46
Таблица 4
Использование трудовых ресурсов предприятия
24
Показатели
2015
2016
2017
Среднегодовая
численность (ЧР)
1456
1649
1622
Отработано дней
одним работником
за год (Д)
216
221,8
218,4
Отработано часов
одним работником
за год (Ч)
1693
1756,8
134,7
Средняя
продолжительность
одного дня (П), ч
7,84
7,92
7,94
Общий фонд
рабочего
времени (ФРВ),
чел-ч
2465008
2896963,2
2813683,4
Изменение ФРВ
-
431955,20
-83279,80
- за счет
численности
рабочих
-
326749
-47433,60
- за счет кол-ва
отработанных дней
одним рабочим
-
75756,87
-43293,43
- за счет
продолжительности
рабочего дня
-
2944933
7447,23
Как видно из данных таблицы, предприятие улучшило использование
рабочей силы. Однако в течение анализируемых 3 лет ситуация была не такой
гладкой. Несмотря на рост всех показателей за три года, показывает, что в 2016
году произошло значительное увеличение фонда рабочего времени, в основном
из-за увеличения числа сотрудников на 326 749 человеко-часов и 75 757
человеко-часов из-за увеличения количества дней, отработанных одним
сотрудником.
Но в 2017 году наблюдается сокращение числа сотрудников и количества
дней, отработанных одним работником. Снижение второго показателя связано с
увеличением числа праздничных дней в 2017 году и с изменением политики
компании, что выразилось в сокращении числа сотрудников, работающих в
24
Характеристика ООО ГЭС «Белгород» [Электронный ресурс]. URL: http://ges-belgorod.ru (Дата
обращения: 02.11.2018)
47
сменном режиме. Однако основной, на мой взгляд, показатель
продолжительности рабочего дня имеет положительную тенденцию роста. Он
вырос за три года на 1,3%.
В среднем, один рабочий работал 218 дней вместо 216, что делает
ежедневную потерю рабочего времени на одного работника уменьшенным на 2
дня, и все 3 из 244 дней или 25 757 часов. Для анализа причин дня и
внутрисмененных потерь рабочего времени используются данные баланса труда
(таблица 5).
Таблица 5
Анализ использования фонда рабочего времени
25
Показатели
ачение показателя за год на одного
работника
2015
2016
2017
Календарное количество
дней
366
365
365
Праздничные и выходные
104
105,2
108,3
Номинальный фонд рабочего
времени
261
260,8
256,7
Неявки на работу
45,05
38,99
38,26
Ежегодный отпуск
32
29
27,71
Учебный отпуск
1,01
1,03
0,82
Отпуск по уходу за ребенком
до 3-х лет
4
3
3,45
Дополнительный
оплачиваемый отпуск
0,26
0,24
0,29
Отпуск без сохранения з/п
0,50
0,40
0,70
Болезни
7,20
5,30
5,27
Неявки, разрешенные
законом
0,04
0,01
0,01
Прогулы
0,04
0,01
0,01
Простои
0,00
0,00
0,00
Всего неявок, обусловленые
причинами, зависящими от
трудового коллектива
12,00
8,95
9,72
Явочный фонд рабочего
времени
215,95
221,81
218,44
Сокращение потерь рабочего времени, вызванное недофинансированием,
в зависимости от трудового коллектива, является резервом увеличения
производства, которое не требует дополнительных инвестиций и позволяет
25
Характеристика ООО ГЭС «Белгород» [Электронный ресурс]. URL: http://ges-belgorod.ru (Дата
обращения: 02.11.2018)
48
быстро вернуться. В компании эта часть потерь составила 9,72 дня или 125 181
часов и вызвана следующими факторами: праздники, помимо обучения,
прогулов, болезни - которые можно считать неиспользованными резервами
увеличения фонда рабочего времени.
Предотвращение их равносильно освобождению 77 сотрудников (125 из
181: 1 622). Анализ показал, что в 2017 году компания уменьшила потери на 19%
по сравнению с 2015 годом. Однако, ухудшилась по сравнению с 2016 годом.
Такая картина была вызвана увеличением отпуска без сохранения и
дополнительным.
Снижение потерь рабочего времени является одним из резервов
увеличения выпуска. Чтобы рассчитать его, вам потребуется потеря рабочего
времени (ТПО) по вине предприятия, умноженная на среднечасовое плановое
производство (Свот):
DТП=125181*1,165=145835,9 тыс.руб. (3)
Таким образом, при сокращении потерь рабочего времени наше
предприятие получило бы 145835,9 тыс.руб. выручки. Потеря рабочего времени
не всегда приводит к сокращению объема производства, поскольку они могут
быть компенсированы увеличением интенсивности труда работников.
Поэтому анализ использования трудовых ресурсов важен для изучения
производительности. Расчет влияния факторов на производительность является
одним из методов детерминированного факторного анализа. На основе таблицы
6 данных будет выполнять этот расчет.
49
Таблица 6
Исходные данные для факторного анализа
производительности труда
26
Показатели
2015
2016
2017
Среднегодовая численость
работников предприятия (ППП)
1456
1649
1622
Среднесписочная численность
рабочих
1020
1123
1099
Удельный вес рабочих в общей
численности работников (УД)
0,70
0,68
0,68
Уд. Вес административно-
управленческого
и прочего персонала в общей
численности
работников
0,30
0,32
0,32
Отработано дней одним рабочим за
год (Д)
215,95
221,81
218,44
Отработано часов всеми рабочими,
ч.
1726908,96
1972813,63
1906120,55
Средняя продолжительность
рабочего дня, ч (П)
7,84
7,92
7,94
Производство продукции, тыс. руб.
1961048
2010920
2221050
Среднегодовая выработка одного
работника, тыс. руб.
1346,87
1219,5
1369,32
Среднегодовая выработка одного
рабочего, тыс. руб.
1922,6
1790,7
2020,97
Среднедневная выработка одного
рабочего, тыс. руб. (ДВ)
8,903
8,073
8,252
Среднечасовая выработка одного
рабочего, тыс. руб. (ЧВ)
1,136
1,019
1,165
Из таблицы 6 видно, что среднегодовая выработка на одного работника
увеличилась на 22 тыс. руб., или на 1,67%, в том числе за счет:
- сокращение доли работников в общей численности персонала
предприятия уменьшилось на 44,20 тыс. руб.
- увеличение количества отработанных дней на одного работника в год
производство увеличилось на 15,02 тыс. руб.
- увеличение производства рабочих часов увеличилось на 16,81 млн. руб.
- увеличение среднечасовых производственных работников,
среднегодовая производительность труда на одного работника увеличилась на
34,83 тыс. руб. светил именно на ваш знак
26
Характеристика ООО ГЭС «Белгород» [Электронный ресурс]. URL: http://ges-belgorod.ru (Дата
обращения: 02.11.2018)
50
Полученные результаты показывают, какие факторы имели позитивное и
негативное влияние на производительность и услуги ООО «ГЭС Белгород». На
анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста -
индикаторы уровня данных, связанные с дневными, внутрисменными и
непродуктивными потерями рабочего времени, которые необходимо учитывать
при планировании и организации производства в будущем.
Структурно-логическая модель рентабельности персонала позволяет
установить, сколько прибыли на сотрудника за счет уровня рентабельности
продаж, долю выручки в общем объеме произведенной продукции и
производительность труда.
Таблица 7 показывает, что прибыль на одного работника за период 2015-
2017 гг. увеличился на 0,02 тысячи.
Таблица 7
Данные для факторного анализа рентабельности персонала
27
Показатели
2015
2016
2017
Прибыль от реализации, тыс.
руб.
617,38
480,25
719,43
Объем производства продукции,
тыс. руб.
1961048
2010920
2221050
Выручка от реализации, тыс.
руб.
2000560
2210070
2567090
Среднегодовая численность
работников предприятия
1456
1649
1622
Рентабельность продаж. %
0,0309
0,0217
0,0280
Удельный вес продаж в
стоимости проиведенной
продукции
1,02
1,10
1,16
Среднегодовая выработка
продукции одним работником,
тыс. руб.
1374,01
1340,25
1582,67
Прибыль на одного работника,
тыс.руб.
0,42
0,29
0,44
Как видно, рентабельность продаж в 2016 году, по сравнению с 2015 годом,
снизилась, однако в 2017 году наметилась тенденция к росту.
27
Характеристика ООО ГЭС «Белгород» [Электронный ресурс]. URL: http://ges-belgorod.ru (Дата
обращения: 02.11.2018)
51
Прибыль на одного работника в 2017г. выше плановой на 0,15 тыс.
руб.(0,44-0,29), в том числе за счет изменения:
а) производительности труда
∆Rппп = ∆ГВ * Дрппл * Rрппл (3)
∆Rппп = 242,42 * 1,10 * 0,0217 / 100 = = + 0,057 тыс. руб.;
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
∆Rппп = ГВф * ∆Дрп * Rрппл (4)
∆Rппп = 1582,67 * 0,06 * 0,0217 / 100 = +0,02 тыс. руб.;
в) рентабельности продаж
∆Rппп = ГВф * Дрпф (5)
∆Rппп = 1582,67 * 1,16 * 0,0063 / 100 = +0,11 тыс. руб.
В таблице 8 представлены расчеты влияния факторов изменения годовой
выработки на уровень рентабельности персонала ООО ГЭС «Белгород» за 2017
год.
Таблица 8
Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на
уровень рентабельности персонала ООО «ГЭС Белгород» за 2017
год
Факторы изменения
годовой выработки
Расчет влияния
Изменение прибыли
на одного работника,
тыс. руб.
Удельный вес рабочих
в общей численности
персонала
∆ГВуд * Дрппл * Rрппл =
(-44,2) * 1,10 * 0,0217 /
100
-0,01
Количество
отработанных дней
одним рабочим за год
∆ГВд * Дрппл * Rрппл =
(15,02) * 1,10 * 0,0217 /
100
+0,004
Средняя
продолжительность
рабочего дня
∆ГВп * Дрппл * Rрппл =
(16,81) * 1,10 * 0,0217/
100
+0,004
Среднечасовая
выработка
∆ГВчв * Дрппл * Rрппл =
34,83 * 1,10 * 0,0217 /
100
+0,05
Измененеи уровня
отпускных цен
∆ГВц * Дрппл * Rрппл =
(1 582,67-1385,67) *
1,10 * 0,0217 / 1 00
+0,05
Итого
+0,057
52
То есть указанные факторы влияют на изменение расчета на одного
работника. Негативные последствия можно рассматривать как резерв
повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
Таким образом, в этой главе мы рассмотрели применимые в системе
оплаты труда работников ООО «ГЭС Белгород», а также рассмотрели
эффективность расчета заработной платы и производительности.
Обобщая приведенный выше анализ, можно сказать, что на предприятии
разработана достаточно эффективная система оплаты труда. Анализ движения
персонала показал, что большая часть персонала уволена по его собственному
желанию.
Вознаграждение работников осуществляется на основе почасовой системы
индивидуальной оплаты труда. ООО «ГЭС Белгород» основной формой оплаты
является оплата зарплатой, которая по результатам анализа растет. Но нет
программ, стимулов для персонала, бонусов и дополнительных выплат, нет
мотивации для повышения производительности.
В 2017 году пересмотрена кадровая политика, которая привела к
повышению производительности в период 128,8 и увеличению производства в
126,6 раза. Но при дальнейшем анализе выяснилось, что этого удалось достичь
за счет сокращения численности персонала и повышения средней заработной
платы.
В ходе анализа мы также установили соответствие между темпами роста
средней заработной платы и производительности труда. Для расширенного
воспроизводства прибыли и рентабельности необходимы для роста
производительности труда, опережающего темпы роста его оплаты. В компании
ведущие коэффициенты равны 1,03 и 1,1 в 2016 и 2017 годах, соответственно.
При этом сбережения фонда заработной платы в размере 12709,5 тыс. руб. в 2016
году и 51922,4 тыс. руб. в 2017 году.
Для определения факторов, увеличивающих темп роста
производительности по сравнению с темпами роста его выплаты в 2015 и 2017
гг. был проведен анализ показателей эффективности работы персонала ООО
53
«ГЭС Белгород», который выявил резервы роста производительности труда
предприятия, и, следовательно, объем производства недостаточен для доли
работников в общей численности персонала. Таким образом, можно сделать
вывод, что зарплата не выполняет свою целенаправленную функцию повышения
производительности.
2.2. Анализ оплаты труда на предприятии
Оплата труда работников производится на основе почасовой системы
индивидуальной заработной платы. Часовая - индивидуальная система
вознаграждения предусматривает выплату заработной платы на основе
заработной платы с учетом квалификации работников, уровня ответственности
за выполнение обязанностей, сложности, количества, качества и условий
выполняемой работы, а также платежей Компенсационного и стимулирующего
характера, без использования действующей системы премирования и надбавок
за опыт работы в организации ООО «ГЭС Белгород».
Заработная плата рабочих устанавливается в трудовых договорах в
соответствии с перечнем должностей, схемами должностных окладов,
утвержденными предприятием Сотрудникам может выплачиваться
единовременная премия в размере трех зарплат в год за определенные виды
деятельности (задачи), которые имеют большое значение для отрасли или
отрасли в целом.
Сотрудники могут получать бонусы в связи с юбилеями в процентах от
базовой зарплаты в зависимости от опыта работы в газовой отрасли:
до 5 лет (включительно) - 30%;
более 5 до 10 лет (включительно) - 50%;
свыше 10-15 лет (включительно) - 75%;
более 15 лет - 100%.
Кроме того, сотрудники могут получать бонусы, приуроченные к
праздничным дням (23 февраля, 8 марта, 9 мая и т. Д.). День работников
нефтяной и газовой промышленности. Работодатель по согласованию с
профсоюзным комитетом имеет право сократить или лишить сотрудника
54
награды, приуроченной к праздничному дню, за нарушение трудовой
дисциплины или выполнение ее обязанностей.
Оплата труда в конце года выплачивается работникам в соответствии с
подписанным трудовым договором в размере двух официальных должностных
окладов на основе фактически отработанного времени, рассчитанного путем
подведения итогов:
ежедневная работа;
время, проведенное в командировке;
время оплачиваемого ежегодного отпуска (28 календарных дней)
дополнительный оплачиваемый отпуск в нерабочее время (не более 7
календарных дней) период временной нетрудоспособности не более 30
календарных дней в календарном году (более 30 календарных дней в случае
трудового увечья или профессионального заболевания);
время выполнения общественных обязанностей.
Оплата труда выплачивается на основе заработной платы, установленной
работодателем в конце отчетного года, результаты которой являются выплатой
процентов. Сотрудники, совершившие в течение года нарушение трудовой
дисциплины или не выполняющие свои обязанности, могут быть частично или
полностью лишены своего вознаграждения. Лишение или уменьшение
вознаграждения производится с указанием причин, повлекших снижение
вознаграждения.
Оплата труда выплачивается по результатам
производственнохозяйственной деятельности за год. Рабочим также
выплачивались надбавки к зарплате:
- за выполнение обязанностей временно отсутствующего Работника, за
расширение зоны обслуживания и увеличение объема работы - 20%;
для ночной работы (от 22 до 6 часов) - 40%;
для работы с тяжелыми и опасными условиями - 4% (расчет величины
выплат, произведенных до уровня заработной платы данной должности,
установленной единой тарифной сетки).
55
Определенная сумма выплат может быть установлена по усмотрению
работодателя. Заработная плата выплачивается работникам в денежной форме 5
и 20 числа каждого месяца. Совпадение этих дней с праздниками и нерабочие
праздничные дни выплата заработной платы производится за день до этого.
Расчет заработной платы работников производится в порядке, предусмотренном
статьей 139 Трудового кодекса Российской Федерации.
Отпуск оплачивается не позднее, чем за три дня до (при условии, что
запросы на каникулы сотрудников не позднее, чем за две недели). Оплата
сверхурочного времени:
- За первые два часа - половинная ставка;
- За последующие часы - с удвоенной ставкой.
По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенного платежа
может быть компенсирована дополнительным временем отдыха, но не меньше
времени, затраченного сверхурочно. Работа в выходные и праздничные дни
будет взиматься по единой ежедневной или почасовой ставке над зарплатой,
если работа в выходные и нерабочий праздничный день производилась в
месячной норме рабочего времени и до двухчасовой или дневной ставки над
зарплатой, если работа была выполнена над ежемесячной нормой.
По просьбе сотрудников, работающих в 44 выходные или праздничные
дни, он может быть представлен еще одним днем отдыха. В этом случае работа
в этот день оплачивается по единой ставке, а день отдыха не подлежит оплате.
Простой платеж по вине сотрудников ООО «ГЭС Белгород» производится
по крайней мере одной из установленных тарифных ставок работника категории
(оклад).
Стороны (работодатель и работник) совместно проводят согласованную
политику в области заработной платы и доходов работников на основе
следующих принципов:
Восстановление заработной платы в качестве основного источника дохода
и важного стимула трудовой деятельности работников путем постепенного
увеличения тарифной части в общей заработной плате до 70%.