36
предприятия всеми видами энергии, организация безопасности работы
рабочих и служащих.
Организационная структура управления ООО «Север-Авто-
Поволжье» является линейно-функциональной.
Организационная структура ООО «Север-Авто-Поволжье»
представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Организационная структура управления ООО «Север-
Авто-Поволжье»
64
К достоинствам данной системы управления можно отнести:
- соблюдение принципа единоначалия;
- согласованность действий исполнителей и четкая система
взаимосвязей между руководителями и подчиненными.
В ООО «Север-Авто-Поволжье» на конец 2018 г. работало 35 человек:
17 человек руководителей и служащих и 18 человек рабочих.
Представительства компании «Север-Авто» работают в городах:
Москва, Санкт-Петербург, Великий Новгород, Владимир, Волгоград,
Воронеж, Екатеринбург, Калуга, Краснодар, Нижний Новгород,
64
Составлено автором
37
Новосибирск, Омск, Пенза, Пермь, Ростов-на-Дону, Самара, Сызрань,
Тамбов, Тольятти, Тула, Уфа, Ярославль. Клиент может заказать товар из
любой точки России (а в случае, если выбранная им продукция стоит более 2
тыс. рублей, и клиент находится в зоне доставки региональных
представительств «Север-Авто», компания доставит выбранный товар
бесплатно из ближайшего к клиенту торгового центра).
Также в представительствах «Север-Авто-Поволжье» открыты центры
шиномонтажа, где купленные шины профессионально устанавливают на
автомобиль. Шинные центры «Север-Авто-Поволжье» предоставляют весь
комплекс услуг, связанных с подбором, установкой шин и автомобильных
дисков на автомобиль клиента.
Рассмотрим основные технико-экономические показатели
предприятия ООО «Север-Авто-Поволжье» (таблица 2) по данным его
бухгалтерской отчетности, представленной в Приложениях 1 и 2.
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«Север-Авто-Поволжье»», тыс. руб.
Наименование
статей
2016
2017
2018
Отклонение
2017-2016
Отклонение 2018-
2017
Абс.
откло
нени
е
Темп
прир
оста,
%
Абс.
откло
нени
е
Темп
прироста,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Основные
средства
308752
345530
408538
36778
11,91
63008
18,24
2.Оборотные
активы
280731
323512
290958
42781
15,24
-
32554
-10,06
3.Собственный
капитал
551493
549417
603503
-2076
-0,38
54086
9,84
4.Долгосрочные
обязательства
10 399
7273
13502
-3126
-
30,06
6229
85,65
5.Краткосрочные
обязательства
77625
147908
110858
70283
90,54
-
37050
-25,05
7. Выручка
518709
560764
562558
42055
8,11
1794
0,32
38
8.Себестоимость
продаж полная
(включая
коммерческие
расходы)
503906
558921
555591
55015
10,92
-3330
-0,60
9. Прибыль от
продаж
14803
1843
6967
-
12960
-
87,55
5124
278,02
10. Чистая
прибыль (убыток)
7354
-2076
6404
-9430
128,2
3
8480
-408,48
11.Рентабельность
продаж, %
2,85
0,33
1,24
-2,53
-
88,48
0,91
276,82
Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что основные средства
предприятия ООО «Север-Авто-Поволжье» за 2016-2017 гг. увеличились на
36778 тыс. руб. или на 11,91%, а оборотные активы – на 42781 тыс. руб. или
на 15,24%. За 2017-2018 гг. основные средства увеличились еще на 63008
тыс. руб. или на 18,24%, а оборотные активы сократились на 32554 тыс. руб.
или на 10,06%.
Собственный капитал предприятия в 2016-2017 гг. сократился на 2076
тыс. руб. или на 0,38%, при этом уменьшились долгосрочные обязательства
на 3126 тыс. руб. или на 30,06%, а краткосрочные обязательства выросли на
70283 тыс. руб. или на 90,54%.
В 2017-2018 гг. собственный капитал вырос на 54086 тыс. руб. или на
9,84% в результате накопления чистой прибыли, долгосрочные обязательства
при этом увеличились на 6229 тыс. руб. или на 85,65%, а краткосрочные
обязательства сократились на 37050 тыс. руб. или на 25,05%.
Объем производства и продаж предприятия за 2016-2017 гг.
увеличился на 42055 тыс. руб. или на 8,11% при росте полной себестоимости
на 55015 тыс. руб. или на 10,92%. Это привело к сокращению прибыли от
продаж на 12960 тыс. руб. или на 87,55% и сокращению чистой прибыли на
9430 тыс. руб. или на 128,23%, при этом в 2017 г. был получены убыток.
Объем производства и продаж предприятия за 2017-2018 гг.
увеличился на 1794 тыс. руб. или на 0,32% при сокращении полной
39
себестоимости на 3330 тыс. руб. или на 0,60%. Это привело к росту прибыли
от продаж на 5124 тыс. руб. или и росту чистой прибыли на 8480 тыс. руб.
Рентабельность продаж предприятия за анализируемый период
снижается: с 2,85% в 2016 г. до 1,24% в 2018 г. и имеет невысокое значение,
в 2018 г. на 1 руб. выпущенной продукции приходится 1,24 руб. прибыли от
продаж.
2.2. Анализ динамики, состава и структуры активов и пассивов ООО
"Север-авто-Поволжье"
Первым этапом анализа динамики, состава и структуры активов и
пассивов предприятия — это анализ имущества и источников его
формирования ООО «Север-Авто-Поволжье».
В таблице 3 представлен горизонтальный анализ активов ООО
«Север-Авто-Поволжье».
Таблица 3
Горизонтальный анализ активов ООО «Север-Авто-Поволжье»,
тыс. руб.
Наименован
ие статей
2016
2017
2018
Отклонение
2016-2017
Отклонение
2018-2017
Абс.
отклон
ение
Темп
приро
ста,
%
Абс.
отклон
ение
Темп
прир
оста,
%
Нематериальн
ые активы
20
14
0
-6
-30
-14
-100
Основные
средства
308 752
345 530
408 538
36 778
11,91
63 008
18,24
Отложенные
налоговые
активы
5 212
1 729
3 786
-3 483
-66,83
2057
118,9
7
Прочие
внеоборотные
активы
44 802
33 813
24 581
-10 989
-24,53
-9 232
-27,30
Итого
внеоборотные
активы
358 786
381 086
436 905
22 300
6,22
55 819
14,65
Запасы
81 172
78 731
106 967
-2 441
-3,01
28 236
35,86
НДС по
приобретенны
м ценностям
2 262
3 110
3 158
848
37,49
48
1,54
Дебиторская
задолженност
ь
39 219
25 553
78 171
-13 666
-34,85
52 618
205,9
2
Финансовые
93 237
164 569
77 650
71 332
76,51
-86 919
-52,82
40
вложения
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
64 841
51 549
25 012
-13 292
-20,50
-26 537
-51,48
Итого
оборотные
активы
280 731
323 512
290 958
42 781
15,24
-32 554
-10,06
Всего активов
639 517
704 598
727 863
65 081
10,18
23 265
3,30
Активы предприятия ООО «Север-Авто-Поволжье» за 2016-2017 гг.
увеличились на 65081 тыс. руб. или на 10,18%, что обусловлено ростом
внеоборотных активов на 22300 тыс. руб. или на 6,22% и ростом оборотных
активов на 42781 тыс. руб. или на 15,24%. Увеличение внеоборотных
активов обусловлено в большей степени ростом основных средств – на 36778
тыс. руб. или на 11,91%, при этом остальные внеоборотные активы имеют
тенденцию к уменьшению: нематериальные активы снизились на 6 тыс. руб.
или на 30,00%, отложенные налоговые активы – на 3483 тыс. руб. или на
66,83%, прочие внеоборотные активы – на 10989 тыс. руб. или на 24,53%.
Увеличение оборотных активов обусловлено в большей степени ростом
краткосрочных финансовых вложений на 71332 тыс. руб. или на 76,51%,
также увеличился НДС по приобретенным ценностям на 848 тыс. руб. или на
37,49%.
По остальным статьям оборотных активов наблюдается снижение:
запасы сократились на 2441 тыс. руб. или на 3,01%, дебиторская
задолженность на 13666 тыс. руб. или на 34,85% и остатки денежных средств
на 13292 тыс. руб. или на 20,50%. В 2016-2017 гг. активы предприятия
выросли еще на 23265 тыс. руб. или на 3,30%, что связано с ростом
внеоборотных активов на 55819 тыс. руб. или на 14,65% при сокращении
оборотных активов на 32554 тыс. руб. или на 10,06%.
Рост внеоборотных активов за 2017-2018 гг. также обусловлен
увеличение стоимости основных средств на 63008 тыс. руб. или на 18,24%,
также увеличились отложенные налоговые активы на 2057 тыс. руб. или на
118,97%. При этом сократились нематериальные активы на 14 тыс. руб. и
прочие внеоборотные активы – на 9232 тыс. руб. или на 27,30%.
41
Сокращение оборотных активов в 2017-2018 гг. обусловлено в
большей степени сокращением краткосрочных финансовых вложений на
86919 тыс. руб. или на 52,82%, также сократились остатки денежных средств
на 26537 тыс. руб. или на 51,48%. Увеличение наблюдается по таким статьям,
как запасы (на 28236 тыс. руб. или на 35,86%), НДС по приобретенным
ценностям (на 48 тыс. руб. или на 1,54%) и дебиторская задолженность (на
52618 тыс. руб. или на 205,92%).
Таблица 4
Горизонтальный анализ пассивов ООО «Север-Авто-Поволжье»,
тыс. руб.
Наименование
статей
2016
2017
2018
Отклонение
2016-2017
Отклонение
2018-2017
Абс.
откло
нение
Темп
прирос
та, %
Абс.
отклон
ение
Темп
приро
ста,
%
Уставный
капитал
165 037
165 037
179 486
0
0,00
14 449
8,76
Переоценка
внеоборотных
активов
17 299
17 299
17 299
0
0,00
0
0,00
Добавочный
капитал (без
переоценки)
268 173
268 173
301 406
0
0,00
33 233
12,39
Резервный
капитал
4 545
4 545
4 865
0
0,00
320
7,04
Нераспределенн
ая прибыль
96 439
94 363
100 447
-2 076
-2,15
6 084
6,45
Итого
собственный
капитал
551 493
549 417
603 503
-2 076
-0,38
54 086
9,84
Отложенные
налоговые
обязательства
10 399
7 273
13 502
-3 126
-30,06
6 229
85,65
Итого
долгосрочные
обязательства
10 399
7 273
13 502
-3 126
-30,06
6 229
85,65
Краткосрочные
заемные
средства
13 832
17 400
38 901
3 568
25,80
21 501
123,5
7
Кредиторская
задолженность
53 394
121 142
71 957
67 748
126,88
-49185
-40,60
Оценочные
обязательства
10 399
9 366
0
-1 033
-9,93
-9 366
-
100,0
0
Итого
77 625
147 908
110 858
70 283
90,54
-37 050
-25,05
42
краткосрочные
обязательства
Всего пассивов
639 517
704 598
727 863
65 081
10,18
23 265
3,30
Пассивы предприятия ООО «Север-Авто-Поволжье» за 2016-2017 гг.
увеличились на 65081 тыс. руб. или на 10,18% в результате увеличения
краткосрочных обязательств на 70283 тыс. руб. или на 90,54%, при этом
собственный капитал сократился на 2076 тыс. руб. или на 0,38%, а
долгосрочные обязательства – на 3126 тыс. руб. или на 30,06%. Сокращение
собственного капитала обусловлено сокращением только нераспределенной
прибыли на 2076 тыс. руб. или на 2,15% в результате полученного в 2017 г.
убытка, остальные статьи собственного капитала за период не изменились.
Долгосрочные обязательства предприятия представлены только
отложенными налоговыми обязательствами, которые за 2016-2017 гг.
сократились на 3126 тыс. руб. или на 30,06%. Увеличение краткосрочных
обязательств связано в большей степени с ростом кредиторской
задолженности на 67748 тыс. руб. или на 126,88%, увеличились также
краткосрочные кредиты и займы на 3568 тыс. руб. или на 25,80%, при этом
сократились оценочные обязательства на 1033 тыс. руб. или на 9,93%.
В 2017-2018 гг. пассивы предприятия выросли на 23265 тыс. руб. или
на 3,30% в результате увеличения собственного капитала на 54086 тыс. руб.
или на 9,84%, роста долгосрочных обязательств на 6229 тыс. руб. или на
85,65% при сокращении краткосрочных обязательств на 37050 тыс. руб. или
на 25,05%. Увеличение собственного капитала является следствием роста
почти всех статей: уставный капитал был увеличен на 14449 тыс. руб. или на
8,76%, добавочный капитал – на 33233 тыс. руб. или на 12,39%, резервный
капитал – на 7,04%, нераспределенная прибыль выросла на 6084 тыс. руб.
или на 6,45% в результате полученной в 2016 г. чистой прибыли.
Отложенные налоговые обязательства, составляющие долгосрочные
обязательства, увеличились за период на 6229 тыс. руб. или на 85,65%.
43
Сокращение краткосрочных обязательств обусловлено сокращение
кредиторской задолженности на 49185 тыс. руб. или на 40,60% и оценочных
обязательств на 9366 тыс. руб. или на 100,00%, при этом увеличились
краткосрочные заемные средства на 21501 тыс. руб. или на 123,57%.
Анализ структуры активов ООО «Север-Авто-Поволжье»
(вертикальный анализ бухгалтерского баланса) представлен в табл. 5.
Таблица 5
Вертикальный анализ активов ООО «Север-Авто-Поволжье», %
Наименование
статей
2016
2017
2018
Абс.
изме
нени
е уд.
веса
2016
-
2017
Абс.
изме
нени
е уд.
веса
2017
-
2018
Тыс.
руб.
Уд.ве
с,%
Тыс.
руб.
Уд.ве
с,%
Тыс.
руб.
Уд.в
ес,
%
Нематериальные
активы
20
0,00
14
0,00
0
0,00
0,00
0,00
Основные
средства
308 752
48,28
345 530
49,04
408 538
56,1
3
0,76
7,09
Отложенные
налоговые
активы
5 212
0,81
1 729
0,25
3 786
0,52
-0,57
0,27
Прочие
внеоборотные
активы
44 802
7,01
33 813
4,80
24 581
3,38
-2,21
-1,42
Итого
внеоборотные
активы
358 786
56,10
381 086
54,09
436 905
60,0
3
-2,02
5,94
Запасы
81 172
12,69
78 731
11,17
106 967
14,7
0
-1,52
3,52
НДС по
приобретенным
ценностям
2 262
0,35
3 110
0,44
3 158
0,43
0,09
-0,01
Дебиторская
задолженность
39 219
6,13
25 553
3,63
78 171
10,7
4
-2,51
7,11
Финансовые
вложения
93 237
14,58
164 569
23,36
77 650
10,6
7
8,78
-
12,6
9
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
64 841
10,14
51 549
7,32
25 012
3,44
-2,82
-3,88
Итого оборотные
280 731
43,90
323 512
45,91
290 958
39,9
2,02
-5,94
44
активы
7
Всего активов
639 517
100,0
704 598
100,0
727 863
100,
00
0,00
0,00
Наглядно структура активов предприятия в 2018 г. представлена на
рис. 2.
Рисунок 2. Структура активов ООО «Север-Авто-Поволжье» в
2018 г., %
65
По данным табл. 5 и рис. 2 видно, что наибольший удельный вес в
структуре активов ООО «Север-Авто-Поволжье» занимают внеоборотные
активы (60,03% в 2018 г.), в том числе основные средства 56,13%, прочие
внеоборотные активы 3,38% и отложенные налоговые активы 0,52%.
Оборотные активы занимают, соответственно, 39,97% в общей структуре
активов, в том числе запасы 14,70%, дебиторская задолженность 10,74%,
финансовые вложения 10,67%, денежные средства 3,44% и НДС по
приобретенным ценностям 0,43%.
Анализ структуры пассивов ООО «Север-Авто-Поволжье»
(вертикальный анализ бухгалтерского баланса) представлен в табл. 6.
65
Составлено автором
45
Таблица 6
Вертикальный анализ пассивов ООО «Север-Авто-Поволжье», %
Наименование
статей
2016
2017
2018
Абс.
измен
ение
уд.
веса
2016-
2017
Абс.
измен
ение
уд.
веса
2017-
2018
Тыс.
руб.
Уд.ве
с,%
Тыс.
руб.
Уд.ве
с,%
Тыс.
руб.
Уд.ве
с,%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Уставный капитал
165 037
25,81
165 037
23,42
179 486
24,66
-2,38
1,24
Переоценка
внеоборотных
активов
17 299
2,71
17 299
2,46
17 299
2,38
-0,25
-0,08
Добавочный
капитал (без
переоценки)
268 173
41,93
268 173
38,06
301 406
41,41
-3,87
3,35
Резервный
капитал
4 545
0,71
4 545
0,65
4 865
0,67
-0,07
Нераспределенная
прибыль
96 439
15,08
94 363
13,39
100 447
13,80
-1,69
0,02
Итого
собственный
капитал
551 493
86,24
549 417
77,98
603 503
82,91
-8,26
0,41
Отложенные
налоговые
обязательства
10 399
1,63
7 273
1,03
13 502
1,86
-0,59
4,94
Итого
долгосрочные
обязательства
10 399
1,63
7 273
1,03
13 502
1,86
-059
0,82
Краткосрочные
заемные средства
13 832
2,16
17 400
2,47
38 901
5,34
0,31
0,82
Кредиторская
задолженность
53 394
8,35
121 142
17,19
71 957
9,89
8,84
2,88
Оценочные
обязательства
10 399
1,63
9 366
1,33
0
0,00
-0,30
-7,31
Итого
краткосрочные
обязательства
77 625
12,14
147 908
20,99
110 858
15,23
8,85
-1,33
Всего пассивов
639 517
100,0
0
704
598
100,0
0
727 863
100,0
0
0,00
0,00
Наглядно структура пассивов предприятия в 2017 г. представлена на
рис. 3.
По данным табл. 6 и рис. 3 видно, что в структуре пассивов ООО
«Север-Авто-Поволжье» наибольший удельный вес занимает собственный