24
Кредитная политика является основой стратегии коммерческого банка.
Она регулирует стратегические отношения между кредитором и заемщиком
и направлена на реализацию их интересов.
Основой этой деятельности находит свое отражение в специальном
документе – положении о кредитной политике. Положение о кредитной
политики, является важным аналитическим документом, регулирующим
деятельность кредитной организации и утверждается Советом директоров
Банка. Он необходимо при проверке кредитоспособности и
платежеспособности клиента, учета их рентабельности, формулирует
основные принципы кредитования.
Кредитная политика основывается на задачах и стратегиях банка,
направленных на укрепление имиджа ПАО «Сбербанка России». Усиление
роли в развитии экономики. в том числе и регионов. Основным ее
направлением является активное проведение кредитных операций и
поддержка следующих отраслей и секторов экономики:
– отрасли, гарантирующие удовлетворение ежедневных и самых значих
и необходимых жизненных потребностей населения (аптеки, розничные сети
и т.д.;
– отрасли, выполняющие жизнеобеспечивающие функции (электро-,
водоснабжение, транспорт и т.д.);
– оборонно-промышленный комплекс;
– малый и средний бизнес;
– сельское хозяйство;
– машиностроение;
– нефтедобывающая промышленность;
– также поддержка существующей клиентской базы банка, выполнение
всех юридических обязательств, заключенных договоров.
ПАО «Сбербанк России» – крупнейший и значимый банк в нашей
стране, один из ведущих глобальных финансовых институтов, показатель
стабильности и надежности на рынке банковских услуг. На долю этого
25
банка, приходится около трети активов всего российского банковского
сектора.
Один из основных показателей работы банка, является уровень
организации кредитного портфеля и самое главное – доверие клиентов.
Таким образом, через кредитную политику – банк, определяет
предпринимательскую философию банка в целом, которая характеризует
понимание собственной миссии и значимости, интересы своих клиентов и
привлечению новых, сохранение своих ценностей и потребности общества.
Банковское кредитование – означает предоставление денежных средств
банком или кредитной организацией заемщику на условиях возвратности,
срочности и платности. При банковском кредитовании заключается
кредитный договор, имеющий финансовую и юридическую силу.
В соответствии с законодательством РФ, под кредитным договором
понимается договор, согласно которому банк или иная кредитная
организация, обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику
в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик принимает
на себя обязательство возвратить сумму, полученную взаймы, и уплатить
проценты на нее.
Правовое регулирование кредитного договора, осуществляется не
только на основании норм о кредитном договоре, но и на основании норм о
договоре займа в части, не противоречащей существу кредитного договора.
Кредитный договор заключается в письменной форме, согласно
установленным требованиям. При несоблюдении этого требования ст. 820
ГК РФ, такой договор будет признан недействительным.
В соответствии со статьей 819 Гражданского кодекса Российской
Федерации, по кредитному договору банк или иная кредитная организация
(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется
возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
26
Требования, об обязательном нотариальном удостоверении кредитного
договора, в действующем законодательстве – не содержится. Однако, если
стороны считают это необходимым, такой договор может быть нотариально
удостоверен. При этом, учитывая, что на момент заключения кредитного
договора, известна лишь его реальная сумма, то за его нотариальное
удостоверение, государственная пошлина должна взиматься как за
удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, исходя
из указанной в договоре суммы выдаваемого кредита без учета процентов и
финансовых санкций, то есть в соответствии с пп.3 п.4 ст.4 Закона
Российской Федерации «О государственной пошлине» в размере 1,5
процента от суммы договора, но не менее 50 процентов от минимального
размера оплаты труда.
Заключение кредитных договоров происходит в несколько этапов.
1. Формирование содержания кредитного договора клиентом-
заемщиком (вид кредита, сумма, срок, обеспечение и т.д.).
2. Рассмотрение банком представленного клиентом проекта
кредитного договора и составление заключения о возможности
предоставления кредита, вообще и об условиях его предоставления в
частности (при положительном решении вопроса).
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком,
до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на
рассмотрение юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т.е. придание
ему силы юридического документа.
Для получения кредитных средств в банке, в первую очередь,
организации или физическому лицу, необходимо оформить заявку на
получение кредита. Форма заявки устанавливается каждым банком
самостоятельно, но все они имеют сходное содержание и носят правомерный
характер. После одобрения заявки на кредит, и принятия банком решения о
его выдаче, оформляется и подписывается обеими сторонами кредитный
27
договор. В дальнейшем, кредитные взаимоотношения предприятия с
банковской организацией, строятся на основе заключенного кредитного
договора. Возможны изменения по условиям кредитного договора, причем в
одностороннем порядке, снижение процентной ставки, досрочное погашение
или другие операции, на рассмотрение руководства банка.
Процесс кредитования юридических или физических лиц,
представляет собой одно из основных и важнейших направлений
деятельности коммерческих банков. Субъектами кредитных отношений в
сфере банковского кредитования, выступают хозяйственные органы,
государство, население и непосредственно сами банки. Кредиторы и
заемщики, играют роль сторон кредитной сделки. При этом под кредитором
понимается банк, который предоставляет необходимые средства в
распоряжение заемщика на определенный период времени.
Заемщиком является та сторона кредитных отношений, которая
получает эти средства в пользование в форме ссуды и обязуется их вернуть в
установленный срок. Несмотря на то, что присутствует весьма высокий риск,
кредитование все же остается более желанным для коммерческих банков и
главным источником дохода
18
.
Анализ кредитования производится систематически. Учитываются все
критерии при кредитовании.
Относительно низкие риски, выдвигают такие формы кредитования на
первые позиции. Экономический кризис наполняет кредитный портфель –
краткосрочными кредитами. Кредиты при десяти процентах риска,
называются стандартными и широко используются в банковской сфере.
Кредиты при рисках в двадцать процентов, называются нестандартными,
решение по ним принимается с учетом всех материалов на заемщика.
Кредиты при рисках в пятьдесят процентов, называются сомнительными и
18
Седых И.Н., Симаков Д.В. Эконометрическое моделирование оценки кредитного риска // Современные
научные исследования и инновации. 2018. № 6 [Электронный ресурс]. URL:
http://web.snauka.ru/issues/2018/06/86686 (дата обращения: 07.05.2019)
28
положительные решения по ним выносятся очень редко. Кредиты со
стопроцентным риском, называются безнадежными и не рассматриваются
19
.
Анализ кредитования в нашей стране, использует силы самих банков и
организаций кредитования. В некоторых зарубежных странах, существуют
агентства для проверки и анализа платежеспособности заемщика. Это
необходимо для того, чтобы избежать риска в предоставлении денежных
средств. В нашей стране таких агентств нет, но есть предложения от частных
лиц. Комплексная проверка, включает в себя определение степени
ликвидности, отношение средств собственных к средствам заемным. Сумма
кредита привязывается к тем денежным потокам, которые проходят через
клиента. При анализе, учитывается сфера деятельности, оборачиваемость и
прибыльность
20
. Правильное изучение потока денежных средств, позволяет
всесторонне оценить финансовое положение. Берется сальдо за
определенный период и расходы.
Анализ кредитования, позволяет определить искажение клиентом
отдельных показателей, которые свидетельствуют о его неблагонадежности.
Если наблюдается приток денег и его доминирование над оттоком денег, то
это подтверждает финансовую стабильность клиента. Заемщик всегда
рискует не успеть обернуть в срок весь цикл производства продукции,
поскольку, чем больше этапов цикл предусматривает, тем выше вероятность
срыва на любом из этапов. Этот риск называют деловым. В обязательном
порядке проверяются документы, которые подтверждают регистрацию
предприятия и полномочия руководителя
21
.
При анализе кредитования, обязательно проверяется участие клиента в
судебных разбирательствах, возможная причастность к криминальным
структурам, а также – кредитная история. Кредитная история – является
19
Поздеева В.А., Овчиникова М.С. Оценка кредитоспособности физических лиц на основе современных
банковских технологий // Управление инвестициями и инновациями. – 2017. – № 3. – С. 85-89.
20
Евсеенков С.А., Гусарова О.М. Моделирование оценки кредитоспособности заемщика с учетом
региональных факторов // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-1. – С. 132-134.
21
Гончарова Е. В., Гаркавенко Ю. В. Механизмы совершенствования процесса кредитования физических
лиц российским коммерческим банком // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2018. –
№ 3 (март). – С. 123–131. – URL: http://e-koncept.ru/2018/184016.htm.
29
немаловажным показателем, для дальнейших кредитных операций и займов.
Поэтому, своевременное погашение средств по кредитному договору,
отсутствие просрочек ежемесячных платежей – является обязательным и
очень важным. Как для физических лиц, так и для организаций. Чем выше
сумма кредита, тем тщательнее производится проверка. При увеличении
запрашиваемой суммы, предприятие проходит проверку о своем положении
на рынке в целом, так же – каким является спрос на его продукцию.
Происходит мониторинг производителей, со схожими предложениями на
определенном секторе рынка. Проверка может затрагивать и развитие
отрасли, в которой трудится заемщик, а так же – его региональное и
географическое расположение.
Инспектор, осуществляющий проверку для предоставления заемных
денежных средств, может изучать профессионализм работников и
руководителей того или иного предприятия, партнеров предприятия,
поставщиков и покупателей. Операция, для проведения которой берутся
средства, тоже всесторонне оценивается на выполнимость и соответствие
срокам. В обязательном порядке оценивается ликвидность и уникальность
обеспечения. Производится юридическая проверка залога имущества, если
данное указано в договоре кредитования. Это необходимо для того, чтобы в
дальнейшем избежать разбирательств с возможными собственниками
имущества, которых не указал заемщик.
Эти три оценки имущества, оформляемого в залог кредита: ликвидность,
юридическая и оценка стоимости на вторичном рынке, являются
обязательными при любых видах кредита
22
. Гарантия банка и
поручительство, так же уменьшают риски при кредитовании. Залог может
иметь форму имущества или недвижимости, а может быть в форме ценных
бумаг. Имущество обеспечения, не может покидать адрес, установленный в
22
Епраносян А.А. Сущность и значение оценки кредитоспособности корпоративного заемщика // Экономика
и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 3 [Электронный ресурс]. URL:
http://ekonomika.snauka.ru/2016/03/10893 (дата обращения: 09.02.2019).
30
договоре весь срок кредита. В случаях письменного согласия кредитора,
имущество залога можно перемещать.
Таким образом, процесс кредитования выступает одним из основных
источников дохода для банков, но он сопровождается высокой степенью
риска, поэтому, прежде чем выдать кредит заемщику, банк должен оценивать
уровень его кредитоспособности. Оценка кредитоспособности, является
неотъемлемой частью процесса кредитования, а анализ данного сегмента
позволяет банк уберечь себя от банкротства
23
.
Основными элементами, традиционно включаемыми в понятие
«кредитоспособность заемщика», являются: правоспособность, финансовое
положение, с подтверждением дохода или иным условиям, способность
заемщика получать постоянный доход. Так же, немаловажным условием
является, наличием у заемщика имущественных ценностей, репутации и
состояния экономической конъюнктуры.
Кредитоспособность заемщика, зависит от многих других факторов,
требующих тщательного анализа.
ГЛАВА 2. СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА
КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Краткая экономико-организационная характеристика ПАО
«Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России», является крупнейшим банком Российской
Федерации и стран СНГ. Банк с многолетней и даже вековой историей –
23
Пудовкина О.Е. Подходы в оценке кредитного риска при оценке макрорегулятором в российской
банковской системе // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2019. № 2 [Электронный
ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2019/02/16466 (дата обращения: 24.05.2019).
31
начало основания, уходит в далекий 1841 год. На тот период – это были
сберегательные кассы, с двум маленькими учреждениями и двадцатью
сотрудниками, в таких городах как Санкт-Петербург и Москва. «Все только
начинается» – лозунг крупнейшего банка нашей страны. Преобразования,
опыт и добросовестный труд – вот главные критерии в отрасли Сбербанка,
история которого неразрывно переплетена с историей России.
На 01 Января 2019 г. величина активов-нетто банка ПАО «Сбербанк
России» составила 28361.32 млрд. руб. За 2018 год, активы увеличились на
16,16%. Прирост активов-нетто, положительно повлиял на показатель
рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто выросла с
3,66% до 3,87%.
По оказываемым услугам, банк ПАО «Сбербанк России», в
основном привлекает денежные средства населения, причем эти средства
достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими
лицами), а вкладывает в разработку и предоставления различных видов
кредитования.
ПАО «Сбербанк России» – является современным, универсальным и
надежным банком Российской Федерации и стран СНГ, удовлетворяющий
потребности различных групп клиентов, в широком спектре банковских
услуг. Также, банк сотрудничает с другими коммерческими банками, что
позволяет своим клиентам – обмениваться бонусами, вознаграждениями.
Немаловажным условием является и то, что сотрудничая с банками-
партнерами, клиент избегает начисления процентов при проведении тех или
иных операций.
Банк так же является основоположником по выпуску национальной
платежной системы «Мир».
Активы банка, составляют более четверти банковской системы страны
(27%), а доля в совокупном банковском капитале, находится на уровне 26%.
По данным журнала «The Banker», ПАО «Сбербанк России», занимает 43
место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня), среди
32
крупнейших банков мира. Банк занимает лидирующие позиции в России по
многим параметрам, относительно других банков страны. Около половины
российского рынка и экономики в целом, имеют вклады в этом банке, а
каждый третий – корпоративный и розничный кредит.
ПАО «Сбербанк России», занимает крупнейшую долю на рынке
вкладов и является основным кредитором российской экономики. Структура
акционеров банка представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Структура акционеров ПАО «Сбербанк России»
на 01.01.2019 года
Деятельность ПАО «Сбербанк России» производится на основании
Устава банка (Приложение 1). Банк занимает крупнейшую долю на рынке
вкладов и является основным кредитором российской экономики. В
Приложении 1 прилагаются выдержки из Устава ПАО «Сбербанк России».
ПАО «Сбербанк России» – крупнейший транснациональный и
универсальный банк России, Центральной и Восточной Европы,
контролируется Центральным банком РФ, котором принадлежит пятьдесят
процентов Уставного капитала плюс одна голосующая акция. Центральный
офис находится в городе Москве. По состоянию на 1 мая 2019 года – это
12 территориальных дочерних банков и более 16 тысяч отделений по всей
стране. В 83 субъектах Российской Федерации, расположенных
на территории 11 часовых поясов, согласно данным на официальном сайте
банка.
Только в России, насчитывается более ста десяти миллионов
33
клиентов –это больше половины населения страны, а за рубежом – услугами
банка, пользуются около 11 миллионов человек. И с каждым годом эта цифра
растет, так как банк заслуживает доверие своих клиентов.
Спектр услуг ПАО «Сбербанк России», для физических и юридических
лиц, максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов
кредитования, до банковских карт, денежных переводов, банковского
страхования и брокерских услуг и т.д.
По опросу клиентов этого банка, а также лиц, которые только
собираются ими стать – ПАО «Сбербанк России», является самым
проверенным и надежным. Банк предлагает своим клиентам самые выгодные
условия, низкие процентные ставки; услуги кредитования, ипотечные
кредиты, сотрудничая с лучшими застройщиками в сфере недвижимости.
По статистике, в ПАО «Сбербанк России», ежедневно трудятся более
двухсот шестидесяти тысяч квалифицированных сотрудников. Руководство
банка, стремится создать для них комфортные условия труда, обеспечить
надежным социальным пакетом и льготными условиями потребительского и
ипотечного кредитования. Также, для детей сотрудников банка,
предоставляется отдых и лечение в санаторных учреждениях, обучение в
лучших заведениях страны и за рубежом. За многолетний стаж работы в
ПАО «Сбербанк России», сотрудники имеют множество привилегий, а также
конкурируемую заработную плату, которая имеет коэффициент повышения.
Это является особым показателем работы в банковской сфере. Многие
специалисты, стремятся получить должность в лучшем банке страны.
Это мощный современный банк, который стремительно
трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов.
В последние годы, ПАО «Сбербанк России», существенно расширил свое
международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан и Беларусь),
банк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы
(Sberbank Europe AG, бывший Volksbank International) и в Турции,
(DenizBank).