66
Таблица 14
Анализ распределения по професиональному образованию
персонала ООО «Н-ЗАРЯ» за 2014-2016 гг.
Образование
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста
2015г./2014г.
Темп роста
2016г./2015г.
Абсол.
%
Абсол.
%
Высшее
професиональное
образование
34
34
38
0
100
4
111,76
Среднее
професиональное
образование
35
36
37
1
102,86
1
102,78
Практиканты
1
1
1
0
100
0
100,00
Всего:
70
71
76
1
101,43
5
107,04
Рисунок 9 - Распределение по профессиональному образованию
персонала ООО «Н-ЗАРЯ» за 2014-2016 гг.
Как видно из рисунка 9, в 2016г. наблюдается рост работников, имеющих
высшее профессиональное образование (с 34 человек до 38 человек). В 2016г.,
как и в 2015г., наблюдается рост работников, имеющих средне
професиональное образование: с 36 человек в 2015г. до 37 человек в 2016 г.,
что обусловлено проведением обучения персонала на предприятия и
повышением квалификации.
За 2016 г. численность работников с высшим образованием увеличилась
на 11,76%, тогда как численность работников со специальным образованием
увеличилась на 2,7%, что является положительным фактором в кадровой
политике предприятия.
67
Процесс подбора персонала в ООО «Н-ЗАРЯ» начинается с четкого
определения будущих обязанностей работника. Отбор работников проходит
путем проведения собеседований с кандидатами.
Кадровая политика ООО «Н-ЗАРЯ» пути реализуется в рамках общей
кадровой политики и нацелена на обеспечение Общества
высококвалифицированными кадрами, создание сплоченной команды
профессионалов, способной оперативно и качественно решать текущие и
стратегические задачи.
Источниками наполнения штата предприятия являются кадровый резерв
ООО «Н-ЗАРЯ», СМИ, интернет-ресурсы, а так же отбор в учебных заведениях.
С целью оценки эффективности использования персонала на предприятии
проводится анализ использования фонда рабочего времени на предприятии
проводится методом оценки количества отработанных дней в году персоналом,
а также оценкой уровня использования фонда рабочего времени.
При расчете фонда рабочего времени учитывается численность
персонала, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и
средней длительности рабочего дня (ФРВ = ЧГ * Д * П).
На основании установленных данных проведем анализ использования
трудовых ресурсов по ООО «Н-ЗАРЯ» за 2014-2016гг. (таблица 15).
Таблица 15
Использование рабочего времени в организации ООО «Н-ЗАРЯ» за
2014 – 2016 гг.
Показатель
Значение показателя
Откло
нение
2015/
2014гг
Отклоне
ние
2016/
2015гг
Отклоне
ние
2016/
2014гг
2014г
2015г
2016г
Среднегодовая
численность
работающих (ЧГ)
70
71
76
1
5
6
Отработано дней одним
работающим за год (Д)
230
228
232
-2
4
2
Средняя длительность
рабочего дня (П), ч.
7,9
7,6
7,96
-3
0,36
0,06
Общий фонд рабочего
времени (ФРВ), чел.- ч.
157000
157673
140351
673
17322
-16649
Проанализируем факторы, влияющие на эффективность работы
персонала.
68
В 2016г. фонд рабочего времени вырос на 11552 чел./ч. в сравнении с
2015 г., в том числе за счет изменения:
– численности персонала:
DФРВЧР = (ЧГ
2016
- ЧГ
2015
) × Д
2016
×П
2015
= (76 - 71) × 228 × 7,6 = + 8664 ч.
– количества отработанных дней один рабочим:
DФРВД = ЧГ
2016
× (Д
2016
- Д
2015
) × П
2015
= 76 × (232 - 228) × 7,6 = + 2310,4
ч.
– длительности рабочего дня:
DФРВП = ЧГ
2016
× Д
2016
× (П
2016
- П
2015
) = 76 × 232 × (7,96-7,60) = +
6347,52 ч.
По проведенному анализу использования трудовых ресурсов заметно
улучшение использования фонда рабочего времени в 2016 году сравнительно с
2015г., в котором каждодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня
на каждого рабочего предприятия.
Рост фонда рабочего времени произошел в основном за счет роста
качественных показателей, таких как, увеличение количества отработанных
дней и длительности рабочего времени.
С целью оценки эффективности управления персоналом рассмотрим
структуру затрат на персонал и рентабельность труда на предприятии (таблица
16).
Таблица 16
Оценка эффективности управления персоналом ООО «Н-ЗАРЯ» за
2014-2016гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное отклонение
2015 /
2014
2016 /
2015
2016 /
2014
1. Затраты на персонал
50542,13
56379,14
66924,12
5837,01
10544,99
16382
2. Доля затрат на
персонал в общем объеме
реализации
23,52
21,73
22,45
-1,79
0,72
-1,07
3. Доля затрат на
персонал в общей сумме
себестоимости
23,62
21,76
22,6
-1,86
0,84
-1,02
4. Чистая прибыль, тыс.
руб.
9495
31970
40387
22475
8417,00
30892
5. Рентабельность
персонала, %
18,79
56,71
60,35
37,92
3,64
41,56
69
На основании проведенных расчетов в 2016 году эффективность
использования персонала возросла. Со снижением части затрат на персонал в
части реализованной продукции на 0,72 % и в себестоимость на 0,84%, общая
рентабельность персонала возросла на 3,64%. Причиной этого является
повышение расходов на содержание персонала.
На рисунке 10 представлена динамика рентабельности персонала
предприятия.
Рисунок 10 - Динамика рентабельности персонала ООО «Н-ЗАРЯ»
за 2014-2016гг.
Одним из важных показателей, который характеризует эффективность
использования труда на предприятии, является показатель производительности
труда. Эффективность использования труда на предприятии, как было указано
в первой главе дипломной работы, определяется такими показателями:
– темп роста производительности труда;
– часть прироста продукции за счет повышения производительности
труда;
– относительная экономия фонда оплаты труда.
Проведем анализ производительности труда предприятия ООО «Н-ЗАРЯ»
за 2014-2016гг. (таблица 17).
Проанализировав данные таблицы 17 можно сказать, что значительно
повысился объем реализации сравнительно с 2015г. Увеличение выручки от
70
реализации позитивно отразилось на всех показателях, включая такие как
численность и выработка одного рабочего.
Таблица 17
Анализ производительности труда ООО «Н-ЗАРЯ» за 2014-2016гг.
Показатель
2014г.
2015г.
2016г.
Темп
роста
2015/
2014,
%
Темпы
роста,
2016/
2015
%
Темпы
роста,
2016/
2014
%
1. Объем реализации,
тыс. руб.
214890
259453
298103
120,74
114,90
138,72
2. Средняя
численность
работающих, чел.
70
71
76
101,43
107,04
108,57
3. Средняя
численность рабочих,
чел.
50
50
51
100,00
102,00
102,00
4. Производительность
труда, тыс. руб. / чел.
3069,86
3654,27
3922,41
119,04
107,34
127,77
- В том числе рабочих
4297,8
5189,06
5845,16
120,74
112,64
136,00
Динамика производительности труда ООО «Н-ЗАРЯ» за 2014-2016гг.
наглядно представлена на рисунке 11.
Рисунок 11 - Динамика показателей производительности ООО «Н-
ЗАРЯ» за 2014-2016гг.
Объем реализации в 2016 г. вырос по сравнению с 2015г. на 38,72%, это
объясняется увеличением объемов деятельности предприятия и объемов
реализации товаров. Рост выручки отразилось и на других показателях, таких
как численность и выработка.
71
Производительность труда работников предприятия в 2016 году выросла
на 27,77%, и составляла 3922,41 тыс. руб./чел., в сравнении с 2015 годом.
Однако производительность труда рабочих составляла 36% и составляла
5845,16 тыс. руб./чел. Это свидетельствует о снижении трудоемкости
производимой продукции и эффективном использовании трудовых ресурсов в
категории рабочие.
Значение увеличения численности работающих и их производительности
труда неодинаково. Первый фактор количественный, что характеризует
экстенсивность использования труда, уменьшения численности работающих
положительно отражается на показателях экономичности производства -
себестоимости и других, так как дополнительные работники значат и
дополнительные расходы на оплату труда.
Вторым фактором, который влияет на выработку, является качественный.
Он определяется использованием рабочего времени на протяжении года
(экстенсивность труда), но в основном он зависит от «чистой»
производительности, которая характеризуется среднечасовую выработку
одного рабочего (интенсивность труда).
Важным так же при анализе является определение соответствия между
темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.
Фонд заработной платы работников зависит от среднесписочной
численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для
детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения нужные
данные, представленные в таблице 18.
Таблица 18
Исходные данные для анализа постоянного фонда заработной
платы
Показатель
2014г.
2015г.
2016г.
Отклонение +/-
2015/
2014гг
2016/
2015гг
2016/
2014гг
Среднесписочная
численность (ЧР)
70
71
76
1
5
6
Зарплата одного
работника, руб.
среднегодовая
(ГЗП)
347876
360917
372627
13041
13041
24780
72
Расчет влияния факторов на отклонение по фонду постоянной зарплаты
можно рассчитать способом абсолютных отклонений, используя данные
таблицы 19.
Таблица 19
Алгоритм расчета
Алгоритм расчета
Сумма, тыс. руб.
ΔФЗПір = (ЧРф - ЧРпл) × ГЗПпл
+ 1863135
ΔФЗПгзп = ЧРф × (ГЗПф - ГЗПпл)
+889899,2
Итого, тыс. руб.:
+ 2753034,2
Таким образом, перерасход фонда зарплаты образован в основном за
счет роста количества численности персонала (на 1863135 тыс. руб.) и за счет
роста среднегодовой оплаты труда работников на почасовой оплате труда (на
889899,2 руб.).
Следует отметить, что значительное влияние на производительность
труда влияет существующая система мотивации работы на предприятии. В
следующей главе будут рассмотрены основные методы повышения
производительности труда на предприятии.
Проведем факторный анализ производительности труда на предприятии
(табл. 20)
Таблица 20
Расчет показателей эффективности использования персонала
Показатели
Услов-
ные
обоз-
наче-
ния
ед.
изм.
2015г.
2016г.
Отклонения
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
Объем реализации продукции
ВП
тыс.
руб.
259453
298103
19334
102,9
Численность работающих
ЧП
чел.
71
76
+5
107
из них рабочих
ЧР
чол.
50
51
+1
102
Удельный вес рабочих
ПВ
%
66,67
67,11
0,44
100,7
Общее количество
отработанных всеми
работниками:
- человеко-дней
- человеко-часов
Д
заг
тыс.
тыс.
16188
129504
17632
141056
1444
11552
108,92
108,92
Количество отработанных
дней одним работником
Г
заг
дней
228
232
4
101,75
73
Продолжение таблицы 20
1
2
3
4
5
6
7
Среднегодовая выработка
- работника
- рабочего
РВ
П
РВ
Р
руб.
руб.
3654,27
5189,06
3922,41
5845,16
268,14
656,1
107,33
112,64
Среднедневная
производительность
ДВ
руб.
16,03
16,91
0,88
105,49
Среднечасовая
производительность
ГВ
руб.
2,11
2,12
0,01
100,47
Изменение стоимости
выработанной продукции в
результате структурных
сдвигов
С
тыс.
руб.
-
100
+100
-
Непроизводственные затраты
времени
Т
нз
час.
-
4300
+4300
-
Сверхплановая экономия
времени
Т
с
чел.-
час.
-
1200
+1200
-
Расчет влияния факторов на изменение уровня среднегодовой выработки
работающих проведем способом цепных подстановок. Для этого рассчитаем
ряд условных величин при изменении соответствующих факторов:
РВ
ум1
= ПВ
2
*Д
1
* П
1
*ГВ
1
= 67,11*228*7,6*5,43 = 631444,97 (руб.)
1) РВ
ум2
= ПВ
2
*Д
2
* П
1
*ГВ
1
= 67,11*232*7,6*5.43 = 642522,95 (руб.)
2) РВ
ум3
= ПВ
2
*Д
2
* П
2
*ГВ
1
= 67,11*232*7,96*5.43 = 672958,25 (руб.)
Проведем расчет абсолютных отклонений за счет влияния каждого
фактора:
1) удельного веса рабочих в составе всего персонала:
631444,97 – 3654,27 = 627790,7 (руб.);
2) количества отработанных дней одним работником:
642522,95 -631444,97 = 11077,98 (руб.)
3) длительности рабочего дня:
672958,25 -642522,95 = 30435,3 (руб.)
4) среднедневной выработки одного рабочего:
3922,41-672958,25 = -669035,84 (руб.)
Общее изменение среднегодовой выработки работников представляет:
627790,7 +11077,98 +30435,3 -669035,84 = 268,14 (руб.)
По проведенным расчетам можно сделать вывод, что фактическая
среднегодовая выработка работника имеет резерв роста на 268,14 руб., над
плановой выработкой.
74
С целью увеличения производительности и эффективности труда
сотрудников ООО «Н-ЗАРЯ» существует система мотивации персонала,
напрямую связывающая достижения работника в работе с его карьерным
ростом и премиальными выплатами.
Выводы по 2 главе.
Рассмотрев экономическую характеристику ООО «Н-ЗАРЯ» мы можем
сказать, что оно финансово устойчиво, платежеспособно, содержит
необходимый объем собственных средств.
В целом первичный учет расчетов по оплате труда осуществляется в
соответствии с законодательством. В качестве нарушений можем отметить, что
на предприятии отсутствует актуальная учетная политика для целей
бухгалтерского учета и налогообложения; в ООО «Н-ЗАРЯ» нарушается
график документооборота, в частности, первичные документы по учету
заработной платы поступают не вовремя. Также в некоторых формах
первичных документов отсутствуют обязательные реквизиты.
В целом аналитический и синтетический учет расчетов по оплате труда
ведется в соответствии с нормативными документами. В качестве недостатков
можно отметить неэффективную систему начисления вознаграждения;
отсутствие регистра для учета вознаграждений; методические ошибки:
отнесения расходов на оплату труда на себестоимость продаж, перечисления
заработной платы на карточные счета сотрудников.
На основании проведенного анализа эффективности использования
трудовых ресурсов предприятия можно сделать следующие выводы.
В 2016 году среднесписочная численность персонала выросла на 5
человек или на 7,04%. Рост среднесписочной численности произошел в
основном за счет специалистов на 4 человека. Наиболее благополучным из
сравниваемых периодов является 2015 г. В 2015 г. наиболее высок
коэффициент оборота по приему (2,82%) и коэффициент общего оборота
(4,22%).
75
Значительные изменения в структуре персонала по категориям
должностей ООО «Н-ЗАРЯ», главным образом за счет роста доли рабочих (с
43% в 2014г. до 50% в 2016г.), и соответственно - снижения доли служащих (с
8,19% до 6,47), руководителей (с 6,27% до 6,00%). Следует отметить
постоянное доминирование мужчин и сравнительно невысокую долю женщин
на предприятии в наблюдаемом периоде. Это связано со спецификой
деятельности предприятия.
По проведенному анализу использования трудовых ресурсов заметно
улучшение использования фонда рабочего времени в 2016 году сравнительно с
2015г., в котором каждодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня
на каждого рабочего предприятия. На основании проведенных расчетов в 2016
году эффективность использования персонала возросла. Со снижением части
затрат на персонал в части реализованной продукции на 0,72 % и в
себестоимость на 0,84%, общая рентабельность персонала возросла на 3,64%.
Причиной этого является повышение расходов на содержание персонала.
Производительность труда работников предприятия в 2016 году выросла
на 27,77%, и составляла 3922,41 тыс. руб./чел., в сравнении с 2015 годом.
По проведенным расчетам показателей эффективности использования
персонала можно сделать вывод, что фактическая среднегодовая выработка
работника имеет резерв роста на 268,14 руб., над плановой выработкой.
Поэтому перспективой стратегии управления кадрами на предприятии
должны быть меры по устранению недостатков.