35
Расчет и значения коэффициентов финансовой устойчивости позволяют
сделать вывод о достаточной степени независимости ОСОО «Каракол Эмерек»
от внешних источников финансирования, о способности к гибкому
реагированию на изменение рыночной конъюнктуры, о финансирования
производственной деятельности предприятия за счет собственных источников.
Таким образом, анализ динамики показателей деятельности ОСОО
«Каракол Эмерек» позволяет сделать вывод о расширении его деятельности и
повышении ее эффективности.
2.2 Анализ труда и его оплаты на предприятии
Немаловажную роль в достижении положительных результатов
деятельности в ОСОО «Каракол Эмерек» играет человеческий фактор -
слаженный, высококвалифицированный, ответственный, сплоченный и
творческий коллектив во главе с прогрессивным руководством, объединенный
одной целью - создание конкурентоспособной, качественной, надежной,
продукции, отвечающей всем требованиям российского потребителя.
В настоящее время в ОСОО «Каракол Эмерек» сформирован творческий
сплоченный трудовой коллектив. Данные, характеризующие структуру
персонала ОСОО «Каракол Эмерек» по категориям в 2016-2018 гг. отражены в
таблице 4.
Таблица 4
Динамика численности персонала по категориям в ОСОО
«Каракол Эмерек» за 2016-2018 гг.
Наименование
категории
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 к
2016 гг.
2018 к
2017 гг.
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд.
вес
%
Че
л
Уд.
вес
%
Производственн
90
69,
91
73,
87
71,
1
4,1
-4
-
36
ый персонал -
всего
23
39
90
6
1,4
9
В том числе:
основные
рабочие
75
57,
69
75
60,
48
75
61,
98
0
2,7
9
0
+1,
50
Вспомогательны
е рабочие
15
11,
54
16
12,
90
12
9,9
2
1
1,3
6
-4
-
2,9
9
Управленческий
персонал, всего
40
30,
77
33
26,
61
34
28,
10
-7
-
4,1
6
+1
+1,
49
В том числе,
руководители
6
4,6
2
6
4,8
4
5
4,1
3
0
0,2
2
-1
-
0,7
1
Специалисты
20
15,
38
18
14,
52
22
18,
18
-2
-
0,8
7
+4
+3,
67
Служащие
14
10,
77
9
7,2
6
7
5,7
9
-5
-
3,5
1
-2
-
1,4
7
Численность
всего
130
100
,0
124
100
,0
121
100
,0
-6
0,0
0
-3
0,0
0
Данные таблицы 4 свидетельствуют о сокращении численности трудового
коллектива в ОСОО «Каракол Эмерек». Так, в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
численность персонала уменьшилась на 6 человек, а 2018 г. по сравнению с
2016 г. численность персонала сократилась еще на 3 человека. Сокращение
численности персонала произошло из-за уменьшения численности рабочих - на
4 человек в 2018 году по сравнению с 2017 годом. Сокращение численности
персонала ОСОО «Каракол Эмерек» произошло из-за запуска нового
оборудования в 2017 году.
Динамику структуры персонала по категориям отражают данные рисунка
1, согласно которому доля рабочих в общей численности персонала
предприятия возросла за анализируемый период, а доля управленческих кадров
снизилась на 2,67 процентных пункта.
Таким образом, на предприятии в структуре трудового коллектива
37
преобладают сотрудники основного производства, осуществляющие
непосредственное производство продукции, что позволяет планомерно
наращивать ее выпуск.
Большое внимание в ОСОО «Каракол Эмерек» уделяется повышению
квалификации своих сотрудников.
Об уровне квалификации рабочего судят по его тарифному разряду.
Сведения о квалификационном составе рабочих в ОСОО «Каракол Эмерек» за
2016-2018 гг. представлены в таблице 5.
Как следует из данных таблицы 5 и рис. 2, квалификация рабочих в ОСОО
«Каракол Эмерек» за анализируемый период повысилась.
Количество рабочих с пятым тарифным разрядом увеличилось на 2
человека, с четвертым - на 2 человека. При этом отмечается снижение
численности рабочих с первым и вторым тарифными разрядами соответственно
на 4 человек каждый из этих разрядов.
Таблица 5
Динамика квалификационного состава рабочих в ОСОО
«Каракол Эмерек» за 2016-2018 гг.
Тарифный
разряд
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 к
2016 гг.
2018 к
2017 гг.
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
1 тарифный
разряд
10
11,11
10
10,9
9
6
6,90
0
-0,12
-4
-4,09
2 тарифный
разряд
18
20,00
19
20,8
8
15
17,2
4
1
+0,8
8
-4
-3,64
3 тарифный
разряд
29
32,22
29
31,8
7
29
33,3
3
0
-0,35
0
+1,4
7
4 тарифный
разряд
22
24,44
22
24,1
8
24
27,5
9
0
-0,27
+2
+3,4
1
5 тарифный
разряд
11
12,22
11
12,0
9
13
14,9
4
0
-0,13
+2
+2,8
5
Всего
90
100,0
91
100,
0
87
100,
0
1
х
-4
х
38
В настоящее время в ОСОО «Каракол Эмерек» преобладают рабочие с
высокой квалификацией: удельный вес рабочих с высокими тарифными
разрядами на конец 2018 года составляет 75,86% от общей численности
промышленно-производственного персонала, в том числе с третьим тарифным
разрядом - 33,33%, с четвертым - 27,59%, с пятым - 14,94%.
Таким образом, персонал ОСОО «Каракол Эмерек»
высококвалифицированный, способный обслуживать современное
оборудование. Как положительный факт следует отметить рост квалификации
рабочих предприятия за анализируемый период. Далее проведем оценку уровня
образования административно-управленческого персонала. Данные для анализа
представлены в таблице 6 и на рис. 3.
Таблица 6
Динамика структуры административно-управленческого
персонала по уровню образования в ОСОО «Каракол Эмерек» за
2016-2018 гг.
Уровень
образования
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 к
2016 гг.
2018 к
2017 гг.
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Чел
Уд
вес
%
Высшее
10
25,0
0
10
30,3
0
11
32,3
5
0
5,30
+1
+2,0
5
Неоконченное
высшее
9
22,5
0
9
27,2
7
7
20,5
9
0
4,77
-2
-6,68
Средне-
техническое
12
30,0
0
7
21,2
2
10
29,4
1
-5
-8,79
+3
+8,2
0
Средне-
специальное
9
22,5
0
7
21,2
1
6
17,6
5
-2
-1,29
-1
-3,57
Всего
40
100,
0
33
100,
0
34
100,
0
-7
х
1
х
Как следует из данных таблицы 6, уровень квалификации
административно-управленческого персонала предприятия в исследуемом
периоде 2016-2018 гг. также имеет тенденцию к росту, о чем свидетельствует
рост численности сотрудников с высшим образованием (на 1 человека) и
39
сокращение численности сотрудников с неоконченным высшим (на 2 человека),
среднетехническим образованием (на 2 человека) и средне-специальным
образованием (на 3 человека).
При этом, на конец 2018 года преобладают сотрудники с высшим и
неоконченным высшим образованием (52,94%).
Таким образом, административно-управленческий персонал ОСОО
«Каракол Эмерек» обладает достаточным образованием для осуществления
эффективного руководства, организации рационального производственного
процесса и контроля за технологией его осуществления.
Стаж работы и возраст в значительной степени оказывает влияние на
квалификационный уровень работников. Поэтому в ходе анализа необходимо
рассмотреть эти показатели. Данные для анализа динамики структуры
трудового коллектива в зависимости от общего стажа работы в ОСОО «Каракол
Эмерек» представлены в таблице 7.
Таблица 7
Динамика структуры персонала по общему стажу работы в
ОСОО «Каракол Эмерек» за 2016-2018 гг.
Стаж
работы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 к
2016 гг.
2018 к
2017 гг.
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Чел
Уд
вес
%
Менее 1
года
15
11,5
4
13
10,48
11
9,09
-2
-1,05
-2
-1,39
1-5 лет
22
16,9
2
25
20,16
25
20,6
6
+3
+3,2
4
0
+0,5
0
6-10 лет
27
20,7
7
22
17,74
21
17,3
6
-5
-3,03
-1
-0,39
11-15 лет
32
24,6
2
31
25,00
32
26,4
5
-1
+0,3
8
+1
+1,4
5
16-20 лет
19
14,6
20
16,13
21
17,3
+1
+1,5
+1
+1,2
40
2
6
1
3
Свыше 20
лет
15
11,5
4
13
10,48
11
9,09
-2
-1,05
-2
-1,39
Итого
13
0
100,
0
12
4
100,0
12
1
100,
0
-6
х
-3
х
Как следует из данных таблицы 7 большая часть работников ОСОО
«Каракол Эмерек» имеют стаж работы от 10 до 15 лет - 24,62% в 2016 году и
26,45% в 2018 году, их удельный вес в общей структуре численности
сотрудников предприятия возросла в 2017 году на 0,38% и в 2018 году - на
1,45%. Растет доля сотрудников, имеющих стаж работы от 15 до 20 лет: их
удельный вес в 2016 году составлял 14,62%, а в 2018 году - 17,36%.
Сокращается доля малоопытных сотрудников, имеющих стаж работы менее 1
года: в 2016 году их доля составляла 11,54%, а в 2018 году - 9,09%.
Таким образом, основная часть персонала ОСОО «Каракол Эмерек» имеет
опыт работы, достаточный для осуществления производства качественной
продукции и эффективного руководства производственным процессом.
Данные для анализа возрастного состава работников ОСОО «Каракол
Эмерек» представлены в таблице 8.
Таблица 8
Динамика структуры персонала по возрасту в ОСОО «Каракол
Эмерек» за 2016-2018 гг.
Возраст
работника
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 к
2016 гг.
2018 к
2017 гг.
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
Че
л
Уд
вес
%
18-20 лет
10
7,69
8
6,45
7
5,79
-2
-
1,24
-1
-
0,67
21-25 лет
24
18,4
6
26
20,9
7
27
22,3
1
2
2,51
1
1,35
26-30 лет
31
23,8
23
18,5
22
18,1
-8
-
-1
-
41
5
5
8
5,30
0,37
31-35 лет
18
13,8
5
20
16,1
3
24
19,8
3
2
2,28
4
3,71
36-40 лет
11
8,46
9
7,26
6
4,96
-2
-
1,20
-3
-
2,30
41-45 лет
21
16,1
5
25
20,1
6
23
19,0
1
4
4,01
-2
-
1,15
Свыше 45
лет
15
11,5
4
13
10,4
8
12
9,92
-2
-
1,05
-1
-
0,57
Итого
13
0
100,
0
12
4
100,
0
121
100,
0
-6
х
-3
х
Как следует из данных таблицы 8, персонал предприятия молодой:
сотрудники в возрасте от 18 до 35 лет составляют в 2016 году - 72,31%, в 2017
году - 69,35%, в 2018 году - 71,07%.
Таким образом, предприятие обладает достаточным трудовым
потенциалом для укрепления своих конкурентных позиций на региональном
рынке сбыта.
Основным показателем, характеризующим использование труда на
предприятии, является производительность труда. Уровень производительности
труда в ОСОО «Каракол Эмерек» рассмотрим на основании данных таблицы 9.
Таблица 9
Динамика производительности труда в ОСОО «Каракол
Эмерек» за 2016-2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
2017
к
2016
гг. %
2018
к
2017
гг. %
Выручка от реализации, тыс. сом
1545
0
1768
1
2008
0
114,4
113,6
Численность - всего, чел
130
124
121
95,38
97,58
В том числе рабочих, чел
90
91
87
101,1
1
95,60
Производительность труда 1
работника, тыс. сом
118,8
142,6
166,0
120,0
116,4
Производительность труда 1
рабочего, тыс. сом
171,7
194,3
230,8
113,2
118,8
42
Отработано рабочими занятыми в
основном производстве, чел –час
2102
00
2116
80
2152
40
100,7
0
101,6
8
Выработка на 1 чел-час, тыс. сом
0,074
0,084
0,093
113,5
110,7
Анализируя данные таблицы 9 можно сделать следующие выводы. Общий
объем выручки от реализации продукции в 2018 году по сравнению с 2016
годом увеличился на 30% или 4630 тыс. сом Общая численность сотрудников
предприятия за исследуемый период сократилась на 9 человек. Численность
рабочих уменьшилась за исследуемый период на 3 человека.
Сокращение численности работников и рост выручки за счет внедрения
новых прогрессивных технологий обусловили увеличение выработки на 1
работника на 47,2 тыс. сом и 59,1 тыс. сом на одного рабочего (рис. 7).
Увеличение количества отработанных работниками основного
производства предприятия на 5040 человеко-часов свидетельствует об
улучшении организации труда, повышении трудовой дисциплины, снижении
заболеваемости и травматизма на производстве.
Увеличение выработки на 1 отработанный в производстве человеко-час на
19 сом свидетельствует о росте производительности труда на предприятии и
повышении эффективности использования трудовых ресурсов в ОСОО
«Каракол Эмерек».
Таким образом, эффективность использования трудовых ресурсов в
ОСОО «Каракол Эмерек» за анализируемый период повысилась.
Фонд оплаты труда в ОСОО «Каракол Эмерек» формируется исходя из
среднесписочной численности работников, тарифных окладов и результатов
работы за предыдущий период. Данные о динамике величины затрат на оплату
труда в ОСОО «Каракол Эмерек» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 10.
Как следует из данных таблицы 10, величина затрат на оплату труда на
предприятии за анализируемый период возросла на 34,1%.
43
Таблица 10
Динамика величины затрат на оплату труда в ОСОО «Каракол
Эмерек» за 2016-2018 гг. на оплату труда
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Темп
роста,
%
Затраты на оплату труда, всего, тыс.
сом
10554
12630
14154
134.1
Себестоимость реализованной
продукции, работ, услуг, тыс. сом
14638
16640
18334
125,2
Затраты на оплату труда в% к
себестоимости
72,1
75,9
77,2
х
Фонд оплаты труда, тыс. сом
8464
10218
11493
135,8
ФОТ в% к общим затратам на оплату
труда
80,2
80,9
81,2
х
Социальные выплаты, тыс. сом
2090
2412
2661
127,3
Социальные выплаты, в% к общим
затратам на оплату труда
19,8
19,1
18,8
х
Численность персонала, чел.
130
124
121
93,1
Выработка на одного работающего,
тыс. сом
118,8
142,6
166,0
139,7
Средняя величина оплаты труда и
социальных выплат
81,2
101,9
117,0
144,1
В т.ч. средний размер оплаты труда
65,1
82,4
95,0
145,9
Средний размер социальных выплат
16,1
19,5
22,0
136,6
Абсолютное отклонение фонда оплаты труда составило за анализируемый
период 3029 тыс. сом:
∆ФЗП
абс
= ФЗП
2018
- ФЗП
2016
= 11493 - 8464 = 3029 тыс. сом
Доля затрат на оплату труда в общей величине затрат на производство и
реализацию продукции, работ, услуг возросла на 5,1 процентных пункта. Это
обусловлено ростом затрат на оплату труда более быстрыми темпами в
сравнении с увеличение размера себестоимости (134,1% против 125,2%).
Анализ расходов на оплату труда показал рост на 35,8% величины затрат
на оплату труда по тарифам (фонда заработной платы) и величины социальных
выплат на 27,3%.
Средняя величина выплат, связанных с трудовой деятельностью
44
работников на предприятии за анализируемый период возросла на 44,1%, в том
числе оплаты труда на 45,9% и социальных выплат - на 36,6%.
Данная динамика обусловлена снижением численности персонала, ростом
выработки одного работающего, а также законодательным увеличением размера
минимальной оплаты труда в стране.
Величина фонда заработной платы зависит от численности персонала и
размера среднегодовой заработной платы одного работника. Влияние этих
факторов на размер фонда оплаты труда в ОСОО «Каракол Эмерек» за 2018 год
в сравнении с 2016 годом определим методом цепных подстановок. Выполним
необходимые расчеты:
ФЗП
2016
= ЧР
2016
* ГЗП
2016
= 130 * 65,1 = 8464 тыс. сом
ФЗП
усл
= ЧР
2018
* ГЗП
2016
= 121 * 65,1 = 7877,1 тыс. сом
ФЗП
2018
= ЧР
2018
* ГЗП
2018
= 121 * 95,0 = 11493 тыс. сом
Общее отклонение размера фонда оплаты труда в ОСОО «Каракол
Эмерек» в 2018 году в сравнении с 2016 годом составило 3029 тыс. сом:
ФЗП = ФЗП
2017
- ФЗП
2011
= 11493 - 8464 = 3029 тыс. сом
Данное отклонение обусловлено:
. сокращением численности работающих, что повлекло снижение
размера фонда оплаты труда на 586,9 тыс. сом:
ФЗП
чр
= ФЗП
усл
-
ФЗП
2016
= 7877,1 - 8464 = -586,9 тыс. сом
. ростом размера годовой заработной платы сотрудников, что вызвало
рост размера фонда оплаты труда на 3615,9 тыс. сом:
ФЗП
гзп
= ФЗП
2018
-
ФЗП
усл
=
11493 - 7877,1 = 3615,9 тыс. сом
Данные для анализа использования фонда оплаты труда в ОСОО
«Каракол Эмерек» за 2016-2018 гг. представлены в таблице 11.
Как следует из данных таблицы 11, размер средств, израсходованных на