31
определяется на основе формирования доходов и расходов, предполагается, что
это направление в учетной политике является наиболее предпочтительным.
32
Глава 2. Диагностика бухгалтерского учета и анализа в страховых
компаниях на примере АО Страховая компания «Халык»
2.1 Финансово-экономическая характеристика АО Страховая компания
«Халык»
АО «Страховая компания «Халык» - первое страховое Общество,
учрежденное государством после приобретения Независимости Республики
Казахстан.
Год основания - 1995 г. Сегодня АО «Страховая компания «Халык» входит
в структуру финансовой Группы Народного банка Казахстана и уверено
занимает лидирующие позиции на отечественном рынке страхования.
Страховая компания АО «Халык» получила высокие оценки казахстанских
и международных рейтинговых агентств.
В 2015 году Рейтинговое агентство «Эксперт РА Казахстан» подтвердило
АО «Народная страховая компания» рейтинг надежности А ++
«Исключительно высокий уровень надежности». Так, 14 декабря 2018 года
международное рейтинговое агентство A.M.BEST COMPANY подтвердило
рейтинг финансовой устойчивости Компании на уровне «B ++» («Хороший») и
кредитный рейтинг эмитента на уровне «bbb». Прогноз по обоим рейтингам
считается негативным. (вы не можете сосредоточиться на прогнозировании).
Подтверждение рейтингов крупнейшими рейтинговыми агентствами
свидетельствует о стабильности и надежности АО Страховая компания
«Халык» как финансового института, прогрессе в корпоративном
управлении, эффективности бизнес-процессов и процедур и, конечно же,
доверии клиентов и партнеров компании..
АО «Страховая компания «Халык» обладает лицензией на право
осуществления страховой (перестраховочной) деятельности по отрасли
«общее страхование» и может предложить вам широкий спектр страховых
услуг. Компания специализируется на различных видах страхования для
33
физических и юридических лиц: обязательное и добровольное страхование,
страхование гражданской ответственности, страхование автотранспорта,
страхование имущества и личное страхование.
С каждым годом АО «Страховая компания «Халык» стабильно растет и
расширяет клиентскую базу, филиальную и агентскую сеть на всей территории
Казахстана. На сегодняшний день АО «Страховая компания «Халык»
представлено в 18 регионах республики. Рост и укрепление агентской сети дает
АО «Страховая компания «Халык» возможность работать не только в крупных
городах и областных центрах, но и в сельских районах республики. В
настоящее время агентская сеть АО «Страховая компания «Халык» включает в
себя более 1000 агентов.
Миссия Компании: Приносить пользу своим клиентам, акционерам,
сотрудникам и обществу, предоставляя высококачественные услуги в области
страхования.
Ценности компании: надежность Компания позиционирует себя как
надежного страховщика. В своей работе Компания руководствуется принципом
строгого соблюдения законодательства Республики Казахстан и
международного права. Компания честно ведет свой бизнес и проводит
политику максимальной открытости.
Лидерство: компания ищет лидерские позиции в страховом секторе. Работа
компании направлена на достижение ориентировочных показателей во всех
сферах деятельности. Компания стремится к разработке и внедрению лучших
практик в сфере страхования в Республике Казахстан.
Профессионализм: компания стремится к самым высоким стандартам
профессиональной деятельности и открыта для инноваций и новых идей.
Основная задача - выполнять все операции по обслуживанию клиентов
добросовестно, своевременно и в наилучших условиях, что гарантирует
прочные и долговременные отношения с клиентами. Положение является
основным документом, определяющим порядок работы филиалов АО «СК
«Халык». Положение разработано в соответствии с Законом «О страховой
34
деятельности», Уставом АО «Страховая компания «Халык», Инструкцией по
делопроизводству, документированной процедурой «Управление
документацией».
Определение и цель филиала АО «Страховая компания «Халык»: Филиал
является территориально обособленным структурным подразделением АО
«Страховая компания «Халык», не имеющим статуса юридического лица.
Филиал осуществляет страховую деятельность от имени АО «Страховая
компания «Халык» и действует в пределах полномочий, предоставленных ему
АО «Страховая компания «Халык». Филиал создается для расширения сферы
деятельности и представления интересов АО «Страховая компания «Халык» в
конкретном регионе.
Основная цель деятельности филиала - обеспечение качественного
удовлетворения потребностей организаций и граждан в страховых услугах в
конкретном регионе, получение максимального дохода от осуществления
деятельности, увеличение финансовых показателей в целом по АО «Страховая
компания «Халык».
Первым этапом деятельности по открытию филиала является назначение
директора филиала и возложение на него ответственности за регистрацию
филиала.
Планирование деятельности филиала: в конце года Правление высылает
директору филиала стратегию компании АО «Страховая компания «Халык» и
основные цели на следующий год.
Директор филиала проводит анализ деятельности филиала, анализ региона
и на основе полученной информации составляет и утверждает стратегию
развития филиала, бюджет на следующий год и план маркетинговых
мероприятий филиала.
На основании стратегии и целей филиала директор филиала составляет
боевой план на каждый месяц - конкретные мероприятия, при выполнении
которых филиал выполнит план на месяц.
Процедура планирования деятельности филиала описана в
35
документированной процедуре «Реализация страхового продукта».
Продвижение страховых продуктов (маркетинг): продвижение страховых
продуктов осуществляется на основе утвержденного плана маркетинговых
мероприятий филиала.
Директора филиалов, специалисты и страховые агенты, осуществляющие
страховую деятельность в филиалах, производят поиск потенциальных
потребителей страховых услуг, предлагают им страховые продукты АО
«Страховая компания «Халык», проводят со страхователями предварительные
переговоры, разъясняют им условия и порядок страхования и заключают
договоры страхования в соответствии с документированной процедурой
«Реализация страхового продукта».
При осуществлении страховой деятельности возникает необходимость
снижения/увеличения базовых тарифных ставок, франшизы,
увеличения/уменьшения размера агентского комиссионного вознаграждения,
перестрахования.
В этих случаях директор филиала, специалист по страхованию направляет
лист согласования по тому или иному виду страхования согласно инструкции
андеррайтинга и перестрахования «Инструкция андеррайтинга» и «Инструкция
по перестрахованию».
После установления устной договоренности с клиентом о заключении
договора страхования, специалист выставляет счет на оплату. По
выставленному счету на оплату страхователь перечисляет деньги на счет АО
«Страховая компания «Халык», либо оплачивает наличными в кассу
филиала.
Порядок приема наличных денег кассой филиала производится согласно
инструкции «Правила ведения кассовых операций».
Порядок движения договоров страхования (страховых полисов) указан в
документированной процедуре «Инструкция по бланкам страховых полисов».
Изменения, дополнения и расторжение договоров/полисов страхования
производятся согласно «Инструкции об изменении договоров страхования с
36
Офис-
менеджер
(агент)
Менеджер
(агент)
Отдел
бухгалтерии
Управляющий АО СК «Халык»
Менеджер по
организации
сбыта
страховой
продукции – 6
человек
(агенты)
формами документов и калькуляторами» и «Инструкции о прекращении
договоров страхования с формами документов и калькуляторами».
Если страхователь утерял договор/полис страхования, при выдаче
дубликата специалист филиала опирается на порядок выдачи дубликата, в
соответствии с изложенными на внутреннем сайте в закладке «Страховые
продукты» по каждому страховому продукту.
В то же время результаты предприятия или компании слабо зависят от
формальной структуры. Каждая идеальная схема сама по себе не гарантирует
качество работы. Отдельные функции могут выполняться
высококвалифицированным персоналом или нет, и тогда не имеет значения,
подпадают ли они под формальную схему или нет.
Организационная структура АО «Страховая компания «Халык»
представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Организационная структура АО «Страховая компания
«Халык»
Организационная структура призвана обеспечить взаимодействие
компании с рынком (внешние взаимодействия) и внутренние взаимодействия
между ее структурными подразделениями в государстве, что способствует
наиболее эффективному достижению целей компании в рамках ее стратегия
Менеджер
по рекламе
(водитель)
Помощники
менеджера (2
человека)
37
развития.
Анализируя организационную структуру компании, можно утверждать, что
она в целом служит основным направлением ее деятельности. Коллектив
компании достаточно для организации продажи страховых услуг. Команда
компании квалифицирована для выполнения своих функциональных задач.
Основным направлением совершенствования организационной структуры
страховой компании является получение качественной и своевременной
обработки текущей деловой и управленческой информации.
2.2 Анализ основных экономических показателей и видов страхования в
АО «Страховая компания «Халык»
Проанализируем финансово-хозяйственную деятельность предприятия
АО «Страховая компания «Халык» в таблице 5
Таблица 5
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
предприятия АО «Страховая компания «Халык» за 2017-2019 гг.
№
Показатели
Ед. изм.
Год
2019 г. в % к
2017
2018
2019
2017
г.
2018
г.
1
Собственный капитал
тыс. тнг.
1615082
1615082
1772097
109,7
109,7
2
Уставный капитал
тыс. тнг.
1256000
1350000
1498000
119,3
110,9
3
Активы
тыс. тнг.
2685000
2855344
3511980
130,8
122,9
4
Пассивы
тыс. тнг.
1145630
1240262
1739883
151,9
140,3
5
Доходы от страховой
деятельности
тыс. тнг.
1345200
1437526
1712467
127,3
119,1
6
Расходы от страховой
деятельности
тыс. тнг.
1263500
1395280
1826243
144,5
130,9
7
Прибыль до
налогообложения
тыс. тнг.
90452
91047
112833
124,7
123,9
8
Чистая прибыль
тыс. тнг.
30254
31853
1915
6,3
6,01
9
Рентабельность активов
%
1,13
1,11
0,05
4,42
4,5
10
Рентабельность
собственного капитала
%
1,87
1,97
0,1
5,34
5,08
38
Оценивая финансово-хозяйственную деятельность АО «Страховая
компания «Халык» 2017-2019 годы можно сделать следующие выводы:
Собственный капитал составил в 2019 году 1772097 тысяч тенге и
увеличился в 2019 году и по сравнению с 2017 годом на 9,7 процентов и
составил в 2017 году 1615082 тысяч тенге, а в 2019 году по сравнению с 2018
собственный капитал увеличился также на 9,7 процентов, и составил в 2018
году 1615082 тысяч тенге.
При этом уставный капитал АО «Страховая компания «Халык» в 2019 году
по сравнению с 2017 и 2018 годом увеличилась на 19,3 процентов и на 10,9
процентов соответственно. Активы увеличились в 2019 году на 30,8 и 22,9
процентов в 2017 и 2018 годах по сравнению с 2019 годом. Пассивы за
рассматриваемый период увеличился на 51,9 и 40,3 процентов в 2019 году по
сравнению с 2018 и 2017 годом.
Доходы от страховой деятельности в 2019 году по сравнению с 2017
увеличился на 27,3 процента, а по сравнению с 2018 годом 2019 год составляет
также увеличение на 19,1 процент.
Расходы от страховой деятельности в 2019 году по сравнению с 2017
увеличились на 44,5 процентов, а по сравнению с 2018 годом в 2019 году
расходы от страховой деятельности составляют увеличение на 30,9 процентов.
Чистая прибыль в 2018 году по сравнению с 2019 годом составила 6,3 и
6,01 процент. Сокращение произошло в результате уменьшение прибыли от
страховой деятельности и сокращения клиентской базы предприятия.
Прибыль до налогообложения в 2017 году по отношению к 2019 году была
больше и составила 24,7 процентов, а по отношению 2019 года к 2018
произошло также увеличение на 23,9 процентов.
Рентабельность активов снизилась в 2019 году по сравнению с 2017 и 2018
годами на 6,3 и 6,01%. Рентабельность собственного капитала также снизилась
на 5,34 и 5,08%.
Таким образом, можно сделать вывод, что общий бизнес-портфель АО
«Народная страховая компания» имеет низкую концентрацию на обязательном
39
страховании ответственности владельцев транспортных средств. У агентства
вызывает обеспокоенность зависимость АО «Страховая компания «Халык» от
государственного регулирования цен на обязательное страхование гражданско-
правовой ответственности и сильная конкуренция в этом сегменте.
В общем результате АО «Страховая компания «Халык» развивается с
большим темпом, несмотря на сокращение показателей прибыли, и в будущем
достигнет больших результатов.
Таким образом, можно заключить, что новые стратегические задачи,
которые ставит перед собой АО «Страховая компания «Халык», позволят
поднять качество предоставляемых услуг на еще более высокий уровень, а
клиентам получить доступ к высококачественному страхованию мирового
уровня. При этом особенно важным является развитие инновационных
продуктов и услуг, освоение новых методов и каналов продаж, развитие услуг
для малого и среднего бизнеса.
Основным направлением деятельности Компании является оказание услуг
страхования физическим и юридическим лицам, на основании выданных
лицензий по следующим видам:
Обязательные виды страхования:
-страхование гражданско-правовой ответственности владельцев
транспортных средств;
-страхование гражданско-правовой ответственности работодателя;
-страхование гражданско-правовой ответственности перевозчика перед
пассажирами
-страхование гражданско-правовой ответственности владельцев объектов,
деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам;
-страхование в растениеводстве;
-экологическое страхование. Добровольные виды страхования:
-страхование грузов;
-страхование от несчастных случаев;
-страхование на случай болезни;
40
-страхование имущества от ущерба;
-страхование автотранспортных средств (АвтоКаско);
-страхование граждан выезжающих за границу.
АО «Страховая компания «Халык» предлагает своим клиентам более 8
страховых продуктов, обеспечение надежную защиту их интересов и бизнеса от
любых рисков. Страховые услуги предоставляются корпоративным клиентам,
юридическим лицам, субъектам малого и среднего бизнеса и физическим
лицам. Компания ежегодно пополняет продуктовый ряд новыми видами
страхования для физических и юридических лиц.
АО «Страховая компания «Халык» работает в двух направлениях
тарифной политики:
-массовой (расчет тарифных ставок осуществляется в отношении
продукта);
-индивидуальной (расчет тарифной ставки определяется в отношении
аждого риска).
Компания предлагает различные методы приобретения страховых услуг в
зависимости от предпочтений клиента:
-страхование в офисе компании - клиенты могут обратиться в офис
страховой компании и заключить договор страхования;
-страхование через агентскую сеть - клиенты, имеющие плотный рабочий
график, либо домохозяйки могут вызвать к себе агента для заключения
договора страхования;
-интернет продажи страховых полюсов - пользователи Интернета могут
заказать и оплатить полис через «HomeBank». Сотрудники компании обеспечат
доставку полиса по адресу, указанному в заявке, в пределах города;
-продажи страховых полюсов через брокеров;
-страхование посредством продаж через профессиональных посредников
компании, осуществляющие свою профессиональную деятельность.
Приоритетные направления деятельности АО «Страховая компания
«Халык» представлены на рисунке 2