34
Банк работает на основании Генеральной банковской лицензии,
выданной Банком России, с 1991 года. Банк имеет лицензии, необходимые
для хранения и осуществления торговых операций с ценными бумагами, а
также проведения прочих операций с ценными бумагами, включая
брокерскую, дилерскую деятельность, функции депозитария и управления
активами. Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских
операций №1481 от 11.08.2015 г. (Приложение 2).
Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным
и технологичным, ПАО «Сбербанк России», с каждым годом все более
совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов.
В быту всем понятны такие выражения как: «интернет – банк», «кэшбэк»
(возврат части стоимости покупки в процентном исчислении) и т.д.
Дистанционное управление, в той или иной степени, прежде всего – является
комфортным.
Так же банк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных
карт. Совместный банк, созданный ПАО «Сбербанк России» и BNP Paribas,
занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию
«ответственного кредитования».
Организационная структура ПАО «Сбербанк России» определяется
структурой его управления и структурой функциональных подразделений и
служб (рисунок 3).
Общее собрание акционеров – является высшим органом управления
ПАО «Сбербанк России», где принимаются решения по основным вопросам
деятельности банка.
Компетенция Наблюдательного совета определена Уставом ПАО
«Сбербанк России» (Приложение 2) и Положением о Наблюдательном совете
и четко разграничена с компетенцией исполнительных органов банка.
Наблюдательный совет определяет стратегические цели и направления
развития банка, а также основные принципы и подходы к организации
системы управления рисками и внутреннего контроля, осуществляет
35
контроль за деятельностью исполнительных органов, в том числе
соответствия такой деятельности утвержденной стратегии развития банка.
В состав Наблюдательного совета, от 24 мая 2019 года входят : С.М.
Игнатьев (Председатель Наблюдательного совета); С.А. Швецов
(Заместитель Председателя); Г.Г. Меликьян (Заместитель председателя,
Старший независимый директор); Г.О. Греф (Президент, Председатель
правления ПАО Сбербанк, Исполнительный директор); Н.Ю. Иванова
(Неисполнительный директор); Б.И. Златкис (Исполнительный директор);
О.Н. Скоробогатова (Неисполнительный директор);М.С. Орешкин
(Неисполнительный директор); В.П. Горегляд (Неисполнительный директор);
Н.Н. Кудрявцев (Независимый директор); Л.Б. Богуславский (Независимый
директор); А.П. Кудряшов (Независимый директор); Э.Т. Ахо (Независимый
директор и Н.К. Уэллс (Независимый директор).
36
Рисунок 3 - Система управления ПАО «Сбербанк России»
Для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов,
относящихся к компетенции Наблюдательного совета и подготовки
рекомендаций для принятия решений по таким вопросам в структуре
Наблюдательного совета, созданы следующие комитеты: Комитет по аудиту,
Комитет по кадрам и вознаграждениям, Комитет по стратегическому
планированию, Комитет по управлению рисками.
Главными задачами Комитета по аудиту являются повышение
эффективности систем внутреннего контроля, управление рисками и
37
корпоративного управления, обеспечение выполнения управленческих и
контрольных функций Наблюдательного совета. В вопросах
функционирования данных систем, контроль достоверности финансовой
отчетности, а также деятельности внешнего аудитора и Службы внутреннего
аудита.
Основными задачами Комитета по кадрам и вознаграждениям,
являются усиление кадрового состава и повышение эффективности работы
Наблюдательного совета, подготовка предложений по формированию
эффективной системы вознаграждения членов Наблюдательного совета,
исполнительных органов банка и иных ключевых работников банка.
Комитет по стратегическому планированию предварительно
анализирует вопросы определения стратегических целей деятельности банка,
контролирует реализацию Стратегии развития банка, разрабатывает
рекомендации Наблюдательному совету по ее корректировке, оценивает
эффективность деятельности банка в долгосрочной перспективе.
Комитет по управлению рисками, предварительно рассматривает
стратегии по управлению рисками банка и его Группы, а также проводит
мониторинг реализации стратегии управления рисками.
Правление банка, является коллегиальным исполнительным органом
управления, возглавляемым Президентом, Председателем Правления,
который осуществляет общее руководство текущей деятельности
организации. Правление предварительно обсуждает все вопросы,
подлежащие рассмотрению Общим собранием акционеров и
Наблюдательным советом банка, определяет политику банка в сфере
управления рисками и других областях деятельности, обеспечивает создание
современной банковской инфраструктуры, организует внедрение в практику
работы банка наиболее прогрессивных банковских технологий.
В состав Коллегии банка входят члены Правления банка, руководители
территориальных и дочерних банков. Коллегия является площадкой для
38
активного обсуждения стратегических вопросов развития банка и выработки
оптимальных решений, учитывающих особенности регионов.
Таким образом, проанализировав организационную структуру банка,
было выявлено, что каждое подразделение и служба имеет свои четко
определенные права и обязанности.
Итоги года подтвердили актуальность приоритетов Стратегии 2020
года. Группа банков ПАО «Сбербанк России», завершила 2018 год с
рекордной чистой прибылью и обеспечила рентабельность капитала свыше
23%.
Рассмотрев публикуемую форму Отчетности ПАО «Сбербанк» за 2018
год (Приложение 3), можно проанализировать результат работы банка.
В таблице 1 представлены основные результаты ПАО «Сбербанк
России», за 2016-2018 годы.
Таблица 1
Основные результаты деятельности ПАО Сбербанк за 2016–
2018гг., млн. руб.
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Изменение 2018 к
2017 году
Млн.руб.
%
Активы
21721078
23158920
26899930
3741010
116,15
Капитал
2828921
3359147
3800296
441149
113,13
Обязательства
18892158
19799772
23099634
3299862
116,67
Прибыль до
налогообложения
647895
845885
1001371
155486
118,46
Чистая прибыль
498298
653565
782182
128617
119,75
Общая стоимость активов ПАО «Сбербанк России» за период 2016-
2018 гг. увеличилась на 4193014 млн. руб., что в относительном выражении
составляет 18,47%, при этом снижение за 2016 г. составило 4,34%, прирост за
2017 г. – 6,62%, прирост за 2018 г. – 16,15% (рисунок 4).
39
Рисунок 4 - Динамика общей стоимости активов
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Основными факторами роста активов банка в 2016 году, были кредиты
юридическим и физическим лицам, а также чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.
В 2018 году активы Группы увеличились на 15,4%. Совокупный
кредитный портфель вырос на 16%, показав прирост и в корпоративном, и в
розничном сегментах.
Общая сумма источников собственных средств ПАО «Сбербанк
России» за период 2016-2018 г.г., увеличилась на 1472143 млн.руб. руб., что
в относительном выражении составляет 63,23% от суммы на начало
анализируемого периода; при этом прирост за 2016 г. составил 21,51%,
прирост за 2017 г. – 18,74%, прирост за 2018 г. – 13,13% (рисунок 5).
В среднем за год, на протяжении анализируемого периода, сумма
источников собственных средств банка увеличивалась на 17,74%.
40
Рисунок 5 - Динамика общей суммы источников
собственных средств ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 гг.
(тыс. руб.)
Общая стоимость пассивов (обязательств) за период 2016-2018 г.г.,
увеличилась на 2 720 870 379 тыс. руб., что в относительном выражении
составляет 13,35%, при этом снижение за 2016 г. составило 7,29%, прирост за
2017 г. – 4,80%, прирост за 2018 г. – 16,67% (рисунок 6).
Рисунок 6 - Динамика общей стоимости обязательств
ПАО «Сбербанк России» за 2016-2018 г.г. (тыс. руб.)
В среднем за год, на протяжении анализируемого периода, сумма
обязательств банка увеличивалась на 4,27%. Пассивы банка представлены
несколькими группами обязательств: обязательствами в виде привлеченных
кредитов, вкладов и счетов клиентов банка; обязательствами в виде
41
финансовых инструментов; обязательствами, вытекающими из налоговых
правоотношений; прочими обязательствами.
Общая сумма обязательств в виде привлеченных кредитов, вкладов и
счетов клиентов снизилась на 1282127 млн. руб. или 6,71% за 2016 г., затем
увеличилась на 970435 млн. руб. или 5,44% за 2017 г., и снова увеличилась на
3249109 млн. руб. или 17,28% за 2018 г.
Итак, активы банка профинансированы преимущественно за счет
пассивов (обязательств) банка. При этом удельный вес пассивов составлял:
на 01.01.2016 г. – 89,75%, на 01.01.2017 г. – 86,98%, на 01.01.2018 г.–
85,50%, на 01.01.2019 г. – 85,87%. Таким образом, роль обязательств в
финансировании активов банка уменьшилась. Соответственно, роль
собственных источников увеличилась, поскольку удельный вес этих
источников изменился с 10,25% на 01.01.2016 г. до 14,13% на 01.01.2019 г..
Указанные изменения, позволяют предположить, что финансовая
устойчивость анализируемого банка – улучшилась.
Основу доходов банковских учреждений, как правило, составляют
процентные доходы, полученные по предоставленным ссудам. Основу
названного вида доходов составляют преимущественно осуществляемые
банком кредитные операции. Динамика чистой прибыли показана на рисунке
7.
Рисунок 7 - Динамика изменения чистой прибыли ПАО
«Сбербанк России» за 2016-2018 годы
42
У банка в составе источников собственных средств имеется в наличии
нераспределенная прибыль, что позволяет сделать вывод о систематической
прибыльной деятельности. Нераспределенная прибыль – это процент или
сумма чистого дохода, который не был выплачен в виде дивидендов. Он был
оставлен в компании для целей реинвестирования в операционную
деятельность или уплаты долговых обязательств.
Одна из главных целей функционирования банков - предоставление
кредитов в размере, который зависит и от объема собственного капитала, и от
сумм привлеченных средств.
Сущность кредитной политики ПАО «Сбербанк России», заключается
в обеспечении безопасности, прибыльности и надежности всех кредитных
операций, которые обеспечивают именно минимальный кредитный риск.
2.2. Особенности учета кредитов и займов в ПАО «Сбербанк
России»
Бухгалтерскому учету в банках присущи отличительные черты,
обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что
отражается в организации учетно-операционной работы.
Организация учетно-операционной работы в банке включает в себя:
– построение учетно-операционного аппарата;
– организацию рабочего дня и документооборота;
– внутрибанковский контроль.
ПАО «Сбербанк России», имеет обширную сеть филиалов по всей
стране. Это предоставляет его клиентам, свободу в решении каких-либо
вопросов, находясь за пределами своего места проживания. Наличие
банкоматов, расчетных центров и круглосуточная поддержка – является
немаловажным и значимым факторов в обслуживании.
Для осуществления контроля за деятельностью банковской структуры
такого масштаба, была разработана система сбора и анализа статистической
43
отчетности. Показатели статистической отчетности, собираются согласно
утвержденного Правлением «Табеля форм статистической отчетности», со
всех подразделений банка с заданной периодичностью. Собранные
статистические данные контролируются при помощи экономических и
финансовых показателей, рассчитанных на основе бухгалтерской
отчетности. В ходе сбора статистический данных, каждый отдельный
филиал ПАО «Сбербанка России», решает сразу несколько задач. В первую
очередь – это сбор данных с нижестоящих подразделений и импорт данных
из собственных систем. Далее, проводится контроль собранной информации
и отправка результатов в вышестоящее подразделение.
Отметим, что деятельность кредитных организаций носит очень
специфический характер и значительно отличается от организаций других
отраслей. Это связано в первую очередь, с большим числом финансовых
инструментов, с которыми им приходится иметь дело. В России для
кредитных организаций разработан специальный план счетов, который
значительно отличается от счетов других организаций.
В отчетный период при осуществлении своей деятельности банк
руководствовался «Учетной политикой ПАО «Сбербанк России» на 2018
год», сформированной на базе Федерального закона «О бухгалтерском
учете», Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, Плана счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации,
изложенных в инструкциях и нормативных актах Банка России,
действующего налогового законодательства и внутренних документов банка.
Учетная политика банка, строится в направлении все большего
сближения российских стандартов бухгалтерского учета и требований
МСФО, повышения экономической грамотности бухгалтеров.
Особенностью современного периода ведения бухгалтерского учета и
составления отчетности, является обилие разнородных требований при
составлении российской бухгалтерской отчетности, консолидированной