44
сотрудничество преступных группировок с институтами финансово-
кредитной сферы. Главенствующая роль в данном случае принадлежит
банковскому сектору как основному звену в маскировке нелегального
происхождения денежных средств.
Таким образом, понятие «легализация (отмывание) доходов,
полученных преступным путем» можно представить в следующем варианте:
устойчивое социально-экономическое явление, возникающее при
умышленном желании преступных элементов сокрыть подлинную природу
происхождения доходов через использование институтов финансово-
кредитной сферы в целях инвестирования в легальный сектор экономики,
реализуемое через механизмы коррупции, оффшоризации, пробелов
законодательства, мошенничества, компенсируемой через активное участие
правосознания гражданского общества, системы государственных
институтов и международного сообщества.
45
Глава 2. Государственная система Российской Федерации по
противодействию легализации доходов, полученных преступным путем
2.1 Организация деятельности Федеральной службы по финансовому
мониторингу Российской Федерации
Легализация преступных доходов причиняет значительный вред таким
наиболее важным сферам общественной жизни, как социальная, финансовая,
политическая. Поэтому эффективность противодействия легализации
(отмывания) денежных средств зависит от правильного взаимодействия
правоохранительных органов с Федеральной службой по финансовому
мониторингу.
В национальной системе противодействия легализации (отмывание)
денежных средств и финансированию терроризма Росфинмониторинг
занимает центральное положение и выполняет связующую роль между
правоохранительными и финансовыми институтами.
Ежегодно общее количество сообщений и информации передаваемое
правоохранительными органами в Росфинмониторинг растет, при этом
обращения граждан так же ежегодно увеличиваются, за счет важности,
вовлеченности и стремительного роста данной сферы. За время
существования Росфинмониторинга (с 2002 года) уже передано десятки
миллионов сообщений на сумму сотни триллионов рублей. По информации
данной службы, результативность финансовых расследований составляет
около 60 % (прибавляя ежегодно 1-2 %), что практически в 3 раза выше, чем
у западных партнеров. Это обусловлено тем что, в Росфинмониторинг
привлекаются профессионально подготовленные сотрудники, формируется
качественный кадровый резерв, идет постоянный процесс перераспределения
сотрудников, которые способны в непростых современных реалиях решать
46
возложенные на них задачи, при этом для повышения эффективности
противодействия легализации (отмывания) денежных средств, необходимо
слаженное взаимодействие правоохранительных органов с
Росфинмониторингом.
Росфинмониторинг по полученной информации из
правоохранительных органов проводит финансовые расследования, следует
отметить, что дополнительную информацию о криминальных доходах
финансовая служба запрашивает от изначальных инициаторов. Далее следует
отметить, что у Росфинмониторинга нет централизованной базы данных,
поэтому финансовая служба делает запросы в определенные
государственные органы, а дальше процесс расследования на основе
собранной информации и выводов органа финансового мониторинга
передается в правоохранительные органы.
Следует отметить, что взаимодействие территориальных
правоохранительных органов и межрегиональных управлений
Росфинмониторинга не всегда налажено должным образом. Федеральная
служба по финансовому мониторингу проводит финансовые расследования
не по всем сообщениям о подозрительных операциях, часть информации
объективно отсеивается при анализе, выявленные подозрительные схемы
продолжают проверяться.
Однако служба не является правоохранительным органом, что
негативно влияет на ее способность устанавливать преступное
происхождение имущества. В результате при проверке ряда материалов
Росфинмониторингом выясняется, что доходы получены от совершения
налоговых и таможенных преступлений, не являющихся предикатными для
легализации (отмывание) денежных средств или от непреступных действий.
В самих правоохранительных органах определенная практика
рассмотрения материалов Росфинмониторинга отсутствует, в одних регионах
этим занимаются оперативно-розыскные отделы, в ряде других регионов
материалы разрешаются в порядке Уголовно-процессуального кодекса
Российской Федерации. При этом, иногда, поступающие в
47
правоохранительные органы материалы, подвергаются разнообразным
препятствиям: материалы не регистрируются, укрываются от статистики и
учета, фиктивно приобщаются к делам оперативного учета, заведенным по
другим фактам, материалы Росфинмониторинга используются для раскрытия
иных преступлений экономической направленности, в ряде случае работа по
материалам вообще не ведется и так далее. Поэтому скорейшее решение и
устранение данных недостатков между правоохранительными органами РФ и
Федеральной службы по финансовому мониторингу, важнейшее
направление, которое не требует отлагательства.
Для наилучшего функционирования системы противодействия
легализации (отмывания) денежных средств, и финансированию терроризма
необходим механизм межведомственного взаимодействия. При этом следует
отметить, что данный механизм взаимодействия Росфинмониторинга с
государственными органами исполнительной власти, основывается на
многосторонних и двусторонних соглашениях с министерствами и
ведомствами.
В настоящее время Федеральная служба по финансовому мониторингу
подписала более 25 соглашений о сотрудничестве. Соглашения заключены с
Центральным банком РФ, контролирующими и регулирующими органами,
осуществляющими противодействие отмыванию доходов и
правоохранительными органами.
Необходимо отметить, что выделяют три категории соглашений,
заключаемых Росфинмониторингом, а именно:
- с правоохранительным блоком (МВД РФ, ФСБ РФ, главное
управление по контролю за оборотом наркотиков (ГУНК МВД России) и СК
России);
- с органами, осуществляющими надзор за субъектами первичного
финансового мониторинга (Банк России, Пробирная палата и другие);
- с иными федеральными органами исполнительной власти (Минфин
РФ, ФНС, Генеральная Прокуратура РФ, ФТС, Минюст России и другие).
48
Федеральная служба по финансовому мониторингу уполномочена
осуществлять координацию деятельности в сфере противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма федеральных органов исполнительной власти. Особое внимание
данная служба уделяет механизмам выработки и реализации согласованных
решений в отношении как внутренних, так и международных вопросов
противодействия легализации (отмывание) денежных средств и
финансированию терроризма.
Взаимодействие Росфинмониторинга с Центральным Банком РФ
осуществляется на основании Соглашения об информационном
взаимодействии, заключенного согласно Федеральному закону «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. №
115-ФЗ (далее Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ).
В рамках данного Соглашения Росфинмониторинг передает в Банк
России информацию о выявленных признаках нарушения банками
требований законодательства в части предоставления сведений в
Росфинмониторинг.
В целях организации эффективного взаимодействия и координации
деятельности федеральных органов исполнительной власти и Банка России в
сфере противодействия легализации (отмывания) денежных средств по
согласованию с руководством заинтересованных министерств и ведомств
была образована Межведомственная комиссия по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма. Взаимодействие направлено на достижение
определенных целей, а именно, на профилактику, предупреждение и
пресечение легализации (отмывание) денежных средств и финансированию
терроризма. Можно выделить два вида взаимодействия: организационное
взаимодействие и информационное взаимодействие.
В рамках организационного взаимодействия совместно
разрабатываются и проводятся организационные мероприятия, направленные
49
на реализацию практических мер противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Важными составляющими организационного взаимодействия
Федеральной службы по финансовому мониторингу с органами
государственной власти являются:
-участие в разработке совместных нормативно-правовых актов в
сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма;
создание при необходимости межведомственных рабочих групп для
подготовки и проведения совместных мероприятий;
-совместные аналитические исследования, связанные с выявлением,
изучением и оценкой уязвимых мест и рисков в процессе легализации
криминальных доходов с использованием механизмов национального
финансового рынка, в том числе в его различных секторах;
-совместные совещания, семинары по обмену опытом, информацией
по организации и осуществлению противодействия легализации
криминальных доходов;
-разработка учебных программ и проведение семинаров по обучению и
повышению квалификации соответствующих должностных лиц;
разработка порядка и регламентов предоставления субъектами
взаимодействия информации и доступа к информационным ресурсам друг
друга.
Информационное взаимодействие заключается в том, что любой
государственный орган или орган местного самоуправления вправе
передавать полученную им информацию о финансовых операциях при
установлении достаточных оснований, указывающих на связь этих операций
с легализацией (отмывание) денежных средств или финансированием
терроризма, в Росфинмониторинг, а служба в свою очередь в
правоохранительные органы, к компетенции которых относится
расследование подобных преступлений. Информационное взаимодействие с
правоохранительными органами не лишено сложностей, так как
50
Росфинмониторинг не является правоохранительным органом, субъектом
оперативно-розыскной деятельности и участником уголовного процесса, а
правоохранительные органы на стадии доследственной проверки не являются
субъектами, допущенными к банковской, коммерческой и налоговой тайне.
Решение этой проблемы носит организационно-правовой характер.
Таким образом, Федеральная служба по финансовому мониторингу
является основным элементом национальной системы по противодействию
легализации (отмывания) денежных средств которая обеспечивает
согласованное взаимодействие всех субъектов правоохранительного блока и
финансового мониторинга. Одним из подобных механизмов является
соответствующее взаимодействие государственных органов.
Однако следует отметить, что взаимодействие данных субъектов не
лишено недостатков. Как представляется автору, таким недостатком,
например, является несовершенство информационного обеспечения
государственных органов и организаций, участвующих в противодействии
легализации (отмывания) денежных средств. Связано это, прежде всего с
разобщенностью ведомственных информационных ресурсов.
Необходимо создание единой информационной базы данных в сфере
противодействия легализации (отмывания) денежных средств. В первую
очередь в нее должны войти базы данных регистрирующих органов.
Взаимодействие Росфинмониторинга с правоохранительными
органами (в том числе правоохранительных и надзорных органов между
собой и с поднадзорными организациями) нуждается в актуализации. Данное
взаимодействие должно предусматривать:
- обмен информацией об организациях, не исполняющих требования
законодательства РФ в данной сфере;
- обеспечение взаимодействия Росфинмониторинга с оперативными и
следственными подразделениями.
_________________
1. Дыбаль Е.П. Взаимодействие Росфинмониторинга с органами исполнительной
власти в сфере противодействия легализации преступных доходов, 2011. - 113-116 с.
51
2. Карпович О.Г. Роль Росфинмониторинга в противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, 2008. - 29-33 с.
3.Соглашение Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной
налоговой службы от 27.12.2006 г. № 01-1-13/6, САЭ-25-06/8 «О сотрудничестве
Федеральной службы по финансовому мониторингу и Федеральной налоговой службы» /
[Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL:
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_261388/ (Дата обращения 11.12.2019).
Создание адекватной информационно-коммуникативной
инфраструктуры будет способствовать повышению оперативности
информационного взаимодействия государственных органов. Требуется
принять совместное положение о взаимодействии Федеральной службы по
финансовому мониторингу с правоохранительными органами и органами
финансового мониторинга.
2.2 Анализ финансового контроля, проводимого ФСФМ (на материалах
службы финансового мониторинга)
В настоящее время особое внимание ФСФМ обращено на такие
области повышенного риска отмывания денег, как нефинансовый сектор. Это
игорный бизнес, риэлторы, лица и организации, осуществляющие операции с
драгоценными металлами и камнями, адвокаты, нотариусы, бухгалтеры и
организации, участвующие в торговых сделках, в том числе международных.
По мнению экспертов, финансовый сектор подвержен государственному
контролю в наибольшей степени, в то время как в нефинансовых институтах
по всему миру менее развиты процедуры внутреннего контроля. В связи с
этим преступные элементы изыскивают новые площадки для своей
деятельности и зачастую переходят на нефинансовый сектор. В первую
очередь это касается нефинансовых организаций, осуществляющих
финансовые операции и выступающих в роли финансовых посредников -
платежные агенты, сетевые магазины, ломбарды и др.
В России нефинансовые организации, реализующие финансовые
операции, подлежат постановке на учет в Росфинмониторинге. Это
52
лизинговые компании; ломбарды; тотализаторы и букмекерские конторы,
компании, проводящие лотереи; организации, не являющиеся кредитными,
осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в
случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской
деятельности; организации, оказывающие посреднические услуги при
осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под
уступку денежного требования в качестве финансовых агентов.
Служба активно взаимодействует с этими организациями, проводит
разъяснительную работу, распространяет соответствующие информационные
письма и практические руководства по наиболее эффективному соблюдению
международных стандартов и национальных требований в области
противодействия легализации преступных доходов и финансированию
терроризма.
Международная торговля является сравнительно мало исследованной
областью с точки зрения рисков отмывания денег и открывает возможности
для перемещения и легализации преступных доходов через финансовые
системы государств и международную финансовую систему, а также
посредством физического перемещения товаров в рамках торговых операций
с последующей фальсификацией их истинной стоимости. Например, отгрузка
товаров по завышенной/заниженной стоимости, выставление двойных
счетов, фальсификация количества отгружаемого товара, ложное описание
продаваемых товаров и предоставляемых услуг и пр.
Эта тема, безусловно, актуальна для России, активно участвующей в
мировой инфраструктуре трансграничных торговых операций. Показательно,
что в последние месяцы прошедшего года было зафиксировано увеличение
объемов исходящих международных финансовых потоков.
Службой ведется постоянный мониторинг секторов, причисляемых к
зоне риска, выявляются схемы с признаками их возможного использования в
целях отмывания денег и финансирования терроризма.
53
Определенных результатов удалось добиться и в области противодействия
финансированию «серого» импорта. Объем платежей, при осуществлении
которых клиентами представлялись фиктивные таможенные декларации,
сократился к концу 2018 года по сравнению с летом того же года более чем в
три раза.
Практический опыт систематизации и анализа информации,
тенденций экономического развития государства и перераспределения
денежных средств между отраслями финансовые расследования позволяют
выделить ряд "типичных" схем. В рамках типологии можно выделить
следующие схемы легализации:
1. легализация похищенных бюджетных средств;
2. легализация похищенных средств при возмещении экспортного
НДС;
3. легализация средств, полученных в наличной форме, с
использованием операций с банковскими инструментами (векселями).
В первом случае – это средства, выделяемые на реализацию
бюджетных целевых программ и инвестиционных проектов (Такие
преступные технологии получили развитие в гражданском и дорожном
строительстве, при закупках медицинского и иного оборудования за рубежом
и некоторых других дотируемых государством областях.
Этап размещения начинается с распределения генеральным
подрядчиком бюджетных средств или инвестиционных ресурсов между
многочисленными субподрядными организациями. Предполагается, что в
реализации таких схем с первого этапа легализации самое активное участие
принимают организованные преступные сообщества.
Во втором случае с целью получения преступного дохода создается
организация, которая занимается фиктивным производством товаров
(например, детских пеленок), облагаемых по ставке НДС 10 %. На самом
деле данная компания не имеет ни производственных мощностей, ни
сотрудников для указанного производства. Впоследствии создается ряд таких
же аффилированных фирм "однодневок", у которых закупается сырье