27
постоянные расходы, а это оказывает влияние на повышение рентабельности
деятельности предприятия. При ускорении оборачиваемости также
происходит повышение абсолютного значения показателя прибыли, причем
независимо от того, произошло повышение рентабельности (относительного
показателя прибыльности) или же ее уровень не изменился.
Мы рассмотрели ключевые аспекты работы с бухгалтерским балансом
предприятия. Баланс – это действительно кладезь полезной информации для
аналитика и инвестора, который поможет нам понять насколько финансово
устойчива компания, грозит ли ей банкротство или краткосрочные
финансовые проблемы. Эту информацию можно использовать для принятия
решений о выборе облигаций и акций. Но стоит помнить, что важно
проводить всегда комплексный анализ отчетности предприятия и
обязательно изучать также показатели отчета о финансовых результатах,
которые раскрывают нам эффективность и прибыльность работы бизнеса.
28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО
«Монолит»
ООО «Монолит» зарегистрирована 7 июня 2010 г. регистратором
МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
№ 23 ПО КРАСНОЯРСКОМУ КРАЮ. Руководитель организации:
генеральный директор Макеева Екатерина Викторовна. Юридический адрес
ООО «Монолит» - 662608, Красноярский край, город Минусинск, Утро-
Сентябрьское улица, 49 строение 1, помещение 9.
Основным видом деятельности является «Деятельность спортивных
объектов», зарегистрировано 8 дополнительных видов деятельности. ООО
«Монолит» присвоены ИНН 2455030186, ОГРН 1102455000537, ОКПО
65594217.
ООО «Монолит» - это туристический семейный комплекс «Ясная
поляна», который находится на окраине Минусинска, в живописном
сосновом бору.
Зимой и летом в «Ясной поляне» предлагают разнообразные услуги для
отдыхающих: прокат спортивного снаряжения (прокат плюшек, прокат лыж,
снегокатов), кафе, банкетный зал, гостиница, сауна, стрелковый тир, детская
игровая площадка.
База отдыха «Ясная поляна» - комплекс из нескольких корпусов,
предназначенных как для отдыха, так и для проведения досуга, деловых
встреч, обучающих программ. Местоположение базы - живописное место с
богатым природным ландшафтом.
Время работы - круглогодично; ориентация на разнообразную целевую
аудиторию.
29
Комплекс «Ясная поляна» (ООО «Монолит») состоит из 3 корпусов.
Главный корпус включает в себя административное помещение,
хозяйственное помещение, кафе с банкетным залом (120 посадочных мест),
бар, номера для проживания (от 2-х до 4-х местных) - 20 мест.
2 других корпуса состоят только из номеров для проживания. Всего на
базе отдыха «Ясная поляна» (ООО «Монолит») можно разместить до 100
человек одновременно.
На один номер приходится 20-30м2.
Номер обустроен следующей мебелью и техникой: кровать, шкаф,
зеркало, тумбочка, телефон, небольшой телевизор, настольная лампа, стул,
небольшой сан узел с душевой кабиной. Интерьер сделан в уютных теплых
тонах. Преобладающие цвета зеленый, молочный, коричневый, элементы
жѐлтого и оранжевого цвета в декоре, в частности на занавесках и картинах.
Дополнительные услуги, оказываемые на базе отдыха «Ясная поляна»
(ООО «Монолит»):
новогодняя ночь на турбазе с анимационной программой,
праздничным меню, зимними забавами;
детские праздники и выпускные;
организация банкетов и мероприятий;
экскурсии;
трансфер;
аренда инвентаря.
Целевая аудитория базы отдыха «Ясная поляна» (ООО «Монолит»)
имеет очень широкий диапазон: дети школьного и дошкольного возраста,
люди среднего и пожилого возраста, а также бизнесмены и молодежь. Всех
этих людей объединяет активная жизненная позиция. Уровень достатка -
средний.
ООО «Монолит» (база отдыха «Ясная поляна») является малым
предприятием, с численностью персонала на 01.01.2019 г. – 19 человек
включая директора.
30
Организационная структура ООО «Монолит» является линейной и
представлена схематично на рисунке 4.
Рисунок 4 – Организационная структура управления ООО
«Монолит» (База отдыха «Ясная поляна»)
Руководит предприятием ООО «Монолит» (база отдыха «Ясная
поляна») директор, который решает вопросы, касающиеся финансово-
экономической и хозяйственной деятельности базы отдыха. В обязанности
директора ООО «Монолит» входит: управление базой отдыха, организация
технической эксплуатации инженерных систем и оборудования базы отдыха
(водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, слаботочных систем и
сигнализаций), организация работы персонала базы отдыха, расстановка,
постановка задач и контроль над их исполнением, в том числе создание
необходимых условий труда, организация взаимодействия с поставщиками и
потребителями услуг базы отдыха, разработка различных предложений по
предоставляемым услугам в целях увеличения прибыли, увеличение притока
гостей и отдыхающих, активное участие в разработке плана развития базы
Директор ООО «Монолит»
(База отдыха «Ясная поляна»)
Администратор базы
(2 чел.)
Менеджер
(1 чел.)
Бухгалтер
(1 чел.)
Горничная
(2 чел.)
Охрана
(2 чел.)
Разнорабочие
(2 чел.)
Инструктора по
спорту
(2 чел.)
КАФЕ
Повара
(2 чел.)
Кухонные
работники
(2 чел.)
Официанты
(2 чел.)
31
отдыха, инициирование идей, обеспечение высокого уровня клиентского
сервиса, разработка различных предложений по предоставляемым услугам в
целях увеличения прибыли, организация поддержания санитарного порядка
территории и общественных сооружений базы отдыха, организация охраны
объекта, взаимодействие с контролирующими и надзорными органами,
осуществляет контроль за работой кафе.
Директору ООО «Монолит» (база отдыха «Ясная поляна») напрямую
подчиняются: бухгалтер, менеджер, управляющий кафе (старший повар) и
администраторы базы отдыха.
В обязанности бухгалтера ООО «Монолит» входит ведение
бухгалтерского и налогового учета, формирование управленческой
отчетности и т.п., начисление и выдача заработной платы персоналу базы
отдыха. В обязанности бухгалтера предприятия также входит кадровое
делопроизводство.
В обязанности менеджера базы отдыха «Ясная поляна» (ООО
«Монолит») входит развитие базы отдыха, активная работа, предоставление
различной информации и оперативная реакция на все вопросы клиентов базы
отдыха и появляющиеся у пользователей в социальных сетях, организация и
проведение встреч с корпоративными клиентами, консультирование всех
клиентов по услугам базы отдыха, создание и организация массовых
мероприятий, организация работы с поставщиками, а также ведение
административно-хозяйственной деятельности, документации.
В обязанности администратором базы отдыха «Ясная поляна» (ООО
«Монолит») входит организация приема отдыхающих, документальное
оформление их расселения, питание, пользование иными услугами базы. В
обязанности администраторов также входит выдача инвентаря (плюшки,
лыжи и т.п.), а также решение административных задач. В подчинении у
администратора базы отдыха «Ясная поляна» находятся горничные, охрана,
разнорабочие и инструктора по спорту.
32
На базу отдыха «Ясная поляна» в 2016 году пришѐл новый директор с
новыми идеями развития базы отдыха, и с тех пор база стала динамично
развиваться. В 2016 году на базе отдыха «Ясная поляна» стало
функционировать кафе. Если проследить динамику изменения посещений на
базе отдыха за несколько лет, то можно увидеть, что количество клиентов
непрерывно увеличиваются (см. рисунок 5).
Рисунок 5 – Динамика количества клиентов, посетивших базу
отдыха «Ясная поляна» за 2012-2018 гг.
Данные, указанные в диаграмме были получены от менеджера ООО
«Монолит» (база отдыха «Ясная поляна»), который ведет статистику
посещения базы. По данным видно, что в 2018 году был максимальный пик
посещения базы отдыха и составил 1817 человек.
На рисунке 1 мы видим, что до 2016 года наблюдается спад приезда
посетителей на базу, но со сменой руководства в 2016 году, база отдыха
«Ясная поляна» снова начала набирать обороты. Из этого следует, что база
динамично развивается, но ещѐ есть к чему стремить. Отметим, что средняя
продолжительность нахождения отдыхающих на базе составляет 2-5 дней.
Средняя загруженность базы отдыха «Ясная поляна» составляет 53% (см.
рисунок 6).
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
921
809
657
548
621
1546
1817
человек
человек
33
Рисунок 6 – Динамика загруженности базы отдыха «Ясная поляна» (ООО
«Монолит») по месяцам в 2017-2018 гг.
Загруженность базы отдыха «Ясная поляна» (ООО «Монолит»)
зависит от времени года, как видно на рисунке 7 наибольшая загруженность
базы отдыха в 2018 году составляло в январе месяце – 98%, при этом
отметим, что в этот период базу отдыха посетило 514 человек. Наименьшая
загруженность базы отдыха наблюдается в апреле месяце, и это не
удивительно, так как в данный период из-за особенности расположения базы
и специфики предоставления услуг, не предоставляется возможность
организации отдыха (таяния снегов и т.п.).
Также наблюдается небольшая загруженность базы отдыха «Ясная
поляна» в летний период (не более 70%), что указывает на отсутствие
дополнительных услуг в летний период, что несомненно требует доработки
руководства.
Итак, база отдыха «Ясная поляна» (ООО «Монолит») перспективна для
развития, несмотря на ужесточившиеся условия деятельности на рынке.
Число граждан, у которых есть желание отдохнуть на территории базы
постоянно растет. Актуальности данной тенденции в настоящее время
придает экономический кризис. На базах отдыха стали чаще отдыхать
молодые семейный пары и семьи с детьми, несмотря на стабильность цен в
85
82
79
40
47
54
60
63
59
45
54
80
98
94
93
54
60
60
63
69
61
51
59
85
янв фев мар апр май июн июл авг сен окт ноя дек
процент
2017 2018
34
данном секторе бизнеса. Отдых на базе отдыха намного мобильнее, проще и
менее накладен для семейного и иного бюджета, чем поездка за рубеж.
Таким образом, далее, рассмотрим основные технико-экономические
показатели деятельности ООО «Монолит» (база отдыха «Ясная поляна») за
период 2016-2018 гг. Данные для анализа приведены в таблице 2.
Таблица 2
Данные для экономического анализа и оценки деятельности ООО
«Монолит» (база отдыха «Ясная поляна») за 2016-2018 гг.
Показатели
Абсолютные величины
Отклонения
(+/-)
Темп роста,
%
2016
2017
2018
2017
/
2016
2018
/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Доходы по
обычным видам
деятельности
(выручка), всего,
тыс. руб., в т.ч.:
5912
22117
23143
16205
1026
274,1
4,6
- деятельность
спортивных
объектов
4136
18001
18263
13865
262
335,2
1,5
- общественное
питание
500
2589
3333
2089
744
417,8
28,7
- прочее
1276
1527
1547
251
20
19,7
1,3
Себестоимость
реализации
товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
4387
15504
16596
11117
1092
253,4
7,0
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс.
руб.
368
685
1664
317
979
86,1
142,9
Чистая прибыль,
тыс. руб.
217
275
899
58
624
26,7
226,9
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
8
16
19
8
16
100,0
18,8
Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
1450
3110
4309
1660
3110
114,5
38,6
Среднемесячная
заработная плата
работников, руб.
15100
16200
18900
1100
16200
7,3
16,7
Рентабельность
продаж, %
6,2
3,1
7,2
-3,1
4,1
х
х
Рентабельность
деятельности (по
чистой прибыли),
%
3,7
1,2
3,9
-2,4
2,6
х
х
35
Как видно из данных таблицы 2, выручка ООО «Монолит» (база
отдыха «Ясная поляна» в исследуемом периоде имеет тенденцию к
увеличению, так ООО «Монолит» в 2016 году составляла 5912 тыс. руб., в
2017 году по отношению к 2016 году выручка базы отдыха возросла почти в
3,5 раза или на 16205 тыс. руб., а в 2018 году по отношению к 2017 году темп
роста выручки базы отдыха снизился и составил 4,6%, в целом выручка от
оказания услуг, составила 23143 тыс. руб., что на 1026 тыс. руб. больше
аналогичного периода 2017 года.
Динамика роста выручки ООО «Монолит» (база отдыха «Ясная
поляна» за 2016-2018 года наглядно представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 – Динамика выручки ООО «Монолит» (база отдыха «Ясная
поляна» за 2016-2018 гг.
Рост выручки ООО «Монолит» в 2017 году по отношению к 2016 году
в первую очередь связано, как уже было отмечено с развитием базы отдыха,
так в конце 2016 года на базе отдыха «Ясная поляна» было открыто и стало
функционировать кафе. Также был открыт два дополнительных корпуса для
проживания отдыхающих. В 2017 году была усовершенствована
маркетинговая деятельность предприятия, а именно: увеличена рекламная
0
5000
10000
15000
20000
25000
2016 год 2017 год 2018 год
5912
22117
23143
тыс. руб.
36
деятельность, создан сайт базы отдыха «Ясная поляна» в сети интернет,
созданы странички базы отдыха в социальных сетях и т.п. Также в 2017 году
были внедрены такие дополнительные услуги для отдыхающих как катание
на лошадях, открыт банкетный зал и т.п.
Деятельность спортивных объектов (непосредственно самой базы
отдыха «Ясная поляна» является ведущей сферой деятельности ООО
«Монолит», она занимает около 80% (70,0% в 2016 году, 81,0% в 2017 году и
79,0% в 2018 году) совокупного объема деятельности ООО «Монолит» (см.
рисунок 8).
Годовой оборот по основной деятельности ООО «Монолит» в 2018
году составлял более 18000 тыс. рублей.
Рисунок 8 – Структура деятельности ООО «Монолит» (база
отдыха «Ясная поляна» в 2018 году
Себестоимость оказания услуг и продаж также, как и выручка ООО
«Монолит» (база отдыха «Ясная поляна») возрастает, доля себестоимости
(затратоемкость) в выручке предприятия в анализируемом периоде
составляла – 74,0%, 70,0% и 72,0% соответственно.
Деятельность
спортивных
объектов
79%
Общественно
е питание
14%
Прочее
7%