35
4. Легкостью адаптации в новых условиях, определяемой связанными с
ней расходами, квалификацией, опытом, возрастом.
Проанализируем изменение численности персонала на основе данных
таблицы 3.
Таблица 3
Динамика среднегодовой численности персонала организации, чел.
Группа работников по виду
деятельности
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018 г. в % к
2016 г.
2017 г.
Работники, занятые в производстве –
всего
278
371
383
137,8
103,2
В том числе:
Рабочие постоянные
151
204
211
139,7
103,4
Из них:
- трактористы-машинисты
73
92
95
130,1
103,3
Служащие - всего
127
167
172
135,4
103,0
Из них:
- руководители
23
32
33
143,5
103,1
- специалисты
50
60
62
124,0
103,3
Итого работников организации
278
371
383
137,8
103,2
В течение исследуемого периода в целом по организации произошло
увеличение численности персонала на 37,8%. При этом количество постоянных
работников увеличилось по сравнению с 2016 г. на 39,7%. Численность
трактористов-машинистов выросла за период с 2016 по 2018 г. 30,1%. Также
значительно выросло количество руководителей (на 43,5%) и специалистов (на
24%). Такие должности как работники, занятые в подсобных промышленных
предприятиях и промыслах, работники основного хозяйства и культурно-
бытовых учреждений, работники, занятые прочими видами деятельности
(торговли, общепита, на строительстве хозспособом, детских учреждений) в
штатном расписании организации не выделены.
Эффективность использования персонала можно проанализировать на
основе данных, представленных в таблице 4.
36
Таблица 4
Эффективность использования персонала
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018 г. в % (разах)
к 2016 г.
Среднегодовая численность персонала,
чел.
278
371
383
137,8
Фактически отработано персоналом, тыс.
чел.-ч
522
582
743
142,3
Валовая продукция в текущих ценах,
тыс. руб.
343903
431237
600266
174,5
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
36517
163978
217977
596,9
Производительность труда:
- часовая, руб./чел.-ч
- годовая, тыс. руб./ чел.
658,82
1237,06
740,925
1162,36
807,89
1567,27
122,6
126,7
Коэффициент рентабельности
(убыточности) персонала
131,36
441,98
569,13
х
В течение наблюдаемого периода времени наблюдается рост основных
показателей деятельности организации. Темп роста валовой продукции в
текущих ценах составил 174,5%, прибыль от продаж возросла более чем в 5 раз.
Производительность труда значительно увеличилась: часовая – на 22,6% ,
годовая – на 26,7%.. Причинами этого могли послужить улучшение
технической оснащенности производства, повышение квалификации
работников, изменение в ассортименте продукции (с 2016 г. организация
отказалась от производства продукции животноводства). Коэффициент
рентабельности персонала, представляющий собой отношение финансового
результата к среднесписочной численности персонала, также значительно
вырос. В 2018 г. этот показатель составил 569,13, это означает, что на 1
работника персонала в среднем приходится 569,13 руб. прибыли.
Охарактеризуем состав и структуру фонда оплаты труда в ООО «Поток-
Миллиард» на основании данных таблицы 5.
37
Таблица 5
Состав и структура фонда оплаты труда в ООО «Поток-Миллиард»
Группа работников по виду
деятельности
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018 г. в
% к
2016 г.
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
% к
итогу
Тыс.
руб.
% к
итогу
Работники, занятые в
производстве
37685
100
50090
100
64548
100
171,3
в том числе:
- рабочие постоянные
28440
75,5
35933
71,7
46307
71,8
162,8
из них:
со среднеспециальным и
высшим образованием
25348
67,3
32945
65,8
42453
65,8
167,5
Служащие
9245
24,5
14157
28,3
18241
28,2
197,3
из них: руководители
специалисты
другие служащие
2188
6410
647
5,8
17,0
1,7
6218
7440
499
12,4
14,8
1,1
8010
9585
646
12,4
14,8
1,0
154,4
149,5
99,8
Итого фонд оплаты труда
37685
100
50090
100
64548
100
171,3
На основе данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:
- В целом величина фонда оплаты труда в исследуемом периоде выросла
на 71,3%.
- Доля фонда оплаты труда постоянных рабочих в 2018 г. по сравнению
2016 г. уменьшилась на 3,7%, величина же начисленной заработной платы,
начисленной рабочим, увеличилась на 17867 тыс. руб., то есть на 62,8%. При
этом доля фонда оплаты труда трактористов-машинистов составила в 2018 г.
65,8%, что на 1,5% меньше, чем в 2016 г.
- Величина заработной платы, начисленной за год служащим,
значительно возросла (на 97,3%), при этом заработная плата руководителей
увеличилась на 54,4%, специалистов – на 49,5%. Доля заработной платы
руководителей в фонде оплаты труда заметно выросла с 5,8% до 12,4%.
По полученным данным построим гистограмму, отражающую структуру
фонда оплаты труда и ее изменения в течение трех лет (рисунок 8).
38
Рисунок 8. Структура фондов оплат труда, процентов
Из полученной гистограммы наглядно видно, что наибольший рост
заработной платы в ООО «Поток-Миллиард» приходится на категорию
руководителей. Но не будем забывать, что это в относительном выражении, в
то время как фонд заработной платы, согласно данным таблицы 5, выросла
значительно для всех категорий работников и служащих, за исключением
категории «другие служащие.
2.3. Резервы экономии и роста оплаты труда в организации
Рост среднего размера заработной платы должен являться следствием
роста производительности труда внутри организации. Проанализируем
динамику и факторы роста заработной платы в ООО «Поток-Миллиард».
Динамику заработной платы рабочих мы получаем, сравнивая суммы
заработной платы или заработную плату, приходящуюся в среднем на одного
рабочего. В основе таких сравнений лежит суммарность элементов
сравниваемых совокупностей.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 2017 2018
75.5
5.8
12.4
12.4
17
14.8
14.8
1.7
1.1 1.1
Другие служащие
Специалисты
Руководители
Рабочие
39
Таблица 6
Вспомогательная таблица для индексного анализа фонда оплаты
труда в ООО «Поток-Миллиард»
Группа работников по
виду деятельности
Среднегодовая
численность
работников, чел.
Среднегодовая
оплата труда,
тыс. руб./ чел
Годовой фонд оплаты
труда
2016 г.
2018 г.
2016 г.
2018 г.
2016
г.
2018
г.
условны
й
Работники, занятые в
производстве
278
383
135,56
168,53
37685
64548
51919,48
в том числе:
- рабочие постоянные
151
211
188,34
219,46
28440
46307
39739,74
из них:
имеющие среднеспец.
и высш. образование
73
95
347,23
446,87
25348
42453
32986,85
Служащие
127
172
72,80
106,05
9245
18241
12521,6
из них: руководители
специалисты
другие служащие
23
50
54
33
62
77
225,57
128,2
11,98
242,73
154,60
8,38
2188
6410
647
8010
9585
646
7443,81
7948,4
922,46
Итого и в среднем
278
383
135,56
168,53
37685
64548
51919,48
Изменения уровня оплаты труда по отдельным категориям работников
характеризуется с помощью индивидуального индекса:
(1)
где
и
- средний уровень оплаты труда отдельных категорий
работников в базисном и отчетном году соответственно.
Использовав данную формулу, определим индивидуальные индексы
оплаты труда для постоянных рабочих, руководителей, специалистов и других
служащих.
(69,9%)
(143,4%)
(124,0%)
(142,6%)
40
Изменение фонда оплаты труда в отчетном периоде по сравнению с
базисным характеризует общий индекс фонда оплаты труда:
(2)
где
и
- численность работников отдельных категорий в базисном и
отчетном году.
Рассчитаем данный индекс.
????????
Изменение фонда заработной платы происходит под влиянием двух
факторов: изменение численности персонала и средней заработной платы по
предприятию.
Индекс численности персонала вычисляется по формуле:
(3)
(137,8%)
Общий индекс средней оплаты труда переменного состава
рассчитывается по формуле:
(4)
(124,3%)
В свою очередь на среднюю оплату труда на предприятии влияют
средняя заработная плата по отдельным категориям работников и структурные
изменения состава персонала.
=
=
(5)
(124,3%)
Индекс структурных сдвигов в составе персонала организации
определим по следующей формуле:
(6)
41
=1,000
Связь между показателями:
(7)
(124,3%)
(8)
=1,712 (171,2%)
Абсолютное изменение фонда оплаты труда определяется по формуле:
(9)
64548-37685=16863 (тыс. руб.)
Вычислим абсолютные изменения фонда оплаты труда за счет
изменения численности работников:
????
????
(10)
????
????
(тыс. руб.)
Определим абсолютное изменение фонда оплаты труда за счет
изменения заработной платы работников:
????
????
(11)
(тыс. руб.)
Абсолютное изменение фонда оплаты труда за счет изменения
структуры персонала предприятия определяется по формуле:
(12)
(тыс. руб.)
Связь между показателями:
(13)
14233,8+2628,52+0=16862,32 (тыс. руб.)
Расчеты показали, что в 2018 г по сравнению с 2016 г. уровень оплаты
труда постоянных рабочих снизился на 30,1%, у руководителей вырос на 43,3%,
у специалистов – на 24,0%, у других служащих на 42,6%.
В целом по организации общий фонд оплаты труда в течение
исследуемого периода вырос на 71,2% (или на 26863 тыс. руб.).
42
Численность персонала за период с 2016 г. по 2018 г. увеличилась на
37,8%, что привело к увеличению фонда оплаты труда на 14233,8 тыс. руб.
В целом по организации средний уровень оплаты труда в 2018 г. по
сравнению с 2016 г. вырос на 24,3%, так же как и по отдельным категориям
персонала. Данное обстоятельство привело к повышению фонда оплаты труда
на 2628,52 тыс. руб.
В структуре персонала за исследуемый период произошли лишь
незначительные изменения, которые не повлекли за собой изменений фонда
оплаты труда.
Изменение в динамике за исследуемый период среднемесячной оплаты
труда по категориям персонала и в среднем по организации представлено в
таблице 7.
Таблица 7
Уровень среднемесячной оплаты труда работников, руб./чел.
Группа работников
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2018 г. в % к
2016 г.
2017 г.
Работники, занятые в производстве
– всего
11246,46
11251,12
14044,39
124,9
124,8
В том числе:
Рабочие постоянные
15695,36
14678,51
18288,71
116,5
124,6
Из них:
- водители и экспедиторы
28936,07
29841,49
37239,47
128,7
124,8
Служащие - всего
6066,27
7064,37
8837,69
145,7
125,1
Из них:
- руководители
7927,54
16192,71
20227,27
255,8
124,9
- специалисты
10683,33
10333,33
12883,06
120,6
124,7
Среднемесячная номинальная
оплата труда по региону:
- по экономике в целом
- по производственным
предприятиям
14953
11758
16330
13376
18661
15296
124,8
130,1
114,3
114,4
Уровень среднемесячной оплаты
труда по организации в % к:
- по экономике в целом
- по производственным
предприятиям
75,2
95,6
68,9
84,1
75,3
91,8
х
х
х
х
43
Рост общего фонда оплаты труда должен сопровождаться ростом
производительности всей организации ООО «Поток-Миллиард». В этом пункте
ВКР мы рассчитаем повышение производительности труда вследствие
увеличения численности персонала ООО «Поток-Миллиард» и увеличения
общего фонда оплаты труда.
Следует отметить, что величина среднемесячной оплаты труда в ООО
«Поток-Миллиард» на 4616,61 руб. ниже, чем величина данного показателя в
целом по экономике России. У постоянных рабочих величина оплаты труда в
среднем увеличилась лишь на 16,5%. При этом среднемесячная оплата труда
трактористов-машинистов выросла в течение рассматриваемого периода
времени на 28,7%. У служащих величина заработной платы в 2018 г. составила
в среднем 8837,69 руб., что на 45,7% больше, чем в 2016 г. Наибольший рост
заработной платы наблюдался у руководителей организации (в 2018 г. она
увеличилась на 155,8% по сравнению с 2016 г.). Темп прироста среднемесячной
оплаты труда специалистов в течение периода времени с 2016 г. по 2018 г. –
20,6%.
Ряд динамики – это численные значения статистического показателя в
последовательные моменты или периоды времени. В любом ряде динамики
выделяют два элемента: количественные значения показателя, называемые
уровнями ряда и периоды или моменты времени, к которым относятся уровни
ряда. Если уровни ряда характеризуют значение показателя за определенный
момент времени, то ряд называется интервальным, а если на определенный
момент времени – моментным.
Для характеристики развития явления во времени используются
следующие показатели: абсолютный прирост, коэффициент роста, темп роста,
темп прироста, исчисляемые базисным и цепным способами, а также значения
одного процента прироста.
Произведем расчет текущих показателей ряда динамики на основании
данных таблицы 8.
44
Таблица 8
Расчет текущих показателей ряда динамики среднемесячной
оплаты труда
Год
Среднемесяч
ная оплата
труда,
раб./чел.
Абсолютный
прирост, руб.
Коэффициент
роста, %
Темп роста, %
Темп
прироста,
%
Значение 1 %
прироста,
руб.
Y
Зн 1 %
2014
10152,32
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2015
10935,41
783,09
783,09
1,077
1,077
107,7
107,7
7,7
7,7
101,52
2016
11246,46
1094,14
311,05
1,108
1,028
110,8
102,8
10,8
2,8
109,35
2017
11251,12
1098,80
4,66
1,108
1,000
110,8
100,0
10,8
0,0
112,46
2018
14044,39
3892,07
2793,27
1,383
1,248
138,3
124,8
38,3
24,8
112,51
В средн.
11525,94
973,02
1,085
108,5
8,5
114,5
С 2014 г. по 2018 г. наблюдается тенденция роста среднемесячной
оплаты труда. Расчеты показали, что средняя величина среднемесячной
заработной платы в ООО «Поток-Миллиард» в течение периода времени с 2014
по 2018 гг. составила 11525,94 руб. При этом ежегодно среднемесячная оплата
труда увеличивалась в среднем на 973,02 руб. (или на 8,5%). Значение 1%
прироста соответствует 114,5 руб.
Наиболее эффективным способом выявления основной тенденции
развития является аналитическое выравнивание. При изучении общей
тенденции методом аналитического выравнивания исходят из того, что
изменения уровней ряда динамики могут быть с той или иной степенью
точности приближения выражены определенными математическими
функциями. Вид уравнения определяется характером динамики развития
конкретного явления. На практике по имеющемуся временному ряду задают
вид и находят параметры функции y=f(t) , а затем анализируют поведение
отклонений от тенденции. Чаще всего при выравнивании используются
следующие зависимости: линейная, параболическая и экспоненциальная.
Вспомогательная таблица (таблица 9) для проведения аналитического
выравнивания среднемесячной оплаты труда в ООО «Поток-Миллиард»
приведена ниже.