34
Таблица 3
Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО
«Нижнекамскшина» за 2014—2016 гг., млн р.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста,
%;
отклонение
2016
к
2015
2016
к
2014
1 Выручка от реализации
продукции
2383077,1
2579868,
5182484,
50,22
54,02
в сопоставимых ценах
2 Объем производства
продукции
437431,90
680913,0
985990,7
30,94
55,64
в сопоставимых ценах
3 Себестоимость
реализованной продукции
3.1 сумма
352919,10
509201,9
89957,0
43,04
60,52
3.2 уровень, %
14,81
19,74
17,25
-14,42
14,15
4 Налоги и неналоговые
платежи, уплачиваемые за
счет выручки
4.1 сумма
70 753,30
63 028,40
93 788,0
32,80
24,56
4.2 уровень, % (стр. 4.1 :
стр. 1)
2,97
2,44
1,81
-35,00
-64,06
5 Прибыль от реализации
продукции
26198,70
59861,00
105022,0
43,00
75,05
6 Рентабельность, %:
итоговая (стр. 5 : стр. 1)
1,10
2,32
2,03
-14,50
0,53
расходов (стр. 6 : стр. 3.1)
7,42
11,76
11,75
-0,07
36,81
Примечание — Источник: собственная разработка на основе данных
предприятия
Из таблицы 3. видно, что на протяжении 2014—2016 гг. наблюдается
тенденция роста объема производства продукции (на 30,94 % по сравнению с
2015 г. и на 55,64 % по сравнению с 2016 г.) одновременно со снижением доли
себестоимости реализованной продукции в выручке от реализации.
Анализ себестоимости продукции ОАО «Нижнекамсшина» приведен в
таблице 4 Динамика, состав и структура себестоимости продукции ОАО за
2014—2016 гг. (приложение 3).
Из таблицы 4 видно, что наибольший удельный вес в себестоимости
товарной продукции занимают сырье и материалы, причем в 2015 году по
сравнению с 2014 г. имело место незначительное снижение доли на 0,29
процентных пункта, а в 2016 по сравнению с 2015 г. доля сырья и материалов
35
вновь повысилась на 0,25 процентных пункта, однако, в сравнении с 2014 г.
произошло снижение доли на 0,04 процентных пункта. Следовательно,
производство на ОАО можно охарактеризовать как материалоемкое.
Увеличение доли сырья и материалов в себестоимости связано с изменением
стоимости сырья (технический углерод, корд, каучук), закупаемого у
зарубежных поставщиков, а также с увеличением объемов производства.
Незначительный вес амортизационных отчислений в общей
себестоимости продукции наряду со значительным удельным весом
устаревшего физически и морально оборудования, говорит о проблемах с
воспроизводством основных фондов на предприятии и необходимости
принятия срочных мер в этом направлении.
Как видно из таблицы 4, за анализируемый период все статьи
материальных затрат увеличились. Наибольший прирост имел место по статье
сырье и материалы. За три года (2014-2016 гг.) затраты по данной статье
возросли на 60,41 %.
Наибольший прирост в относительном выражении приходится на
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты — плюс 99,16 %,
наименьший прирост — «расходы на оплату труда» — плюс 11,17 %.
Вследствие различной динамики прироста материальных затрат,
изменился и удельный вес отдельных статей в общей себестоимости продукции
ОАО «Нижнекамскшина» за анализируемый период — возрос удельный вес
статей: покупные материалы и полуфабрикаты — с 0,04 до 1,92.
Соответственно снизился удельный вес сырья и материалов — с 66,62 до
65,31%; топлива — с 2,23 до 1,40 %; энергозатрат — с 8,01до 6,53 %.
Последние показатели указывают на эффективность проводимых на
ОАО» в последние годы мероприятий в контексте государственной программы
«Ресурсо— и энергосбережения».
Формирование прибыли ОАО «Нижнекамскшина» отражено в таблице 5
(приложение 4) . Анализируя таблицу 5, можно сделать следующие выводы: на
протяжении 2014—2016 гг. наблюдается рост выручки от реализации
36
продукции. (на 50,22 % в 2016 по сравнению с 2015 и на 54,02 % по сравнению
с 2014 г.). Наибольший вес в выручке от реализации занимает себестоимость
реализованной продукции. Другие расходы на реализацию имеют
незначительный вес. Также наблюдается рост прибыли от реализации (79,14 %
в 2016 г. по сравнению с 2014 и 90,87 % в 2014 по сравнению с 2015 г.). Таким
образом, можно сделать вывод об эффективной работе предприятия в 2014—
2016 гг.
Основными целями стратегии маркетинга ОАО
«Нижнекамскшина» являются:
- увеличение доли Общества на внутреннем рынке, территории стран
СНГ и в странах дальнего зарубежья;
- увеличение объёмов и расширение ассортимента поставляемой
продукции на предприятия первичной комплектации.
Для достижения поставленных целей ОАО «Нижнекамскшина»
ставит перед собой следующие задачи:
- поддержание соответствия качества выпускаемой продукции
установленным требованиям и постоянное ее совершенствование;
- использование качественного сырья, материалов и комплектующих
при производстве продукции посредством постоянного мониторинга
поставщиков;
- производство новой конкурентоспособной продукции, отвечающей
требованиям потребителей по качеству;
- формирование плана продаж на основании складывающейся
конъюнктуры рынка для максимального удовлетворения спроса;
- разработка комплекса маркетинговых мероприятий, направленных как
на удержание завоеванных позиций Общества на различных рынках сбыта, так
и на поиск и завоевание новых рынков;
- применение различных форм продвижения продукции в зависимости
от рынка и группы шин;
- проведение гибкой ценовой политики с учётом данных маркетинговых
37
исследований и анализа цен конкурентов;
- повышение эффективности взаимодействия с существующими
клиентами и поиск новых партнеров.
Ассортиментная политика ОАО «Нижнекамскшина» формируется на
основании изучения спроса, выявления востребованных и перспективных
типоразмеров шин, и внедрения их в производство. Поэтому постоянными
процессами на предприятии стали техническое перевооружение, внедрение
современных технологий и материалов, повышение качества изделий. Чтобы
разрабатывать и внедрять новую продукцию на предприятии созданы и
успешно функционируют инженерно-технический центр, исследовательская и
экспериментальная базы.
С целью максимального удовлетворения потребностей потребителей,
увеличения объемов продаж и прибыли ОАО «Нижнекамскшина» разработана
политика продаж на 2016 год, в которой изложены основные принципы работы
с товаропроводящей сетью Общества за рубежом, а также основными
контрагентами по рынкам сбыта. ОАО проводит постоянную работу по
наращиванию своего присутствия на внешних рынках стран СНГ и дальнего
зарубежья.
Динамику продаж шин формируют несколько ключевых факторов.
Прежде всего, отрасль напрямую зависит от динамики развития
автомобильного рынка, причем на уровень продаж шин в текущий момент
влияют показатели продаж на автомобильном рынке 3-4 года назад. Во-вторых,
на рынок серьезное влияние оказывает общая экономическая ситуация в стране.
Экономический кризис естественным образом приводит к сокращению
использования автомобилей, как следствие, потребность в обновлении
существенно сокращается.
Техническое перевооружение, как фактор повышения
эффективности производства продукции
Главной задачей ОАО «Нижнекамскшина» в области развития науки и
технологий, является создание конкурентоспособной на мировом уровне
38
инновационной продукции. Одновременно прогнозируется снятие с
производства нерентабельных, морально устаревших шин.
Реализация перспективных инновационных проектов, с повышением
эффективности государственного участия в развитии науки и технологий,
позволит ОАО выйти на производство совершенно новых по потребительским
свойствам видов шинной продукции, что создаст условия для осуществления
эффективного импортозамещения и снижения зависимости внутреннего рынка
от влияния зарубежных компаний.
Основной инвестиционный проект
Создание производства ЦМК шин радиальной конструкции с
посадочным диаметром 25”-29”» (проектная мощность – 26 619 шт. шин в год).
Цель проекта – увеличение ассортимента и объемов производства
цельнометаллокордных (ЦМК) шин радиальной конструкции для эксплуатации
на шарнирно-сочлененных самосвалах, погрузчиках и бульдозерах в карьерах и
в смешанном цикле за счет освоения производства новой линейки ЦМК шин с
посадочным диаметром 25”-29”.
Для реализации проекта предприятие планирует закупить современное
высокотехнологичное оборудование для производства шин с посадочным
диаметром 25”–29” и технологическую оснастку, которое будет размешено на
действующем производстве завода крупногабаритных шин. Ориентировочные
сроки реализации проекта – 2017-2018 годы. Капитальные затраты по проекту
без НДС (стоимость проекта) оцениваются на сумму 4516,0 тыс.долл.США.
Финансирование проекта предполагается осуществлять за счет
привлечения кредитных ресурсов российских и иностранных банков в
иностранной валюте (53,9%), а также за счет собственных средств (46,1%).
Экономический эффект от реализации проекта определяется
показателями эффективности инвестиций, которые представлены в следующей
таблице 6:
39
Таблица 6
Экономический эффект от реализации проекта
Показатели эффективности (горизонт расчета – 13 лет)
Значения
Простой срок окупаемости, лет
7,5
Динамический срок окупаемости, лет
8,6
Чистый дисконтированный доход, тыс.долл.
18885,6
Внутренняя норма доходности, %
17,0
Индекс рентабельности
1,5
Уровень безубыточности, %
46,7
Рентабельность продукции, %
24,0
Рентабельность продаж, %
18,2
Примечание – Источник: собственная разработка на основе
данных предприятия
Социальный эффект от реализации проекта проявляется в создании 33
новых высокопроизводительных рабочих мест, что позволит обеспечить
занятость 102 человек. Кроме того, реализация проекта позволит увеличить
сумму отчислений в бюджет в виде налогов и неналоговых платежей.
Коммерческий эффект от реализации проекта выражается в суммах
ежегодного прироста выручки от реализации продукции (на 42 511,7 тыс. долл.
США) и чистой прибыли по проекту (на 6 809,7 тыс. долл. США).
Решающим фактором при выборе шин было и остается соотношение
«цена/качество».
С экономической точки зрения налаживание прямых связей с
производителями и систематическое проведение конкурсных торгов на ОАО
позволяет заключать контракты на более длительное время, что дает
стабильность в поставках и возможность прогнозировать план поставок под
план производства и, в конечном итоге, более эффективно влиять на снижение
себестоимости выпускаемой предприятием продукции.
С целью завоевания большей доли рынка, учитывая климатические
особе6нности различных географических регионов, принято решение
производить шины с различным типом рисунка протектора – дорожный,
всесезонный, зимний, зимний с отверстиями под ошиповку. Для
удовлетворения потребностей потребителей с различными предпочтениями,
шины под брендами Artmotion HP и AstartA SUV планируется производить с
40
типом рисунка протектора и в асимметричном, и в направленном исполнении.
Таким образом, стратегия развития товарного портфеля ОАО
«Нижнекамскшина» в сегменте легковых и легкогрузовых шин предполагает
насыщение ассортимента до 668 моделей шин под новыми брендами.
Оперативный и своевременный выпуск новых типоразмеров шин позволяет
предприятию выходить на рынки сбыта с более совершенной и востребованной
продукцией, что оказывает благоприятное воздействие на имидж и
экономическую составляющую ОАО «Нижнекамскшина».
2.2 Организация бухгалтерского учета материально-производственных
запасов в ОАО «Нижнекамскшина»
Маркетинг закупочной системы, на ОАО «Нижнекамсшина»
осуществляет служба материально-технического снабжения (МТС), которая
включает в себя: управление МТС, отдел таможенного оформления, отдел МТС
металлопродукцией и обеспечения ремонтно-эксплуатационных нужд, бюро
материально-технического обеспечения нужд транспорта, бюро маркетинговых
исследований закупок сырья.
Информация о наличии и движении сырья, материалов, тары, топлива,
запасных частей, строительных материалов, покупных изделий и
полуфабрикатов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, спецоснастки и
спецодежды, конструкций и деталей и т.п. ценностей (далее – материалы)
Общества обобщается на соответствующих субсчетах счета 10 "Материалы".
Учет материалов в Обществе осуществляется в соответствии с
Положением по учёту движения товарно-материальных ценностей, готовой
продукции и их документального оформления по приёму, учёту, хранению и
отпуску внутри Общества. Перечень унифицированных форм ОУМЦ
(приложение 5).
Организация учета сырья и материалов осуществляется с применением
современных средств автоматизации учета и предусматривает:
• достоверность количественного учета на складах и в кладовых
Общества, который ведется материально-ответственными лицами в
41
карточках складского учета;
• постоянный контроль сотрудниками ОУМЦ УБУиО правильного и
своевременного отражения хозяйственных операций по движению
товарно-материальных ценностей в подразделениях Общества;
• осуществление УБУиО учета материальных ценностей в денежном
выражении по учетным ценам в разрезе субсчетов, мест хранения, складов и
материально ответственных лиц.
Организация закупок товарно-материальных ценностей, их приемка,
разгрузка на сладах Общества, проверка сохранности, приемка по количеству
товарных мест и качеству. Складирование осуществляется в соответствии с
приказом ОАО от 30.06.2012 № 812 «О порядке осуществления закупок
(товаров, работ, услуг) за счет собственных средств предприятия». Приказом
ОАО от 29.12.2012 № 1571 «О порядке осуществления государственных
закупок товаров в ОАО, приказом ОАО «Нижнекамскшина» от 10.03.2014 №
285«О порядке осуществления закупок товаров (работ, услуг) при
строительстве», стандартом предприятия «Порядок проведения закупок
оборудования, запасных частей, инструмента, металлопродукции,
комплектующих и материалов», другими локальными нормативными актами
Общества. Ответственность за своевременное принятие мер по обеспечению
производства сырьем несет заместитель генерального директора по
коммерческим вопросам. Ответственными за своевременное проведение
закупок в Обществе являются работники вышеуказанных подразделений в
соответствии с должностными инструкциями.
Подразделения, осуществляющие закупки, должны:
• создать условия для сохранности товарно-материальных ценностей
при их получении, транспортировке, разгрузке;
• предотвратить недостачи, хищения, порчу на складах Общества;
• следить за исправностью средств измерения и испытаний,
используемых для определения качества сырья и материалов, а также за
своевременностью поверки этих средств;
42
• обеспечить соблюдение требований нормативных документов по
закупке, складированию, хранению товарно-материальных ценностей, правил
пожарной безопасности; на основании товарно-транспортных, товарных
накладных и других сопроводительных документов (счётов-фактур, инвойсов,
CMR, ЖД накладных). Для ТМЦ поступающих из-за рубежа принятие к
бухгалтерскому учёту производится на основании документов выписанных
поставщиком.
Датой принятия на бухгалтерский учёт товарно-материальных
ценностей (в том числе импортированных) является дата их фактического
получения, указанная в приходном ордере.
Ответственные исполнители по договорам на поступление товарно-
материальных ценностей:
• проверяют соответствие данных этих документов договорам
поставки и спецификациям по ассортименту, ценам и количеству материалов,
способу и срокам отгрузки предусмотренных договором;
• предоставляют документы в финансовое управление для расчетов с
контрагентами;
• вносят данные спецификаций для формирования приходных
документов в программе 1:С Предприятие в подсистеме «Учёт ТМЦ»;
• формируют учетную стоимость на приобретенные ТМЦ;
• после внесения всех данных в программу 1С: Предприятие в
подсистеме «Учёт ТМЦ» передают документы на поступивший груз
материально-ответственным лицам.
Входной контроль поступающего сырья осуществляется в соответствии
с Положением о приемке товаров по количеству и качеству. Инструкцией о
«Порядок проведения входного контроля качества сырья, материалов и
комплектующих изделий», документированной процедурой «Мониторинг и
измерение продукции», инструкцией «Порядок проведения входного контроля
металлопродукции, поступившей на склады УКО».
Входной контроль (верификация) ТМЦ проводится контролерами БВК в
43
соответствии с обязательными требованиями ТНПА и (или) в соответствии с
условиями договора при наличии документов, удостоверяющих качество;
сертификатов соответствия (при необходимости). Результаты входного
контроля отражаются в журналах регистрации результатов входного контроля.
Приемка материалов, запчастей и других товарно-материальных
ценностей осуществляется материально-ответственными лицами складов. В
случае доставки материалов самовывозом проверка осуществляется при
погрузке материалов лицом, имеющим доверенность на получение товарно-
материальных ценностей. Последующая оценка качества закупленных
материалов осуществляется в процессе их потребления подразделениями
Общества.
При выявлении некомплектности, неисправности, несоответствия
количества, маркировки или упаковки товара составляется акт приёмки,
который утверждается первым заместителем генерального директора – главным
инженером Общества. Акт приёмки товара по качеству или о скрытых
недостатках утверждается заместителем генерального директора по качеству.
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
записываются кладовщиком склада в книге поступающих товарно-
материальных ценностей с пометкой «Материалы, принятые на ответственное
хранение». Эти товарно-материальные ценности должны храниться
обособленно и не подлежат расходованию.
Один экземпляр акта передается в отдел учета материальных
ценностей УБУиО Общества для отражения в бухгалтерском учете, а второй -
исполнителю по контракту, который, письменно информирует юридическое
управление и службу безопасности Общества (при необходимости) о
неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств поставщиком и
прилагает документы, обосновывающие ненадлежащее исполнение.
Сырье и материалы должны быть своевременно оприходованы в день
поступления материалов на склады. При оприходовании на склад применяется
приходный ордер произвольной формы. Приходные ордера, после визирования