22
депозитные вклады в банки в рублях или валюте, рублевые или валютные
почтовые и банковские переводы, путем вывоза денег за рубеж через
пластиковые платежные карты и дорожные чеки, а также путем
элементарного физического провоза валюты через границу как
декларируемой, так и контрабандой. Многие тысячи людей, вовлеченных в
эти многообразные и многочисленные операции, делают незаметной
легализацию небольших сумм «грязных» денег. Это делается так же
естественно, как за рубеж переправляются деньги, честно заработанные в
России трудом миллионов легальных и нелегальных мигрантов из стран
СНГ: Азербайджана, Армении, Белоруссии, Молдавии, Узбекистана,
Украины, Таджикистана и других стран дальнего зарубежья
31
.
Исключим из предполагаемых преступных деяний, принимаемых нами
к рассмотрению, торговлю оружием. Все, что в России могли продать, было
давно разворовано и продано. Продажа вооружений сегодня является
прерогативой подведомственных правительству организаций с
соответствующей компетенцией. Процесс неконтролируемой распродажи
оружия, в основном остановлен и можно надеяться на то, что он не
возобновится. Впрочем, периодические взрывы и пожары складов
вооружений и боеприпасов в регионах России, попытки вывезти за пределы
страны приборы и запасные части военного назначения делают такую
надежду сомнительной
32
.
Представляет большую ценность обозначение источников масштабного
и систематического извлечения преступных доходов со столь же масштабной
31
Кыдыяков И.Г., Попов С.Ю. Преступления, связанные с легализацией (отмыванием)
доходов, приобретённых преступным путем: проблемы квалификации // В сборнике:
Актуальные проблемы государственно-правового развития России Сборник статей
региональной научно-практической конференции, посвящённая Дню юриста и Дню
Конституции России. Ответственный редактор И.Ю. Лупенко. 2016. С. 73
32
Крючкова В.Ф. Меры противодействия легализации (отмывания) денежных средств или
иного имущества, приобретённого преступным путем // В сборнике: Противодействие
преступлениям коррупционной направленности Материалы Международной научно-
практической конференции, посвященной выдающемуся российскому ученому Николаю
Сергеевичу Алексееву. Под общей редакцией А.И. Бастрыкина; Следственный комитет
Российской Федерации, Академия Следственного комитета Российской Федерации. 2016.
С. 101
23
и систематической их легализацией из-за наносимого ими ущерба
экономической безопасности государства.
Одним из основных источников расхищаемых и легализуемых
различными способами средств, оказывающих существенное влияние на
увеличение масштабов коррупции помимо теневой экономики, являются
средства федерального, региональных и местных бюджетов, в том числе и
дотационных. Более того, масштабы теневой экономики и хищений
бюджетных средств в некоторых случаях удивительным образом
соотносятся.
Это явление характерно не только для России, но и для других стран
мира и даже для международных организаций, финансируемых бюджетами
стран - участниц. Например, ООН в рамках программы «Нефть в обмен на
продовольствие»; американским прокурором были предъявлены обвинения
гражданам РФ: Кузнецову и Яковлеву в легализации нескольких сотен тысяч
долларов, полученных ими в виде «откатов» - взяток от фиpм-пoдpядчикoв.
33
Хищения бюджетных средств и их последующая «незаконная приватизация»,
назовем это так, стали сверхприбыльным бизнесом, получившим столь
широкое распространение и масштабы в России, что о них не знает только
ленивый. Это явление приобрело системный характер
34
.
Проблема, однако, заключается в том, что рассматриваемое деяние,
являясь законным по оформлению и преступным по содержанию, не
криминализировано адекватно причиняемому государству ущерба. А ведь
речь идет о преступлениях, направленных на подрыв экономических основ
конституционного строя
35
.
33
Выручка на двоих // РГ 2005.05 сент.
34
Скрынникова К.Ю. Характеристика легализации преступных доходов и
совершенствование деятельности правоохранительных органов при выявлении и
расследовании данных видов преступлений // В сборнике: Государственный аудит:
экономика, управление и право Москва, 2016. С. 404
35
Климанская И.С. Противодействие коррупции при легализации денежных средств и
имущества, полученных преступных путем // Актуальные проблемы науки и практики.
2016. № 4 (005). С. 34
24
Казалось бы, что нет никаких правовых оснований увязывать проблему
хищения бюджетных средств с предметом работы. Но для исследования
чрезвычайно важным, затронуть эту тему хотя бы потому, что: во-первых,
такие преступления сложны по составу; во-вторых, совершаются группами
должностных лиц по сговору и в особо крупных размерах; в-третьих,
совершаются только в денежной форме и, наконец, в-четвертых,
осуществляются не путем легализации (отмывания) денежных средств, а
наоборот - делегализацией, т.е. путем придания вполне легальным денежным
средствам, находящимся на счетах в банках, нелегального статуса через
обналичивание денежных средств и передачу их физическим лицам в виде
«откатов» для их личного нелегального использования. Такие деньги
являются одним из источников, питающих коррупцию. По сути, можно
говорить о так называемой «доктрине реверсивного отмывания», под
которым понимается процесс трансферта «чистых» денег в преступную
сферу деятельности.
36
Схемы или способы хищений бюджетных средств достаточно простые
и легально реализуемые повсеместно сверху вниз: от Министерств финансов
через казначейства в министерства и ведомства, ответственные за
реализацию подведомственных программ и проектов, и далее через
подведомственные государственные унитарные предприятия или минуя их к
генеральным подрядчикам услуг и работ и их субподрядным организациям.
Все необходимые затраты подтверждены надлежащим образом оформленной
проектной документацией
37
. Стоимость работ (услуг) обоснованы
проектными сметно-финансовыми расчетами, которые учитывают в числе
прочих и средства на «откат». Снизу вверх: от исполнителей субподрядных
работ или генеральных подрядчиков (головных организаций): заранее
оговоренные суммы «откатов» в наличной форме, полученные в банках, или
в безналичном перечислении теми же банками соответствующих сумм на
36
Об этом подробнее: «Уголовное право», 2006. № 2. С. 139
37
Жубрин Р.В. Борьба с криминальным рынком легализации преступных доходов //
Вестник Московского университета. Серия 26: Государственный аудит. 2016. № 1. С. 71
25
обусловленные счета, подписанные акты и отчеты о выполненных работах и
полном освоении выделенных средств. Пик этой деятельности традиционно
приходится на конец календарного или финансового года, когда в спешном
порядке производится «освоение» еще неизрасходованных средств
38
.
Аналогичные процессы сопровождают сделки по заказам на
государственные и муниципальные нужды, когда их выполнение поручается
не организациям, победившими в конкурсах или тендерах, а в нарушение
соответствующего закона тем, кто гарантированно обеспечит получение
«откатов»
39
.
Процессы обналичивания денег через кредитно-финансовые
учреждения при их массовом характере становятся предметом особого
внимания Центрального Банка России лишь в тех случаях, когда это
осуществляется в больших суммах в ограниченный промежуток времени.
Примечательно то, что сама по себе операция выдачи наличных
денежных средств с банковских счетов не является преступлением и клиенты
банков вправе распоряжаться своими средствами на счетах банков по своему
усмотрению. Наличные средства, например, идут на выдачу заработной
платы и оплату отпусков работникам предприятий, учреждений и
организаций да и на многие иные нужды, удовлетворяемые за наличные
деньги
40
. Для того, чтобы обвинить банки в отмывании через обналичивание,
требуются доказательства преступного происхождения средств, помещенных
в эти кредитные учреждения. По нашему мнению, в числе источников этих
денег могут выступать накопленные на счетах банков и использованные ими
в обороте похищенные бюджетные средства.
38
Феденкова Е.А. Направления и способы легализации преступных доходов, меры по
противодействию легализации // Новая наука: От идеи к результату. 2016. № 12-1. С. 267
39
Кириленко В.С. Возможности противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем // Science Time. 2014. № 6 (6). С. 77-81
40
Савин А.И. Отдельные проблемы правоприменительной практики о соучастии в
легализации (отмывании) денежных средств, полученных преступным путем // Законность
и правопорядок в современном обществе. 2016. № 33. С. 141
26
Тем не менее, анализ даже такой информации в отсутствие
официальных сообщений правоохранительных органов оказывается весьма
продуктивным для нашей работы. Очевидно, банки, осуществившие такое
обналичивание, обречены на ликвидацию. По-видимому, они и создавались
для таких целей и свою роль выполнили. Однако, несмотря на
беспрецедентные масштабы обналичивания, за которыми должны
просматриваться и источники средств, и конкретные лица - их
распорядители, ничего не последовало. Но ведь в России функционируют
более тысячи двухсот банков, которые также обналичивают денежные
средства и деятельность многих из них далеко не безупречна
41
.
В процессе исследования мы пришли к выводу о том, что единственная
сфера деятельности, которая без легализации (отмывания) преступно
полученных доходов обречена на стагнацию, это теневая экономика. Часто
легальная по форме и преступная по содержанию во всех своих проявлениях.
Потому, что она не созидательная, а разрушительная в
перераспределительной сущности.
Теневая экономика имеет, как и иные негативные явления, давнюю
историю своего развития. Она была и есть практически во всех странах мира
и была в СССР в зарождающемся виде - в форме «цеховиков», валютных
спекулянтов, фарцовщиков и др. Ее расширению способствовал ряд неких
прогрессивных преобразований в сфере экономики СССР еще задолго до
событий 1991 года: появление самостоятельных в осуществлении
хозяйственной деятельности государственных социалистических
предприятий, породивших внеденежный бартерный обмен между ними
товарами и услугами в условиях существования лимитов на все, создание
встроенных в деятельность указанных предприятий производственных
кооперативов, как прототипа современных структур теневой экономики,
арендных предприятий с правом их коллективов на выкуп оборудования и
41
Зыкова Т. Еще два банка «погорели» // РГ. 2005.16 сент. Куликов В. Питерские
оборотни в галстуках // РГ 2005.30 ноябр. Зыкова Т. Банки по-черному // РГ 2006.07 февр
27
производственных помещений
42
. Их деятельность сопровождалась
формированием временных творческих коллективов, через которые
обналичивалась часть бюджетных и оборотных средств и получались
«откаты» наличными деньгами. Получило распространение сокрытие части
получаемой прибыли и искажение или «оптимизация» бухгалтерской
отчетности (двойная бухгалтерия) с целью минимизации налогооблагаемой
базы, продажа неликвидов, а с ними и всплеск деятельности организованной
преступности, направленной на изъятие и перераспределение, сокрытой
прибыли с появлением неформальных «адвокатов» и «крыш».
В провозгласившей суверенитет России коммерциализация,
разгосударствление и приватизация некогда общенародной собственности
открыли перед организованной отечественной и зарубежной преступностью
неограниченные перспективы в легализации преступно полученных доходов
в России и вывозе их за рубеж. На полученные от легальной экономики
преступным путем денежные средства и имущество организованной
преступностью в России и за рубежом было создано множество
взаимосвязанных юридических лиц различных организационно-правовых
форм и направлений деятельности, включая банки, страховые компании,
инвестиционные и иные фонды и др., и образовавших инфраструктуру по
обслуживанию теневой экономики в форме вертикально интегрированных
бизнес-групп с центрами финансового контроля и управления за рубежом
43
.
Это привело к интеграции отечественной теневой экономики с мировой и ее
участию в международном разделении труда, еще большему расширению
ее масштабов до размеров, представляющих угрозу национальной
42
Жубрин Р.В. Профилактика легализации преступных доходов // Юридическая наука и
правоохранительная практика. 2016. № 1 (35). С. 74
43
Климанская И.С. Противодействие коррупции при легализации денежных средств и
имущества, полученных преступным путем // Проблемы современной науки и
образования. 2016. № 34 (76). С. 89
28
безопасности, и к тотальной коррупции, о которых только теперь стали
говорить серьезно
44
.
Тема теневой экономики была затронута нами лишь постольку, поскольку
исследуемое явление легализации (отмывания) преступных доходов является
лишь частным проявлением более серьезных по глубине и степени опасности
системных явлений. Действия, предпринимаемые государством по
профилактике и борьбе с легализацией преступных доходов, лишь в
незначительной степени и не полностью перекрывают возможности
использования для легализации (отмывания) преступных доходов кредитно-
финансовых учреждений и иных субъектов, обязанных в соответствии с
законом предоставлять сведения о подозрительных операциях и сделках.
Более того, предпринимаемые меры борьбы стимулируют получателей
преступных доходов к более активному поиску новых путей легализации в
дополнение к уже имеющимся
45
. И находят их, например, в беспрецедентном
расширении: числа «пирамид» в сфере жилищного строительства с долевым
участием физических и юридических лиц; казино и залов игровых автоматов,
ресторанов, всевозможных салонов и медицинских центров; объемов скупки
земель, в т.ч. сельскохозяйственного назначения, иных «недооцененных»
активов; количества недружественных захватов и поглощений предприятий и
организаций.
Источниками преступных доходов являются, прежде всего, сферы,
встроенные в теневую экономику. Это конечно предприятия нефтегазового
комплекса. И если продажа природного газа из России еще контролируется,
то продажа нефтепродуктов за рубеж через многочисленных посредников по
ценам, существенно заниженным в сравнении с мировыми, предполагает их
продажу через посредников, в том числе из стран СНГ по другим договорам -
44
Махмудова К.Д. Борьба с легализацией преступных доходов в современном обществе //
В сборнике: Права человека как фундаментальная цель политики и управления Научно-
практическая конференция студентов, магистров, аспирантов. 2016. С. 130
45
Семиглазов А.Г. Вопросы уголовно-правовой квалификации легализации (отмывания)
денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем // Актуальные
проблемы права и государства в XXI веке. 2016. № 3. С. 199
29
именно по ценам, максимально приближенным к мировым, с выплатой
разницы заинтересованным лицам наличными средствами или
депонированием на зарубежные банковские счета заинтересованных лиц
разницы в цене проданных продуктов или ее долей. Подтверждением этому
являются обнародованная СМИ информация по делу «ЮКОСа»
46
.
Общеизвестны проблемы, связанные с хищническим, а особенно в
районах Сибири и Дальнего Востока, в районах Сахалина, Камчатки,
истреблением лесных и морских ресурсов. Последнее осуществляется, в том
числе, на основе аукционных скупок квот на добычу морепродуктов через
предложения цены большей, чем могут заплатить местные рыболовецкие
хозяйства. Иногда такие квоты выделяются якобы для научных целей, но в
объемах явно коммерческих. Преступно добытые ресурсы с переработкой
или без таковой реализуются путем контрабанды за рубеж или через теневую
экономику внутри страны
47
.
Не менее криминогенным как в России, так и за рубежом является
строительный комплекс. Чем больше средств направляется в те или иные
объекты, тем больше расхищается средств. Не случайно, что практически по
всем сооружаемым или реконструируемым объектам существенно
превышается проектная сметная стоимость. Для заинтересованных в
хищениях средств лиц важным является обеспечение непрерывности
масштабного строительства.
Одним из способов легализации преступно приобретенных денежных
игральные автоматы и биллиардные залы. По их количеству Москва, а с ней
и вся Россия достойны быть внесенными в книгу рекордов Гиннеса
48
. Налог
на подобную деятельность, судя по численности игорных заведений,
46
Лукинская М. Посидим до понедельника // РГ. 2007.06 февр. Козлова И. Ходорковский
сменил адрес до весны // РГ. 2007.08. февр.
47
Дудкина Г.В. Типичные нарушения законов при расследовании легализации
преступных доходов // Фундаментальные и прикладные исследования в современном
мире. 2016. № 15-2. С. 186
48
Третьяк М.И., Иванов С.А. Современная уголовная политика по противодействию
легализации (отмывании) преступных доходов // Библиотека уголовного права и
криминологии. 2016. № 6 (18). С. 67
30
пренебрежительно мал в сравнении с получаемыми прибылями. Надо
полагать, что основная часть трудового населения России, получающего
заработную плату, и пенсионеров, за очень редким исключением, не могут
выступать источниками доходов упомянутых игорных заведений. Впрочем, и
другому занятому бизнесом люду некогда проводить в игорных заведениях
остающееся от работы время досуга, а тем более оставлять в них
значительные суммы заработанных с трудом денег. Остается предположить,
что существует некая весьма незначительная часть паразитирующего
населения, сорящая случайными баснословными доходами, что можно не
принимать в расчет из-за ничтожности участия такой части населения в
обеспечении прибыли упомянутых заведений или, что более убедительно,
эти заведения именно для того и существуют, чтобы осуществлять роль
«прачечных». Никто не спрашивает у посетителей казино, например, о
происхождении их денег. Они могут как проиграть преступно полученные
деньги, так и выиграть, но уже легальные, а могут и вообще не играть, купив
игральные фишки на преступно полученные деньги и позже сдать эти фишки
в обмен на легальные деньги. Аналогичные процедуры осуществляются и в
залах игровых автоматов. Справедливости ради следует отметить принятые
законодателем меры по прекращению деятельности всех игорных заведений
в городах и смене мест их дислокации в четырех отведенных зонах России
49
.
Одними из ставших массовыми средствами легализации преступных
доходов, являются спорт и шоу-бизнес. В первом случае за счет средств,
источник легального происхождения которых ничем не подтверждается,
содержатся спортивные (хоккейные, футбольные и иные) команды,
обеспечиваются баснословные гонорары тренерам и игрокам, для игры в
отечественных клубных командах приобретаются игроки зарубежных
государств. Примечательно, что большая часть таких спортивных клубов
49
Борисенко А.Ю., Пиджаков А.Ю. Противодействие легализации преступных доходов и
финансированию терроризма в России // В сборнике: Наука, образование, общество:
проблемы и перспективы развития сборник научных трудов по материалам
Международной научно-практической конференции: в 12 частях. 2014. С. 25-26
31
имеет не частную, а государственную принадлежность, а значит, не
исключено, что в них происходит смешивание государственных и
муниципальных денежных средств с деньгами преступного происхождения.
Во втором случае: электронными средствами массовой информации, на
аудиовизуальных и цифровых носителях, распространяемых массовыми
тиражами, навязчиво пропагандируется некие неизвестные широкой публике
исполнители с весьма посредственными музыкальными, вокальными или
эстетическими данными
50
.
Цель при этом преследуется одна - популяризация и последующее
обеспечение успешных гастролей. Такая, скажем по современному,
«раскрутка» является чрезвычайно дорогостоящим удовольствием, стоимость
которого в зависимости от «претензий» заказчика может исчисляться
сотнями тысяч долларов США, и обеспечивается для всей команды
менеджмента, как правило, «черным налом», кроме концертных сборов,
получаемых легальными деньгами. В монополизированной сфере шоу-
бизнеса, рассматриваемые процессы носят завуалированный характер, о чем
свидетельствует сравнительное постоянство участников многочисленных
концертов, транслируемых по общероссийским каналам телевидения, а
поэтому появление в массовых общероссийских мероприятиях нового
участника не может быть просто случайным или из-за его таланта; оно
просто обязано обеспечиваться очень большими деньгами. Ни для кого не
является секретом, что нелегальные гонорары «звездам» современной
эстрады являются предметом сугубо приватных соглашений
51
.
Но совершенно определенно, что они намного превышают размеры
декларируемых ими официально доходов. Некоторые из наиболее
популярных «звезд» могут позволить себе роскошную жизнь за рубежом,
приобретать виллы, например, в Испании или в Майами (США), как это
50
Близнюк О.А. Основные факторы, способствующие легализации преступных доходов //
В сборнике: Обеспечение финансовой безопасности России Москва, 2016. С. 40
51
Кондрат Е.Н. Легализация преступных доходов: основные противоправные цели //
Правовое поле современной экономики. 2016. № 1. С. 117