47
2.3. Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда в МБОУ СОШ сельского
поселения «Село Новый Мир» Комсомольского муниципального района
Хабаровского края
Средняя численность работников МБОУ СОШ сельского поселения
«Село Новый Мир» составляет за 1 квартал 2017 года составляет 41 человек.
Таблица 2
Работники учреждения по группам персонала
Группа персонала
Должность
Численность
Административный
Директор
1
Заместитель директора по учебно
– методической работе
1
Заместитель директора по
внешкольной и внеклассной
воспитательной работе;
1
Заместитель директора по
безопасности
1
Главный бухгалтер
1
Педагогический
персонал
Социальный педагог
1
Учитель
16
Учебно –
вспомогательный
персонал
Секретарь
1
Заведующий хозяйством
1
Бухгалтер
1
Младший
обслуживающий
персонал
Рабочий по комплексному
обслуживанию здания
12
Вахтер
1
Сторож
1
Повар
1
Кухонный рабочий
1
Таблица 3
Среднегодовое количество работников в 2014 - 2016 годах
Год
Всего
в том числе по группам персонала
административный
педагогический
УВП
МОП
2014
38
4
15
3
16
2015
38
5
14
3
16
2016
42
5
18
3
16
Проанализируем количество работников по группам персонала. По
административному персоналу в 2015 году в сравнении с 2014 годом
48
произошло увеличение численности на 1 человека и уменьшением на 1
человека численности педагогического персонала. Произошло это в результате
введения в штатное расписание 1 ставки заместителя директора по
безопасности. Работника перевели с должности учитель на должность
заместителя директора по безопасности. По учебно – вспомогательному и
младшему обслуживающему персоналу количество сотрудников осталось без
изменений. По педагогическим работникам в 2016 году в сравнении с 2015
годом произошло увеличение количества работников на 4 человека, что
составляет 28,6 %.
В связи с данным увеличением проанализируем нагрузку
педагогических работников по тарификационным спискам.
Согласно тарификационным спискам, действующим с 1 сентября 2014
года, нагрузка педагогических работников составляла 376 часов, с 1 сентября
2015 года нагрузка составляет 384 часа, с 1 сентября 2016 года нагрузка
составляет 479 часов.
Средняя нагрузка в 2015 году составляет ((376 часов * 8 мес.) + (384 часа
* 4 мес.))/12 мес. = 379 часов
Средняя нагрузка в 2016 году составляет ((384 часа * 8 мес.) + (479 часов
* 4 мес.))/12 мес. = 416 часов
Мы видим, что среднегодовая нагрузка учителей увеличилась на 37
часов, что составляет 9,8%. Данное увеличение связано с увеличением
количества классов, а именно открытием с 1 сентября 2016 года 3 классов, для
детей с ограниченными возможностями здоровья, что повлекло за собой
ведение дополнительных часов.
В 2015 году нагрузка на 1 учителя составляла 379 часов / 14 человек =
27,1 час. В 2016 году нагрузка на 1 учителя составляла 416 часов / 18 человек =
23,1 часа. Из проведенного анализа следует, что средняя нагрузка на 1
работника уменьшилась на 4 часа, что составляет 17,3%. Данное уменьшение
49
нагрузки на 1 учителя связано с увеличением численности педагогических
работников.
Проанализируем укомплектованность учреждения по фактической
нагрузке и запланированной тарификационными списками. В соответствии с
Приказом Минобрнауки России от 22.12.2014 года №1601 «О
продолжительности рабочего времени педагогических работников и о порядке
определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в
трудовом договоре» нагрузка педагогического работника устанавливается в
размере 18 часов в неделю. Узнаем необходимое количество сотрудников на
утвержденную тарификационными списками нагрузку на 2015 год - 379 часов /
18 часов = 21 человек, на 2016 год - 416 часов / 18 часов = 23 человека.
В результате данного анализа мы видим, что фактическое количество
педагогических работников ниже необходимого количества в 2015 году на 7
человек, в 2016 году на 5 человек. Что приводит к тому, что утвержденная
нагрузка распределяется между педагогическими работниками, фактически
работники работают в 2015 году на 1,51 ставки, в 2016 году на 1,28 ставки.
Увеличенный объем работ может повлечь за собой снижение эффективности
труда.
Проанализируем основных работников (педагогический персонал) по
квалификационным категориям (график 1).
50
График 1
Соотношение педагогических работников по квалификационным
категориям
В учреждении работает 55% педагогических работников не имеющих
квалификационной категории. Руководителю необходимо провести
планирование и мотивацию педагогических работников на участие в курсах
повышения квалификации. Так как данный показатель влияет на
эффективность образовательного процесса.
Проанализируем коэффициент текучести кадров всех работников. В
2014 году численность работников составляла 38 человек, по данным отчета П-
4(НЗ) количество уволившихся работников составило 6 человек.
К
т
= 6 / 38 = 0,158
В 2015 году численность работников составляла 38 человек, по данным
отчета П-4(НЗ) количество уволившихся работников составляет 9 человек.
К
т
= 9 / 38 = 0,237
В 2016 году численность работников составляла 42 человек, по данным
отчета П-4(НЗ) количество уволившихся работников составляет 6 человек.
К
т
= 6 / 42 = 0,143
51
Мы видим, что уровень уволившихся работников в 2015 году
увеличился в сравнении с 2014 годом на 50%. Увеличение объема работы могло
повлечь за собой отток кадров из учреждения. В 2016 году уменьшился в
сравнении с 2015 годом на 39,7%. Можно предположить, что в учреждении
улучшились условия труда, увеличилась средняя заработная плата.
Сравним уровень средней заработной платы по группам персонала. На
основании данных отчета ЗП - образование за 2014 - 2016 годы (График 2).
График 2
Уровень заработной платы за 2014 -2016 гг.
В результате проведенного анализа мы видим, что уровень заработной
платы административного персонала в 2015 году остался на прежнем уровне в
сравнении с 2014 годом. Заработная плата педагогических работников выросла
52
на 19,1%, что связано с увеличением нагрузки и уменьшением количества
учителей. Заработная плата учебно – вспомогательного персонала увеличилась
на 5,6% и младшего обслуживающего персонала увеличилась на 14,4%, что
связано с увеличением МРОТ с 01 сентября 2014 года.
В 2016 году в сравнении с 2015 годом уровень платы
административного персонала остался на прежнем уровне. Заработная плата
педагогических работников выросла на 16,6%, что связано с увеличением
нагрузки в результате открытия с 01 сентября 2016 года 3 дополнительных
классов. Заработная плата учебно – вспомогательного персонала увеличилась
на 7,7% и младшего обслуживающего персонала увеличилась на 15,1%, что
связано с увеличением МРОТ с 01 апреля 2016 года.
Фонд заработной платы за 2014 год составил 12 382,4 тыс. рублей, в
2015 году 12 797,1 тыс. рублей, в 2016 году 14 039,9 тыс. рублей.
Увеличение фонда заработной платы в 2015 году в сравнении с 2014
годом связано с кадровым перемещением ставок штатного расписания,
увеличением МРОТ с 1 сентября 2014 года.
Увеличение фонда заработной платы в 2016 году в сравнении с 2015
годом связано с увеличением нагрузки педагогических работников и
увеличением МРОТ с 1 апреля 2016 года.
Фонд заработной платы основного персонала (педагогических
работников) в 2014 году составлял 7 128,1 тыс. рублей, в 2015 году - 6 829,2
тыс. рублей, в 2016 году - 7 653,2 тыс. рублей.
Снижение фонда заработной платы в 2015 году в сравнении с 2014
годом связано с внесением изменений в штатное расписание и кадровым
перемещением сотрудника с должности учитель на должность заместитель
директора по безопасности.
Увеличение фонда заработной платы в 2016 году в сравнении с 2015
годом связано с увеличением нагрузки педагогических работников в результате
53
введения 3 дополнительных классов для детей с ограниченными
возможностями здоровья.
При анализе фонда заработной платы выявлен большой перерасход
фонда от утвержденного.
Таблица 4
Отклонение фактического фонда заработной платы от
утвержденного
КОСГУ
Утвержденный
план
План 1
квартал
Фактические
начисления
Отклонение
211
13 277,3
3 319,3
3 907,1
- 587,8
213
4 008,3
1 002,1
1 169,4
- 167,4
Итого
17 285,6
4 321,4
5 076,5
- 755,2
В результате анализа фактического начисления установлено, что
стимулирующий фонд заработной платы (от фонда окладов) в 1 квартале 2017
года составляет 9,5%.
Фонд окладов в 1 квартал составляет 849,0 тыс. рублей, стимулирующий
фонд 80,5 тыс. рублей.
Утвержденный стимулирующий фонд составляет 2%. Соответственно
максимально начисленный стимулирующий фонд должен составлять 17,0 тыс.
рублей. Данный фактор повлек за собой перерасход фонда заработной платы в
сумме 63,5 тыс. рублей.
Фонд компенсационных выплат в 1 квартале 2017 года составил 8,3%.
Фонд окладов 849,0 тыс. рублей, компенсационный фонд 70,3 тыс.
рублей.
Утвержденный компенсационный фонд составляет 5%. Соответственно
максимально начисленный компенсационный фонд должен составлять 42,5
тыс. рублей. Данное превышение процента компенсационного фонда повлекло
за собой перерасход фонда заработной платы в сумме 27,8 тыс. рублей.
Компенсации отпуска при увольнении (не предусмотренные при расчете
фонда заработной платы) составили 112,7 тыс. рублей.
54
Отпуска переходящие на месяца следующего квартала составляют 93,1
тыс. рублей.
Из выявленных показателей, повлекших за собой перерасход фонда
заработной платы мы видим, что превышение стимулирующих и
компенсационных выплат, выплаты компенсаций при увольнении, выплата
отпускных, приходящихся на месяца следующего квартала в сумме составляет
297,1 тыс. рублей. С начислениями на оплату труда данный перерасход
составит 386,8 тыс. рублей.
Разница между фактически сложившимся перерасходом и суммой,
влияющей на перерасход фонда заработной платы составляет 368,4 тыс. рублей
(сумма, которая не объяснима анализом показателей, влияющих на уровень
начислений).
Сравним утвержденный план 2017 года с фактически сложившимся
фондом заработной платы за 2016 год.
Таблица 5
Сравнительный анализ ФЗП 2016 г. С ФЗП 2017 г.
КОСГУ
Фактическое
исполнение 2016
года
План
утвержденный на
2017 год
Отклонение
211
13 584,7
13 277,3
-307,4
213
4 051,6
4 008,3
-43,3
Итого
17 636,3
17 285,6
-350,7
Уменьшение фонда заработной платы в 2017 году в сравнении с 2016
годом не может быть экономически обоснованным, так как с 1 апреля 2016 года
произошло увеличение МРОТ, что должно повлечь за собой увеличение фонда
заработной платы на 2017 год. В 2016 году МРОТ составлял 9 485,0 рублей, с 1
сентября 2016 года он составляет 12 408,0 рублей. Увеличение на 2 923,0 рубля.
В учреждении 17 человек получают заработную плату равную МРОТ (12 -
рабочих по комплексному обслуживаю зданий, секретарь, вахтер, сторож,
повар и кухонный рабочий). Увеличенный МРОТ в 2017 году будет
выплачиваться на 4 месяца дольше, чем в 2016 году - увеличение фонда
55
заработной платы от фактического фонда заработной платы должен составлять
4 месяца * 2 923,0 рубля * 17 человек = 198 764,0 рубля, с начислениями эта
сумма составит 258 790,73 рубля.
В учреждении с 1 сентября 2016 года введены 3 класса для детей с
ограниченными возможностями здоровья. В среднем за месяц расходы на
классы - коррекцию составляют:
Нагрузка 78 часов – 32 383,0 рубля
Сельская местность – 8 095,75 рублей
За специфику работы – 6 476,6 рублей
РК, СН – 46 955,35 рублей
Итого: 93 910,70 рублей
В 2017 году ведение этих дополнительных классов будет
осуществляться на 8 месяцев больше, чем в 2016 году. Соответственно
увеличение фонда заработной платы на 2017 год должно составлять 93 910,7
рублей * 8 месяцев = 751 285,6 рублей. С начислениями эта сумма составит
978 173,85 рубля.
В результате проведенного анализа установлен факт утвержденного
плана финансово - хозяйственной деятельности учреждения на 1 237,0 тыс.
рублей меньше необходимого для нормального функционирования учреждения
с сохранением средней заработной платы работникам.
Так как образовательные учреждения финансируются на основании
расчетов нормативно - подушевого финансирования, который производит ГРБС
на основании производственных показателей, предоставляемых учреждением,
необходимо провести анализ данного расчета. По запросу учреждения ГРБС
предоставило расчет. (Приложение 1).
По данному расчету выявлены несоответствия предоставленным
учреждения данным. В графе 15 - количество обучающихся в обычных классах
на 2 ступени обучения - 60, в учреждении таких детей 45.
56
Данная ошибка повлекла за собой ошибку в графе 57 процент
отклонения от факта, который при правильном расчете должен составить
35,3%.
В графе 57 процент отклонения от факта составляет 27,3%. В
соответствии с Методикой расчета нормативов подушевого финансирования
утвержденной Постановлением Правительства Хабаровского края №402-пр от
22.11.2013 года при данном размере отклонения объемов расходов,
определенного по нормативам от фактических расходов должен применяться
поправочный коэффициент в минимальном значении 1,2 до максимального
предела 1,36 до достижения процента утверждения близкому к 100%. В расчете
ГРБС применен поправочный коэффициент равный 1,19, что является не
правильным. Данный коэффициент применяется при отклонении в 11-20%.
При отклонении от факта более 30% должен применятся поправочный
коэффициент в минимальном значении 1,37 до максимального значения 1,85.
Данные ошибки привели к занижению объемов финансирования
учреждения. При минимальном значении поправочного коэффициента 1,37 при
проценте утверждения от потребности 88,7% отклонение недополученного
финансирования составляет 529,5 тыс. рублей. При максимальном
приближении процента утверждения от потребности к 100% (в данном случае
получается 99,7%) поправочный коэффициент составляет 1,54, отклонение
недополученного финансирования составляет 2 738,8 тыс. рублей. С
начислениями данная сумма составляет 3 565,9 тыс. рублей (Приложение 2).
Такая существенная ошибка может повлечь за собой образование
кредиторской задолженности по выплате заработной платы, что чревато для
руководителя и главного бухгалтера ответственностью, предусмотренной УК
РФ.
На основании выше проведенного анализа можно утверждать, что при
достаточном объеме финансирования у учреждения сложилась бы экономия,
которую можно было бы потратить на мотивацию работников, например, на