14
- лиц, постоянно живущих на территории Российской Федерации не
имеющих гражданства;
- организаций, которые осуществляют коммерческие операции с
денежными средствами и прочим имуществом;
- государственных органов РФ, для целей предупреждения, выявления
и пресечения действий, которые связаны с легализацией или «отмыванием»
доходов, приобретенных каким-либо преступным способом.
Также, на основании международных договоров РФ, правовым
механизмом противодействию легализации или «отмыванию» доходов,
которые были приобретены преступным путем, охвачены физические и
юридические лица, осуществляющие операции с денежными средствами за
рубежами Российской Федерации.
При этом, упомянуты нами закон, содержит понятие «легализация
(отмывание) доходов, которые получены преступным путем».
Данное понятие трактуется статьей 3 упомянутого выше ФЗ через
определение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным
путем, в форме придания правомерности владению, пользованию или
распоряжению деньгами, и прочим имуществом, которое было получено в
процессе совершения преступления.
Исключением являются преступления, предусмотренные статьями 193,
194, 198, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ)
1
.
Таким образом, к доходам, полученным преступным путем следует
отнести денежные средствами и другое имущество, полученное, как
результат совершения преступления.
«Денежные средства», как понятие могут включать следующие
позиции:
а) российская валюта;
б) иностранная валюта, в том числе:
1
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63–ФЗ [Электронный ресурс]
Дата обновления: ред. от 02.08.2019. Доступ из Справочной правовой системы
«Консультант Плюс» – 29.09.2019.
15
1) банкноты в разных видах валют;
2) казначейские билеты в разных видах валют;
3) металлические монеты.
Денежные средства могут выступать, как наличными, так и
безналичными средствами.
«Иное имущество», как понятие определяется текстом статьи 128
Гражданского Кодекса РФ
1
. В этой статье ГК РФ сообщается, что объекты
гражданских прав включают:
а) вещи, в том числе:
- деньги и ценные бумаги.
б) другое имущество, в том числе:
- некоторые имущественные права;
- услуги и работы;
- полученная информация,
- результаты деятельности интеллектуального характера, включая,
исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности или
«интеллектуальная собственность»;
- блага нематериального характера.
В общем, легализация (отмывание) денежных средств и другого
имущества, которое было приобретено преступным путем, включает и
признается, в качестве любых действий, которые придали «законность» в
отношении владения ими, а также их распоряжению и пользованию.
Легализация (отмывание), при этом не будет признана таковой в
случае, когда деньги были получены в процессе:
а) - ст. 193 УК РФ - невозвращения валютных средств из-за границы;
б) - ст. 194 УК РФ - уклонения от выплаты таможенных платежей;
в) - ст. 198, 199 - уклонение от уплаты налогов и сборов;
г) - ст. 199.1 УК РФ - неисполнения обязанностей налогового агента;
1
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ
[Электронный ресурс]. Доступ из Справочной правовой системы «Консультант Плюс» -
02.10.2019
16
д) - ст. 199.2 УК РФ - сокрытия денежных средств или имущества, по
которому должны быть взысканы налоги (рисунок 1).
Рисунок 1 – Блок-схема легализации доходов, полученных
незаконным путем
1
1
Абрамов В. Экономическая безопасность в системе обеспечения предприятия // БДИ. –
2014. - №2. – С. 45 – 48.
17
Определяющее значение при признании деятельности, которая
направлена к легализации (отмыванию) имеют следующие положения и
существенные факты:
-наличие преступных действий, результатом которых стало получение
денежных средств или иного имущества,
- совершение операций с данными денежными средствами или прочим
имуществом для целей придания им правомерного вида при владении,
пользовании или распоряжении.
Сущностью легализации незаконного дохода является сам по себе
процесс сокрытия источников доходов, либо нелегальное применение дохода
при последующем сокрытии источников данного дохода, для цели
представления его законным.
Говоря иначе, это попытка введения криминальных доходов в оборот
легальных средств, для цели сокрытия незаконного происхождения данных
денежных средств и иного имущества.
Термин «отмывание денег» предполагает комплекс методов и
процедур, которые позволяют переводить средства, полученные в результате
преступной деятельности, в иные активы. Данный перевод, осуществляется в
целях сокрытия их настоящего происхождения, истинных собственников или
других сведений, свидетельствующих о возможном нарушении
законодательства.
Механизм «отмывания денежных средств представлен в диссертации
на рисунке 2.
Рисунок 2 - Механизм «отмывания» денежных средств
1
1
Атаманенко И. Экономическая безопасность и промышленный шпионаж. – М.:
Экономика, 2015. – 320 с.
18
Нельзя не согласиться с тем, что общественной опасности легализации
доходов, полученных преступным путем, обуславливается не только
степенью, которая характеризует её противоправность происхождения этих
доходов, как тем характером бесконтрольности, который имеет их введение в
легальную экономику.
Так же общественную опасность деяния определяется характером
действий, указанных в законе, в отношении использования легального
механизма реализации предпринимательской или другой хозяйственной
деятельности при придании денежным средствам или другому имуществу,
вводимому в оборот внешней видимости законности.
Имеется особый порядок для выявления легализации преступных
доходов, который установлен Федеральным законом РФ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г.
Поэтому, в процессе установления подозрительных сделок и операций
с денежными средствами и иным имуществом, следует уделить основное
внимание, выявлению признаков, того преступления, которое
предшествовало легализации доходов
1
.
Факт острой необходимости усиления борьбы с легализацией
преступных доходов, осознан сегодня, как на международном, так и на
национальных уровнях.
1.2 Факторы, способствующие получению доходов преступным
путем
Основные факторы, которые детерминируют легализацию (отмывания)
денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем,
представляет собой совокупность причин и условий преступности в сфере
экономической деятельности, и они являются настолько серьезными, что
1
Алиев В.М. Политико-правовые проблемы противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных незаконным путем // Право и политика. – 2015. – № 1. – С. 27 - 31.
19
становятся главным фактором, который тормозит стабилизацию экономики,
также реально угрожают национальной безопасности страны. В литературе
отмечается, что условия и причины играют разную роль в процессе
порождения криминального поведения в сфере экономики. Если причины
собственно порождают его, то условия сами по себе не порождают данное
явление, но влияют на сам процесс порождения и участвуют в его
детерминации. Выбор определенного объекта преступного посягательства,
избрание конкретных мер, причинение конкретного вреда в определенном
месте и времени определяются в значительной мере условиями.
Этими условиями являются те обстоятельства, которые характеризуют
состояние внешней среды при принятии и исполнении решения (к примеру
отсутствие финансового контроля), а так же это те обстоятельства, которые
характеризуют самого человека (к примеру есть специальные познания и
опыт).
Так же не обходимо учитывать тот факт, что условия и причины могут
меняться местами и заменять друг друга, то что выступает в качестве
причины в одном случае, то в другом случае может выступать условием.
Сами условия не может породить преступность, однако без них не может
сформироваться причина. Кроме того, во многих случаях условия и причины,
способствующие совершению преступления в сфере несостоятельности,
нужно рассматривать как единое целое, так как различие между ними имеет
относительный характер. В теоретическом плане нужно отметить, что
причинность преступности в криминологии объясняется следующими
постулатами, которые стали основными доминантами в криминологии,
которые были еще разработаны несколько десятилетий назад. Есть
объективные и субъективные причины преступности и преступлений, в силу
которых человек сам выбирает ту или иную форму поведения. При этом
основными детерминантами человеческой деятельности, ее причинами
являются те потребности и интересы, которые определяют мотивацию.
20
Что касается легализации (отмывание) денежных средств или иного
имущества, приобретённых преступным путем, то в данном случае
ущемляются экономические права граждан и организаций. Поэтому
разработанные криминологической наукой общие методологические
положения о причинах преступности как массового социального явления
полностью распространяются на условия и причины, которые способствуют
совершению рассматриваемых преступных посягательств. Иначе говоря,
совокупность факторов, условий и т.д., которые способствуют легализации
(отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных
преступным путем, в целом не выходит за пределы общих причин и условий
преступности. На тесную связь экономических и социальных детерминант
указывают многие ученые, отмечается, что если экономические условия
являются первичны, то иные вторичны.
Можно выделить следующие причины и условия легализации
(отмывания) денежных средств или иного имущества, добытых преступным
путем это – социально-экономические, правовые, организационно-
управленческие. Так же важно отметить, что при исследовании условий и
причин легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества,
добытых преступным путем, комплекс детерминант рассматриваемых
преступлений включает в себя как общие причины экономической
преступности, так и специфические. В литературе отмечается, что
конкретные проявления причин экономической преступности в различных
явлениях и сферах жизни имею свою специфику.
Детерминанты в сфере легализации (отмывания) денежных средств или
иного имущества, добытых преступным путем, заключаются в высоком
дифференциации населения по уровню доходов. В обществе выросло
желание к наживе любыми способами и средствами, в том числе и
противоправными. Важную роль так же играет тот фактор, что возрастает
проникновение в предпринимательскую деятельность лиц, которые имеют
корыстные цели и низкий уровень правовой культуры.
21
Так же одним из факторов, который способствует легализации
(отмывания) денежных средств или иного имущества, добытых преступным
путем, можно назвать чрезмерную налоговую нагрузку на
налогоплательщиков, недостаточно эффективно применяются механизмы
реструктуризации налоговой задолженности для предприятий, которые
находятся в плохом положении. Как следствие, ряд лиц предпочитает делать
определенные суммы денег нелегальными, а после пытаться их отмыть. К
такому фактору как организационно-управленческий можно отнести
снижение роли государства в регулировании экономических отношений. В
условиях рыночной экономики, должны возрастать надзорные функции за
исполнением закона.
Эффективность банковской деятельности так же можно отнести
факторам которые предопределяют специфику совершения легализации
(отмывания) денежных средств или иного имущества, добытых преступным
путем.
При использовании экспертных оценок, можно сделать вывод что
ранее отмыванием преступных доходов занимались разные кредитные
организации, сейчас для этого используют специально созданные небольшие
банки. В данном случае можно назвать проблему обналичивание денежных
средств как форма легализации через банки «однодневки», посредством
создания видимости проведения расчетов за оплату различных услуг.
Хочется отметить, что малоэффективным является надзор Банка
России за исследуемой частью. Отмывание денежных средств как правило
это очень долгий и сложный процесс, чаще всего в который привлекают
специалистов. Именно поэтому чаще всего бывает, что сотрудникам
правоохранительных органов не хватает достаточной квалификации и
навыков для оценки содеянного, в данном случае это относится более к узкой
сфере, а именно к правовой политике государства.
22
Среди правовых факторов, можно отметит отсутствие
соответствующего нормативного правового акта, который бы закреплял
требование о необходимости доказывания происхождение имущества.
На сегодняшний день ситуация в стране сложилась таким образом, что
большинства людей вовлечены в теневую экономику, увеличилось число
способов совершения экономических преступлений, в том числе с помощью
новейших технологий. Российские группировки активно сотрудничают с
международными группировками, изза чего возросли доходы преступников,
что воздействует на экономические процессы.
В заключении хочется отметить, что причины совершения легализации
(отмывания) денежных средств или иного имущества, добытых преступным
путем и условия, которые способствуют их проявлению, основываются на
факторах, которые обусловливают сложившуюся негативную ситуацию с
сфере противодействия легализации.
К более существенным факторам можно отнести: не достаточный
контроль со стороны финансовых и правоохранительных органов за
оборотом денежных средств, низкая эффективность банковской системы в
части учета оборота денежных средств, недостаток знаний в финансовых
вопросах, проникновение в предпринимательскую деятельность с
корыстными целями, недостаточно высокий уровень законодательного
регулирования финансовых отношений и др.
Выводы по первой главе:
1) Термин «отмывание средств» (англ. moneylaundering) был впервые
применен в 80-х гг. ХХ века в США, в отношении доходов, которые были
получены от наркобизнеса и обозначал преобразовательный процесс денег,
полученных нелегально в деньги легальные;
2) Международным правом определение легализации или «отмывания»
доходов от деятельности преступного характера, было введено Венской
конвенции ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических
средств и психотропных веществ», принятая 19 декабря 1988 года;
23
3) В Российской Федерации основой механизма противодействию
легализации доходов, полученных преступным путем, является Федеральный
закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 7 августа
2001 г.
4) Данное понятие трактуется статьей 3 упомянутого выше ФЗ через
определение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным
путем, в форме придания правомерности владению, пользованию или
распоряжению деньгами, и прочим имуществом, которое было получено в
процессе совершения преступления. Исключением являются преступления,
предусмотренные статьями 193, 194, 198, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса
Российской Федерации (УК РФ). Таким образом, к доходам, полученным
преступным путем следует отнести денежные средствами и другое
имущество, полученное, как результат совершения преступления.