21
хозяйствующих субъектов. Для реализации этого принципа необходимо тесное
сотрудничество между страховщиками, Национальной налоговой службой и
Национальным банком Республики Казахстан.
Во всем гражданском мире уровень развития страхового сектора можно
считать показателем развития экономики страны. В странах с развитой
рыночной экономикой страховые компании имеют самые широкие
возможности, предлагая предпринимателям и населению надежную защиту их
интересов от негативных последствий различных видов технологических
аварий, финансовых рисков, криминогенных факторов, стихийных и других
бедствий. , Резервы страховых организаций служат надежным источником
масштабных инвестиций в будущий, промышленный и непроизводственный
секторы.
Несмотря на существующие национальные особенности и различия в
страховании, сборах налогов, органах страхового надзора, основные принципы
и проблемы страхования схожи во всех аспектах. Поэтому для получения
необходимой информации о системе страхования за рубежом было достаточно
рассмотреть деятельность страховых бизнес-центров, таких как
Великобритания, США, Франция, Испания, Австралия, Германия и Италия.
Они определяют развитие мирового страхового рынка.
За последнее десятилетие финансовая и экономическая политика этих
стран претерпела ряд серьезных изменений, которые не оказали медленного
влияния на развитие страхования и появление новых тенденций на страховом
рынке. Виды страхования начали интенсивно развиваться, которые ранее не
были популярны или отсутствовали полностью.
Позитивные аспекты зарубежного перестрахования включают
оптимальную диверсификацию рисков, а также появление новых технологий и
страховых продуктов на нашем рынке. Но в этой практике есть серьезные
недостатки. Главным из них является появление исключительной зависимости
от национального страхового рынка от внешних факторов. Например, многие
перестраховочные организации зарегистрированы в оффшорных зонах. [6, c.6].
22
Отсутствие надлежащего регулирования и надзора за их деятельностью в
таких юрисдикциях, безусловно, увеличивает риск выполнения ими
обязательств по договорам перестрахования. Поэтому проблема обеспечения
надежности перестраховочных операций с иностранными перестраховщиками
является чрезвычайно актуальной для страхового надзора.
В развитии государственного страхового надзора возникли два
альтернативных направления, которые применяются в мировой практике. Есть
две формы надзора: английский и немецкий.
Английская система является либеральной и ориентирована на
последующий мониторинг деятельности страховщиков на основе анализа
балансов страховых организаций, с тем чтобы она не имела прямого влияния на
деятельность страховой компании.
Система надзора в Германии характеризуется четкими правилами для всех
операций и строгим контролем за соблюдением законов и правил для защиты
интересов и прав страхователей и страхователей. Включает систему
обязательной публикации данных о работе страховых организаций,
нормативных требованиях, лицензиях и текущем мониторинге.
Известны также два направления регулирования перестрахования:
-контроль условий передачи риска передающими компаниями;
-контроль за деятельностью перестраховщиков и страховщиков,
принимающих перестраховочные риски.
Рассматривая эволюционные процессы страхования, а также текущее
состояние страховых рынков разных стран, можно выделить основные модели
развития, согласно которым в зависимости от специфики внутренней структуры
государства действуют таможенный, правовой и страховой рынки. Это
следующие модели, основанные на степени централизации экономики: модель
рынка централизованная модель.
На современном этапе развития мировой экономики на
интернационализацию страхового рынка влияют следующие факторы; слияние
страхового и кредитного рынков; разработка новых видов страховых услуг;
23
разделение рынка на крупные и массивные риски; концентрация капитала. [7,
с.16]
Мировой опыт показывает, что страхование является эффективным
инструментом концентрации и вовлечения в хозяйственную деятельность
корпоративных и личных средств, что оказывает стабилизирующее влияние на
экономику. В промышленно развитых странах отношение к страховому рынку
определяется как мощный фактор позитивного воздействия на стратегический
сектор экономики.
Наиболее развитой страной для страхового рынка являются США, доля
которых на мировом страховом рынке составляет 48,68%, а в Японии - 11,25.
%, Германия - 10,19%, Великобритания - 5,93% [8, с.2].
Опыт формирования страхового рынка и осуществления инвестиционной
деятельности можно рассматривать не только по данным развитых стран, но и
по материалам исследований стран СНГ и нашей республики.
При создании страховой компании доступен только собственный капитал,
который можно использовать для инвестиций, что, однако, нежелательно,
поэтому, только с накоплением страховых и резервных средств, можно
осуществлять инвестиции. Можно выделить следующие страховые рынки по
региональному признаку, представленные в таблице 4.
Таблица 4
Сегментация страховых рынков по геоэкономическому признаку
Страховые рынки
Уровень развития
Финансовые
инструменты
Степень
транснационализа
ции
Североамериканс
кий
Высокий
Все
Высокая
Европейский
Высокий
Все
Высокая
Азиатско-
Тихоокеансикй
Высокий
Все
Высокая
Ближневосточный
Средний
Отдельные
Стредняя
Южноамериканский
Ниже среднего
Отдельные
Средняя
Африканский
Ниже среднего
Отдельные
Средняя
Восточно-
европейский
Ниже среднего
Отдельные
Низкая
Центрально-
азиатский
Ниже среднего
Отдельные
Низкая
24
Источник:
Отдельные
Низкая
Страховые сбережения можно использовать как основу для
инвестиционной деятельности. Доход от инвестиций в иностранные страховые
компании составляет в среднем от 20 до 30% от общего дохода, что позволяет
нам рассматривать инвестиции как необходимый компонент страховой
деятельности. Инвестиционный потенциал страховых организаций
определяется суммой их собственного капитала и накопленных страховых
резервов. Чем дольше компания работает на рынке, тем больше доля в
структуре инвестиций.
В центре концепции Ю.М. Тезис Кейнса заключается в том, что динамика
национального дохода определяется не факторами предложения, а факторами
спроса. Фактически, то есть совокупный спрос на растворители, от которого
зависит уровень занятости, состоит из спроса на потребителей и инвестиций.
Поскольку люди склонны сберегать, рост потребления всегда отстает от роста
доходов.
Поскольку люди склонны сберегать, рост потребления все еще отстает от
роста доходов. Преобразование инвестиций в сбережения ограничено, так как
люди предпочитают ликвидность, а выгоды от настоящего для них более
существенны, чем выгоды от будущего. Чем выше ожидаемая доходность
относительно процентной ставки, тем активнее инвестиционный процесс.
Позиция ожидаемой доходности во многом зависит от искусства формирования
инвестиционной политики.
Инвестиционная политика решает следующие основные задачи:
анализ методов планирования инвестиционных проектов;
-разработка системы критериев оценки эффективности инвестиционных
проектов;
-координация планирования и бюджета инвестиционных проектов;
экономический анализ планов и бюджетов инвестиционных проектов;
собирать обновленную информацию и следить за ходом проекта;
25
-анализ изменений во внутренней и внешней среде, оценка их влияния на
проект;
-корректировку планов инвестиционных проектов в соответствии с
изменением условий;
-контроль проекта по содержанию выполненных работ по срокам;
-анализ причин отклонений от плана;
-оценку будущей эффективности проекта с учетом изменившихся условий;
-разработку рекомендаций для принятия управленческих решений
В зарубежной литературе при исследовании влияния инфляции на
платежеспособность страховой организации большое внимание уделяется двум
аспектам - возможности изъятия собственных средств при налогообложении и
обесценению страховых резервов.
Мировой опыт развития стран с рыночной экономикой свидетельствует о
тесной взаимосвязи между социальными расходами общества и уровнем
развития страхования. [9, с.35].
На микроуровне проблемы инфляции для страховой организации в
основном связаны с выполнением обязательств перед страхователями.
Проявление инфляции в отношениях с застрахованными неоднозначно.
С другой стороны, инфляция выгодна для страховщика, который
выполняет свои обязательства с обесцененными деньгами и в период между
получением страховой премии и выплатой вознаграждения получает
инфляционный доход (по высоким ставкам) от временного вложения в
свободные средства. В то же время инфляционная амортизация страховых
выплат неизбежно приводит к падению спроса на страховые услуги, и основной
задачей страховщика является компенсация этой амортизации.
Вышеуказанное подтверждение того, что существует проблема
компенсации, вызванной инфляцией из-за уменьшения реальной стоимости
страховой суммы, чтобы выровнять сумму выплат при наступлении страхового
случая со скоростью инфляция.
В принципе, мы можем назвать следующие способы учета влияния
26
инфляции на страхование:
заключение дополнительных страховых договоров по мере уменьшения
реальной стоимости денег в условиях инфляции;
-выражение страховой суммы в акциях портфеля ценных бумаг;
-участие страховщиков в прибыли страховой компании;
«Индекс страхования»;
согласование солидных темпов роста страховой суммы;
заключение договоров страхования в «твердой» иностранной валюте;
согласование возможности страховых взносов в различные фонды;
Тариф с переоценкой, ориентирован на разработку индекса стоимости
жизни;
-тариф «флекси - хоул - лайф»;
-тариф «юниверсэл лайф». [9,с.26]
В ходе создания страховой компании в наличии имеется только
собственный капитал, который может быть использован для инвестирования,
что, однако, нежелательно, поэтому только при накоплении страхового и
резервного фонда, возможно, производить инвестиции. Страховые накопления
могут служить основой осуществления инвестиционной деятельности.
Инвестиционный потенциал страховых определяется суммой их собственных
капиталов и накопленных страховых резервов, при этом, чем дольше компания
действует на рынке, тем большую долю в структуре инвестиций занимают
резервы.
Трансформация инвестиций и сбережений ограничена, поскольку люди
предпочитают ликвидность, а выгоды от настоящего для них более
существенны, чем будущие выгоды. Чем выше ожидаемая доходность по
сравнению с процентной ставкой, тем активнее инвестиционный процесс.
Позиция ожидаемой доходности во многом зависит от искусства формирования
инвестиционной политики.
Мировой опыт показывает, что под крылом банков создаются не страховые
компании, а банки, которые возникают в структуре страховой компании. И
27
именно в них накапливаются свободные средства.
Там по объему капитализации страховые компании стали лидерами, и по
отношению к банкам являются партнерами, а не младшими братьями.
Страховые и пенсионные фонды проводят активную портфельную
инвестиционную политику. Эта политика состоит из покупки государственных
ценных бумаг и компаний в разных странах мира.
Потребность страховщиков временно инвестировать избыточные средства
обусловлена характером страхования, при котором страховая премия
предшествует выполнению обязательств страховщика. Такое изменение цикла
страхования способствует тому, что страховщики в течение определенного
периода располагают значительным объемом средств, которые можно
использовать для получения дополнительного дохода.
Давно практикуемая страховая деятельность в развитых странах и
динамично развивающейся страховой рынок Республики Казахстан
предоставляют практический опыт и теоретические основы для развития
страховых компаний нашей республики и их инвестиционной деятельности.
[10,с.71]
Анализируя текущее состояние страхового рынка республики,
рассматривается решение о создании современной инфраструктуры для
отечественного страхового рынка. В связи с этим был создан Фонд
гарантирования страховых выплат, расширен перечень обязательных видов
страхования, создана Государственная корпорация по страхованию экспорта,
принят закон об обязательном социальном страховании, а также ряд правовых и
законодательных актов, касающихся обязательных видов страхования.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в промышленно
развитых странах отношение к рынку страхования определяется как
стратегический сектор экономики и мощный фактор, оказывающий на него
положительное влияние. Мировой опыт развития с рыночной экономикой
свидетельствует о тесной взаимосвязи между социальными расходами и
уровнем развития страхования.
28
Глобальный финансовый кризис, вызванный повышенными рисками в
финансовых операциях и банкротством крупнейших мировых финансовых
институтов, вызвал повышенную волатильность на фондовых и товарных
рынках и кризис доверия к денежным рынкам, оказал негативное влияние на
все сегменты финансового сектора во всем мире, ключевые показатели
развития которого показали низкие темпы роста. [11, с.15]
Казахстанский страховой рынок находится в зачаточном состоянии: по
экономическим и юридическим причинам (длительный кризис, несовершенная
законодательная база) он значительно отстает от мирового уровня. В странах с
развитыми рыночными отношениями спектр страховых услуг достигает 500
видов, а в Казахстане только 40 видов. Многие виды личного и
имущественного страхования граждан развиты недостаточно из-за низких
доходов населения.
Мировой опыт показывает, что страхование является широко
распространенной и прибыльной сферой деятельности, и мощные страховые
компании занимают прочные позиции в рыночной экономике, диверсифицируя
свою деятельность в смежных секторах бизнеса, являясь органическими и
финансово устойчивыми рыночными структурами.
Страхование в зарубежных странах является частью международного
страхового рынка. В то же время это важный сектор национальной экономики,
обеспечивающий перераспределение 8-12% валового внутреннего продукта.
Накопленный через страховые фонды, он служит источником крупных
инвестиций. Финансовые потоки страховых компаний в основном направлены
на обслуживание внутреннего долга государства. Государственное
регулирование страховой деятельности за рубежом направлено главным
образом на контроль финансовой стороны работы страховых компаний.
Страховой рынок как часть финансово-кредитной системы подлежит
государственному регулированию во всех странах мира.
Государственное регулирование направлено на развитие страхового рынка
на основе баланса экономических интересов страховщиков, их клиентов
29
(застрахованных) и государства. Государство регулирует страховой рынок в
комплексе, как единая система.
Основными задачами для развития страхования являются:
-формирование законодательной базы рынка страховых услуг;
-развитие обязательных и добровольных видов страхования;
-создание эффективного механизма регулирования и контроля состояния
страховой деятельности;
-стимулировать перевод сбережений домохозяйств в долгосрочные
инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;
-постепенная интеграция национальной страховой системы в
международный страховой рынок;
-политическая стабильность, экономический рост и улучшение
благосостояния населения;
-наличие платежеспособного спроса со стороны организаций и граждан на
страховые услуги;
-формирование благоприятной налоговой политики и развитие страхования
инвестиционного климата;
-совершенствование нормативной базы страхового дела;
-формирование страховой культуры населения и понимание
экономической целесообразности страхования;
-долгосрочное и долгосрочное планирование развития страхового бизнеса;
-привлечение стратегических инвесторов (в том числе иностранцев) в
страховой сектор;
-обеспечить большую прозрачность в страховом бизнесе, в том числе
путем его оценки на фондовом рынке.
Казахстанский страховой рынок обладает достаточным потенциалом для
преодоления медленного развития при достаточно хорошем управлении, чтобы
он мог и должен реализовать свой накопленный потенциал.
Таким образом, страхование в развитой рыночной экономике играет роль
экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь.
30
Страхование может быть использовано для организации страхового покрытия
для различных отраслей промышленности, финансового обеспечения
непрерывности производственного процесса при различных чрезвычайных
ситуациях, а также для поддержания уровня благосостояния граждан. Кроме
того, страхование входит в сферу финансово-кредитных отношений и поэтому
может оказывать регулирующее влияние на сам процесс воспроизводства.
Таким образом, можно сформулировать следующие выводы по первой
главе выпускной квалификационной работе:
Страховые организации являются важнейшими экономическими
субъектами современной экономики и обеспечивают динамизм и безопасность
их развития. Поэтому качество и эффективность их работы, включая учет
доходов и расходов, является важным фактором экономического развития.
Процесс страхования является наиболее важным инструментом управления
рисками, которые происходят непрерывно во всех сферах жизни человека и
государства в целом.
Страхование не просто является источником финансовых ресурсов, но и
предоставляет людям гарантии, что в эпоху перемен является важным
фактором для обеспечения стабильности в обществе.
С 2017 года страховщики перешли на новый план счетов и начали
применять отраслевые стандарты нового поколения. Эти стандартные
отраслевые стандарты бухгалтерского учета охватывают многие аспекты
страхования: доходы и расходы, отчетность, обязательства и т. Д.
Основной причиной реформирования бухгалтерского учета является более
четкое изложение особенностей страховой и инвестиционной деятельности в
страховых организациях. Ранее бухгалтерский учет в страховых компаниях
основывался на правилах и счетах торговых организаций, не соответствующих
специфике страховой деятельности. Эти изменения в учетной политике
страховых организаций, трудности и проблемы перехода на новый план счетов
и новые стандарты бухгалтерского учета способствовали выбору темы
диссертации. Поскольку финансовый результат страховой организации