22
должен отражать сущность того или иного явления в емких и доступных для
понимания конструкциях. Таким образом, термины «финансовые операции»,
«сделки с денежными средствами» и «сделки с имуществом» требуют
дополнительного законодательного закрепления либо в специальном Законе,
либо в форме примечаний к соответствующим статьям УК РФ при отсутствии
отдельных разделов или норм, посвященных понятийному аппарату. Они,
должны быть универсальными для всех отраслей права и действующих
нормативных правовых актов Российской Федерации, быть одинаково
понимаемыми правоприменительными органами, поскольку от этого во многом
зависит грамотная юридическая квалификация легализации
33
.
Несмотря на законодательное определении статьи 174.1 УК РФ в ее
диспозиции, в отличие от диспозиции статьи 174 УК РФ, вообще не содержится
понятия легализации в классическом понимании, характерном для норм
международного права: «...придание правомерного вида ...преступно
приобретенным доходам». Вместо этого диспозиция статьи 174.1 УК РФ под
легализацией подразумевает совершение следующих альтернативных действий:
а) совершение финансовых операций и других сделок с денежными
средствами или иным имуществом, приобретенными в результате
совершения преступления;
б) использование денежных средств или имущества, приобретенных в
результате совершения преступления, для осуществления
предпринимательской или иной экономической деятельности.
Как уже было отмечено, на формулировки рассматриваемых статей
наложили отпечаток нормы международного права, хотя в странах мира нет
каких-либо единых подходов в законодательном закреплении соответствующих
норм и определений легализации. И это порождает логичный вопрос: «Что есть
легализация (отмывание) в уголовном праве Российской Федерации?». И ответ
на этот вопрос должен быть дан, потому что от него будет зависеть применение
33
Крохичева Г.Е., Саркисьян В.В. Проблемы легализации преступных доходов в
России // В сборнике: Современные проблемы экономической безопасности, учета и права в
Российской Федерации. 2019. С. 2.
23
рассматриваемых статей на практике и направление их дальнейшего
совершенствования, необходимость которых не вызывает сомнений
34
.
К недостаткам рассматриваемых статей, как впрочем, и в целом
Уголовного кодекса РФ, является отсутствие в их санкциях такого вида
наказания, как конфискация имущества. Безосновательное и ущербное
исключение из Уголовного кодекса статьи 52 и пункта ж) статьи 44 в 2003 году
сделало невозможным адекватную материальную компенсацию ущерба,
причиняемого, в частности, преступным приобретением денежных средств и
имущества и их легализацией. Угроза лишения всего приобретенного
преступным путем могла бы существенным образом усилить
профилактическую роль и эффективность рассматриваемых статей,
предусматривающих уголовную ответственность за легализацию (отмывание)
преступно приобретенных доходов. Ведь не является секретом, что соблазн
быстрого обогащения на всю оставшуюся жизнь и служит истинной
мотивацией рассматриваемых в работе преступлений, совершаемых с четко
направленным умыслом, несмотря на возможность назначения наказания в виде
предусмотренных длительных сроков лишения свободы. Речь идет о размерах
средств, которые невозможно приобрести за всю честную предельно активную
человеческую жизнь
35
. Лишение преступников перспективы использования
преступных доходов после отбытия ими сроков наказания, существенным
образом могло бы понизить уровень преступности не только экономической
направленности. И поэтому восстановление в Уголовном кодексе института
конфискации имущества и, возможно и дополнение этой мерой статей 174 и
174.1 УК РФ было бы в высшей степени справедливым и является жизненно
необходимым.
34
Абаканова В.А. Особенности конструирование понятия легализации преступных
доходов по российскому законодательству // В сборнике: Герценовские чтения-2016.
Актуальные проблемы права и гражданско-правового образования Материалы
Всероссийской научно-практической конференции. 2016. С. 8
35
Емцева К.Э. Исторический анализ российского уголовного законодательства об
ответственности за легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем //
История государства и права. 2014. № 11. С. 43-45
24
Мы уже отмечали, что ст. 174 УК РФ скорее направлена на защиту
экономической системы России от возможности проникновения в ее
хозяйственные секторы преступно полученных доходов. В связи с этим
Пленуму ВС РФ следовало отметить не только критерий осведомленности лица
о преступно полученных доходах, но и прямо перечислить виды, формы
доказательств, которые обязательно должны быть в материалах дела, например:
копия вступившего в силу приговора, решение суда иностранного
государства
36
.
С другой стороны, если допустить, что преступное приобретение
денежных средств или иного имущества все же доказано, то каким образом
лицо, совершающее финансовые операции или иные сделки с преступно
полученными денежными средствами или иным имуществом могло или должно
было заведомо знать об их преступном происхождении? Например, если это
курьер, служащий почтового отделения, банковский служащий, лицо,
выступающее посредником по сделке или оформляющее такую? Они могут
даже не подозревать о том, что происхождение денежных средств или
имущества преступное. Разве об этом сообщит субъект, получивший такие
доходы? При этом преступно полученные доходы будут легализованы, а лицо,
которое не знало об их преступном происхождении, априори не может быть
привлечено к уголовной ответственности, хотя формально выполнило
объективную сторону легализации
37
.
Таким образом, критерий «заведомого знания» о преступном
происхождении доходов не может служить доказательством, необходимым для
36
Постановление Президиума Верховного суда Республики Татарстан от 05.02.2014
по делу N 44-у-40 «Судебные акты по делу о мошенничестве по предварительному сговору в
особо крупном размере, легализации имущества с использованием служебного положения
изменены: исключено указание о признании обстоятельством, отягчающим наказание, особо
активной роли в совершении преступлений, поскольку это обстоятельство органами
следствия в качестве отягчающего не признавалось; действия осужденных
переквалифицированы с ч. 4 ст. 159 УК РФ (в ред. ФЗ от 08.12.2003 N 162-ФЗ) на ч. 3 ст. 159
УК РФ (в ред. ФЗ от 07.03.2011 N 26-ФЗ), наказание признано условным, поскольку судом
применен закон, ухудшающий положение осужденных, исправление осужденных может
быть достигнуто без изоляции от общества».
37
Морозов О.Л. Исключение риска легализации доходов, полученных преступным
путем // Юридическая техника. 2019. № 13. С. 553
25
привлечения к уголовной ответственности, предусмотренной статьей 174 УК
РФ.
Буквальное толкование статьи 174.1 УК РФ позволяет привлекать к
уголовной ответственности по рассматриваемой статье лицо, совершившее
любую финансовую операцию с денежными средствами, и иным имуществом,
приобретенными им в результате совершения преступления. Дополнив
Уголовный кодекс этой статьей, законодатель поступил в высшей степени
разумно, предполагая организацию и законодательное закрепление борьбы с
теневой экономикой, организованной преступностью и тотальной коррупцией.
И абсурдность ситуации как раз и заключается в полном отсутствии борьбы в
указанных сферах.
В рамках данной главы целесообразно выделить ключевые положения и
выводы в следующих умозаключениях:
1. Принятие Закона «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»,
послужило косвенным основанием для очередного внесения изменений и
дополнений в УК РФ.
Во-первых, изменена редакция статьи 174 УК РФ, которая теперь
предусматривает ответственность за легализацию (отмывание) денежных
средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным
путем.
Во-вторых, глава 22 УК РФ дополнена новой уголовно-правовой нормой -
статьей 174.1, предусматривающей ответственность за легализацию
(отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в
результате совершения им преступления. Законодатель, таким образом,
разделил понятие уголовно наказуемой легализации в зависимости от субъекта
преступления.
2. Новая редакция статей 174 и 174.1 УК РФ была принята наряду с
исключением из Уголовного кодекса РФ института конфискации имущества и
включением новых статей: 199.1. «Неисполнение обязанности налогового
26
агента» и 199.2. «Сокрытие денежных средств либо имущества организации
или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться
взыскание налогов и (или) сборов».
К позитивным моментам рассматриваемых статей в действующей
редакции следовало бы отнести и их соответствие действующему
международному праву в сфере противодействия легализации (отмывания)
преступно полученных доходов. Попробуем уяснить смысл данных правовых
норм, а «значит раскрыть, какие именно общественные явления, объективные
исторические закономерности лежали в основе создания данной нормы, какую
цель хотел достичь законодатель ее установлением. Только тогда мы можем
правильно представить, система каких именно юридических признаков
отвечает этой цели, как надо понимать те или иные выражения из текста
закона».
3. В своей же совокупности рассматриваемые статьи отражают цели и
задачи международных Конвенций, посвященных данной проблематике. Так,
статья 174 УК РФ скорее направлена на защиту хозяйственных отношений
(интересов), складывающихся в отечественной экономике от преступных
посягательств «нерезидентов». Конечно, это не исключает квалификацию по
указанной статье действий виновного, который, являясь «резидентом»,
совершил легализацию преступных доходов. Статья 174 УК РФ, все же более
персонифицирована, и в целом направлена на охрану экономических
отношений внутри страны, т.е. для «резидентов» - лиц, совершивших
преступное получение денежных средств или иного имущества, а потому и
содержит в своей диспозиции возможность совершения альтернативных
действий, которые в международных конвенциях и национальных
законодательствах зарубежных стран обычно характеризуются как размещение
или движение имущества, полученного в результате совершения преступления.
4. К недостаткам рассматриваемых статей, как впрочем, и в целом
Уголовного кодекса РФ, является отсутствие в их санкциях такого вида
наказания, как конфискация имущества. Безосновательное и ущербное
27
исключение из Уголовного кодекса статьи 52 и пункта «ж» статьи 44 в 2003
году сделало невозможным адекватную материальную компенсацию ущерба,
причиняемого, в частности, преступным приобретением денежных средств и
имущества и их легализацией. Угроза лишения всего приобретенного
преступным путем могла бы существенным образом усилить
профилактическую роль и эффективность рассматриваемых статей,
предусматривающих уголовную ответственность за легализацию (отмывание)
преступно приобретенных доходов.
28
ГЛАВА II. ОБЪЕКТИВНЫЕ И СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
СОСТАВА ПРЕСТУПЛЕНИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ
НА ЛЕГАЛИЗАЦИЮ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
2.1. Способы легализации (отмывания)
денежных средств и имущества,
добытых преступным путем
Легализация имущества сопряжена с необходимостью осуществления
многих юридически значимых действий, включая, например, государственную
регистрацию прав, т.е. выполнения неких процедур, преодоление которых по
затратам (включая установленные пошлины, налоги и сборы, а также
неофициальные платежи) в отдельных случаях может быть сопоставимо со
стоимостью легализуемого имущества. Денежные знаки в значительных
объемах могут обращаться в гражданском обороте бесконечно долго в
наличной форме, менять собственников или владельцев без какой-либо
регистрации своей принадлежности к конкретному субъекту. В этом
преимущество наличных денежных знаков, участвующих в операциях и
сделках легализации
38
.
Источников преступных доходов и способов легализации даже при
непредвзятом перечислении, оказывается достаточно много
39
. Способы
легализации приобретенных преступным путем денежных средств и иного
имущества, по нашему мнению, зависят от характера преступления и сферы его
совершения.
Оговоримся сразу, что в сферу обсуждаемой нами проблемы мы не
включаем вопросы противодействия финансирования терроризма. Изучению
38
Упоров И.В., Эфрикян Р.А., Бушков Д.В. Развитие уголовного законодательства об
ответственности за легализацию доходов, приобретенных преступным путем, в российской
истории // Современная научная мысль. 2016. № 5. С. 180
39
О способах и методах легализации см., например, Гатихин А.А. Легализация
(отмывание) имущества, приобретенного преступным путем: Финансово-экономический и
уголовно-правовой аспекты, Екатеринбург, 2003. С.34-54
29
этой отдельной достаточно закрытой темы необходимо посвятить отдельное
исследование.
Более чем пристальное внимание следовало бы обратить на производство
и распространение наркотических средств и психотропных веществ,
осуществляемых международными преступными группировками. Борьба с
этим злом с переменным успехом ведется во всех странах мира. Но даже в тех
странах, где за обнаружение мизерных доз наркотических средств
предусмотрена смертная казнь, не удается избавиться от него. В странах ЕС,
например, насчитываются 2 млн. наркоманов, а в России - 3 млн. В 2005 году в
страны ЕС наркотрафиком через Россию поступило боле 4 тысяч тонн только
опиума
40
. Можно с уверенностью предположить, что в Россию поступает
опиума не меньше. По словам помощника президента РФ В. Иванова немалая
часть средств
41
, получаемых наркобизнесом, идет на финансовое обеспечение
интересов международных экстремистских и террористических организаций и
закупку оружия для них. И хотя Россия на борьбу с этим злом уже выделила
300 млн. долларов, до решения проблемы еще далеко.
Сверхдоходность этого преступного бизнеса не нуждается в иных
мотивациях. Однако, несмотря на огромные «прибыли», получаемые
наркобизнесом и оцениваемые экспертами в миллиарды долларов, установить
реальные размеры преступно получаемых доходов и объемы их легализации в
Российской Федерации не представляется возможным из-за высочайшей
латентности как транспортировки и распространения наркотических средств по
территории России, так и последующей концентрации и использования
вырученных за их реализацию средств и операций с ними
42
. Доходы от
упомянутых видов преступной деятельности через участие в ней сотен тысяч
40
От наркотиков до свободы слова // Независимая газета. 2006.17 февр.
41
Жариков Ю.С. Предупреждение легализации (отмывания) имущества, полученного
преступным путем (к вопросу об объекте состава преступления) // Экономика и управление:
проблемы, решения. 2019. Т. 1. № 2. С. 59.
42
Суставов А.А. Перспективы развития законодательства в области борьбы с
легализацией денежных средств, полученных преступным путем // Проблемы современной
науки и образования. 2016. № 37 (79). С. 89
30
людей аккумулируются и легализуются небольшими партиями по мере
получения сравнительно небольших сумм по различным общедоступным
каналам: через обменные пункты, элементарные депозитные вклады в банки в
рублях или валюте, рублевые или валютные почтовые и банковские переводы,
путем вывоза денег за рубеж через пластиковые платежные карты и дорожные
чеки, а также путем элементарного физического провоза валюты через границу
как декларируемой, так и контрабандой. Многие тысячи людей, вовлеченных в
эти многообразные и многочисленные операции, делают незаметной
легализацию небольших сумм «грязных» денег. Это делается так же
естественно, как за рубеж переправляются деньги, честно заработанные в
России трудом миллионов легальных и нелегальных мигрантов из стран СНГ:
Азербайджана, Армении, Белоруссии, Молдавии, Узбекистана, Украины,
Таджикистана и других стран дальнего зарубежья
43
.
Исключим из предполагаемых преступных деяний, принимаемых нами к
рассмотрению, торговлю оружием. Все, что в России могли продать, было
давно разворовано и продано. Продажа вооружений сегодня является
прерогативой подведомственных правительству организаций с
соответствующей компетенцией. Процесс неконтролируемой распродажи
оружия, в основном остановлен и можно надеяться на то, что он не
возобновится. Впрочем, периодические взрывы и пожары складов вооружений
и боеприпасов в регионах России, попытки вывезти за пределы страны приборы
и запасные части военного назначения делают такую надежду сомнительной
44
.
43
Кыдыяков И.Г., Попов С.Ю. Преступления, связанные с легализацией
(отмыванием) доходов, приобретённых преступным путем: проблемы квалификации // В
сборнике: Актуальные проблемы государственно-правового развития России Сборник статей
региональной научно-практической конференции, посвящённая Дню юриста и Дню
Конституции России. Ответственный редактор И.Ю. Лупенко. 2016. С. 73
44
Крючкова В.Ф. Меры противодействия легализации (отмывания) денежных средств
или иного имущества, приобретённого преступным путем // В сборнике: Противодействие
преступлениям коррупционной направленности Материалы Международной научно-
практической конференции, посвященной выдающемуся российскому ученому Николаю
Сергеевичу Алексееву. Под общей редакцией А.И. Бастрыкина; Следственный комитет
Российской Федерации, Академия Следственного комитета Российской Федерации. 2016. С.
101
31
Представляет большую ценность обозначение источников масштабного и
систематического извлечения преступных доходов со столь же масштабной и
систематической их легализацией из-за наносимого ими ущерба экономической
безопасности государства.
Одним из основных источников расхищаемых и легализуемых
различными способами средств, оказывающих существенное влияние на
увеличение масштабов коррупции помимо теневой экономики, являются
средства федерального, региональных и местных бюджетов, в том числе и
дотационных. Более того, масштабы теневой экономики и хищений бюджетных
средств в некоторых случаях удивительным образом соотносятся.
Это явление характерно не только для России, но и для других стран мира
и даже для международных организаций, финансируемых бюджетами стран -
участниц. Например, ООН в рамках программы «Нефть в обмен на
продовольствие»; американским прокурором были предъявлены обвинения
гражданам РФ: Кузнецову и Яковлеву в легализации нескольких сотен тысяч
долларов, полученных ими в виде «откатов» - взяток от фиpм-пoдpядчикoв.
45
Хищения бюджетных средств и их последующая «незаконная приватизация»,
назовем это так, стали сверхприбыльным бизнесом, получившим столь
широкое распространение и масштабы в России, что о них не знает только
ленивый. Это явление приобрело системный характер
46
.
Проблема, однако, заключается в том, что рассматриваемое деяние,
являясь законным по оформлению и преступным по содержанию, не
криминализировано адекватно причиняемому государству ущерба. А ведь речь
45
Иванов Н.А. Российская оценка рисков легализации (отмывания) преступных
доходов // Экономика и предпринимательство. 2019. № 2 (103). С. 58.
46
Скрынникова К.Ю. Характеристика легализации преступных доходов и
совершенствование деятельности правоохранительных органов при выявлении и
расследовании данных видов преступлений // В сборнике: Государственный аудит:
экономика, управление и право Москва, 2016. С. 404