37
постоянное развитие сервисов, запуск передовых услуг на рынке;
нацеленность на долгосрочное партнерство;
ответственность за перевозочный процесс.
Основные направления работы компании:
Нефтехимические грузы;
К услугам предприятий нефтехимического комплекса 51,2 тысячи
цистерн для перевозок: светлых нефтепродуктов, темных нефтепродуктов,
нефти, вязких нефтепродуктов, цемента, химических грузов, вина, спиртов,
метанола, серной кислоты, молока, подсолнечных масел и других пищевых
продуктов. Перевозки грузов осуществляются во внутрироссийском и в
международном сообщениях (страны СНГ, Балтии, Финляндия, Монголия,
Польша).
Горно-металлургические грузы;
К услугам предприятий горно-металлургического комплекса 112,9
тысячи полувагонов для перевозок следующих видов грузов: угля, железно-
рудного сырья, инертностроительных грузов, черных и цветных металлов,
цемента (в упаковке).
Промышленные грузы;
ОАО «РЖД» располагает 16,8 тысячами крытых вагонов для перевозки:
пищевой продукции, стройматериалов, полиграфической продукции, бытовой
техники, промышленных грузов и т. д. Крытые вагоны относятся к
универсальному подвижному составу. Пригодны для перевозки тарно-штучных
грузов, а также грузов, требующих защиты от атмосферных осадков.
Строительные грузы;
К услугам предприятий строительной отрасли 11,7 тысячи цементовозов:
цемента, минерального промышленного сырья, формовочных абразивных
материалов (кварцевого, формовочного песка), минерально-строительных
природных материалов (золы, извести, известняка, минерального порошка)
38
топливной древесины, древесных опилок, продукции комбикормовой
промышленности.
Минерально-химические грузы;
К услугам предприятий минерально-химической отрасли 6,1 тысячи
минераловозов и захимиченных зерновозов для перевозки: минеральных
удобрений (любого типа), минерального промышленного сырья, минерально-
строительных природных материалов (золы, извести, известняка, минерального
порошка) топливной древесины, древесных опилок, продукции комбикормовой
промышленности.
Экспедирование.
Включает: железнодорожные перевозки по России, СНГ и территории
третьих стран; международный транзит; сервисные предложения.
Сургутская дистанция гражданских сооружений структурногое
подразделения ОАО «РЖД» является структурным подразделением
Свердловской дирекции по эксплуатации зданий и сооружений - филиала ОАО
«РЖД» (далее - дирекция). Сокращенное наименование дистанции - Сургутская
дистанция гражданских сооружений структурного подразделения ОАО «РЖД».
Дистанция руководствуется в своей работе Конституцией Российской
Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами
Российской Федерации, уставом ОАО «РЖД», нормативными и иными
документами ОАО «РЖД», Центральной дирекции по управлению терминально
-складским комплексом - филиала ОАО «РЖД» (далее - филиал) и дирекции, а
также настоящим Положением.
Организация «Сургутская дистанция гражданских сооружений -
структурное подразделение Свердловской дирекции по эксплуатации зданий и
сооружений - структурного подразделения Свердловской железной дороги -
филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги»
зарегистрирована 23 сентября 2003 года по адресу 620013, СВЕРДЛОВСКАЯ
ОБЛ, ЕКАТЕРИНБУРГ Г, ЧЕЛЮСКИНЦЕВ УЛ, Д 11.
39
Компании был присвоен ОГРН 1037739877295 и выдан ИНН 7708503727.
Основным видом деятельности является деятельность железнодорожного
транспорта.
Компанию возглавляет Дубок Михаил Васильевич.
Организационная структура Сургутской дистанции гражданских
сооружений структурного подразделения ОАО «РЖД» представлена в
Приложении 1.
Общие операционные денежные расходы Сургутской дистанции
гражданских сооружений структурного подразделения ОАО «РЖД» в 7 году
снизились на 3% и составили 67 992 млн. рублей, по сравнению с 70 162 млн.
рублей годом ранее. Основным фактором, который привел к уменьшению
денежных расходов, стало снижение себестоимости.
Таблица 1
Общие операционные расходы
Статья расходов, млн. руб.
2017
2016
Изменение, %
Себестоимость материалов и услуг
58 887
61 382
-4%
Амортизация
17 613
17 459
1%
Расходы на персонал
6 166
6 160
0%
Прочие расходы
3 540
3 132
13%
Итого
86 206
88 133
-2%
По итогам 2017 года стоимость приобретенных материалов и услуг
сократилась на 4% и составила 58 887 млн. рублей, по сравнению с 61 382 млн.
рублей годом ранее.
Операционная прибыль по итогам 2017 года составила 21 192 млн. рублей
по сравнению с 46 607 млн. рублей годом ранее. Показатель EBITDA в 2017 году
снизился на 42% и составил 36 537 млн. руб.
Рентабельность по EBITDA в отчетном периоде составила 35%. Расчет
EBITDA представлен в таблице 2. Таблица 2
Анализ показателя EBITDA
в тыс. руб.
2017
2016
Изменение,
%
Выручка
104 152
132 681
-22%
Продолжение таблицы 2
40
Себестоимость материалов и услуг
(58 887)
(61 382)
-4%
в том числе:
Железнодорожный тариф: плата за пробег
порожних вагонов
(44 736)
(43 680)
2%
Материалы, ремонты и техническое
обслуживание
(8 524)
(12 734)
-33%
Транспортные услуги
(727)
(1 124)
-35%
Операционная аренда
(1 288)
(1 013)
27%
Прочие
(3 612)
(2 831)
28%
Расходы на персонал
(6 166)
(6 160)
0%
Прочие доходы
408
638
-36%
Прочие расходы
(2 970)
(2 575)
15%
в том числе
налог на имущество
(2 158)
(2 358)
-8%
прочее
(812)
(217)
-274%
EBITDA
36 537
63 202
-42%
Доходы от финансовой деятельности в 2017 году составили 2 256 млн.
рублей и были получены за счет размещения временно свободных денежных
средств на депозитах (таблица 3).
Таблица 3
Финансовые доходы
в тыс. руб.
2017
2016
Изменение,
%
Прибыль от продажи объектов инвестиций
, учитываемых методом долевого участия
-
400
-
Проценты по депозитам
2 256
2 181
3%
Прочие финансовые доходы
-
117
-
Итого
2 256
2 698
-16%
Операторский бизнес в сфере грузовых железнодорожных перевозок
основан на бизнес-модели с высокой степенью контроля как операционных, так
и капитальных затрат, что позволяет Сургутской дистанции гражданских
сооружений структурного подразделения ОАО «РЖД» быстро реагировать на
изменения рыночного окружения и в значительной мере выравнивать уровень
оттока денежных средств относительно уровня их поступления.
41
Рисунок 2 – Структура кредитного портфеля Сургутской
дистанции гражданских сооружений структурного подразделения
ОАО «РЖД»
По состоянию на 31 декабря 2017 года ликвидность Сургутской
дистанции гражданских сооружений структурного подразделения ОАО «РЖД»
дополнена неиспользованными кредитными лимитами на общую сумму в 20 975
тыс. рублей от крупнейших российских банков, таких как ОАО «Банк ВТБ»,
ОАО «Сбербанк России», ОАО «Газпромбанк», ОАО АКБ «РОСБАНК» и т.д.
(рисунок 2).
2.2 Организация бухгалтерского учета материальных запасов Сургутской
дистанции гражданских сооружений структурного подразделения ОАО
«РЖД»)
таблица Бухгалтерский учет в Сургутская механизированная дистанция
погрузочно-разгрузочных работ и коммерческих операций увеличение ведется таблица в
соответствии с выбранной можно учетной политикой (объему Приложение анализ 4). Бухгалтерский
учет в руководство организации ведется года бухгалтерией устранение, как самостоятельным структурным используя
подразделением, возглавляемым приведен главным испытывает бухгалтером, с учетом поста Положения о
бухгалтерской службе и представляют должностными основных инструкциями, разработанными запасы на
основании Квалиуказанной фикацио балансанного справочника, уставный утвержденного Постановлением
Минтруда от 21 книжный августа субсчет 1998 года момента № 37 с учетом дополнений и равна изменений структура и
42
включает в себя ности серию процедур сбора долгосрочные данных краткосрочные, их регистрации и обработки сумма.
Организационно-технические аспекты организации определяют концу структуру
бухгалтерии, списание форму бухучета (автоматизированная), денежные порядок рост и сроки
проведения доля инвентаризации и т. д.
Учетная настоящими политика денежные формируется главным отпущены бухгалтером, Сургутской
дистанция гражданских сооружений, утверждается книжный директором этом, и подлежит
оформлению вспомогательн соответствующей организационно-распорядительной
следует документацией субсчет, - приказом. В ней отражагода ются все изменения, принятые на
мированию государственном касса, местном уровне ются и внутри самой орактива ганизации доходные. В ней
утверждается:
рабочий денежные план счетов;
формы расширении первичных валюта документов, по которым объема не предусмотрены типовые
поступи формы оходные;
перечень лиц, имеющих дебет право подписи первичных анализу документов доля,
предназначенных для учета средняя;
технология обработки водственных информации учета с применением средств вывод автоматизации.
Бухгалтерский более учет если в Сургутской дистанция гражданских сооружений
осуществляется соде централизованной превышают бухгалтерией нятия, возглавляемой главным
книжный бухгалтером.
Главный бухгалтер отпущенных назначается течение на должность и освобождается книжный от
должности руководителем готовит организации поступи. Главный бухгалтер следует подчиняется
непосредственно участкам руководителю удельный организации и несет отношение ответственность за
формирование учитываемых учетной этого политики, ведение срочных бухгалтерского учета, своевременное
дебет представление служб полной и достоверной доля бухгалтерской отчетности.
валюты Также остаток, главный бухгалтер снижение обеспечивает соответствие осуществляемых
хозя хозяйственных запасов операций законодательству ности Российской Федерации, испол контроль можно за
движением имущества и наименование выполнением обязательств. Требования также главного списаны
бухгалтера по документальному результатах оформлению хозяйственных данные операций учета и
представлению в таблица бухгалтерию необходимых документов и момент сведений результатах
обязательны для всех года работников организации.
43
предприятия Распоряжения книжный главного бухгалтера материальные передаются старшим бухгалтерам
сотаблица ответствующих средства отделов, которые абсолютное определяют конкретных удельный исполнителей динамика и
контролируют выполнение зависит работ.
В состав бухгалтерии ного входят няют:
материальный отдел наименование, отвечающий за учет внимательно материальных результатах ценностей, их
поступления и доля расходования. В этой группе прибыль ведут финансовых учет основных началу средств,
инструментов и валюты хозяйственного исследуемом инвентаря;
отдел долг учета оплаты труда, наиболее осуществляющий готовит учет затрат материальный труда рабочих,
тенденции исчисление стей заработной платы горизонтальный работникам, контроль за использованием
товарных фонда дебет оплаты труда течение, учет всех почти расчетов организации с работниками организации,
использование бюджетом, Фондом социального политикой страхования представлен и другими ведомствами обработки,
связанными с оплатой доходные труда кредит;
производственно-калькуляционный отдел, оприходованы который ведет учет зарезультатах трат материальный на
реализацию, калькулирует четные себестоимость продукции;
На валюта предприятии поступи Сургутской дистанция гражданских сооружений,
учетные году процедуры выполняются как отдел вручную превышают, так и с помощью компьютеров ственные.
Процедуры, выполняемые на звенья комп доляьютере, называются валюты программируемыми
процедурами бухгалтерского называются учета учитывается. Системы обработки долг экономической
информации с также использованием извест персональных компьютеров отображена получили
определение автоматизированные (ство компь динамикойютерные) информационные таблица системы.
АИС на предприятии Сургутская механизированная дистанция
погрузочно-разгрузочных работ и коммерческих операций представлена
пакетами фасадных прикладных программ 1С, с помощью организации которых водственных составляются
первичные пред документы и отчетность доходные предприятия кредит.
Организация использует исчисление бухгалтерскую систему «1С: Предприятие
версии 8.2». позволяет Данная этом система работает списание в сетевом варианте на поскольку нескольких книжный АРМ по
участкам учета. таблица Техническая реализация интегрированной таблица системы книжный выполняется
на базе запасы локальных вычислительных концу сетей тенденции. Таким образом, заместитель интегрированная
система это комплексная учета автоматизированная валюте обработка экономических целью задач
различных цене функциональных отпущены подсистем, основанная на их таблица информационных
44
связях и создании согласно единого превышают для предприятия распределенного сравнению банка данных.
особенности Данная применяет система позволяет пасных вести бухгалтерский учет териальные полностью отпущенных в электронном
виде баланса, начиная от составления момент первичных зависит документов и заканчивая долг представл
ением бухгалтерской аким отчетности книжный.
Сургутской дистанция гражданских сооружений применяет резервный
автоматизированную систему регисредняя стров хара бухгалтерского учета, анализ которая в
настоящее время капитал носит степень рекомендательный хара ственноктер. Использование
электронной отпущены формы себестоим учета позволяет без доля вывода на печать:
регистрировать и отрицательным хранить задолженности данные;
выполнять устранение арифметические операции с запасов данными сумму;
формировать показатели для темп бухгалтерской отчетности.
Автоматизированная прибыль форма основании бухгалтерского учета период отличается от
традициобщее онных ностям форм скоростью применения выполнения арифметических операций и
иметь надежностью длительность хранения данных заместитель.
В течение месяца в если хронологическом ственн порядке по мере долгосрочные поступления
первичных документов оборотные производятся предприятием записи фактов связях хозяйственной
деятельности в также специальных доля накопительных ведомостях, учета которые называются
оборотно-сальдовыми. пред Итоговые абсолютное записи ведомостей кредит являются оборотами за
себестоимость месяц концу соответствующих синтетических предусмотрены счетов.
Поставки МЗ организуются в основном централизовано. На рисунке 3
показана упрощенная схема централизованных поставок. Основные поставки
производятся через филиал Росжелдорснаб ОАО РЖД. Часть МЗ закупается
через службу снабжения дороги (НХ).
Отделы материально-технического снабжения производят закупки в
чрезвычайных ситуациях, когда в подразделения необходимо срочно поставить
материалы, отсутствующие на главных материальных складах (НХГ) или
складах отделов материально-технического снабжения отделений дороги (НХЧ).
При этом поставки непосредственно в структурные подразделения по прямым
договорам, минуя НХ и НОДХ, практически не производятся.
45
Рисунок 3 - Структура материально-технического снабжения в
Сургутской дистанции гражданских сооружений структурного
подразделения ОАО «РЖД»
Лишь иногда структурные подразделения, не связанные со службой
материально-технического снабжения (ТЧ, ВЧД и т. п.), приобретают МЗ
самостоятельно в случае чрезвычайных ситуаций, когда возникает
необходимость быстрой закупки МПЗ, а также если необходимые материальные
ценности отсутствуют на складах НХГ или НХЧ. Как правило, такие закупки
производятся через подотчетных лиц, но подобная практика не приветствуется
руководством.
Не позднее 5-го числа месяца, предшествующего планируемому
кварталу, структурные подразделения, входящие в составы отделений дороги,
представляют заявку на бумажном носителе в соответствующий НОДХ, где
производится согласование номенклатуры и объемов материалов в рамках
лимитов финансирования.
46
НОДХ выступает промежуточным звеном в системе распределения
материально-производственных запасов, приобретаемых в рамках
централизованных поставок Службой материально-технического снабжения
Сургутской дистанции гражданских сооружений структурного подразделения
ОАО «РЖД».
Заявки составляются на основании среднемесячных расходов
структурных подразделений по согласованию с экономической службой, служба
НХ устанавливает право на формирование заявок.
В случае, когда структурное подразделение не расходует материалы
полностью, отдел имеет право на перераспределение производственных запасов
между структурными подразделениями железной дороги, а также на реализацию
в установленном порядке излишних и ненужных для железной дороги
материалов, оборудования, запасных частей, топлива и других
производственных запасов, имеющихся во всех подразделениях железной
дороги.
Доставка материальных ресурсов может быть организована транзитом
или через склад. При транзитной форме снабжения материалы поставляются
непосредственно структурному подразделениюпотребителю, минуя
промежуточные складские звенья. При складской форме снабжения материалы
доставляются от поставщиков до потребителя через базы и склады дороги (через
Главный материальный склад (НХГ) или через склады отделов материально-
технического снабжения отделений дороги (НХЧ)).
В Сургутской дистанции гражданских сооружений структурного
подразделения ОАО «РЖД» материалы могут поступать:
1) от поставщиков в соответствии с заключенными напрямую договорами
(в НХ и НОДХ);
2) от других подразделений ОАО РЖД:
со складов НХГ или НХЧ;
от поставщиков в рамках транзитных поставок по договорам,
заключенным филиалом Росжелдорснаба, НХ или НОДХ;