12
На самом деле, величина обращаемых в мире «грязных» и «отмытых»
денежных ресурсов несоизмеримо больше публично «доступных» оценочных
10
.
Масштабы цифр поражают самое смелое воображение и свидетельствуют о
реальной потенциальной угрозе мировому сообществу легализации преступных
доходов в различных проявлениях, не говоря практически о любой отдельно
взятой стране, включая США. Дефолт России в 1998 году, спровоцированный
валютными спекулянтами, доказал это достаточно убедительно.
Между тем упомянутые здесь астрономические величины долларов
имеют совершенно определенный источник - США как вершину финансовой
долларовой пирамиды, существующей по аналогии с созданным по ее образцу
и подобию российским прототипом «МММ» и иных
11
. Кстати сказать, ни
доллары США с 1971 года, ни бумаги г-на Мавроди в его бытность абсолютно
ничем не обеспечены и, как отмечают специалисты, стоят не больше средств,
затраченных на их производство. Только в отличие от «МММ», и долларовую
пирамиду вовлечены легальные и теневые экономики всех стран мира и ее
крушение при всей огромной дефицитности экономики США означало бы
крушение всей мировой финансово-экономической системы. Все это понимают,
временами публично обсуждают, в т.ч. и в СМИ, но продолжают играть по
существующим правилам, спасая свои экономики и государства, а,
следовательно, поддерживая «пирамиду». Тем самым, мировое сообщество
«бережно» сохраняет и финансовые источники существования
трансконтинентальной преступности и международного терроризма во всех их
проявлениях
12
. Вывод неутешительный, но необходимый для полноты
10
Шогенов Т.К., Гаужаева В.А. Типичные следственные ситуации по делам о
легализации денежных средств, добытых преступным путем // Актуальные проблемы борьбы
с преступлениями и иными правонарушениями. 2017. № 15-1. С. 106
11
Герасименко Е.Д. Международно-правовые основы противодействия легализации
доходов, добытых преступным путем // Актуальные проблемы борьбы с преступлениями и
иными правонарушениями. 2017. № 15-1. С. 242
12
Алтухов С.А. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем –
размеры и возможности противодействия // В сборнике: Уголовно-правовая, уголовно-
процессуальная политика и современные проблемы борьбы с преступностью материалы
Всероссийской научно-теоретической конференции. 2016. С. 3
13
криминологического исследования природы и источников порока современного
мира, каким является, в том числе, и легализация преступных доходов.
В литературе, посвященной проблеме отмывания или легализации
преступных доходов, она рассматривается, как правило, через анализ структуры
и содержания собственно процесса легализации (отмывания) денежных средств
и иного имущества
13
.
В документах международного права и национальных правовых актах, а
также исследованиях, затрагивающих проблемы отмывания, используются
совершенно различные термины и понятия, отождествляемые для обозначения
доходов, получаемых от незаконной и преступной деятельности, всевозможных
операций с денежными средствами и иными финансовыми инструментами,
имуществом или иных действий или бездействий, носящих противозаконный
характер. Довольно часто их именуют как «доходы», «собственность»,
«имущество», «деньги» или «денежные средства», а порой и прямо как
«грязные деньги».
Представляется важным то обстоятельство, что, несмотря на различие
терминов и определений в национальных нормативно-правовых актах, в
международном сообществе, включая европейское, есть четкое понимание
того, что «отмывание» имеет отношение исключительно ко всему тому, что
получено в форме доходов преступным или нелегальным путем (независимо от
того, какому из этих терминов отдается в разных странах предпочтение) и чему
различными способами придается статус легитимно приобретенного
14
.
Одни авторы исходят из предпосылки, что отмывание преступно
полученных денег или иного имущества - процесс, реализуя который,
13
Абаканова В.А. Социальная обусловленность противодействия легализации
преступных доходов // Credo new. 2014. № 2. С. 7
14
Малахова Л.И. Легализация (отмывание) денежных средств и иного имущества,
приобретенного преступным путем: проблем расследования и правовой регламентации //
Современная экономика: проблемы и решения. 2016. № 3 (75). С. 58
14
преступники пытаются скрыть действительное происхождение доходов и свою
принадлежность к преступной деятельности
15
.
В большинстве своем они носят описательный характер и
детализируются в большей или меньшей степени по мере их осведомленности о
реально происходящих процессах или оценках экспертов. Общим в их
заключениях является то, что как процесс преступного деяния по
приобретению денежных или иных материальных ценностей, так и процесс их
легализации представляют собой в совокупности некие достаточно сложные
многостадийные и последовательные действия. Одни из них определяют
отмывание денег как процесс, «...при котором крупные суммы незаконно
полученных денег, например, от торговли наркотиками, террористической
деятельности или другого серьезного преступления, приобретают вид
полученных из законного, легального источника. Если данный процесс идет
успешно, преступник оказывается в состоянии контролировать свою
деятельность и имеет законное прикрытие
источника своих доходов»
16
.
Другие определяют легализацию (отмывание) доходов как «...процесс
умышленного сокрытия их происхождения путем искажения информации о
подлинном характере доходов, источнике, местонахождении, праве
собственности на доходы либо иных прав на них, совершение сделок с
незаконными доходами в целях последующего ввода их в юридически
легальном (правомерном) виде в официальный экономический оборот»
17
.
Стараясь теоретически исследовать явление «отмывания» доходов,
авторы соответствующих работ хотя и дают весьма различные определения
15
Горелова А.С. Противодействие легализации доходов, полученных незаконным
путем в России // В сборнике статей Международной научно-практической конференции.
ответственный редактор А.А. Сукиасян. Уфа, 2014. С. 43-46
16
Дах Э. Отмывание денег: Путеводитель по действующему законодательству и
юридической практике / Пep. С нем. Т. Родионовой и Д.Ж. Воиновой. - М., 1996. С. 37-38.
17
Ровнейко В.В. Проблемы совершенствования норм об уголовной ответственности
за легализацию (отмывание) доходов от преступной деятельности // В сборнике: Уголовное
право: стратегия развития в XXI веке. Материалы XVII Международной научно-
практической конференции. 2020. С. 389.
15
«отмыванию», но сходятся, тем не менее, к выводу о том, что это явление
условно представляет собой или базируется как минимум на нескольких
стадиях.
В качестве первой стадии используется термин «Размещение». Под ним
понимают помещение или перевод денег из нелегальных источников в
легальные. В большинстве случаев эта стадия реализуется путем размещения
преступно приобретенных наличных денежных средств в банки или иные
финансовые институты с последующим их безналичным переводом в виде
депозитов, кредитов или иных финансовых инструментов в другие банки,
финансовые институты или фирмы в легальной форме и на легальных
основаниях (например, на основании договоров или иных сделок)
18
.
Отдельные из упомянутых нами авторов выделяют, не совсем
обосновано, из первой стадии процесс или стадию «Укладывание»,
подразумевая, что именно на этой отдельно взятой второй стадии происходит
собственно сокрытие следов и путей распространения преступно полученных
доходов, путем прикрытия отмывания этих доходов соответствующими
легальными суммами, основанными на вполне безупречных документах.
Именно это и происходит па самой первой стадии «размещения», когда
производится перевод нелегальных денежных средств в легальные. Все
последующие трансфертные операции осуществляются, как правило, на
легальных основаниях и на основании легальных документов через
многочисленные фирмы - посредники, что собственно и затрудняет
обнаружение истинного происхождения преступно полученных доходов.
Неким гипотетическим примером иллюстрации рассматриваемой стадии может
служить боеголовка с разделяющимися частями, когда с боевыми отделяется
масса ложных или отвлекающих частей и невозможно противодействовать
истинной.
18
Полещук О.В. Состояние легализации доходов, добытых преступным путем, с
учётом действующего уголовного законодательства // Право и политика. 2014. № 6. С. 776-
786
16
Некоторые из тех же авторов выделяют в качестве отдельной стадию
«Интеграция», подразумевая под ней процесс возвращения легализованных
денежных средств из конечного субъекта по их легализации в официальный
экономический оборот, после чего создаются условия для их свободного
использования
19
.
Нам кажется такое выделение излишним, поскольку легализованные
деньги или иное имущество, не связанные с каким-либо обременением в форме
уголовного или иного преследования или ограничения, свободны и могут быть
объектом легального гражданского оборота.
Так или иначе, большинство исследователей проблемы в сокращенной
модели «отмывания» видят как минимум две стадии процесса:
Легализация или перевод денежных средств и иного имущества из
разряда нелегальных в легальные при сокрытии источников, путей, средств и
каких-либо следов легализации вообще
20
.
Включение преступно полученных денежных средств и иного
имущества в легальный оборот с целью их легального использования для
собственных нужд или нужд третьих лиц. Отметим при этом, что авторы под
процессом «отмывания» подразумевают также и использование преступно
приобретенных средств в личных целях.
Рассматривая проблему легализации преступно полученных доходов,
исследователи акцентируют свое внимание на получивших публичную огласку
и общественный резонанс масштабных операциях по отмыванию больших
объемов денежных средств через кредитно-финансовые институты и иного
дорогостоящего имущества (например, крупных пакетов акций известных
предприятий), оборот которых в нелегальной форме без легальных
правоустанавливающих документов просто невозможен в силу национальных
19
Фильчакова Н.Ю. Теневая экономика как первопричина процесса легализации
доходов, полученных преступным путем // Финансы и кредит. 2014. № 26. С. 62-67
20
Семиглазов А.Г. Понятие объекта посягательства, связанного с легализацией при
«отмывании» доходов, полученных преступных путем // Актуальные проблемы государства
и общества в области обеспечения прав и свобод человека и гражданина. 2016. № 19-4. С.
156
17
законодательных ограничений. Совершение крупных сделок по отмыванию
доходов при адекватном осуществлении соответствующих законодательных и
организационных мер, можно контролировать даже на национальном уровне,
предотвращая их губительное воздействие на экономику и кредитно-
финансовую систему
21
. В значительной мере подобного рода сделки являются
весьма редкими явлениями из-за угрозы уголовного преследования и потери их
участниками не только средств в еще больших размерах, но и общественного
положения. Большая же часть сделок и операций по легализации преступных
доходов, осуществляется в объемах, не выделяющихся из многочисленных
сделок и операций обыденного легального делового оборота
22
.
Как бы то ни было, но западная правовая мысль и законодательная
практика, заложившие основы противодействия легализации, исходили и
исходят из понятия, что легализацией (отмыванием) доходов, полученных
преступным путем, является придание правомерного вида денежным средствам
или иному имуществу, полученными в результате совершения преступления.
Развернувшаяся в последнее время на западе дискуссия вокруг теории
«реверсивного отмывания» еще не нашла своего отражения в общепринятом
понятии и законодательном оформлении
23
.
Указанное понятие легализации (отмывания) было использовано
российским законодателем в Федеральном законе «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
21
Пономарёва Н.А., Кондратюк Д.О. Легализация (отмывание) доходов, полученных
преступных путем и возможные пути решения // В сборнике: Теория и практика финансово-
кредитных отношений в России сборник студенческих научных работ.. Хабаровский
государственный университет экономики и права. Хабаровск, 2016. С. 205
22
Бостанов Р.А., Мищенко Л.В. Проблемы совершенствования мер борьбы с
легализацией денежных средств, приобретённых преступным путем // В сборнике:
Совершенствование сотрудничества компетентных органов и специальных служб государств
- участников СНГ в сфере противодействия преступлениям экономической направленности,
легализации (отмыванию) преступных доходов Электронный сборник статей материалов
Международной научно-практической конференции. Нижегородская академия МВД России.
2016. С. 17
23
Емцева К.Э. Исторический анализ российского уголовного законодательства об
ответственности за легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем //
История государства и права. 2014. № 11. С. 43-45
18
финансированию терроризма»
24
№ 115-ФЗ от 07.08.2001 г. и в статье 174
Уголовного кодекса Российской Федерации
25
(далее - УК РФ). Однако уже в
статье 174.1 УК РФ отечественный законодатель заложил в понятие
легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества,
приобретенным в результате совершения преступления, не придание им
правомерного вида, а совершение с ними финансовых операций и других
сделок, либо их использование для осуществления предпринимательской или
иной экономической деятельности.
Таким образом, понятие или определение легализации (отмывания)
преступных доходов нам представляется более приемлемым в следующей
редакции: «Придание правомерного вида владению, пользованию или
распоряжению денежными средствами или имуществом, полученными
преступным путем, а также их использование в гражданском обороте».
Все используемые исследователями и упомянутые стадии, этапы и т.д.
«отмывания» преступно полученных доходов охватываются лишь одним
термином - «легализация», под которым мы понимаем любые действия по
использованию преступно полученных доходов в легальном гражданском
обороте, имея в виду, что преступные доходы, например, наличные денежные
средства могут быть использованы и без придания им правомерного вида,
кроме тех случаев, когда их использование без придания правомерного вида
невозможно
26
.
Сегодня в российской общественности проблема обналичивания
денежных средств с легальных банковских счетов, названная в настоящем
24
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 07.04.2020) "О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма" // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I),
ст. 3418; "Российская газета", N 78, 10.04.2020.
25
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от
07.04.2020) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, N 25, ст. 2954; "Российская газета",
N 78, 10.04.2020.
26
Тимина Т.Н., Кряжев Д.А. Легализация (отмывание) денежных средств или иного
имущества добытого преступным путем: уголовно-правовой аспект // В сборнике: Уголовное
законодательство: вчера, сегодня, завтра (памяти профессора С.Ф. Кравцова) Материалы
ежегодной всероссийской научно-практической конференции. Санкт-Петербургский
университет МВД России. 2016. С. 39
19
исследовании «делегализация», корреспондируется с западным понятием
«реверсивного отмывания».
1.2. Уголовная ответственность
за легализацию денежных средств и имущества,
добытых преступным путем
Принятие Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма», послужило
косвенным основанием для очередного внесения изменений и дополнений в УК
РФ
27
.
Во-первых, изменена редакция статьи 174 УК РФ, которая теперь
предусматривает ответственность за легализацию (отмывание) денежных
средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным
путем. Во-вторых, глава 22 УК РФ дополнена новой уголовно-правовой нормой
- статьей 174.1, предусматривающей ответственность за легализацию
(отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в
результате совершения им преступления. «Законодатель, таким образом,
разделил понятие уголовно наказуемой легализации в зависимости от субъекта
преступления».
Новая редакция статей 174 и 174.1 УК РФ была принята наряду с
исключением из Уголовного кодекса РФ института конфискации имущества и
включением новых статей: 199.1. «Неисполнение обязанности налогового
агента» и 199.2. «Сокрытие денежных средств либо имущества организации
или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться
взыскание налогов и (или) сборов»
28
.
27
Гусейнова СМ. Проблемы уголовно-правовой регламентации легализации
(отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем., Р-
н-Д, 2003. С. 92-140
28
Парламентская газета // 2003. 11 дек.
20
К позитивным моментам рассматриваемых статей в действующей
редакции следовало бы отнести и их соответствие действующему
международному праву в сфере противодействия легализации (отмывания)
преступно полученных доходов. Попробуем уяснить смысл данных правовых
норм, а «значит раскрыть, какие именно общественные явления, объективные
исторические закономерности лежали в основе создания данной нормы, какую
цель хотел достичь законодатель ее установлением. Только тогда мы можем
правильно представить, система каких именно юридических признаков
отвечает этой цели, как надо понимать те или иные выражения из текста
закона».
В своей же совокупности рассматриваемые статьи отражают цели и
задачи международных Конвенций, посвященных данной проблематике. Так,
статья 174 УК РФ скорее направлена на защиту хозяйственных отношений
(интересов), складывающихся в отечественной экономике от преступных
посягательств «нерезидентов». Конечно, это не исключает квалификацию по
указанной статье действий виновного, который, являясь «резидентом»,
совершил легализацию преступных доходов
29
.
Статья 174 УК РФ, все же более персонифицирована, и в целом
направлена на охрану экономических отношений внутри страны, т.е. для
«резидентов» - лиц, совершивших преступное получение денежных средств или
иного имущества, а потому и содержит в своей диспозиции возможность
совершения альтернативных действий, которые в международных конвенциях
и национальных законодательствах зарубежных стран обычно характеризуются
как размещение или движение имущества, полученного в результате
совершения преступления
30
.
29
Шхагапсоев З.Л., Аккаева Х.А. К вопросу о совершенствовании национальной
системы противодействия легализации преступных доходов в Российской Федерации //
Проблемы экономики и юридической практики. 2020. Т. 16. № 1. С. 141
30
Цыганков А.А. К вопросу о правовом содержании понятия «легализация
(отмывание) преступных доходов» // Государственный аудит. Право. Экономика. 2016. № 2.
С. 88
21
Нельзя также обойти вниманием недостатки рассматриваемых норм, как
унаследованные от прежних редакций, так и привнесенные вновь. Среди таких
недостатков имеются, на наш взгляд, и весьма существенные.
Прежде всего, диспозиции статей 174 и 174.1 УК РФ по-прежнему имеют
бланкетный характер и выражены посредством применения гражданско-
правовых и финансово-экономических терминов столь невнятно, что не
исключают неоднозначного их толкования. Например: «Совершение
финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным
имуществом...». Но для специалистов является совершенно очевидным, что
сделки с имуществом, это нечто отличное от операций с денежными
средствами, что и необходимо отразить в норме закона, хотя и имущество, и
деньги - суть вещи
31
.
В Федеральном законе «О противодействии легализации...» раскрывается
понятие операции с денежными средствами или иным имуществом, как
действия с таковыми, однако уголовный закон оперирует несколько другим
термином - финансовая операция, отсутствие законодательного
определение которого на протяжении 10 лет вызывает бурные дискуссии
32
.
Совершенно очевидно, что применить формулировку, используемую в
специальным законе будет достаточно проблематично, поскольку Закон
говорит вообще о действиях, которые могут быть совершены с денежными
средствами и иным имуществом не только физическим, но и юридическим
лицом. Юридическое лицо, согласно концепции уголовного права России, не
может выступать субъектом преступления. Уголовный же закон не должен
содержать терминов, позволяющих применять расширительное толкование и
31
Жариков Ю.С., Ахмедов М.Б. Уголовная ответственность за легализацию
преступных доходов: к вопросу о предмете преступного посягательства // Экономика и
управление: проблемы, решения. 2020. Т. 1. № 3. С. 102
32
См., например, характеристику предмета преступления: Педун О.Л. Легализация
денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем., М., 2004., 43-
49.; Гусейнова С.М. Проблемы уголовно-правовой регламентации легализации (отмывания)
денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, Р-н-Д, 2003 С.
116-123.