32
идет о преступлениях, направленных на подрыв экономических основ
конституционного строя
47
.
Казалось бы, что нет никаких правовых оснований увязывать проблему
хищения бюджетных средств с предметом работы. Но для исследования
чрезвычайно важным, затронуть эту тему хотя бы потому, что: во-первых,
такие преступления сложны по составу; во-вторых, совершаются группами
должностных лиц по сговору и в особо крупных размерах; в-третьих,
совершаются только в денежной форме и, наконец, в-четвертых,
осуществляются не путем легализации (отмывания) денежных средств, а
наоборот - делегализацией, т.е. путем придания вполне легальным денежным
средствам, находящимся на счетах в банках, нелегального статуса через
обналичивание денежных средств и передачу их физическим лицам в виде
«откатов» для их личного нелегального использования. Такие деньги являются
одним из источников, питающих коррупцию. По сути, можно говорить о так
называемой «доктрине реверсивного отмывания», под которым понимается
процесс трансферта «чистых» денег в преступную сферу деятельности.
48
Схемы или способы хищений бюджетных средств достаточно простые и
легально реализуемые повсеместно сверху вниз: от Министерств финансов
через казначейства в министерства и ведомства, ответственные за реализацию
подведомственных программ и проектов, и далее через подведомственные
государственные унитарные предприятия или минуя их к генеральным
подрядчикам услуг и работ и их субподрядным организациям. Все
необходимые затраты подтверждены надлежащим образом оформленной
проектной документацией
49
. Стоимость работ (услуг) обоснованы проектными
сметно-финансовыми расчетами, которые учитывают в числе прочих и средства
47
Климанская И.С. Противодействие коррупции при легализации денежных средств и
имущества, полученных преступных путем // Актуальные проблемы науки и практики. 2016.
№ 4 (005). С. 34
48
Жамбалов Д.Б. О способах и следах легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. 2019. № 1 (9). С. 8
49
Жубрин Р.В. Борьба с криминальным рынком легализации преступных доходов //
Вестник Московского университета. Серия 26: Государственный аудит. 2016. № 1. С. 71
33
на «откат». Снизу вверх: от исполнителей субподрядных работ или
генеральных подрядчиков (головных организаций): заранее оговоренные
суммы «откатов» в наличной форме, полученные в банках, или в безналичном
перечислении теми же банками соответствующих сумм на обусловленные
счета, подписанные акты и отчеты о выполненных работах и полном освоении
выделенных средств. Пик этой деятельности традиционно приходится на конец
календарного или финансового года, когда в спешном порядке производится
«освоение» еще неизрасходованных средств
50
.
Аналогичные процессы сопровождают сделки по заказам на
государственные и муниципальные нужды, когда их выполнение поручается не
организациям, победившими в конкурсах или тендерах, а в нарушение
соответствующего закона тем, кто гарантированно обеспечит получение
«откатов»
51
.
Процессы обналичивания денег через кредитно-финансовые учреждения
при их массовом характере становятся предметом особого внимания
Центрального Банка России лишь в тех случаях, когда это осуществляется в
больших суммах в ограниченный промежуток времени.
Примечательно то, что сама по себе операция выдачи наличных денежных
средств с банковских счетов не является преступлением и клиенты банков
вправе распоряжаться своими средствами на счетах банков по своему
усмотрению. Наличные средства, например, идут на выдачу заработной платы
и оплату отпусков работникам предприятий, учреждений и организаций да и на
многие иные нужды, удовлетворяемые за наличные деньги
52
. Для того, чтобы
обвинить банки в отмывании через обналичивание, требуются доказательства
преступного происхождения средств, помещенных в эти кредитные
50
Феденкова Е.А. Направления и способы легализации преступных доходов, меры по
противодействию легализации // Новая наука: От идеи к результату. 2016. № 12-1. С. 267
51
Кириленко В.С. Возможности противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем // Science Time. 2014. № 6 (6). С. 77-81
52
Савин А.И. Отдельные проблемы правоприменительной практики о соучастии в
легализации (отмывании) денежных средств, полученных преступным путем // Законность и
правопорядок в современном обществе. 2016. № 33. С. 141
34
учреждения. По нашему мнению, в числе источников этих денег могут
выступать накопленные на счетах банков и использованные ими в обороте
похищенные бюджетные средства.
Тем не менее, анализ даже такой информации в отсутствие официальных
сообщений правоохранительных органов оказывается весьма продуктивным
для нашей работы. Очевидно, банки, осуществившие такое обналичивание,
обречены на ликвидацию. По-видимому, они и создавались для таких целей и
свою роль выполнили. Однако, несмотря на беспрецедентные масштабы
обналичивания, за которыми должны просматриваться и источники средств, и
конкретные лица - их распорядители, ничего не последовало. Но ведь в России
функционируют более тысячи двухсот банков, которые также обналичивают
денежные средства и деятельность многих из них далеко не безупречна
53
.
В процессе исследования мы пришли к выводу о том, что единственная
сфера деятельности, которая без легализации (отмывания) преступно
полученных доходов обречена на стагнацию, это теневая экономика. Часто
легальная по форме и преступная по содержанию во всех своих проявлениях.
Потому, что она не созидательная, а разрушительная в перераспределительной
сущности
54
.
Теневая экономика имеет, как и иные негативные явления, давнюю
историю своего развития. Она была и есть практически во всех странах мира и
была в СССР в зарождающемся виде - в форме «цеховиков», валютных
спекулянтов, фарцовщиков и др. Ее расширению способствовал ряд неких
прогрессивных преобразований в сфере экономики СССР еще задолго до
событий 1991 года: появление самостоятельных в осуществлении
хозяйственной деятельности государственных социалистических
предприятий, породивших внеденежный бартерный обмен между ними
товарами и услугами в условиях существования лимитов на все, создание
53
Зыкова Т. Еще два банка «погорели» // РГ. 2005.16 сент. Куликов В. Питерские
оборотни в галстуках // РГ 2005.30 ноябр. Зыкова Т. Банки по-черному // РГ 2006.07 февр
54
Ашрафян В.А. Легализация доходов, полученных преступным путем в сфере
виртуальных валют // Академия педагогических идей Новация. Серия: Научный поиск.
2019. № 6. С. 33
35
встроенных в деятельность указанных предприятий производственных
кооперативов, как прототипа современных структур теневой экономики,
арендных предприятий с правом их коллективов на выкуп оборудования и
производственных помещений
55
. Их деятельность сопровождалась
формированием временных творческих коллективов, через которые
обналичивалась часть бюджетных и оборотных средств и получались «откаты»
наличными деньгами.
Получило распространение сокрытие части получаемой прибыли и
искажение или «оптимизация» бухгалтерской отчетности (двойная
бухгалтерия) с целью минимизации налогооблагаемой базы, продажа
неликвидов, а с ними и всплеск деятельности организованной преступности,
направленной на изъятие и перераспределение, сокрытой прибыли с
появлением неформальных «адвокатов» и «крыш».
В провозгласившей суверенитет России коммерциализация,
разгосударствление и приватизация некогда общенародной собственности
открыли перед организованной отечественной и зарубежной преступностью
неограниченные перспективы в легализации преступно полученных доходов в
России и вывозе их за рубеж. На полученные от легальной экономики
преступным путем денежные средства и имущество организованной
преступностью в России и за рубежом было создано множество
взаимосвязанных юридических лиц различных организационно-правовых форм
и направлений деятельности, включая банки, страховые компании,
инвестиционные и иные фонды и др., и образовавших инфраструктуру по
обслуживанию теневой экономики в форме вертикально интегрированных
бизнес-групп с центрами финансового контроля и управления за рубежом
56
.
Это привело к интеграции отечественной теневой экономики с мировой и
ее участию в международном разделении труда, еще большему расширению
55
Жубрин Р.В. Профилактика легализации преступных доходов // Юридическая наука
и правоохранительная практика. 2016. № 1 (35). С. 74
56
Климанская И.С. Противодействие коррупции при легализации денежных средств и
имущества, полученных преступным путем // Проблемы современной науки и образования.
2016. № 34 (76). С. 89
36
ее масштабов до размеров, представляющих угрозу национальной
безопасности, и к тотальной коррупции, о которых только теперь стали
говорить серьезно
57
.
Тема теневой экономики была затронута нами лишь постольку, поскольку
исследуемое явление легализации (отмывания) преступных доходов является
лишь частным проявлением более серьезных по глубине и степени опасности
системных явлений. Действия, предпринимаемые государством по
профилактике и борьбе с легализацией преступных доходов, лишь в
незначительной степени и не полностью перекрывают возможности
использования для легализации (отмывания) преступных доходов кредитно-
финансовых учреждений и иных субъектов, обязанных в соответствии с
законом предоставлять сведения о подозрительных операциях и сделках.
Более того, предпринимаемые меры борьбы стимулируют получателей
преступных доходов к более активному поиску новых путей легализации в
дополнение к уже имеющимся
58
. И находят их, например, в беспрецедентном
расширении: числа «пирамид» в сфере жилищного строительства с долевым
участием физических и юридических лиц; казино и залов игровых автоматов,
ресторанов, всевозможных салонов и медицинских центров; объемов скупки
земель, в т.ч. сельскохозяйственного назначения, иных «недооцененных»
активов; количества недружественных захватов и поглощений предприятий и
организаций.
Источниками преступных доходов являются, прежде всего, сферы,
встроенные в теневую экономику. Это конечно предприятия нефтегазового
комплекса. И если продажа природного газа из России еще контролируется, то
продажа нефтепродуктов за рубеж через многочисленных посредников по
ценам, существенно заниженным в сравнении с мировыми, предполагает их
57
Махмудова К.Д. Борьба с легализацией преступных доходов в современном
обществе // В сборнике: Права человека как фундаментальная цель политики и управления
Научно-практическая конференция студентов, магистров, аспирантов. 2016. С. 130
58
Семиглазов А.Г. Вопросы уголовно-правовой квалификации легализации
(отмывания) денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем //
Актуальные проблемы права и государства в XXI веке. 2016. № 3. С. 199
37
продажу через посредников, в том числе из стран СНГ по другим договорам -
именно по ценам, максимально приближенным к мировым, с выплатой разницы
заинтересованным лицам наличными средствами или депонированием на
зарубежные банковские счета заинтересованных лиц разницы в цене
проданных продуктов или ее долей. Подтверждением этому являются
обнародованная СМИ информация по делу «ЮКОСа»
59
.
Общеизвестны проблемы, связанные с хищническим, а особенно в
районах Сибири и Дальнего Востока, в районах Сахалина, Камчатки,
истреблением лесных и морских ресурсов. Последнее осуществляется, в том
числе, на основе аукционных скупок квот на добычу морепродуктов через
предложения цены большей, чем могут заплатить местные рыболовецкие
хозяйства. Иногда такие квоты выделяются якобы для научных целей, но в
объемах явно коммерческих. Преступно добытые ресурсы с переработкой или
без таковой реализуются путем контрабанды за рубеж или через теневую
экономику внутри страны
60
.
Не менее криминогенным как в России, так и за рубежом является
строительный комплекс. Чем больше средств направляется в те или иные
объекты, тем больше расхищается средств. Не случайно, что практически по
всем сооружаемым или реконструируемым объектам существенно превышается
проектная сметная стоимость. Для заинтересованных в хищениях средств лиц
важным является обеспечение непрерывности масштабного строительства.
Одним из способов легализации преступно приобретенных денежных
игральные автоматы и биллиардные залы. По их количеству Москва, а с ней и
вся Россия достойны быть внесенными в книгу рекордов Гиннеса
61
. Налог на
подобную деятельность, судя по численности игорных заведений,
59
Лукинская М. Посидим до понедельника // РГ. 2007.06 февр. Козлова И.
Ходорковский сменил адрес до весны // РГ. 2007.08. февр.
60
Дудкина Г.В. Типичные нарушения законов при расследовании легализации
преступных доходов // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире.
2016. № 15-2. С. 186
61
Третьяк М.И., Иванов С.А. Современная уголовная политика по противодействию
легализации (отмывании) преступных доходов // Библиотека уголовного права и
криминологии. 2016. № 6 (18). С. 67
38
пренебрежительно мал в сравнении с получаемыми прибылями. Надо полагать,
что основная часть трудового населения России, получающего заработную
плату, и пенсионеров, за очень редким исключением, не могут выступать
источниками доходов упомянутых игорных заведений. Впрочем, и другому
занятому бизнесом люду некогда проводить в игорных заведениях остающееся
от работы время досуга, а тем более оставлять в них значительные суммы
заработанных с трудом денег
62
.
Остается предположить, что существует некая весьма незначительная
часть паразитирующего населения, сорящая случайными баснословными
доходами, что можно не принимать в расчет из-за ничтожности участия такой
части населения в обеспечении прибыли упомянутых заведений или, что более
убедительно, эти заведения именно для того и существуют, чтобы
осуществлять роль «прачечных». Никто не спрашивает у посетителей казино,
например, о происхождении их денег. Они могут как проиграть преступно
полученные деньги, так и выиграть, но уже легальные, а могут и вообще не
играть, купив игральные фишки на преступно полученные деньги и позже сдать
эти фишки в обмен на легальные деньги. Аналогичные процедуры
осуществляются и в залах игровых автоматов. Справедливости ради следует
отметить принятые законодателем меры по прекращению деятельности всех
игорных заведений в городах и смене мест их дислокации в четырех
отведенных зонах России
63
.
Одними из ставших массовыми средствами легализации преступных
доходов, являются спорт и шоу-бизнес. В первом случае за счет средств,
источник легального происхождения которых ничем не подтверждается,
содержатся спортивные (хоккейные, футбольные и иные) команды,
обеспечиваются баснословные гонорары тренерам и игрокам, для игры в
62
Фазилов Ф.М. Предупреждение легализации доходов, полученных от преступной
деятельности // Вестник науки и образования. 2019. № 12-3 (66). С. 30
63
Борисенко А.Ю., Пиджаков А.Ю. Противодействие легализации преступных
доходов и финансированию терроризма в России // В сборнике: Наука, образование,
общество: проблемы и перспективы развития сборник научных трудов по материалам
Международной научно-практической конференции: в 12 частях. 2014. С. 25-26
39
отечественных клубных командах приобретаются игроки зарубежных
государств.
Примечательно, что большая часть таких спортивных клубов имеет не
частную, а государственную принадлежность, а значит, не исключено, что в
них происходит смешивание государственных и муниципальных денежных
средств с деньгами преступного происхождения. Во втором случае:
электронными средствами массовой информации, на аудиовизуальных и
цифровых носителях, распространяемых массовыми тиражами, навязчиво
пропагандируется некие неизвестные широкой публике исполнители с весьма
посредственными музыкальными, вокальными или эстетическими данными
64
.
Цель при этом преследуется одна - популяризация и последующее
обеспечение успешных гастролей. Такая, скажем по современному,
«раскрутка» является чрезвычайно дорогостоящим удовольствием, стоимость
которого в зависимости от «претензий» заказчика может исчисляться сотнями
тысяч долларов США, и обеспечивается для всей команды менеджмента, как
правило, «черным налом», кроме концертных сборов, получаемых легальными
деньгами. В монополизированной сфере шоу-бизнеса, рассматриваемые
процессы носят завуалированный характер, о чем свидетельствует
сравнительное постоянство участников многочисленных концертов,
транслируемых по общероссийским каналам телевидения, а поэтому появление
в массовых общероссийских мероприятиях нового участника не может быть
просто случайным или из-за его таланта; оно просто обязано обеспечиваться
очень большими деньгами. Ни для кого не является секретом, что нелегальные
гонорары «звездам» современной эстрады являются предметом сугубо
приватных соглашений
65
.
Но совершенно определенно, что они намного превышают размеры
декларируемых ими официально доходов. Некоторые из наиболее популярных
64
Близнюк О.А. Основные факторы, способствующие легализации преступных
доходов // В сборнике: Обеспечение финансовой безопасности России Москва, 2016. С. 40
65
Кондрат Е.Н. Легализация преступных доходов: основные противоправные цели //
Правовое поле современной экономики. 2016. № 1. С. 117
40
«звезд» могут позволить себе роскошную жизнь за рубежом, приобретать
виллы, например, в Испании или в Майами (США), как это делают лидеры
преступных группировок
66
. В данном случае мы лишний раз хотели
подчеркнуть то, что как шоу-бизнес, так и услуги большинства исполнителей
оплачиваются наличными денежными средствами, многие из которых имеют
весьма сомнительное происхождение. Таким образом, посредством упомянутых
видов деятельности может осуществляться легализация многих миллионов
долларов.
Рассмотренные нами сферы извлечения преступных доходов и некоторые
способы их легализации далеко не исчерпывают всего происходящего в
сегодняшней России. Как и во многих случаях, практика по легализации
преступных доходов опережает исследователей. Тем не менее, работа дает
основание для некоторых совершенно определенных выводов:
в различную деятельность по получению преступных доходов и их
последующую легализацию могут быть вовлечены в большей или
меньшей степени практически все хозяйствующие субъекты;
противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов не
может осуществляться отдельно от деятельности,
направленной на противодействие извлечения преступных
доходов во всех сферах с ликвидацией условий
способствующих, осуществлению легализации (отмывания);
законодательное и организационное обеспечение мер
противодействия рассматриваемым в исследовании преступным
деяниям должно быть комплексным, своевременным и адекватным
сложности и многообразию схем осуществления преступных
деяний по легализации преступных доходов.
66
Кириленко В.С. Возможности противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем // Science Time. 2014. № 6 (6). С. 77-81
41
2.2. Характеристика лиц,
занимающихся легализацей преступных доходов
Проводя характеристику лиц, совершающих легализацию (отмывание)
преступных доходов, следует сделать некоторые оговорки.
Во-первых, рассматривается круг лиц, участие которых в процессах
легализации преступных доходов не всегда очевидно, но потенциально
возможно.
Во-вторых, даваемые характеристики основаны на наблюдениях, отчасти
- на данных статистического учета, судебной практики, а также на имеющейся
литературе но рассматриваемому вопросу.
Реальные участники исследуемых процессов в большинстве своем
остаются неизвестными за исключением пренебрежительно малого числа
привлеченных к ответственности по статьям 174 и 174.1 УК РФ. Более того,
большая часть таких лиц, находится в той или иной степени в
привилегированном положении, наверху материальной, имущественной и
профессиональной иерархии, что существенно затрудняет их преследование в
установленном законом порядке
67
. «Двигатели их автомобилей заводятся по
команде, их холодильники и винные погреба в изобилии заполнены всем, что
они пожелают, дома просторны, удобны и безопасны, а дети хорошо одеты и
накормлены. Эти люди привилегированны, и это дает им не только право
выбора, но и свободное время для тщательного анализа всех возможностей,
чтобы сделать этот выбор»
68
.
1. Прежде всего, к кругу потенциальных участников процессов
легализации (отмывания), нельзя не отнести лиц, уполномоченных
государством осуществлять контроль за поступлением денежных средств в
бюджеты, нести ответственность за исполнение расходных статей бюджетов и
67
Плахов А.В., Исаев А.В. Проблемы и новеллы законодательства о противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Вестник Поволжского
института управления. 2019. Т. 19. № 3. С. 19
68
Криминология /Под ред. Дж. Ф. Шели / Пер. с англ. - СПб.: Питер, 2003. С.345