий исполнителей, формы оплаты труда, кадровое
обеспечение.
Ресурсное обеспечение сделки включает в себя сведения о видах и
объемах ресурсов: материальных, трудовых, финансовых и информационных.
Эффективность проекта – это завершающий раздел бизнес-плана, он
содержит выводы об эффективности сделки, показатели прибыли и
рентабельности, целесообразность долговременных последствий сделки.
В настоящее время не существует определенной методики составления
бизнес-планов, имеется лишь несколько групп стандартов их написания
14
:
1. Стандарты UNIDO – предлагают следующую структуру бизнес-
плана: резюме, сущность предлагаемого проекта, оценка рынка сбыта, план
маркетинга, план производства, организационный план, финансовый план.
2. Стандарты ЕБРР – призывают в бизнес-план включать следующие
разделы: меморандум о конфиденциальности, резюме, описание предприятия,
описание проекта, финансирование.
3. Стандарты KPMG – предполагают использование в бизнес-плане
следующих структурных элементов: резюме, продукция и услуги, анализ рынка
14
Савкина Р.В. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Р.В. Савкина; под ред. Р.В. Савкина. – М.:
Дашков и Ко, 2014. – 324 с.,с.132.
19
и отрасли, целевые рынки, стратегии рекламы и продвижения, управление,
финансовый анализ.
4. Стандарты BFM Group – дают следующее описание структуры
бизнес-плана: меморандум о конфиденциальности, аннотация бизнес-плана,
резюме, описание компании, среда для бизнеса, характеристика продукта
бизнеса, анализ рынков сбыта, конкуренция и конкурентные преимущества,
организация внешнеэкономической деятельности фирмы. Стратегия плана
маркетинга, план продаж, план производства, организационный план и
менеджмент, инвестиционный план, стратегия и источники финансирования
инвестиционных затрат, финансовый план.
Анализ приведенных стандартов показывает, что стандарты BFM Group
предполагают более полный анализ внешней и внутренней среды фирмы,
содержат большой набор финансовых коэффициентов, ориентированы на
выход компанией на внешний рынок. Трудоемкость составления такого плана
возрастает в разы, однако, предполагается, что при эффективном менеджменте
результат оправдает средства. Стандарты UNIDO предполагают более простую
структуру составления бизнес плана, именно по данной структуре в работе
будут разработаны рекомендации по улучшению бизнес - планирования ООО
«Грандстрой».
Огромную роль в бизнес - планирование играет финансовый план. Он
является важным элементом корпоративного процесса по составлению бизнес-
плана, т.к. содержит ориентиры, по которым компания ведет свою
деятельность. Финансовый план позволяет определять жизнеспособность того
или иного проекта в условиях конкурентной борьбы, он выступает в качестве
важного инструмента для получения финансирования от инвесторов. При
помощи финансового бизнес - планирования обеспечивается взаимосвязь
ключевых показателей развития организации, что делает его трудоемким и
сложным процессом, который затрагивает практически все подразделения и
службы компании.
20
Оценку эффективности бизнес – планирования на предприятии можно
проводить различными способами: технической оценкой, финансовой оценкой,
проведением маркетингового анализа, оценкой рисков
15
. Для оценки бизнес –
планирования ООО «Грандстрой» будем использовать финансовую оценку на
основе анализа финансового положения и финансовой устойчивости
предприятия. В условиях рыночных отношений финансовая устойчивость
предприятия заключается в его платежеспособности, ликвидности, наличии
денежных средств для оплаты текущих обязательств. Финансово устойчивое
предприятие работает в соответствии со своими целями, всегда осуществляет в
необходимых объемах финансирование своей деятельности за счет
собственного и заемного капитала, тем самым обеспечивая себе финансовую
стабильность, гибкость, безопасность, сохранение финансового равновесия в
долгосрочном и краткосрочном периоде. Устойчивым называют состояние,
когда при влиянии внешних факторов на деятельность предприятия, оно
может оставаться нормально функционирующим, способным платить по
своим обязательствам, и выполнять поставленные цели.
Анализ финансовой устойчивости предприятия необходим для
определения независимости предприятия с финансовой точки зрения, он
определяет платежеспособность и конкурентоспособность предприятия. При
анализе производится оценка величины структуры активов и пассивов
предприятия. В идеале должна наблюдаться сбалансированность активов и
пассивов предприятия, сбалансированность его доходов и расходов, а так же
сбалансированность денежных и товарных потоков. На основе данной оценки,
делается вывод о платежеспособности предприятия, его обеспеченности
финансовыми ресурсами, уровне кредитоспособности и независимости
предприятия, его ликвидности
16
.
15
Горбунов, В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое
пособие / В.Л. Горбунов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 248 c., с.42.
16
Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум. Учебное пособие /
В.А. Одинцов. – М.: Academia, 2014. – 240 с., с.96.
21
Главной задачей в управлении предприятием является обеспечение его
финансовой устойчивости за счет максимизации прибыли, увеличения доли
собственных источников финансирования, оптимизации состава и структуры
затрат на предприятии. Данная задача лежит в основе бизнес – планирования.
Таким образом, если предприятие финансово устойчивое, значит его бизнес –
планирование эффективно
Оценку финансовой устойчивости ООО «Грандстрой» будем проводить
интегральной оценкой кредитного скоринга. Данная методика была предложена
в 40-х годах ХХ века Д. Дюраном. Согласно данной методики предприятие
оценивается по степени риска, исходя из фактического уровня показателей
финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в
баллах на основе экспертных оценок. Простая скоринговая модель
представлена в таблице 2
17
.
Таблица 2
Оценка финансовой устойчивости предприятия методикой
кредитного скоринга
Показатели
финансовой
устойчивости
Классы по уровню платежеспособности
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1 кл
б
2 кл
б
3 кл
б
4 кл
б
5 кл
Рентабельность
совокупного
капитала,%
≥30
50
20-
29,9
35-
49,9
10-
19,9
20-
34,
9
1-9,9
5-
19,9
<1
Коэффициент
текущей
ликвидности
≥2
30
1,7-
1,99
20-
29,9
1,4-
1,69
10-
19,
9
1,1-
1,39
1-9,9
<1
Коэффициент
финансовой
независимости
≥0,7
20
0,45-
0,69
10-
19,9
0,3-
0,44
5-
9,9
0,2-
0,29
1-5
<0,2
Общее
количество
баллов
≥
100
65-
99
35-
64
6-34
0
Согласно данным приведенным в таблице делается вывод:
1 класс платежеспособности говорит о хорошем запасе финансовой
устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств.
17
Чередниченко А.И. Методика оценки потенциальной финансовой устойчивости. Актуальные вопросы
экономических наук. 2015. № 43, с. 29-34.
22
2 класс платежеспособности демонстрирует некоторую степень риска по
задолженности (риск минимальный).
3 класс платежеспособности говорит о существующем риске (проблема
стоит остро).
4 класс платежеспособности говорит о высоком риске банкротства
предприятия, существует возможность его потери.
5 класс – высочайший риск, предприятие несостоятельно.
Данная оценка позволит нам получить информацию о финансовой
устойчивости предприятия, что в дальнейшем позволит сделать вывод об
эффективности бизнес – планирования на предприятии. Если предприятие
будет попадать под оценку 1 класса - это будет результатом эффективного
бизнес – планирования; 2 класса – эффективного бизнес – планирования,
требующего небольших корректировок; 3 класса – эффективного бизнес –
планирования требующего немедленных глобальных корректировок; 4 и 5
класса – говорит об не эффективности бизнес – планирования, требуется
разработка нового бизнес – плана.
Вывод по главе 1
На основе сравнения мнений и подходов различных авторов к понятию
бизнес – планирования был сделан вывод, что это процесс, обеспечивающий
решение проблем предприятия, планирующий его доходы, обосновывающий
целесообразность деятельности, обозначающий направление ее развития,
необходимый для внешних и внутренних целей организации. Основные
функции бизнес – планирования заключаются в расстановке приоритетов
организации в зависимости от изменений условий внутренней и внешней
среды, в разработке оптимальных решений накопившихся проблем,
повышении эффективности деятельности организации, а так же в проведении
системного анализа существующей экономической ситуации, сильных и
слабых сторон компании, ее реальных возможностей реагировать на
появляющиеся трудности. Принципами бизнес – планирования является:
23
единство системы, участие всех сотрудников, постоянство из-за изменений
внешней среды, возможности изменения направленности планов при появлении
непредвиденных обстоятельств, точность данных, обязательность выполнения
всеми сотрудниками предприятия. К основным методам бизнес – планирования
относят балансовый метод, опытно-статистический метод, нормативный метод,
экономико-математический метод, метод чувствительности, метод проверки
устойчивости, метод предельного анализа, метод нормы прибыли на
вложенный капитал. Специфика бизнес - планирования в долгосрочной
перспективе заключается в разработке бизнес-планов сроком на 5 лет и более,
оно формально прогнозирует будущие проблемы и возможности предприятия,
обеспечивает создание бизнес-плана на длительный срок, что способствует
снижению рисков при принятии решений. Объектами долгосрочного
планирования являются организационная структура, производственные
мощности, капитальные вложения, потребности в финансовых средствах,
исследования и разработки организации, доля рынка. Специфика бизнес -
планирования в краткосрочной перспективе заключается в разработке бизнес-
плана на 1-2 года. Ведущими разделами краткосрочного плана является
маркетинг, определение объема продаж и доходов, суммарные затраты и
коммерческие результаты.
Оптимальным считается бизнес-план, который содержит семь разделов:
Цели и задачи предпринимательской деятельности.
Обобщенное резюме. Основные параметры и показатели сделки.
Характеристика продуктов, товаров, услуг, предоставляемых
потребителю.
Маркетинговые исследования - анализ рынка сбыта, анализ спроса
и предложения, анализ объемов продаж.
Производственная программа и организационная программа.
Ресурсное обеспечение сделки.
Расчет показателей эффективности сделки.
24
При этом не существует определенной методики составления бизнес-
планов, имеется лишь несколько групп стандартов их написания, среди
которых наиболее упрощенным является стандарт UNIDO. Он
характеризуется следующей структурой: резюме, сущность предлагаемого
проекта, оценка рынка сбыта, план маркетинга, план производства,
организационный план, финансовый план. Наиболее точным является стандарт
BFM Group, который включает полный анализ внешней и внутренней среды
фирмы, содержит большой набор финансовых коэффициентов, ориентирован
на выход компанией на внешний рынок. Трудоемкость составления такого
плана возрастает в разы, однако, предполагается, что при эффективном
менеджменте результат оправдает средства.
Особую роль в бизнес – планирование играет финансовый план, который
позволяет определять жизнеспособность того или иного проекта в условиях
конкурентной борьбы, он выступает в качестве важного инструмента для
получения финансирования от инвесторов. При помощи финансового бизнес -
планирования обеспечивается взаимосвязь ключевых показателей развития
организации, что делает его трудоемким и сложным процессом, который
затрагивает практически все подразделения и службы компании.
Оценку бизнес – планирования ООО «Грандстрой» будем проводить на
основе анализа финансового положения и финансовой устойчивости
предприятия методикой кредитного скоринга. Данная оценка позволит нам
получить информацию о финансовой устойчивости предприятия, что в
дальнейшем позволит сделать вывод об эффективности бизнес – планирования
на предприятии, выявить его проблемы и на их основе внести изменения в
существующее бизнес – планирование предприятия.
25
Глава 2. Анализ системы бизнес-планирования на примере
предприятия ООО «Грандстрой»
2.1 Организационно – экономическая характеристика организации
ООО «Грандстрой» - строительная компания, которая начала свою
деятельность в 2012 году. Основной вид деятельности компании –
производство общестроительных работ по возведению зданий.
Дополнительные виды деятельности компании: производство
общестроительных работ по строительству прочих зданий и сооружений, не
включенных в другие группировки; производство прочих строительных работ.
ООО «Грандстрой» находится в городе Владикавказ. ООО «Грандстрой»
осуществляет строительство под ключ, проводит реконструкции и ремонтные
работы на территории Северной Осетии. У компании есть собственное
производство, на котором производят строительные материалы – деревянные
строительные конструкции и столярные изделия, бетонные блоки. ООО
«Грандстрой» выступает в качестве генерального подрядчика, т.е. держит под
контролем все этапы выполнения работ, ход их реализации, а также несет
полную ответственность за их качество и конечный результат произведенных
работ. Основными конкурентами ООО «Грандстрой» являются: ООО
«Мастерфайбр-Алания», ООО «РСУ-1», ООО СМП «Тур».
Конкурентным преимуществом компании является: качество
строительства, совершенство бизнес процессов, новые технологии, крупные
проекты. Главной движущей силой и основой успеха в компании являются