35
Продолжение таблицы 2.3
Основные средства
значение,
млн. руб.
9 575 063
9 811 776
10 047 413
изменение,
млн. руб.
x
+236 713
+235 637
изменение, %
x
+2,5%
+2,4%
Финансовые вложения
значение,
млн. руб.
1 254 339
1 332 513
1 347 241
изменение,
млн. руб.
x
+78 174
+14 728
изменение, %
x
+6,2%
+1,1%
Отложенные
налоговые активы
значение,
млн. руб.
97 803
454 127
311 460
изменение,
млн. руб.
x
+356 324
-142 667
изменение, %
x
в +4,6 раза
-31,4%
Прочие вне оборотные
активы
значение,
млн. руб.
15 761
10 483
10 369
изменение,
млн. руб.
x
-5 278
-114
изменение, %
x
-33,5%
-1,1%
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
значение,
млн. руб.
24 318 273
31 060 578
33 623 881
изменение,
млн. руб.
x
+6 742 305
+2 563 303
изменение, %
x
+27,7%
+8,3%
Запасы
значение,
млн. руб.
13 274 873
17 227 976
17 630 303
изменение,
млн. руб.
x
+3 953 103
+402 327
изменение, %
x
+29,8%
+2,3%
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
значение,
млн. руб.
532 768
397 603
539 858
изменение,
млн. руб.
x
-135 165
+142 255
изменение,
%
x
-25,4%
+35,8%
36
Продолжение таблицы 2.3
Дебиторская
задолженность
значение,
млн. руб.
9 452 563
6 069 933
9 048 154
изменение,
млн. руб.
x
-3 382 630
+2 978 221
изменение, %
x
-35,8%
+49,1%
Финансовые вложения
(за исключением
денежных
эквивалентов)
значение,
млн. руб.
1 047 496
1 146 548
1 237 809
изменение,
млн. руб.
x
+99 052
+91 261
изменение, %
x
+9,5%
+8%
Денежные средства и
денежные
эквиваленты
значение,
млн. руб.
10 573
4 896 876
5 167 757
изменение,
млн. руб.
x
+4 886 303
+270 881
изменение, %
x
в +463,1
раза
+5,5%
Прочие оборотные
активы
значение,
млн. руб.
–
1 321 642
–
изменение,
млн. руб.
x
+1 321 642
-1 321 642
изменение, %
x
–
-100%
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
значение,
млн. руб.
11 457 704
11 451 403
13 179 009
изменение,
млн. руб.
x
-6 301
+1 727 606
изменение, %
x
-0,1%
+15,1%
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд,
вклады товарищей)
значение,
млн. руб.
10 188 661
10 188 661
11 904 161
изменение,
млн. руб.
x
0
+1 715 500
изменение, %
x
–
+16,8%
Переоценка
внеоборотных активов
значение,
млн. руб.
1 151 475
1 145 174
1 157 280
изменение,
млн. руб.
x
-6 301
+12 106
изменение, %
x
-0,5%
+1,1%
37
Продолжение таблицы 2.3
Резервный капитал
значение,
млн. руб.
117 568
117 568
117 568
изменение,
млн. руб.
x
0
0
изменение, %
x
–
–
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
значение,
млн. руб.
10 991 955
11 706 366
4 543 977
изменение,
млн. руб.
x
+714 411
-7 162 389
изменение, %
x
+6,5%
-61,2%
Заемные средства
значение,
млн. руб.
10 152 175
10 533 817
3 481 932
изменение,
млн. руб.
x
+381 642
-7 051 885
изменение, %
x
+3,8%
-66,9%
Отложенные
налоговые
обязательства
значение,
млн. руб.
839 780
1 172 549
1 062 045
изменение,
млн. руб.
x
+332 769
-110 504
изменение, %
x
+39,6%
-9,4%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
значение,
млн. руб.
16 008 848
22 376 144
30 326 245
изменение,
млн. руб.
x
+6 367 296
+7 950 101
изменение, %
x
+39,8%
+35,5%
Заемные средства
значение,
млн. руб.
4 564 831
7 549 956
18 484 872
изменение,
млн. руб.
x
+2 985 125
+10 934 916
изменение, %
x
+65,4%
+144,8%
Кредиторская
задолженность
значение,
млн.
руб.
10 921 039
14 290 618
11 206 007
изменение,
млн.
руб.
x
+3 369 579
-3 084 611
изменение,
%
x
+30,9%
-21,6%
38
Продолжение таблицы 2.3
Доходы будущих
периодов
значение,
млн. руб.
36 088
28 209
25 410
изменение,
млн. руб.
x
-7 879
-2 799
изменение, %
x
-21,8%
-9,9%
Оценочные
обязательства
значение,
млн. руб.
486 890
507 361
609 956
изменение,
млн. руб.
x
+20 471
+102 595
изменение, %
x
+4,2%
+20,2%
Актив/Пассив
значение,
млн. руб.
38 458 507
45 533 913
48 049 231
изменение,
млн. руб.
x
+7 075 406
+2 515 318
изменение, %
x
+18,4%
+5,5%
Из таблицы 2.3 видно, что произошло увеличение внеоборотных активов
ООО «СибирьИнвестХолдинг» в 2017 году в сравнении с 2016 годом на 333101
млн. рублей или 2,4%. В 2018 году вне оборотные активы уменьшились в
сравнении с 2017 годом на 47985 млн. руб. или на 0,3%.
Оборотные активы в 2017 году активы увеличились в сравнении с 2016
годом на 6742305 млн. руб. или 27,7%. В 2018 году оборотные активы еще
увеличились на 2563303 млн. рублей или 8,3%.
Увеличение оборотных активов произошло, главным образом, за счет
увеличения денежных средств, основных средств и запасов предприятия.
Так денежные средства в 2017 году увеличились на 4886303 млн.
рублей. В 2018 году денежные средства еще увеличились на 270881 млн.
рублей или на 5,5%.
Запасы исследуемой организации выросли в 2017 году на 3953103 млн.
рублей или на 29,8%. В 2018 году запасы еще увеличились на 402327 млн.
рублей или 2,3%.
Капитал и резервы в 2017 году уменьшились в сравнении с 2016 годом
на 6301 млн. руб. или 0,1%. В 2018 году капитал и резервы увеличились на
39
1727606 млн. рублей или 15,1%. Долгосрочные обязательства исследуемой
организации выросли в 2017 году на 714411 млн. рублей или на 6,5%. В 2018
году они уменьшились на 7162389 млн. рублей или 61,2%.
Краткосрочные обязательства исследуемой организации выросли в 2017
году на 6367296 млн. рублей или на 39,8%. В 2018 году они еще выросли на
7950101 млн. рублей или 35,5%.
Отрицательным моментом является рост дебиторской задолженности
предприятия за рассматриваемый период. Также в 2018 году дебиторская
задолженность увеличилась на 2 978 221 млн. руб. или 49,1% в сравнении с
2017 годом. Кредиторская задолженность также росла в течение
анализируемого периода.
Результаты анализа представим в виде гистограммы (рис. 2.2).
Рисунок 2.2 Горизонтальный анализ баланса ООО
«СибирьИнвестХолдинг» зa 2016-2018 гг., млн. руб.
14140234
14473335
14425370
23832
2991402
3238607
11457704
9158145
10703431
10991955
11706366
4543977
38458509
45483993
48049231
0 10000000 20000000 30000000 40000000 50000000 60000000
Краткосрочные обязательства Долгосрочные обязательства
Капитал и резервы Оборотные активы
Внеоборотные активы
2018
год
2017
год
2016
год
40
В таблице 2.4 приведен вертикальный анализ баланса ООО
«СибирьИнвестХолдинг».
Таблица 2.4. Вертикальный анализ баланса ООО
«СибирьИнвестХолдинг»
Показатели
Значение
2016 год
2017 год
2018 год
1
2
3
4
5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
ВСЕГО
значение,
млн. руб.
14 140 234
14 473 335
14 425 350
удельный
вес, %
36,8%
31,8%
30%
Нематериальные активы
значение,
млн. руб.
941 683
1 312 478
1 230 447
удельный
вес, %
2,4%
2,9%
2,6%
Результаты исследований
и разработок
значение,
млн. руб.
2 255 585
1 551 958
1 478 420
удельный
вес, %
5,9%
3,4%
3,1%
Основные средства
значение,
млн. руб.
9 575 063
9 811 776
10 047 413
удельный
вес, %
24,9%
21,5%
20,9%
Финансовые вложения
значение,
млн. руб.
1 254 339
1 332 513
1 347 241
удельный
вес, %
3,3%
2,9%
2,8%
Отложенные налоговые
активы
значение,
млн. руб.
97 803
454 127
311 460
удельный
вес, %
0,3%
1%
0,6%
Прочие вне оборотные
активы
значение,
млн. руб.
15 761
10 483
10 369
удельный
вес, %
<0,1%
<0,1%
<0,1%
41
Продолжение таблицы 2.4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ВСЕГО
значение,
млн. руб.
24 318 273
31 060 578
33 623 881
удельный
вес, %
63,2%
68,2%
70%
Запасы
значение,
млн. руб.
13 274 873
17 227 976
17 630 303
удельный
вес, %
34,5%
37,8%
36,7%
Налог на добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
значение,
млн. руб.
532 768
397 603
539 858
уд. вес, %
1,4%
0,9%
1,1%
Дебиторская
задолженность
значение,
млн. руб.
9 452 563
6 069 933
9 048 154
уд. вес, %
24,6%
13,3%
18,8%
Финансовые вложения
(за исключением
денежных эквивалентов)
значение,
млн. руб.
1 047 496
1 146 548
1 237 809
удельный
вес, %
2,7%
2,5%
2,6%
Денежные средства и
денежные эквиваленты
значение,
млн. руб.
10 573
4 896 876
5 167 757
удельный
вес, %
<0,1%
10,8%
10,8%
Прочие оборотные
активы
значение,
млн. руб.
–
1 321 642
–
удельный
вес, %
–
2,9%
–
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
ВСЕГО
значение,
млн. руб.
11 457 704
11 451 403
13 179 009
Уд. вес, %
29,8%
25,1%
27,4%
Уставный капитал
(складочный капитал,
уставный фонд, вклады
товарищей)
значение,
млн. руб.
10 188 661
10 188 661
11 904 161
удельный
вес, %
26,5%
22,4%
24,8%
Переоценка
внеоборотных активов
значение,
млн. руб.
1 151 475
1 145 174
1 157 280
удельный
вес, %
3%
2,5%
2,4%
42
Продолжение таблицы 2.4
Резервный капитал
значение,
млн. руб.
117 568
117 568
117 568
удельный
вес, %
0,3%
0,3%
0,2%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
значение,
млн. руб.
10 991 955
11 706 366
4 543 977
удельный
вес, %
28,6%
25,7%
9,5%
Заемные средства
значение,
млн. руб.
10 152 175
10 533 817
3 481 932
удельный
вес, %
26,4%
23,1%
7,2%
Отложенные налоговые
обязательства
значение,
млн. руб.
839 780
1 172 549
1 062 045
удельный
вес, %
2,2%
2,6%
2,2%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВСЕГО
значение,
млн. руб.
16 008 848
22 376 144
30 326 245
удельный
вес, %
41,6%
49,1%
63,1%
Заемные средства
значение,
млн. руб.
4 564 831
7 549 956
18 484 872
удельный
вес, %
11,9%
16,6%
38,5%
Кредиторская
задолженность
значение,
млн. руб.
10 921 039
14 290 618
11 206 007
удельный
вес, %
28,4%
31,4%
23,3%
Доходы будущих
периодов
значение,
млн. руб.
36 088
28 209
25 410
удельный
вес, %
0,1%
0,1%
0,1%
Оценочные
обязательства
значение,
млн. руб.
486 890
507 361
609 956
удельный
вес, %
1,3%
1,1%
1,3%
43
Продолжение таблицы 2.4
Актив/Пассив
значение,
млн. руб.
38 458 507
45 533 913
48 049 231
изменение,
%
x
+18,4%
+5,5%
Из таблицы 2.5 видно, что внеоборотные активы в 2016 году имели
удельный вес в структуре баланса - 36,8%. Из них основу (24,9%) составляли
основные средства компании. Удельный вес в структуре баланса оборотных
активов в 2016 году составил 63,2%. Из них наибольший процент – 34,5% -
составляли запасы компании.
Капитал и резервы в 2016 году имели удельный вес в структуре баланса
- 29,8%. Удельный вес долгосрочных обязательств в структуре баланса в 2016
году – 28,6%. Краткосрочные обязательства составили 41,6%.
Таким образом, в структуре баланса в 2016 году большую часть
занимали оборотные активы (63,2%), затем идут вне оборотные активы –
36,8%.
В 2017 году вне оборотные активы ООО «СибирьИнвестХолдинг»
имели удельный вес в структуре баланса - 31,8%. Из них основу (21,5%)
составляли основные средства компании. Удельный вес в структуре баланса
оборотных активов в 2017 году составил 68,2%. Из них наибольший процент –
37,8% составляли запасы компании.
Капитал и резервы в 2017 году имели удельный вес в структуре баланса
- 25,1%. Удельный вес долгосрочных обязательств в структуре баланса в 2017
году – 25,7%.
Краткосрочные обязательства составили 49,1%. Таким образом, в
структуре баланса в 2017 году большую часть занимали оборотные активы
(68,2%), затем идут вне оборотные активы – 37,8%. Отношение актива к
пассиву в 2017 году в сравнении с 2016 годом составляло +18,4%.
В 2018 году удельный вес в структуре баланса внеоборотных активов
составил 30%. Из них основу (20,9%) составляли основные средства компании.
44
Удельный вес оборотных активов в структуре баланса в 2018 году
составил 70%. Из них, наибольшая часть запасы. Их удельный вес в структуре
баланса 2018 года составил 36,7%.
Капитал и резервы в 2018 году имели удельный вес в структуре баланса
27,6%.
Долгосрочные обязательства исследуемой организации в 2018 году
имели удельный вес в структуре баланса 9,5%. Краткосрочные обязательства
удельный вес в структуре баланса 2018 года имели 63,1%. Отношение актива к
пассиву в 2018 году в сравнении с 2017 годом составляло +5,5%.
Структуру имущества и источники его формирования ООО
«СибирьИнвестХолдинг» проанализируем в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Структура имущества и источники его формирования
ООО «СибирьИнвестХолдинг»
Показа-
тель
Значение
показателя
Изменение за
анализируе-
мый период
в млн. руб.
в % к валюте
баланса
млн.
руб.
± %
2016 год
2017 год
2018 год
на
начало20
16 года
на конец
2018
года
Актив
1. Внеоб.
активы
14 140 23
4
14 473 33
5
14 425 35
0
36,8
30
+285 11
6
+2
в т.ч.:
осн. ср-ва
9 575 063
9 811 776
10 047 41
3
24,9
20,9
+472 35
0
+4,9
нематер.
активы
941 683
1 312 478
1 230 447
2,4
2,6
+288 76
4
+30,7
2. Оборот-
ные, всего
24 318 27
3
31 060 57
8
33 623 88
1
63,2
70
+9 305
608
+38,3
в т.ч.:
запасы
13 274 87
3
17 227 97
6
17 630 30
3
34,5
36,7
+4 355
430
+32,8
дебит.
Задолжено
сть
9 452 563
6 069 933
9 048 154
24,6
18,8
-
404 409
-4,3