46
Глава 3. Анализ эффективности использования трудовых
ресурсов в ООО «ВК-Спецматериалы»
3.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами в ООО «ВК-
Спецматериалы»
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется
сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с
плановой потребностью. В таблице 7 проведен анализ численности персонала
ООО «ВК-Спецматериалы» за 2014-2016 гг.
Таблица 7.
Анализ численности персонала ООО «ВК-Спецматериалы» в 2014 -
2016 гг., чел.
Показатель
2014
год
2015
год
Абсо-
лютное
отк-
лоне-
ние
2016
год
Абсо-
лютное
отк-
лонение
Среднесписочная
численность персонала
120
121
+1
137
+16
Количество принятого
персонала
4
4
0
67
+63
Количество
уволившихся
работников
3
9
+6
51
+42
Количество
уволившихся по
собственному желанию
и за нарушение
трудовой дисциплины
3
4
+1
51
+47
Количество работников,
проработавших весь год
117
116
-1
71
-45
На основании данных таблицы 7 можно сделать следующие выводы. В
анализируемом периоде наблюдается нарастание уровня не
удовлетворительных показателей состояния трудовых ресурсов. На
рассматриваемом предприятии 2016 год можно признать самым тяжелым в
работе с персоналом. За весь анализируемый период в этот год было принято
больше всего работников в связи с текучестью кадров.
47
Таблица 8.
Показатели состояния трудовых ресурсов ООО «ВК-
Спецматериалы» в 2014 – 2016 гг.
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
Изменения
2015 г.
2016 г.
за
период
Коэффициент оборота по
приему рабочих
3,33
3,3
39,66
-0,03
36,36
36,33
Коэффициент оборота по
выбытию
2,5
7,44
43,97
4,94
36,53
41,47
Коэффициент постоянства
персонала предприятия
-1,61
-2,4
-30,86
-0,79
-28,46
-29,25
Коэффициент текучести кадров
2,5
7,44
43,96
4,94
36,52
41,46
Нужно отметить наметившуюся тенденцию к нестабильности кадрового
состава и отсеиванию случайных людей, об этом свидетельствует коэффициент
постоянства персонала предприятия. После стабильных 2014 - 2015 гг., 2016
год ознаменовался сильными кадровыми переменами, в 2016 году достигнута
нестабильность по всем показателям: коэффициент оборота по выбытию и
коэффициент текучести кадров увеличился на 36,52.
Организация труда на предприятии призвана создавать нормальные для
человека условия труда и одновременно системы труда, повышающие доход
предприятия.
Проанализировав таблицы 7 и 8 можно сделать вывод, что все
анализируемые года ООО «ВК-Спецматериалы» работало без недостачи
персонала. Этот факт говорит о том, что плановое количество персонала не
завышено, ввиду правильного нормирования производственных показателей
работы рабочих и служащих. Важно также отметить, что руководство
предприятия сделало выводы из волны увольнений, прокатившейся в 2015 -
2016 году (а основную часть уволившихся составляли именно опытные
специалисты, работающие с основания предприятия и уставшие от пустых
обещаний и работы на голом энтузиазме), рост числа уволившихся произошел
более чем в 17 раз, провело в жизнь ряд изменений.
Средний возраст персонала ООО «ВК-Спецматериалы» отражает таблица
9.
48
Таблица 9.
Половозрастная структура персонала ООО «ВК-Спецматериалы» за
2014 - 2016 гг.
Возраст
2014
год
2015
год
Изменени
я 2015 г.
от 2014 г.,
%
2016
год
Изменения
2016 г. от
2015 г., %
Женщины
Сотрудники,
возраст которых
составляет менее
25 лет, %
14
13
-1
13,4
0,4
Сотрудники,
возраст которых
составляет от 25 до
35 лет, %
5,3
6,1
0,8
6,4
0,3
Сотрудники,
возраст которых
составляет от 35 до
55 лет, %
42,3
48,1
5,8
55,6
7,5
Сотрудники,
возраст которых
составляет более
55 лет, %
38,4
32,8
-5,6
24,6
-8,2
Мужчины
Сотрудники,
возраст которых
составляет менее
25 лет, %
12
15,1
3,1
19,6
4,5
Сотрудники,
возраст которых
составляет от 25 до
35 лет, %
7,1
9,2
2,1
9,3
0,1
Сотрудники,
возраст которых
составляет от 35 до
55 лет, %
42,3
47,1
4,8
48
0,9
Сотрудники,
возраст которых
составляет более
55 лет, %
38,6
28,6
-10
23,1
-5,5
Анализируя данные таблицы 8 можно выявить преобладание в структуре
персонала лиц в возрасте от 35 до 55 лет. Более 30% сотрудников, как мужчин,
так и женщин находится в возрастной категории от 55 до 65 лет, что
существенно ухудшает уровень кадрового потенциала предприятия.
Детально уровень образования персонала ООО «ВК-Спецматериалы»
отражает таблица 10.
49
Таблица 10.
Уровень образования персонала ООО «ВК-Спецматериалы»
за 2014 - 2016 гг.
Уровень
образования
2014
год
2015
год
Изменения
2015 г. от
2014 г., %
2016
год
Изменения
2016 г. от
2015 г., %
Женщины
Сотрудники,
имеющие
начальное или
среднее
профессиональное
образование, %
76
73,5
-2,5
79
5,5
Сотрудники,
имеющие высшее
профессиональное
образование, %
23
25,5
2,5
20
-5,5
Сотрудники,
имеющие
послевузовское
профессиональное
образование, %
1
1
-
1
-
Мужчины
Сотрудники,
имеющие
начальное или
среднее
профессиональное
образование, %
92
95,8
3,8
96,3
0,5
Сотрудники,
имеющие высшее
профессиональное
образование, %
8
4,2
-3,8
3,7
-0,5
Сотрудники,
имеющие
послевузовское
профессиональное
образование, %
-
-
-
-
-
Данные таблицы 10 наглядно отражает преобладание в структуре
персонала предприятия сотрудников, обладающих начальным или среднее
профессиональным образованием. Доля мужчин-сотрудников, имеющих
высшее профессиональное образование в анализируемом периоде снизилось с
8% в 2015 году до 3,7% в 2016 году. Также наблюдается снижение доли
женщин-сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование с 23%
50
в 2015 году до 20% в 2016 году. Данная динамика существенно снижает
уровень кадрового потенциала предприятия.
3.2 Анализ использования фонда рабочего времени в ООО «ВК-
Спецматериалы»
Согласно Правилам внутреннего трудового распорядка и Коллективного
договора, в ООО «ВК-Спецматериалы» применяются следующие режимы
рабочего времени:
режим 40 часовой рабочей недели;
сменная работа;
неполный рабочий день;
ненормированный рабочий день;
разделение рабочего дня на части.
В режиме 40 часовой недели работает административно-управленческий
персонал, а именно специалисты и служащие бухгалтерии, планово-
экономического отдела, отдела маркетинга, финансового отдела.
Для указанного персонала установлена 5-дневная рабочая неделя с двумя
выходными - суббота и воскресение. Начало работы приходится на 8-00 часов,
окончание - 17-00 часов. Правилами внутреннего трудового распорядка
предусмотрен перерыв для отдыха и питания с 12-00 часов до 13-00 часов, а
также 2 технологических перерыва по 15 минут (с 10-00 часов до 10-15 часов, с
15-00 часов до 15-15 часов). Данный персонал не привлекается к работам за
пределами нормальной продолжительности рабочего времени.
В сменном режиме рабочего времени трудится в основном
производственный персонал. В ООО «ВК-Спецматериалы» применяется
следующая форма посменной работы: две смены в день, когда рабочий день
разделен на две смены одинаковой продолжительности, с 8-00 часов до 20-00
часов и с 20-00 часов до 8-00 часов.
51
На различных участках используются различные схемы чередования
смен (таблица 11).
Таблица 11.
Схемы чередования смен на различных участках ООО «ВК-
Спецматериалы»
Наименование участка,
службы, подразделения
Схема
чередования
смен
Начало и окончание смен
Отдел производства
2 дня в день, 2
дня в ночь, 4
выходных
Дневная смена с 8-00 часов
до 20-00 часов, ночная
смена с 20-00 часов до 8-00
часов
Отдел монтажа
1 день в день, 1
день в ночь, 2
выходных
Дневная смена с 8-00 часов
до 20-00 часов, ночная
смена с 20-00 часов до 8-00
часов
Преимущества сменного режима рабочего времени для ООО «ВК-
Спецматериалы» состоят в более интенсивном использовании
производственных мощностей. Кроме того, технологии, используемые на
предприятии, например, литейное производство, пропускной режим,
подразумевают непрерывный цикл производства, поэтому такой режим
рабочего времени на предприятии просто необходим. Однако следует отметить,
что поддержание высокой производительности труда при сменном режиме
работы довольно проблематично. Производственный персонал обычно работает
с меньшей отдачей поздно ночью и рано утром, и контроль его деятельности
также не всегда бывает эффективным. Кроме того, сменная работа имеет
некоторые неудобства для работников, в основном она мешает их общению и
семейной жизни. Также указанный режим вредит организму и в конечном итоге
отражается на состоянии здоровья работника. С целью компенсации таких
условий труда Положением об оплате труда ООО «ВК-Спецматериалы»
предусмотрены посменные премиальные выплаты в дополнение к ставке
почасовой заработной платы.
В режиме неполного рабочего времени в ООО «ВК-Спецматериалы»
работают:
беременные женщины;
один из родителей (опекун, попечитель), имеющий ребенка в возрасте
до 14 лет (ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет);
52
лица, осуществляющие уход за больным членом семьи в соответствии с
медицинским заключением, выданным в установленном порядке.
Ненормированный рабочий день установлен для всех руководителей:
управляющего директора, его заместителей, главного бухгалтера, начальников
отделов, служб и подразделений. Перечень должностей работников, которые
могут привлекаться к выполнению работы за пределами нормальной
продолжительности рабочего времени, установлен в приложении к
Коллективному договору.
Далее, в таблице 12, исследуем распределение персонала в зависимости
от режимов рабочего времени.
Таблица 12.
Распределение персонала ООО «ВК-Спецматериалы» в
зависимости от режимов рабочего времени, 2014-2016 гг.
Режим рабочего
времени
Количество персонала, чел.
Изменение,
2014/2016,
%
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Режим 40 часовой
рабочей недели
9
10
11
11,8
Сменная работа
101
100
114
11,2
Неполный рабочий
день
1
1
1
-
Ненормированный
рабочий день
9
10
11
21,0
ИТОГО персонала
120
121
137
12,5
Как видно из данных, представленных в таблице 12, увеличение общей
численности персонала ООО «ВК-Спецматериалы» приводит к росту
численности персонала, занятых в различных режимах рабочего времени.
Увеличение численности персонала, занятого:
в режиме 40 часовой рабочей недели составляет 2 человека или 11,8%;
в режиме ненормированного рабочего дня - 2 человек или 21%;
в режиме сменной работы - 3 человека или 11,2%.
В изучаемом периоде отсутствие изменений отмечено в отношении
численности персонала с неполным рабочим днем.
В общей структуре персонала ООО «ВК-Спецматериалы» преобладает
персонал со сменным режимом рабочего времени. На его долю приходится
53
79,8% в 2014 году, 81,4% - в 2015 году и 82,7% - в 2016 году. Такое положение
в общей структуре персонала обусловлено спецификой производственной
деятельности предприятия.
Далее следуют работники с ненормированным рабочим днем и 40
часовой рабочей неделей. Такая динамика обусловлена увеличением числа
специалистов и служащих, а также производственного персонала в обще
структуре. Относительно постоянным остается количество персонала, занятого
неполный рабочий день.
Для анализа эффективности использования рабочего времени ООО «ВК-
Спецматериалы» составим таблицу 13.
Таблица 13.
Данные об использовании фонда рабочего времени в ООО «ВК-
Спецматериалы» в 2014 - 2016 гг.
Показатель
Прошлый
год
Отчетный год
Отклонение (+,-)
План
Факт
от
прошлого
года
от
плана
2014 год
Среднегодовая численность
рабочих, чел.
-
120
120
-
0
Число отработанных чел. - часов
-
203040
203061,6
-
21,6
Число отработанных чел. - дней
-
28200
28560
-
360
Отработано за год одним рабочим
дней
-
235
238
-
3
Часов
-
1645
1692,2
-
47,2
Средняя продолжительность
рабочего дня, ч
-
7
7,11
-
0,11
Фонд рабочего времени, ч
-
203040
203061,6
-
21,6
2015 год
Среднегодовая численность
рабочих, чел.
120
121
121
1
-
Число отработанных чел.-часов
203061,6
189728
201489,2
-1572,4
11761,2
Число отработанных чел.-дней
28560
27104
27830
-730
726
Отработано за год одним рабочим
дней
238
224
230
-8
6
Часов
1692,2
1568
1665,2
-27
97,2
Средняя продолжительность
рабочего дня, ч
7,11
7
7,24
0,13
0,24
Фонд рабочего времени, ч
203061,6
189728
201489,2
-1572,4
11761,2
В том числе сверхурочно
отработанное время, ч
312,8
-
299,3
-13,5
299,3
2016 год
Среднегодовая численность
рабочих, чел.
121
130
137
16
7
54
Число отработанных чел.-часов
201489,2
204750
233174
31684,8
28424
Число отработанных чел.-дней
27830
29250
31510
3680
2260
Отработано за год одним рабочим
дней
230
225
230
0
5
Часов
1665,2
1575
1702
36,8
127
Средняя продолжительность
рабочего дня, ч
7,24
7
7,4
0,16
0,4
Фонд рабочего времени, ч
201489,2
189000
197432
-4057,2
8432
В том числе сверхурочно
отработанное время, ч
299,3
-
568,7
269,4
568,7
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству
отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период
времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (табл. 13).
Вычислим число отработанных чел. / дней:
2014 год: 120 x 238 = 28560.
2015 год: 121 x 230 = 27830.
2016 год: 137 x 230 = 31510.
Вычислим число отработанных чел. / часов:
2014 год: 28560 x 7,11 = 203061,6.
2015 год: 27830 x 7,24 = 201489,2.
2016 год: 31510 x 7,4 = 233174.
В первую очередь нужно отметить наметившуюся тенденцию роста числа
отработанных дней одним рабочим, как по сравнению с предыдущим годом, так
и с планом, в 2015 году рост составил 6 дней, в 2016 – 5.
Следует заметить, что снижение объемов производства ООО «ВК-
Спецматериалы», несмотря на высокую (превышающую плановую)
интенсивность труда рабочих, сверхурочно отработанное время составило в
2015 году 312,8 часов, в 2016 году чуть меньше - 299,3 часов. Если оценить это
в отработанных сверх нормы рабочих днях, то получится, что каждый работник
в 2015 году отработал лишних 45 дней, в 2016 - 43 дня.
Выполнение анализа эффективности использования рабочего времени
показало, что в ООО «ВК-Спецматериалы»:
55
- отмечается рост количества работников, работающих в режиме
ненормированного рабочего дня. Это может являться следствием нежелания
работодателя производить оплату сверхурочных работ и подмены такой оплаты
ненормированным рабочим днем;
- сокращается количество человеко-дней, отработанных одним
работником в календарном году за счет увеличения продолжительности
очередных и ученических отпусков, болезней и прогулов.
Для решения вышеуказанных проблем были даны следующие
рекомендации:
регламентировать в Коллективном договоре ООО «ВК-
Спецматериалы» должности работников, для которых установлен
ненормированный рабочий день, и исключить из их числа работников со
сменным режимом работы;
создать комиссию по профилактике и предупреждению нарушений
трудовой дисциплины с целью ликвидации потерь рабочего времени, связанных
с прогулами.
3.3 Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета в
ООО «ВК-Спецматериалы»
Совершенствование системы оценки результатов труда персонала на
основе системы оплаты труда на предприятии необходимо для повышения
материальной заинтересованности работников в достижении трудовой отдачи,
необходимой для выполнения и перевыполнения плановых количественных и
качественных показателей деятельности, для обеспечения справедливой оплаты
труда работников в соответствии с его количеством, качеством и результатами.
Также немаловажным является то, что результаты оценки работы
персонала могут быть использованы для принятия управленческих и
административных решений, связанных с продвижением, увольнением,