52
субъектов во всех сферах экономики - юридических лиц или органов
управления ими во всем многообразии организационно-правовых форм.
Так, фирмы «Фаргойл» и «Ратибор» возглавляемые Антонио Вальдес-
Гарсия и Владимиром Малаховским были зарегистрированы в республике
Мордовия и Эвенкийском автономном округе - зонах льготного
налогообложения - и являлись трейдинговыми компаниями ЮКОСа,
«В деле, направленном в суд, указанные лица обвиняются в совершении
преступлений, предусмотренных статьями 160, 174 УК РФ. По версии
Генпрокуратуры, они присваивали и легализовывали путем вывода за рубеж
выручку нефтяных компаний «Юганскнефтегаз», «Томскнефть» и
«Самарнефтегаз». Разработанные схемы, позволяли скупать нефть у
нефтеперерабатывающих компаний по себестоимости (около 49 долларов
США за тонну), а затем перепродавать ее через оффшорные компании по
цене до 150 долларов США за тонну.
По сведениям Генпрокуратуры, данным издательству «Ъ»,
вышеуказанные и другие лица «обеспечили искусственное (только на бумаге)
движение сырой нефти» через руководимые ими подконтрольные ЮКОСу
компании, «выступая при этом в роли фиктивных собственников и мнимых
покупателей». Выручка оседала на счетах фирм «Ратибор» и «Фаргойл», а
затем уходила в зарубежные оффшоры и там легализовалась (деньги
переводились на счета крупных акционеров ЮКОСа в виде вознаграждений
или оплаты услуг - по версии следствия, фиктивных)».
72
5. Мы не можем не упомянуть еще об одной категории лиц. Это
руководители многочисленных коммерческих структур, призванных
выполнять роль пресловутых «прачечных». В их задачу не входит
преступное приобретение средств, а лишь их обезналичивание и
обналичивание, т.е. собственно легализацию. Первое сводится к сдаче в
банки «грязных» денег под видом полученной выручки от легальной и
нелегальной деятельности, например, казино, залы игровых автоматов
72
Лепина М. В отмывании денег ЮКОСа обвинили троих // Коммерсант. 2006.23 март.
53
рестораны и пр. Второе осуществляется посредством снятия со счетов банков
денежных средств в виде наличных, полученных по фиктивным договорам за
выполнение фиктивных работ и (или) оказание фиктивных услуг.
6. К наиболее же уязвимой категории таких преступников можно отнести
и лиц, деятельность которых лишь опосредованно связана с совершением
данного вида преступлений. В целом, роль таких лиц в механизме, как
правило, группового преступного поведения незначительна, поскольку их
действия носят скорее вспомогательную функцию - от исполнения
примитивных курьерских обязанностей, до обеспечения личной
безопасности «привилегированных». Как правило, это рядовые члены
организованных преступных группировок, обеспечивающие как реализацию
преступного умысла, направленного на приобретение преступных доходов,
так и на совершение действий, связанных с их последующим сокрытием и
легализацией.
Рассматривая же элементы структуры личности лица, совершившего
легализацию, можно говорить лишь о физическом, вменяемом лице,
достигшем определённого возраста, то есть о том, «кто по закону признается
субъектом преступления»
73
.
Подавляющее число преступников, совершивших легализацию,
составляют лица мужского пола. Это связано, прежде всего, с тем, что
женщинам по-прежнему с большим трудом удается приобрести
определенный статус в управленческой среде, с одной стороны, а с другой -
их желанием не принимать участие в карьерной игре и большую часть
времени посвятить воспитанию детей и дому. Поэтому, как отмечают
западные специалисты, «в то время как более половины мужчин занимали
должности менеджеров и специалистов, женщины-преступницы, как
правило, работали клерками»
74
. Специфика хозяйственных взаимоотношений
в России сегодня в этом плане, не отличается какой-либо особенностью.
73
Антонян Ю.М., Кудрявцев В.Н., Эмипов В.Е. Указ. соч. С. 17
74
Zeitz, D. 1981. Women Who Embezzle or Defraud: A study of Convicted Felons. New York:
Praeger.
54
Женщина - руководитель коммерческой структуры или лицо, занимающее
высокую должность - по-прежнему редкое исключение. Вместе с тем
отличительной особенностью России является то, что в подавляющем
большинстве на должностях бухгалтеров практически всех хозяйствующих
субъектов, а это далеко не рядовые клерки, имеющие самое
непосредственное отношение к исследуемым в работе процессам, работают
именно женщины. Хотя статистика преступности не подтверждает заметного
участия данной категории лиц в преступлениях, связанных с легализацией
преступных доходов.
Возраст «беловоротничковых» преступников составляет 30-45 лет, что
подчеркивает их социальную зрелость и устойчивость основных жизненных
ориентиров. Их криминальные возможности обозначаются именно по
достижении среднего возраста, когда в целом профессиональная карьера уже
сложилась
75
. Возможность определить «слабое место» в системе
экономических связей, увидеть «нужный» пробел в действующем
законодательстве, выработать стратегию реализации преступного плана,
взвесить все потенциальные недостатки и преимущества решений, принятие
которых может повлечь ответственность, - свойственна лицам, имеющими за
плечами определенный жизненный опыт. «Исследования конкретных
случаев элитных преступлений отчетливо выявляют, что криминальные
карьеры обычно развиваются постепенно, по мере обнаружения
возможностей незаконной рационализации, которые, улучшая работу
компании, косвенным образом наполняют карманы ответственных за это
лиц».
76
Образовательный статус лиц, способных осуществлять действия,
направленные на легализацию преступных доходов достаточно высок. Такие
лица, имеющие большой практический опыт профессиональной
75
Соловьев И.Н. Новые возможности противодействия финансированию терроризма и
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Финансовое право.
2014. № 2. С. 8-10
76
Yeager, Р.С. and G.E. Reed. 1998. Of Софога1е Persons and Straw Men: A Reply to Herbert
Green, and Larragoite. Criminology 36: 885-897
55
деятельности, как правило, с высшим образованием по нескольким
специальностям, а иногда и имеющие ученые степени кандидатов или
докторов в различных отраслях знаний. Многие из них осуществляют
преподавательскую, научную и иную творческую деятельность. Они часто
обладают аналитическим умом, высокоорганизованны и внешне корректны,
хорошо знают процессы, в которых участвуют, и неукоснительно соблюдают
неписанные правила «игры».
77
Не для кого не секрет, что образование в элитных вузах уже на
протяжении десятилетий носит характер кастовой принадлежности, в
большей степени предопределяя успешное развитие личности в будущем.
Получение образования сегодня - дорогостоящее мероприятие, а наличие
свободных бюджетных мест вовсе не свидетельствует о гарантированной
возможности поступления.
Среди лиц, совершивших легализацию, основную часть составляют
граждане России - 98 %, из них большую часть преступления данного вида
совершают местные жители, несмотря на то, что рассматриваемый вид
преступной деятельности не имеет определенных временных и
территориальных границ
78
. За счет развития и совершенствования
современных технологий ведения бухгалтерской отчетности и электронной
коммерции, возможности легализации преступных доходов существенно
расширились. Сегодня денежные средства можно переводить практически
мгновенно по всему миру, используя новые коммуникационные сети связи.
Лица, совершающие легализацию, также как и лица, совершающие
иные преступления экономической направленности и коррупционные
преступления, отличаются определенными особенностями. Как уже было
отмечено, «это более образованные субъекты, хорошо знающие экономику,
77
Указанная характеристика также свойственна личности расхитителя, коррупционера.
Об этом подробнее: Антонян Ю.М., Кудрявцев В.Н., Эминов В.Е. Указ. соч. С. 58,66,237-
238.
78
Абдулгалимов Т.Т. Современные схемы легализации финансово-кредитными
учреждениями теневых доходов, полученных преступным путем // Вестник Университета
(Государственный университет управления). 2014. № 1. С. 81-85
56
государственную службу. Но мораль, система ценностей и правосудия у них
мало отличаются от морали других категорий корыстных преступников. Они
готовы в любой момент принести и закон, и нормы нравственности в жертву
материальной выгоде. Характерные черты - жадность, зависть,
беспринципность».
79
Доминирование культуры конкуренции, которая поощряет «успех прежде
всего», вносит немаловажный вклад в мотивацию и оправданность
совершения данного вида преступлений.
Из изложенного можно сделать несколько выводов, а также и
сформулировать отдельные предложения:
Первый. Характеристика лиц, совершающих легализацию,
существенно отличается от общепринятых представлений и основывается
прежде всего на понятии «беловоротничковой преступности». Рассмотренная
категория включает в себя лиц, как правило, задействованных в сфере
государственного и муниципального управления и финансово-хозяйственной
деятельности;
Второй. Данные статистического учета рассматриваемого вида
преступлений не позволяют в полной мере представить правильную
характеристику лиц, совершающих легализацию преступных доходов, а,
следовательно, могут служить лишь дополнительным материалом.
Третий. Представленная характеристика позволяет выделить
обобщенные черты личности лица, совершающего легализацию преступных
доходов:
корыстолюбивый - стремящийся за счет своего привилегированного
положения любыми средствами удовлетворить свои потребности, сохранить
и приумножить свой капитал;
престижный - поддерживающий и обеспечивающий на надлежащем
уровне свою кастовую принадлежность за счет приобретения атрибутов
79
Кудрявцев В.Н. Преступность и нравы переходного общества. - М.; Гардарики, 2002. С.
107
57
«престижности», обеспечивающих ему признание окружающей элиты и
уважение;
игровой - вырабатывающий и реализующий различные схемы
совершения финансовых и иных махинаций, имеющих латентный характер, в
результате совершения которых может быть получен вполне «легальный»
доход, что не может не принести морального удовлетворения.
Четвертый. Поскольку рассмотренная характеристика также
свойственна и категории коррупционных преступников, к лицам,
осуществляющим свою трудовую деятельность в структурах органах власти
и местного самоуправления, должны предъявляться жесткие
квалификационные требования, а подбор соответствующих кадров должен
обеспечиваться на публичной конкурсной основе. Возможности «покупки
нужного места», должны быть просто исключены.
2.3. Проблемы законодательного и организационного обеспечения
борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем
Так или иначе, но еще задолго до принятия УК РФ 1996 г. у
правоохранительных органов и судов были пусть несовершенные и
ограниченные, средства борьбы с преступным и незаконным получением
доходов и иного имущества и их легализацией. Но и они остались
невостребованными и неиспользованными.
В 1996 году, в Уголовном кодексе РФ законодателем был выделен
самостоятельный состав преступления, предусматривающий уголовную
ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 УК РФ). Можно
сказать, что криминализация данного общественно опасного деяния явилась
первым шагом российского государства в борьбе с таким видом преступной
деятельности как легализация (отмывание) преступных доходов, носящей не
только национальный, но и транснациональный характер.
58
Несмотря на наличие указанной нормы в законе, борьба с легализацией
преступных доходов так и не состоялась. Довольно редкое практическое
применение ст. 174 УК на протяжении нескольких лет, к сожалению,
показало ее несовершенство, поскольку квалификация преступлений
осуществлялась главным образом по субъективным соображениям
сотрудников правоохранительных органов
80
.
Трудности, возникающие при выявлении и расследовании
преступлений, предусмотренных ст. 174 УК РФ, обусловлены следующими
объективными причинами: несовершенством действующего
законодательства; неясностью ряда понятий, конструктивных признаков
диспозиции статьи; насыщенностью не характерной для уголовного права
терминологией; отсутствием практических навыков выявления и
расследования преступлений данного вида. Нет единой судебной и
следственной практики, методики раскрытия и расследования преступлений
данного вида; недостаточное взаимодействие всех правоохранительных и
иных контролирующих органов в данном направлении и низкий
профессиональный уровень работников следственных подразделений.
81
С
этим можно было бы и согласиться, но проблема, не в перечисленных
факторах, а в самом подходе к ней и оценки ее значимости. Именно поэтому
и результаты указанной автором деятельности столь противоречивы.
Назревала необходимость внесения изменений в УК РФ, а также в
принятии специального закона, направленного на предотвращение
легализации (отмывания) преступных доходов.
Интересен факт, ставший достоянием истории. Первый вариант
законопроекта «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных незаконным путем», разработанный МВД РФ, был внесен на
рассмотрение Государственной Думы РФ еще в 1996 году. Предложенный в
нем тотальный контроль фактически за всеми операциями граждан и
80
Об этом подробнее: Истомин А. Оценка диспозиции ст. 174 УК РФ. Уголовное право №
1, 2001. С. 24.
81
Там же.
59
юридических лиц оказался неприемлемым и законопроект был отклонен.
82
Его доработка осуществлялась еще несколько лет и только 04 июня 1999 года
закон был принят, а 25 июня 1999 года одобрен Советом Федерации. Но в
итоге был отклонен Президентом РФ как противоречащий основам
конституционного строя России, международным договорам РФ и ряду
федеральных законов.
83
Возможно, принятие такого решения в определенной мере было вызвано
той же новизной такого негативного явления как легализация незаконных
доходов и неполной теоретической проработкой рассматриваемого вопроса.
Не следует исключать и то обстоятельство, что на процесс законотворчества
оказали влияние межведомственные противоречия. И, наконец, вполне
вероятно, что отсутствие отлаженного законодательного механизма по
борьбе с легализацией незаконных доходов «играло на руку» власть имущим
и другим заинтересованным лицам, давая им возможность остаться
безнаказанными за хищения и незаконную продажу государственной
собственности, доходы от которых позволили «сколотить» им огромные
состояния и организовать свой собственный легальный бизнес. И они
добились того, чтобы закон не был принят. Как не принят до сих пор
антикоррупционный закон, проект которого завяз на согласованиях на целых
шесть лет.
Существующий пробел в законодательстве в то время пытался заполнить
Центральный Банк России, принявший ряд актов, направленных на
предотвращение легализации (отмывания) незаконно полученных
доходов.
84
Этого, конечно, было недостаточно, но при отсутствии иных
законодательных ограничений была сделана хоть какая-то видимая попытка
82
Михайлов В.И.Противодействие легализации доходов от преступной деятельности:
Правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия
и международное сотрудничество. - СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс»,
2002. С. 53-56;
83
Письмо Президента РФ от 12 июля 1999 г. № Пр-916 (официально не опубликовано). О
судьбе законопроекта «О противодействии...»
84
См., например, Указание ЦБ РФ от 07.07.99 №603-У; Письмо ЦБ РФ от 15.02.01 .№ 24-Т
60
ограничить проникновение «грязных» денег исключительно в банковский
сектор. Полагаем, эти меры оказались не столь эффективными, как следовало
бы ожидать. Отмеченные ранее в работе события последних лет, связанные с
обналичиванием значительных денежных средств коммерческими банками,
массовым отзывом у банков лицензий на осуществление банковской
деятельности в связи с нарушением «противоотмывочного»
законодательства, убийство заместителя председателя Центробанка РФ А.,
Козлова и арест банкира А. Френкеля подтверждают наличие серьезных
проблем в кредитно-финансовой системе страны, несмотря на то, что именно
отношения в указанной сфере представлялись наиболее урегулированными и
контролируемыми.
Как видим, разработка мер, направленных на противодействие
преступных доходов, в том числе и принятие специального
«антиотмывочного» закона, по разным причинам носила затяжной и
бесплодный характер на протяжении нескольких лет при всей, казалось бы,
актуальности существования рассматриваемой проблемы для России. И если
не хватало внутренних аргументов для принятия долгожданного закона, то
внешних оказалось более чем достаточно. А они заключались в том, что для
интеграции России в мировые цивилизационные процессы требовалось
устранить как объективные, так и субъективные препятствия на этом пути. И,
прежде всего, сменить имидж на более позитивный, добиться исключения
страны из так называемого неформального «черного» списка FATF как
страны не только криминальной и коррумпированной, но и содействующей
легализации преступных доходов.
И Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от
61
07.08.2001 № 115-ФЗ (далее по тексту - Закон), вступил в силу 1 февраля
2002 года.
85
Давая общую характеристику Закону, необходимо отметить
следующее:
Закон концептуально и по тексту соорентирован на его восприятие в
первую очередь международным сообществом и, в частности, FATF,
рекомендации которой предопределили как редакцию, так и принятие самого
Закона. Во-первых, потому что в тексте Закона применяются такие термины,
характерные нормам международного права, как, например, «отмывание»,
«доходы». Во-вторых, Законом предусмотрено создание некоего абсолютно
нового федерального органа исполнительной власти России, определяемого
Президентом Российской Федерации, по аналогу с финансовыми разведками
зарубежных стран, но с преобладанием деятельности не силового характера,
а по информационно-аналитической обработке получаемых установленных
Законом сведений об операциях с денежными средствами и сделках с
имуществом при полном отсутствии оперативно-следственной
составляющей.
Несмотря на сложность социально-экономической ситуации в России и
сопровождающих ее сложных негативных процессов в сфере теневой
экономики, организованной преступности и коррупции. Закон не
предусматривает комплексного подхода к решению проблемы
противодействия процессам легализации преступных доходов и привлечения
к противодействию всех правоохранительных органов, не упоминает в тексте
о них, а также о возможности осуществления каких-либо
скоординированных действиях совместно с такими органами;
К наиболее очевидным недоработкам можно отнести следующие:
1. Закон, являющийся основным актом, устанавливающим правовые
и организационные начала противодействия легализации,
85
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ
// Собрание законодательства РФ. 2001 № 33, Ч. I, Ст. 3418