49
Глава 2. Анализ бухгалтерского баланса АО «Тываэнергосбыт»
2.1. Общая характеристика деятельности АО «Тываэнергосбыт»
История становления АО «Тываэнергосбыт» началась с Тувинского
республиканского отделения «Энергосбыт» Районно-энергетического
управления (РЭУ) «Красноярскэнерго», которое образовавшись в 1966 году,
обслуживало несколько районов республики.
АО «Тываэнергосбыт» создано в результате реформирования ОАО
«Тываэнерго» путем обособления функции энергосбытовой деятельности.
Общество учреждено по решению единственного учредителя – ОАО РАО
«ЕЭС России» и зарегистрировано 25 октября 2006г., которое после выделения
из ОАО «Тываэнерго» стало самостоятельным хозяйствующим субъектом на
рынке электроэнергии. Постановлением Службы по тарифам Республики Тыва
от 11.04.2007г. № 59 получен статус гарантирующего поставщика.
01 июля 2008 года, после реорганизации ОАО РАО «ЕЭС России», было
создано Открытое акционерное общество «Холдинг межрегиональных
распределительных сетевых компаний», куда в соответствии с Разделенным
балансом были переданы акции ОАО «Тываэнергосбыт», в размере 100%.
Весной 2013 года ОАО «Холдинг МРСК» официально переименовано в
Открытое акционерное общество «Российские сети» (в настоящее время –
Публичное акционерное общество «Российские сети»).
Соответствующие изменения в Устав компании 04.04.2013 года
зарегистрированы Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы
России по г. Москве № 46 с внесением соответствующей записи в Единый
государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). По производственным
показателям ПАО «Российские сети» (ПАО «Россети») является крупнейшей
электросетевой компанией в мире, обеспечивающей передачу и распределение
электроэнергии.
АО «Тываэнергосбыт» обслуживает 14 из 17 кожуунов (районов)
50
Республики Тыва с общим количеством абонентов более 79 тысяч. Общество
осуществляет деятельность по покупке электрической энергии и мощности на
оптовом рынке и ее реализации потребителям республики, включающую в себя
комплекс мероприятий по качественному, надежному и бесперебойному
энергоснабжению региона.
Юридический адрес: Республика Тыва г. Кызыл ул. Заводская 2а.
Деятельность электроэнергетической отрасли страны регулируется
Федеральным законом №35-ФЗ «Об электроэнергетике» от 26.03.2003 г., в
соответствии с которым «к субъектам электроэнергетики относятся лица
(организации), осуществляющие производство электрической, тепловой
энергии и мощности, приобретение и продажу электрической энергии и
мощности, энергоснабжение потребителей, оказание услуг по передаче
электрической энергии, оперативно-диспетчерскому управлению в
электроэнергетике, сбыт электрической энергии (мощности), организацию
купли-продажи электрической энергии и мощности»
40
.
АО «Тываэнергосбыт» осуществляет деятельность по продаже
электрической энергии гражданам на основании лицензии, выданной
Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному
надзору.
Миссия АО «Тываэнергосбыт» заключается в обеспечении реализации
права любого потребителя Республики Тыва на надежное и бесперебойное
снабжение электроэнергией в объеме и уровне качества, соответствующем его
потребностям, сохранении и развитии позиций АО «Тываэнергосбыт» на рынке
электроэнергии, при обеспечении высокого уровня операционной
эффективности.
Приоритетными направлениями деятельности АО «Тываэнергосбыт»
являются:
- обеспечение стабильного и надежного энергоснабжения потребителей;
40
Об электроэнергетике: Федеральный закон от 26.03.2003 № 35-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // СПС
«КонсультантПлюс»: [Электронный ресурс]
51
- усиление платежной дисциплины потребителей электроэнергии за счет
ежедневного контроля над платежами потребителей. Активизации
претензионно-исковой работы и своевременного внесения изменений в
договоры энергоснабжения в рамках действующих и вновь принимаемых
нормативно-правовых актов, проведение работы с соответствующими
региональными структурами по усилению взаимодействия с целью
максимального законодательного воздействия на потребителей, не
исполняющих свои обязательства по расчетам за потребленную
электроэнергию;
- обеспечение полной и своевременной оплаты услуг сетевых компаний
за услуги по передаче электроэнергии и стоимости покупной электроэнергии
перед поставщиками на оптовом рынке энергии (мощности);
- повышение качества обслуживания клиентов;
- совершенствование системы внутреннего контроля и управления
рисками.
В соответствии с Уставом АО «Тываэнергосбыт», утвержденным
Годовым Общим собранием акционеров 25 мая 2010 года, органами управления
являются:
- Общее собрание акционеров;
- Совет директоров;
- Правление;
- Генеральный директор.
Высшим органом управления АО «Тываэнергосбыт» является Общее
собрание акционеров. Органом контроля над финансово-хозяйственной
деятельностью Общества является Ревизионная комиссия Общества.
Непосредственное руководство АО осуществляет генеральный директор.
У генерального директора есть два заместителя:
- заместитель генерального директора по экономике и финансам;
- заместитель генерального директора по развитию и реализации услуг.
52
Основными функциональными блоками организационной структуры АО
«Тываэнергосбыт» являются:
- отдел бухгалтерского и налогового учета и отчетности;
- юридический отдел;
- отдела по работе с персоналом;
- отдел безопасности;
- отдела закупок электроэнергии;
- отдел реализации электроэнергии юридическим лицам;
- отдел реализации электроэнергии населению;
- отдел по работе с дебиторской задолженностью;
- отдел экономики;
- финансовый отдел;
- отдел по заключению договоров и прогнозированию
электропотребления;
- отдел по сверке и приему платежей в кожуунах Республики Тыва;
- отдел информационных технологий;
- Ак-Довуракский участок;
- Пий-Хемский участок;
- Улуг-Хемский участок.
Также генеральному директору подчиняются: советник, ведущий
специалист по связям с общественностью и начальник управления делами.
Организационная структура АО «Тываэнергосбыт» приведена в прил. 1.
Территория обслуживания лицензируемого вида деятельности: г.Кызыл,
Кызылский кожуун, Бай-Тайгинский кожуун, г.Ак-Довурак, Барун-Хемчикский
кожуун, г.Чадан, Дзун-Хемчикский кожуун, Каа-Хемский кожуун, Овюрский
кожуун, г.Туран, Пий-Хемский кожуун, Сут-Хольский кожуун, Тандынский
кожуун, Тес-Хемский кожуун, г.Шагонар, Улуг-Хемский кожуун, Чаа-
Хольский кожуун, Чеди-Хольский кожуун, Эрзинский кожуун.
В 2017 году в АО «Тываэнергосбыт» в среднем работали 155
53
сотрудников.
Динамика выручки АО «Тываэнергосбыт» за 2013-2017 гг. приведена в
таблице 6.
Таблица 6.
Динамика выручки АО «Тываэнергосбыт» за 2013-2017 гг., млн.
руб.
В течение 2013-2016 гг. наблюдается рост выручки. В 2017 г. по
сравнению с 2016 г. выручка АО «Тываэнергосбыт» снизилась.
Основную долю в выручке занимает выручка от реализации
электрической энергии. Так, в 2017 г. структура выручки АО
«Тываэнергосбыт» имеет следующую структуру (таблица 7).
1126
1255,6
1501,4
1663,7
1565,5
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г.
54
Таблица 7.
Структура выручки АО «Тываэнергосбыт» в 2017 г., %
На выручку от реализации электрической энергии приходится 84,5%
выручки; от компенсации потерь – 15,0%; от прочих услуг – 0,5%.
В таблице 8 приведены основные показатели финансово-хозяйственной
деятельности АО «Тываэнергосбыт».
Таблица 8.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
АО «Тываэнергосбыт» за 2015-2018 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклоне-
ние
Темп
роста, %
Выручка, тыс. руб.
1501399
1663756
1565550
+64151
104,3
Себестоимость, тыс.
руб.
399146
403417
424981
+25835
106,5
Валовая прибыль,
тыс. руб.
1102253
1260339
1140569
+38316
103,5
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
999551
1109526
1021461
+21910
102,2
Управленческие
расходы, тыс. руб.
67095
74757
83163
+16068
123,9
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
35607
76056
35945
+338
100,9
84,5%
15,0%
0,5%
от реализации
электрической
энергии
компенсации потерь
от прочих услуг
55
Рентабельность
продаж, %
2,37
4,57
2,30
-0,08
-
Убыток до
налогообложения,
тыс. руб.
-76595
-60949
-13483
+63112
17,6
Чистый убыток, тыс.
руб.
-74228
-69618
-60900
+13328
82,0
Численность
персонала, чел.
152
153
155
+3
102,0
Производительность
труда, тыс.р/чел.
9877,63
10874,2
10100,3
+222,70
102,3
Как видно из таблицы 8, рост выручки в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
составил 64,15 млн. руб.
Себестоимость в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на
25,8 млн. руб. или на 6,5%. Темпы роста себестоимости опережают темпы
роста выручки.
В результате валовая прибыль увеличилась на 38,31 млн. руб. или на 3,5%
(таблица 9).
Таблица 9.
Динамика товарооборота, себестоимости и валовой прибыли
АО «Тываэнергосбыт» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
2015 г.
2016 г.
2017 г.
56
Расходы росли более значительными темпами, чем выручка, в результате
в 2017 г. получена прибыль от продаж в размере 35945 тыс. руб., что на 338 тыс.
руб. (или на 0,9%) больше, чем в 2015 г.
Рентабельность продаж снизилась и составила 2,3%.
За весь рассматриваемый период АО «Тываэнергосбыт» имеет убыток до
налогообложения и чистый убыток по результатам года. Динамика убытка до
налогообложения положительная: рост составил 63 млн. руб.
Это связано с наличием у предприятия значительных прочих расходов.
Основную долю в прочих расходах занимают: резерв по сомнительным
долгам, а также пени и проценты за пользование чужими денежными
средствами, штрафы.
Динамика финансовых результатов ОА «Тываэнергосбыт» за 2016-2017
гг. приведена на таблице 10.
Таблица 10.
Динамика финансовых результатов АО «Тываэнергосбыт» за
2015-2017 гг., тыс. руб.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
-80000
-60000
-40000
-20000
0
20000
40000
60000
80000
2015 г.
2016 г.
2017 г.
57
Производительность труда АО «Тываэнергосбыт» в 2015-2017 гг. г.
увеличилась на 222,70 тыс.р/чел.
Проведенный анализ указывает на неблагоприятные тенденции в
основной деятельности АО «Тываэнергосбыт». Несмотря на рост выручки
себестоимость возрастает опережающими темпами, что обусловило более
низкий прирост прибыли от продаж. Соответственно, рентабельность продаж
организации имеет отрицательную динамику (снижение на 0,08 пункта).
Предприятие убыточно.
2.2. Анализ финансового состояния на основе баланса АО
«Тываэнергосбыт»
При анализе активов изучается их динамика, изменение состава и
структуры и дается оценка выявленным отклонениям. Проанализируем
состояние активов АО «Тываэнергосбыт» в таблице 11.
58
Таблица 11.
Анализ состава и структуры активов АО «Тываэнергосбыт» за 2015-2017 гг.
Показатель
На 31.12.2015
г.
На 31.12.2016
г.
На 31.12.2017
г.
Отклонение,
(+,-)тыс.
руб.
Темп
изменения, %
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
1. Мобильные средства, всего:
364530
97,88
480402
99,68
511234
99,71
+146704
140,24
- денежные средства
5558
1,49
5070
1,05
9919
1,93
+4361
178,46
-дебиторская задолженность
356396
95,70
473982
98,35
499438
97,41
+143042
140,14
-запасы и затраты
1147
0,31
1074
0,22
1285
0,25
+138
112,03
-прочие оборотные активы
1429
0,38
276
0,06
592
0,12
-837
41,43
2. Иммобилизованные средства,
всего:
7895
2,12
1525
0,32
1469
0,29
-6426
18,61
-реальный основной капитал
1433
0,38
1525
0,32
1469
0,29
+36
102,51
-отложенные налоговые активы
6436
1,73
0
0,00
0
0,00
-6436
0,00
-прочие внеоборотные активы
26
0,01
0
0,00
0
0,00
-26
0,00
3.Баланс
372425
100
481927
100
512703
100
+140278
137,67