26
Рисунок 2 - Организационная структура учреждения
заболевания, травмы, возраста или наличия инвалидности и нуждающихся в
постоянном постороннем уходе, обеспечивающего создание
соответствующего их возрасту и состоянию здоровья условий
жизнедеятельности, проведение мероприятий медицинского
психологического, социального характера, направленных на их социальную
адаптацию в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 г.а №
442-ФЗ «Об основах социального обслуживания граждан в Российской
Федерации», иными нормативными правовыми актами Российской
Вид деятельности соответствует ОКВЭД 87.90 – деятельность по
уходу с обеспечением проживания прочая.
Учреждение является некоммерческой организацией, созданной для
выполнения работ и оказания услуг в целях обеспечения реализации
предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий
органов государственной власти Новгородской области в сфере социальной
защиты.
Учреждение оказывает следующие платные услуги:
1. предоставление слуг по временному проживанию;
2. предоставление услуг по проведению сан. эпид. экспертизы –
доврачебной медицинской помощи (предрейсовый осмотр водителей).
Ведение бухгалтерского учета в учреждении осуществляется
бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером.
ОАУСО
«Боровичский ДИ»
Социально-
медицинское
отделение
Отделение
милосердия
Отделение
активного
долголетия
Железково
Админис
тративно
-
хозяйств
енная
часть
Бытовое
обслужи
вание
Органи
зация
питани
я
27
Штат бухгалтерии на 01.01.2018г. составляет 3 человека.
Бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом с
использованием бухгалтерских программ: Парус бухгалтерия версия 8, 1С
Бухгалтерия конфигурация Зарплата и управление персоналом версия 8.3, 1С
Бухгалтерия конфигурация автономное учреждение версия 8.3.
Списание материальных запасов и бланков строгой отчетности
производится по средней стоимости согласно учетной политике,
утвержденной приказом от 09.02.2015г. № 3.
Учреждению предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование
земельный участок площадью 11955 кв.м. с кадастровым номером
53:22:022475:1 по адресу: Новгородская обл., г. Боровичи, ул. Р. Люксембург,
д. 16.
План по государственному заданию по учреждению на возмещение
нормативных затрат на оказание государственных услуг в рамках
государственного задания (форма 0503762):
- на 2016г. утвержден на 158 человек в сумме 27316300руб.,
фактически предоставлено услуг для 181 человека. Нормативная затрата на 1
человека составила 150,90руб., при плане 172,8руб.
- на 2017г. утвержден на 172 человек в сумме 22903759,00руб.
Профинансировано 22747313,38руб., а фактически предоставлено услуг 190
физическим лицам.
Движение численности проживающих за 2016 и 2017г.г. представлено
в таблице 2.
Таблица 2
Движение численности проживающих в учреждении
в 2016-2017г.г.
Показатель
2016г., чел.
2017г., чел.
1
2
3
Поступило
33
45
Выбыло по личному заявлению
4
5
умерло
27
23
Переведено в другие учреждения
3
13
Прочие причины
1
4
28
Учреждению ежегодно утверждается план финансово-хозяйственной
деятельности, приведенный в таблице 3. На 2016 утвержден в объеме
44108938,94руб., в 2017 – 44741163,60руб.
Таблица 3
План финансово-хозяйственной деятельности
на 2016-2017г.г.
План ФХД
2016, руб.
2017, р.
1
2
3
Субсидии на выполнение госзадания
28110337,00
22903759,00
Поступления от оказания госуслуг
15998601,94
18615501,60
Субсидии на иные цели
0,00
3221900,00
Исполнение плана
99%
100,8%
Не исполнение плана по государственному заданию на 2017г.
объясняется тем, что счет за электроэнергию был получен только в январе
2018г. и соответственно денежные средства будут использованы только в
январе 2018г.
Сравнительный анализ показателей отчетности учреждения приведен
в таблице 4.
Таблица 4
Сравнительный анализ показателей отчетности учреждения
за 2016-2017г.г.
Показатель
2016г., руб.
2017г., руб.
1
2
3
Остатки средств на лицевых счетах
280,73
226213,43
Остатки средств в кассе учреждения
0,00
0,00
Поступление материальных запасов за счет
средств субсидии
4173080,82
303506,90
Списание материальных запасов за счет
средств субсидии
3821542,34
4185697,66
Поступление материальных запасов за счет
средств от приносящей доход деятельности
3088879,89
5867875,35
Списание материальных запасов за счет
средств от приносящей доход деятельности
1963170,51
3720,40
Благотворительность от юридических лиц –
материальные запасы
61392,26
46357,00
Приобретено основных средств за счет
средств субсидии
67622,00
7370,00
Списано основных средств за счет средств
субсидии
22307,25
0,00
Приобретено основных средств за счет
средств от приносящей доход деятельности
239065,13
316288,80
29
Продолжение табл. 4
1
2
3
Списано основных средств за счет средств от
приносящей доход деятельности
82283,12
0,00
Получено основных средств по
благотворительности
171220,00
0,00
Для финансирования учреждению из областного бюджета выделяются
денежные средства, помимо этого, как указывалось выше, учреждение
оказывает платные услуги - объем которых представлен в таблице 5.
Таблица 5
Сумма поступлений от оказания платных услуг
в 2016-2017г.г.
2016г., руб.
2017г., руб.
1
2
3
Поступления от оказания платных услуг
15998601,94
18615504,60
В том числе:
Доходы от услуг по стационарному
обслуживанию граждан
(75% пенсии)
14234729,65
16809288,59
Доходы от услуг по временному проживанию
1641212,29
1536500,00
Доходы от проведения предрейсовых
осмотров
122160,00
126240,00
Благотворительность от физ лиц
500,00
0,00
Питание сотрудников
0,00
143476,01
Дебиторская задолженность по субсидиям на выполнение гос задания
на 01.01.2017г. составила 97783,56руб., на 01.01.2018г. она отсутствовала. По
приносящей доход деятельности дебиторская задолженность в учреждении
на 01.01.2018г. составила 15368,16руб., на 01.01.2017г. – отсутствовала.
Кредиторская задолженность по приносящей доход деятельности на
01.01.2017г. составила 2065391,22, а по состоянию на 01.01.2018г. –
216314,92 Увеличение данной кредиторской задолженности возросло в 2016
г. на 460% в сравнении с 2015г. В 2017г. существенного увеличения не
произошло. Данный вид задолженность - это задолженность перед
проживающими, которые умерли, но по сроку списания данную
задолженность еще нельзя отнести на забалансовый счет.
30
Кредиторская задолженность по расходам за 2016г. составила
1531827,30руб., а за 2017г. – 1096835,41руб. Резкое увеличение кредиторской
задолженности произошло в 2016г. – на 460% по сравнению с 2015г. При чем
просроченной кредиторской задолженности в 2016г. 1531827,30руб., в 2017г.
просроченная кредиторская задолженность 333506,21. Уменьшилась в
сравнении с 2016г. на 63%. На 01.01.2017г. наибольшая кредиторская
задолженность образовалась перед поставщиками за ремонтные работы в
пищеблоке и в помещении – 988638,55руб., за материалы – 333510,07руб.
Рост задолженности обусловлен ремонтом и открытием с 01.07.2016г.
пищеблока в учреждении и непредвиденными расходами при ремонтных
работах. За аналогичный период 2015г. просроченной задолженности не
было.
На праве оперативного управления у учреждения по состоянию на
2016-2017г.г. находилось имущество, указанное в таблице 6.
Таблица 6
Имущество, находящееся на балансе учреждения
в 2016-2017г.г.
Наименов
ание
показател
я
Балансовая стоимость имущества
ИТОГО
Закрепленного
собственником/приоб
ретенного за счет
выделенных
собственником
средств
Приобретенног
о за счет
средств,
полученных от
приносящей
доход
деятельности
2016г.
2017г.
2016г.
2017г.
2016г.
2017г.
Недвижимо
е
имущество
1978783
0,52
1978783
0,52
19787830,5
2
19787830,5
2
0
0
Движимое
имущество
6897861
,29
7552119
,88
2956197,69
3379653,53
394166
3,60
417246
6,35
Всего
2668569
1,81
2733995
0,40
22744028,2
1
23167484,0
5
394166
3,6
417246
6,35
Вышеприведенная таблица наглядно показывает, что балансовая
стоимость имущества в 2017г. увеличилась по сравнению с 2016г. на
654258,59 руб. Данное увеличение произошло за счет увеличения балансовой
31
стоимости только движимого имущества, а именно по большей части за счет
увеличения балансовой стоимости движимого имущества, закрепленного
собственником/приобретенного за счет выделенных собственником средств
(на 423455,84руб.) и за счет увеличения балансовой стоимости движимого
имущества, приобретенного за счет средств, полученных от приносящей
доход деятельности (на 230802,75руб.).
Показатели финансового состояния приведены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели финансового состояния учреждения
в 2016-2017г.г.
Наименование показателя
2016г.
2017г.
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
Нефинансовые активы всего:
35005
38047
из них:
недвижимое имущество всего
19788
19788
в том числе: остаточная стоимость
11327
10898
особо ценное движимое имущество
всего
2962
3173
в том числе: остаточная стоимость
295
119
Финансовые активы всего:
-16747,9
0,3
денежные средства на счетах
353,3
0,3
дебиторская задолженность до доходам
1800,4
дебиторская задолженность по
расходам
-18901,6
Обязательства всего:
1723,6
2065,4
из них: кредиторская задолженность, в
том числе:
1723,6
2065,4
Просроченная кредиторская
задолженность
37170,97
1531,8
Как видно из вышеприведенной таблицы, сумма недвижимого
имущества осталась неизменна. Но существенно изменились показатели
финансовых активов, а именно, на 01.01.2017г. снизилась сумма денежных
средств на счетах на 353000руб., в 2017г. отсутствует дебиторская
задолженность, а в 2016г. ее существенную долю составляла дебиторская
задолженность по расходам. При этом произошло увеличение кредиторской
задолженность учреждения на 341,8 тыс.руб.
32
Показатели по поступлениям и выплатам учреждения за 2016 и
2017г.г. приведены в таблице 8.
Таблица 8
Поступления и выплаты учреждения в 2016-2017г.г.
Наименова
ние
показател
я
Объем финансового обеспечения, руб.
всего
в том числе
Субсидия на
финн
обеспечение гос
задания
Поступления от
оказания услуг на
платной основе
2016г.
2017г.
2016г.
2017г.
2016г.
2017г.
1
2
3
4
5
6
7
Поступлени
я от
доходов.
всего:
40818800
,00
34939400
,00
2631880
0,00
1893940
0,00
14500000
,00
1600000
0,00
субсидия на
выполнение
гос задания
26318800
,00
18939400
,00
2631880
0,00
1893940
0,00
0,00
0,00
Выплаты по
расходам,
всего:
41172067
,05
34939400
,00
2631880
0,00
1893940
0,00
14853267
,05
1600000
0,00
расходы на:
выплаты по
персоналу,
всего:
1650490
0,00
2155290
0,00
10004900
,00
10876500
,00
6500000
,00
10676400
,00
из них:
оплата
труда
1274370
0,00
1661830
0,00
7743700,
00
8418300,
00
5000000
,00
8200000,
00
начисления
на оплату
труда
3761200,
00
4934600,
00
2261200
2458200
1500000
2476400
приобретен
ие работ.
услуг
2139827
0,73
5578376,
00
15311400
3322347,
12
6086870
,73
2256028,
75
из них:
услуги
связи
100000,0
0
117200,0
0
0,00
0,00
100000,
00
117200,0
0
транспортн
ые услуги
100000,0
0
30000,00
0,00
0,00
100000,
00
30000,00
коммунальн
ые услуги
2249400,
00
2980800,
00
2149400,
00
2980800,
00
100000,
00
0,00
содержание
помещений
3815599,
00
1470706,
00
300000,0
0
137067,1
2
3515599
,00
1333638,
55
прочие
работы,
услуги
1513327
1,73
979670,2
12862000
,00
204480,0
0
2271271
,73
775190,2
прочие
расходы
266396,3
2
380000,0
0
0,00
111154,0
0
266396,
32
268846,0
0
33
Продолжение табл. 8
1
2
3
4
5
6
7
расходы о
приобретен
ия
нефинансов
ых активов,
всего
3002500,
00
7428124,
00
1002500,
00
4629398,
88
2000000
,00
2798725,
25
из них:
остаток
средств на
начало года
353267,0
5
280,73
0,00
0,00
353267,
05
280,73
Численность получателей социальных услуг по стационарной форме
социального обслуживания и всем видам социальных услуг, оказываемых в
учреждении в 2017г. возросла на 9 человек за счет бюджетных ассигнований,
и убавилось на 4 человека – обслуживаемых за плату, в соответствии с
договорами о предоставлении социальных услуг за счет средств физических
лиц. Из вышеприведенной таблицы мы видим, что в 2017г. по сравнению с
2016г. поступления от оказания платных услуг увеличились, но при этом
значительно снизилась сумма субсидий – на 7379400руб, что привело к
снижению общей суммы поступлений на 5879400руб. Остаток средств на
начало2017г. существенно снизился, это связано с сокращением
финансирования, сумма уменьшения – 352986,32руб.
За 2017г. В учреждении среднемесячная номинальная заработная
плата работников списочного состава без учета внешних совместителей
составила 19949руб. В 2016г. этот показатель был равен 19105руб.
Среднемесячная заработная плата по категориям персонала приведена в
таблице 9.
Таблица 9
Среднемесячная заработная плата персонала в учреждении
по категориям персонала в 2016-2017г.г.
Категория персонала
2016г., руб.
2017г., руб.
1
2
3
Руководитель
84667
85325
Зам руководителя и структурных
подразделений
25929
26652
Средний медицинский персонал
23105
24038
34
Продолжение табл. 9
1
2
3
Младший медицинский персонал
17500
21099
Прочий персонал
14547
15422
Численность персонала учреждения по штатному расписанию и
списочная численность персонала приведены в таблице 10.
Таблица 10
Штатная и списочная численность персонала учреждения
в 2016-2017г.г.
Численность
2016г., чел.
2017г., чел.
1
2
3
Численность по штатному расписанию
157
141
Списочная численность
79
76
На обучение и повышение квалификации ежегодно направляются
средства от приносящей доход деятельности, данные о затратах приведены в
таблице 11.
Таблица 11
Затраты на обучение и повышение квалификации
персонала учреждения в 2016-2017г.г.
2016г., чел.
2017г., чел.
1
2
3
Количество человек, которые прошли обучение
13
5
Затраты на обучение
31490
18500
Таким образом, в 2017г. был достаточно сложным для учреждения,
поскольку произошло снижение общей суммы доходов от услуг по
временному проживанию (на 6,38%), но общая сумма поступлений от
оказания платных услуг возросла (на 16,36%) - за счет роста поступлений от
стационарного обслуживания граждан (на 18,09%) и дополнительно
полученных поступлений за счет питания сотрудников – 143476,01р. Не
смотря на это, общая сумма поступлений учреждения снизилась в 2017г. на
14,4%. Это снижение обусловлено существенным снижением субсидии на
финансовое обеспечение гос задания (на 28,04%), так называемых
бюджетных средств. Соответственно, в связи со снижением поступлений
35
снизилась и сумма расходов на 15,14%. Не смотря на сокращения расходов,
расходы на заработную плату увеличились, при этом увеличение в основной
массе произошло за счет средств, получаемых от оказания платных услуг. В
целом, в 2017 году списочная и штатная численность персонала увеличилась
несущественно. Резкий скачок численности наблюдался в 2016г. в связи с
открытием пищеблока и дополнительным набором персонала.
2.2. Организация бухгалтерского учета расчетов по оплате труда на
предприятии
Расчеты по оплате труда в учреждении ведутся в программе 1С:
Бухгалтерия 8.3, конфигурация Зарплата и управление персоналом.
Общая сумма средств, направляемая на оплату труда, состоит из
средств бюджета, внебюджетных средств (поступления 75% пенсии
проживающих) и доходов от оказания платных услуг. Указанные средства
распределяются в соответствии со сметой формирования и расходования
средств, направляемых на расходы по оплате труда.
Оклады работникам организации устанавливаются в соответствии с
Положением об оплате труда работников учреждения. Система оплаты труда
в учреждении в соответствие с Положением об оплате труда работников
учреждения предусматривает:
а) оклады;
б) повышающие коэффициенты к окладам;
в) перечень и условия выплат компенсационного характера;
г) перечень и условия выплат стимулирующего характера.
Выплаты стимулирующего характера – это премиальные выплаты по
итогам работы за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год; единовременные
выплаты; выплаты за стаж работы в организации.
Выплаты стимулирующего и компенсационного характера, связанные
с режимом рабочего времени и условиями труда, устанавливаемые