27
2.2. Структура и механизм управления СБ РФ
По форме организации Сберегательный банк РФ является акционерным
банком открытого типа. Его учредителем выступает Центральный банк РФ,
которому принадлежит и контрольный пакет акций Сбербанка. Это
обуславливает монопольное положение Сбербанка на рынке финансовых
ресурсов и придает ему статус квазигосударственного банка. Так, Сбербанк
остается абсолютным монополистом на рынке частных вкладов, конкурировать
с которыми коммерческим структурам чрезвычайно сложно. Ведь только
Сбербанк предлагает гарантии государства по вкладам. Вытесняемые к тому же
из сферы обслуживания бюджетных счетов коммерческие банки втягиваются в
осуществление рискованных операций – с денежными суррогатами. Вместе с
тем подобный статус Сбербанка не дает ему необходимую устойчивость. Так,
возможность внешних заимствований через Сбербанк используется пока
недостаточно именно из-за уязвимости его юридического статуса. Высокий
кредитный рейтинг Сбербанка – хорошая основа для получения кредитов на
условиях более благоприятных, чем по программам евро займов.
Акционерами являются юридические и физические лица. Основная доля
акций (более 90 %) выпущена в форме обыкновенных, и небольшая – в виде
привилегированных. Акции – именные. Первичное размещение новых
выпусков акций осуществляется в порядке открытой подписки, последующие
выпуски используются для наращивания капитала.
Организационная структура банка определяется двумя основными
моментами: структурой его управления и структурой функциональных
подразделений и служб. Главное назначение органов управления - обеспечивать
эффективное руководство коммерческой деятельностью банка на основе
реализации операций.
28
Рисунок 1. Организационная структура Сбербанка РФ
Структура управления банком предусматривает органы управления,
утверждения их полномочий, ответственности и взаимосвязи при
осуществлении банковской деятельности (рис.1).
Высшим органом управления Сбербанком является собрание акционеров,
которое решает следующие задачи: принимает решение об образовании банка,
утверждает акты, документы о его деятельности; принимает устав;
рассматривает и утверждает отчет о результатах деятельности банка за
прошедший период и направления распределения прибыли; выбирает членов
29
исполнительных и контрольных органов. Собрание акционеров избирает
наблюдательный совет и правление банка. Для общего руководства работой
банка, наблюдения за деятельностью правления и ревизионной комиссии
избирается Совет банка. Совет банка выполняет следующие задачи: определяет
направления деловой политики банка, контролирует работу правления и
ревизионной комиссии, утверждает годовой отчет, осуществляет контроль за
кредитной и инвестиционной работой, избирает председателя.
При Совете создаются два комитета: кредитный и ревизионный.
Кредитный комитет разрабатывает кредитную политику банка, структуру
привлекаемых средств и возможности их размещения, пути создания
инвестиционных фондов, а также трастовые операции. Ревизионный комитет
занимается проверкой соблюдения законодательных актов, проведением
сплошных и выборочных проверок кредитных, валютных и расчетных операций
и др.
На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая
форма мобилизации его собственного капитала и организационное построение,
т.е. степень развития сети банка.
2.3. Анализ экономических показателей деятельности
Сберегательного банка РФ (2013 - 2015 гг.)
Одним из важнейших условий успешного управления финансами
предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое
состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей,
отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств,
и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние
капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к
30
устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях
внешней и внутренней среды.
Как показано в приложении 1, большая часть статей баланса
увеличилась. Так, выросла в целом на 48,9 % валюта баланса. При этом в
составе активов организации, по сравнению с предыдущим годом,
произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи
активов, как «Чистые вложения, ценные бумаги, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль и убыток» на 186,8%, «Основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы» на 43,2%. Так же наблюдается
рост таких составляющих активов, как «Чистая ссудная задолженность на
58,1%, «Прочие активы» на 105,8%, «Средства кредитных организаций в
Центральном банке Российской Федерации» выросли на 54,7%. Обязательства
банка выросли на 49%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства
кредитных организаций» выросли на половину это 52,7%. А «Прочие
обязательства» прибавили 31,7%. По данным отчета о прибылях и убытках,
бухгалтерского баланса ОАО Сбербанк России (приложение 2) наибольшее
влияние на изменение финансового результата Банка в 2015 году оказали:
- кредитование юридических и физических лиц;
- операции с иностранной валютой и драгоценными металлами;
-операции с ценными бумагами, а также доходы от участия, составившие
в отчетном году 4 058 млрд. рублей;
- расчетно-кассовое обслуживание;
-документарные операции.
В 2015 году география операций Банка не претерпела существенных
изменений. Как и прежде, основной объем активов Банка сосредоточен внутри
страны, однако ориентация на ведение бизнеса в России стала по итогам года
более выраженной. Более 95,54% активов Банка сосредоточено в России
(против 93,01% - по состоянию на 1 янаря 2015 года) (таблица 2).
31
Таблица 2
Состав и структура доходов за 2012-2014г. в тысячах рублях
Показатель
2013 г.
Уд.
вес,
%
2014г.
Уд.
вес,
%
Нараст.
итогом
2015 г.
Уд.
вес,
%
Нараст.
итогом
ʙсего
процентных
доходов
66 569
42,18
65 475
40,94
132 024
70 174
32,77
202 198
ʙсего
непроцентны
х доходов
39 548
25,16
40 031
25,04
79 579
45 232
21,12
124 811
ʙсего
доходов от
операционно
й
деятельности
106 117
67,34
105506
65,98
211 623
115 406
53,90
327 029
ʙсего
доходов от
не
операционно
й
деятельности
351
0,22
399
0,24
750
311
0,14
1 061
ʙсего прочих
доходов
51 342
32,55
54 052
33,78
105 394
98 425
45,96
203 819
ʙсего
доходов
157 810
100,0
159 957
100,0
317 767
214 142
100,0
531 909
Как показывает таблица 2, абсолютный размер совокупных доходов
банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел
устойчивую тенденцию к повышению. Самое высокое значение полученных
доходов было получено за период с 01.01.13 г. по 01.01.15 г. (214 142 тыс. р.),
причем в этот же период удельный вес доходов от операционной деятельности в
общей сумме совокупных доходов имел наименьшее значение (54%) по
сравнению с другими анализируемыми периодами. Наименьший совокупный
доход получен за период 01.01.13 г. - 01.01.15 г. (157 810 тыс. р.). Структура
совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения
разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности,
выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных
32
доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным
клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с
ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были
примерно на одном уровне. В среднем удельный вес доходов от не
операционной деятельности составил 0,2 %, а средний удельный вес прочих
доходов - 37,4%. Основным источником доходов анализируемого банка
является операционная деятельность, в состав которой входят все операции,
выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период
увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что
свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на
расширение кредитования своих клиентов. Произошло снижение в общем
составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение
прочих доходов, что свидетельствует об уменьшении объема проведения
активных операций. Состав и структура расходов ОАО Сбербанк России
представлены в таблице 3.
Таблица3
Состав и структура расходов ОАО Сбербанк России за период 2013-
2015 гг. в тысячах рублей
Статья расходов
2013
г.
Уд.
вес,
%
2014г.
Уд.
вес,
%
Накопл.
итог
2015
г.
Уд.
вес,
%
Накопл.
итог
всего процентных
расходов
37
145
24,67
30 671
20,89
67 816
44
977
21,95
112 793
всего
непроцентных
расходов
44
111
29,27
49 813
33,96
93 924
64
662
32,57
158 586
всего расходов от
операционной
деятельности
81
256
53,94
80 484
49,14
153 356
109
639
54,52
271 379
всего расходов от
функциональной
деятельности
59
867
39,81
59 874
44,92
119 741
66
354
32,19
186 095
всего прочих
расходов
9 222
6,25
6 641
4,53
15 863
27
817
13,75
43 680
всего расходов
150
345
100,0
146 699
100,0
297 044
203
810
100,0
5
33
Как следует из таблицы 3, расходы ОАО Сбербанк России изменялись
неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в
период с 01.01.13 г. - 01.01.15 г., что соотносится с аналогичным скачком в
направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период. На
основании анализа доходов и расходов ОАО Сбербанк России можно сделать
вывод о том, что за анализируемый период он получил прибыль, имеющую
неустойчивую тенденцию к возрастанию. Для оценки прибыли банка в
зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения
непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о
прибылях и убытках. Анализ, основанный на таком разделении слагаемых
прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и
отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности (таблица 4).
Таблица 4
Динамика прибыли (убытков) по отдельным видам деятельности
ОАО Сбербанк России за период 2013-2015 гг. в млрд. руб.
Показатель
2013 г.
2014 г.
Накопл.
итог
2015 г.
Накопл.
итог
ʙсего процентных
доходов
66, 569
65, 475
132, 024
70, 174
202, 198
ʙсего процентных
расходов
-37, 145
-30, 671
-67, 816
-44, 977
-112, 793
ʙсего
непроцентных
доходов
39, 548
40, 031
79, 579
45, 232
124, 811
всего
непроцентных
расходов
-44, 111
-49, 813
-93, 924
-64, 662
-158, 586
ʙсего доходов от
основной
деятельности
106, 117
105, 506
211, 623
115, 406
327, 029
ʙсего расходов от
основной
деятельности
-81, 256
-80, 484
-153 356
-109, 639
-271, 379
ʙсего прочих
доходов
51, 342
54, 052
105, 394
98, 425
203, 819
ʙсего доходов
157, 810
159, 957
317, 767
214, 142
531, 909
ʙсего расходов
-150, 345
-146, 699
297, 044
203, 810
503, 238
Чистая прибыль
4, 815
5, 182
9, 997
9, 332
19, 329
34
Как следует из таблицы 4, абсолютные размеры прибыли возрастали
каждый период и увеличились с 4, 815 млрд. р. до 9, 332 млрд. р. (1,9 раза).
Накопленным итогом банку за период с 01.01.13 г. по 01.01.15 г. удалось
получить прибыль в размере 19, 329 млрд. р.
В анализируемом периоде, с 01.01.13 г. по 01.01.15 г., наиболее
прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным
клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции
по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные
по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 1,3 раза
полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций.
Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 29, 424
млрд. р. (1,8 раза).
Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 4, 563 млрд.
р. (в 1,1 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по
основной деятельности на 24, 861 млрд. р. (в 1,3 раза). Прочие доходы
превысили прочие расходы на 42, 120 млрд. р. (в 5,5 раза). По итогам периода
доходы превысили расходы на 7, 465 млрд. р. (в 1,05 раз).
Во втором периоде, с 01.01.13г. по 01.01.14г., наиболее прибыльными
были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с
иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от
кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным
средствам в кредитных организациях, превысили в 2 раза полученные проценты
по привлеченным средствам кредитных организаций. По итогу процентные
доходы превысили процентные расходы на 34, 804 млрд. р.(2,1 раза).
Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 9, 782 млрд.
р. (в 1,2 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по
основной деятельности на 25, 022 млрд. р. (в 1,3 раза). Прочие доходы
35
превысили прочие расходы на 47, 411 млрд. р. (в 8,1 раза). По итогам периода
доходы превысили расходы на 13, 258 млрд. р. (в 1,09 раз).
В период с 01.01.13 г. по 01.01.14 г. также наиболее прибыльными были
операции с иностранной валютой и операции по ссудам и депозитам
предоставленным клиентам. Убыточными оказались, как и предыдущий период,
операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты,
уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили
в 4,7 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных
организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные
расходы на 25, 197 млрд. р. (1,56 раза).
Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 19, 430 млрд.
руб. (в 1,4 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по
основной деятельности на 5, 767 млрд. р. (в 1,05 раза). Прочие доходы
превысили прочие расходы на 69, 608 млрд. р. (в 3,5 раза). По итогам периода
доходы превысили расходы на 10, 332 млрд. р. (в 1,05 раз).
По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами
деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам,
предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее
отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый
результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.
В 2012 году в ОАО Сбербанк России было разработано положение
«Элементы кредитной политики, определяющие подход клиентских
подразделений банка к оценке качества потенциальных заемщиков», которое
было рекомендовано филиалам в качестве инструмента предварительной
оценки привлекательности клиентов банка в качестве заемщиков и определения
возможного уровня процентных ставок по кредитам (таблица 5).
36
Таблица 5
Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности
Рейтинг
ʙысокий
уровень не
ниже:
Средний
уровень не
ниже:
Уровень
ниже
среднего не
ниже:
Низкий
уровень
Фактор
Отрасль
A
B
C
Любые
Компания-заемщик
A
B
B
C
Обеспечение
A
B
C
Любые
Взаимодействие
A
B
C
Любые
Кредитная история
A
B
B
C
При сочетании факторов «С, в, в, С, в» и «С, в, С, С, в» заемщики
должны быть отнесены к среднему и низкому уровню кредитоспособности.
Неприемлемым для Банка в рамках данного документа является кредитование
клиентов, попадающих в категорию «низкое качество».
Структура активов соответствует деятельности Компании, поскольку
большая часть активов (72 % на 1 октября 2013) 1сконцентрирована в части
Основных фондов, которая является обычной для коммуникационных
компаний. На последнюю отчетную дату основные средства составляли 123
млн. еʙро, в основном состоя из функционирующего оборудования (83% статьи)
и незавершенного строительства (9%).
Используя «Основные критерии классификации факторов риска» и на
основании информации о предприятии, изложенной выше, а так же исходя из
финансового состояния предприятия, мы получаем следующее сочетание
факторов: А, А, А, в, А. Полученная группа факторов и «Классификация
заемщиков по общему уровню кредитоспособности» говорят о высоком уровне
кредитоспособности. Так как оценка риска, в большей части, - это субъективное
суждение, то неʙозможно формализовать все параметры, оцениваемые в
процессе кредитного анализа и унифицировать ожидаемые результаты. Тем не
менее, система классификации кредитных рисков предназначена содействовать
кредитным экспертам банка в оценке уровня риска кредитов.