35
денежных средств населения, поскольку они поступают на расчетные счета
управляющих и ресурсоснабжающих компаний, минуя счета «ИРЦ».
Уставный капитал АО «Информационно-расчетный центр» 976 000
рублей. Уставный капитал разделен на обыкновенные именные акции в
количестве 976 штук номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.
АО «Информационно-расчетный центр» создал резервный фонд в
сумме 100 000 рублей, который превышает 5% уставного капитала
согласно уставу.
Единственным учредителем Акционерного общества
«Информационно-расчетный центр» является муниципальное образование
городской округ Новокуйбышевск. Доля принадлежащих единственному
учредителю обыкновенных акций АО «ИРЦ» составляет – 100%.
Реестродержателем акции является АО «Регистраторское общество
«СТАТУС».
В 2018 году основные усилия были направлены на выполнение
следующих задач:
− Обеспечение высокого качества обслуживания клиентов;
− Осуществление руководства обществом по принципу
коммерческого предприятия и организация работы, направленной на
получение прибыли;
− Развитие деятельности с целью привлечения дополнительного
сотрудничества с предприятиями и общественными организациями.
Контроль за выполнением стратегических задач и осуществлением
деятельности предприятия обеспечивался единственным акционером
(учредителем) – Комитетом по управлению муниципальным имуществом
города Новокуйбышевска, выступающего от имени муниципального
образования «городской округ Новокуйбышевск».
Директор АО «ИРЦ» – Сергеева Галина Анатольевна
36
Назначен на должность директора АО «Информационно-расчетный
центр на основании распоряжения единственного акционера № 08-122м от
27.08.2018г.
Схема 1 Структура АО«ИРЦ»
Крупной сделкой в соответствии со ст.78 Федерального закона от 7
августа 2001 г. № 120 ФЗ « О внесении изменений и дополнений в
Федеральный закон «Об акционерных обществах» является сделка, стоимость
которой составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов
общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на
последнюю отчетную дату.
Таблица 3
Сделки
№
п/п
Наименование
на
31.12.2018г.
тыс.руб.
1.
Активы баланса
13 048
2.
25% балансовой стоимости
активов
3 262
Таким образом, в 2018 году сделки, превышающие эту сумму, не
совершались.
Согласно Распоряжению Администрации городского округа
Новокуйбышевск № Р-478 от 27.06.2018 года по результатам работы за 2018
37
год были начислены дивиденды единственному акционеру в сумме
2 031 819.98 рублей. В 2018 году дивиденды были перечислены в сумме
31 819.98 рублей. Задолженность составляет 2 000 000 рублей.
Таблица 4
Основные показатели финансово-хозяйственной
деятельности
№п\п
Наименование
показателей
Расходы в тыс.руб.
Отклонение,
тыс.руб.
2017г.
2018г.
1.
Выручка
28 413
29896
1 483
2.
Себестоимость
26 247
27196
949
3.
Прибыль от продаж
2 166
2700
534
4.
Прочие доходы, в т.ч.
1 320
5
-1315
Субсидия
1300
- 1300
Реализация ОС
20
-20
Возмещение комиссии
банка
5
5
5.
Прочие расходы, в
т.ч:
521
772
251
Проценты к уплате
30
-30
Юбилейные выплаты
19
246
227
Доп. отпуска за счет
прибыли
146
25
-121
Финансовая помощь,
членские взносы
34
25
-9
Материальная помощь
108
98
-10
Медицинские услуги
5
8
3
Премия к
проф.празднику
42
40
-2
Пени уплаченные
0
9
9
Услуги банка и почты
90
134
44
Новогодние подарки
45
28
-17
Резерв по
сомнительным долгам
85
85
Прочие расходы
2
74
72
6.
Прибыль до
налогообложения
2 965
1933
- 1 032
7.
Налог по УСН
425
256
-169
8.
Чистая прибыль
2 540
1677
-863
9.
Чистые активы
7 811
7456
-355
10.
Рентабельность
9,7
6,2
-3,5
11.
Среднесписочная
численность
61,5
54
-7.5
В результате увеличения затрат в 2018 году произошло снижение
чистой прибыли на 863 тыс.руб., что свидетельствует о снижение деловой
активности и финансовой надежности АО «ИРЦ».
38
Снижение чистой прибыли в 2018 году привело к спаду
рентабельности на 3,5%, что говорит о снижении эффективности
хозяйственной деятельности предприятия.
Дебиторская задолженность в 2018 году выросла на 1992 т.руб., из-
за задолженности управляющих компаний перед АО «ИРЦ».
Таблица 5
Дебиторская задолженность
Наименование
Задолженность, тыс.руб.
Отклонение,
тыс.руб.
2017г.
2018г.
АО «ЖУК»
4527
6303
1776
ООО «Новоградсервис»
1865
4236
2371
ООО «МИРТ»
585
277
-308
Прочие
524
881
357
Итого:
7501
11697
4196
Просроченная задолженность АО «ЖУК» в 2018 году составила
1776 тыс.руб., ООО «Новоградсервис» 2371 тыс.руб., что приводит к
несвоевременным расчетам по обязательствам.
Кредиторская задолженность в 2018 году увеличилась на 2989
тыс.руб. т.к. увеличивается дебиторская задолженность- это приводит к
несвоевременному расчету с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 6
Кредиторская задолженность
Наименование
Задолженность в тыс.руб.
отклонения
2017г.
2018г.
Расчеты с бюджетом
273
268
-5
Расчеты по соц. страхованию
374
376
2
Расчеты с разными кредиторами
45
99
54
Расчеты с персоналом
673
912
239
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
74
773
699
Расчеты с учредителем
2000
2000
Итого:
1439
4428
2989
В связи с ростом дебиторской задолженности, которая возросла в
последнее время в 1,6 раза, это негативным образом складывается на
работе АО «ИРЦ», что приводит к несвоевременной выплате заработной
платы сотрудникам, задолженности перед бюджетом и поставщиками. Не
смотря на это, имеются и положительные моменты в работе предприятия.
39
Значительно увеличило эффективность работы специалистов по учету
граждан и расчетам платежей благодаря размещению по одному адресу. Для
удобства оплаты коммунальных услуг и услуг по капитальному ремонту
имущества был создан единый платежный документ, по которому можно
сразу внести плату за эти услуги. Присоединение единой дежурно-
диспетчерской службы позволило оптимизировать работу между
населением города и организациями, оказывающими услуги населению.
Высокотехнологичное оборудование позволяет ЕДДС оперативно и на
высоком профессиональном уровне выполнять свои задачи.
Платежеспособность и ликвидность Общества по состоянию на
01.01.2019 характеризуется следующими данными:
1). Коэффициент текущей платежеспособности (покрытия) Оборотные
активы 11 855 тыс. руб. Краткосрочные обязательства 5 592 тыс. руб. = 2,12
(согласно методике ФСФО РФ нормативное значение более или равно 2).
Показатель свидетельствует о том, что находящиеся у Общества оборотные
средства позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам.
2). Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности
Денежные средства + Краткосрочные вложения + Д задолженность = 11 781
тыс. руб.
Краткосрочные обязательства 5 592 тыс. руб.
= 2,11 Когда показатель равен или больше 1, Общество в состоянии
обеспечить быстрое полное погашение имеющейся у него текущей
задолженности за счет собственных средств. Причем часть этих средств (в
нашем случае коэффициент больше 1) еще у Общества останется.
3). Коэффициент абсолютной ликвидности Денежные средства +
Краткосрочные вложения = 84 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства 5 592 тыс. руб.
= 0,02
40
Нормативное ограничение Кал > 0,2, показатель ниже нормативного это
говорит, что Общество не имеет возможности погасить свои обязательства в
короткий срок.
4). Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Капитал и резервы 7 456 тыс.руб.– внеоборотные активы 1 193
тыс.руб.=6 263 тыс. руб.
Оборотные активы 11 855 тыс. руб. = 0,5 (нормативное значение более
или равно 0,1)
Показатель свидетельствуют о том, что Общество обеспечено
собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой
устойчивости.
Характеристика финансового состояния общества: общество обладает
устойчивостью и финансовой независимостью, но денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений Общества недостаточно для покрытия
краткосрочных обязательств.
Уровень рентабельности затрат, определяемый как отношение
балансовой прибыли к себестоимости продаж составил 11,8% (1 933 тыс. руб. /
16315 тыс. руб.*100). Динамика коэффициента по сравнению с прошлым
отчетным периодом — снижение на 7%.
Рентабельность продаж, определяемая как отношение чистой прибыли к
выручке, составила 5,6% (1 677 тыс. руб. / 29 896 тыс. руб.*100). Динамика —
снижение на 3,3%.
Рентабельность предоставленных услуг, определяемая как соотношение
прибыли от продажи и себестоимости проданных товаров, составила 16,5% (2
700 тыс. руб. / 16 315 тыс. руб.*100). Динамика - увеличение на 2,8%.
Рентабельность активов, определяемая как отношение чистой прибыли к
активам составила 22,5% (1 677 тыс. руб. 77 456 тыс. руб.*100). Динамика —
снижение на 10%.
41
Характеристика экономической эффективности общества: в целом
показатели рентабельности достаточно высоки, однако наблюдается снижение
по сравнению с предыдущим годом.
По состоянию на 01.01.2019 объем дебиторской задолженности
составляет 11 697 тыс. руб. (увеличение на 4 196 тыс. руб.). В составе
дебиторской задолженности значительную сумму занимают расчеты с
покупателями и заказчиками – 11 553 тыс. руб. -98,8% от общей суммы
задолженности (в том числе АО «ЖУК» - 6 303 тыс.руб., ООО
«Новоградсервис»- 4 236 тыс.руб.).
Таблица 7
Затраты организации в сравнении 2018-2019гг.
2018 2019 отклонения
ЗАТРАТЫ тыс.руб. тыс.руб
тыс.руб.
%
Материальные затраты 913,36 813,79 -99,6 89,1
Затраты на оплату труда 16 862,83 18 693,71 1830,9 110,9
Отчисления на социальные нужды
3 137,00 5 645,50 2508,5 180,0
Амортизация 827,10 831,60 4,5 100,5
Аренда ОС 2 323,20 2 362,68 39,5 101,7
Эксплуатационные расходы 737,40 704,80 -32,6 95,6
Прочие затраты 2 031,91 2 218,90 187,0 109,2
Аудиторские услуги 60,00 58,00 -2,0 96,7
Охрана объектов 57,60 57,60 0,0 100,0
Услуги связи 978,50 1 111,20 132,7 113,6
Обучение кадров 57,90 15,00 -42,9 25,9
Командировочные расходы 18,20 15,00 -3,2 82,4
Услуги типографии 745,50 834,00 88,5 111,9
Питьевая вода 10,40 16,22 5,8 156,0
Очистка стоков 14,50 16,32 1,8 112,6
Затраты по охране труда 16,70 18,00 1,3 107,8
72,61 51,90 -20,7 71,5
12,40 33,00 20,6 266,1
295,60 252,00 -43,6 85,3
Страховая премия 54,80 47,40 -7,4 86,5
ИТОГО затраты 27 195,60 31 603,38 4407,8 116,2
в т.ч.
Налоги
Прочие
Лизинг
Мы видим, что затраты по оплате труда увеличились по сравнению с
2018г.т.к. произошла индексация оплаты труда на 4,1%. Увеличились расходы
на отчисления на социальные нужны т.к., до 2019 года были применены
пониженные тарифы согласно вида деятельности ОКВЕД, с 01.01.2019г данный
42
тариф был отменен. Увеличилась, расходы на аренду и услуги связи из-за
увеличением ставки НДС с 18% до 20%.
Дальнейшее стабильное развитие предприятия планируется
следующим образом:
повышение технического уровня в результате внедрения
современного оборудования и усовершенствования IT-процессов, что
позволит расширить спектр предоставляемых услуг населению и
организациям - партнерам АО «ИРЦ»,
привлечение к участию в пилотном проекте по приему и
распределению платежей за жилищно-коммунальные услуги с применением
отраслевой цифровой платформы расчетов платежей в сфере ЖКХ
ресурсоснабжающих организаций, расширения перечня домов,
участвующих в пилоте;
сокращение расходов на оплату труда за счет оптимизации
персонала,
уменьшение кредиторской задолженности посредством
своевременного внесения платежей на счета контрагентов,
снижение дебиторской задолженности благодаря постоянной работе
с должниками.
Направление коммерческого предложения для заключения договора на
оказание услуг по ведению расчетов и обработке платежей собственников и
нанимателей жилых помещений и по учету граждан ТСЖ «Островок»,
ориентировочная выручка 135 000 руб./год
Направление коммерческого предложения для заключения договора на
оказание услуг по ведению расчетов и обработке платежей собственников и
нанимателей жилых помещений НМУП «Водоканал», ориентировочная
выручка 100 000 руб./год
Заключение договора с НМУП «Ритуал» на разработку и сопровождение
сайта, ориентировочная выручка 720 000 руб./год.
2.2 Оценка ведения бухгалтерского учета
43
Бухгалтерский учет играет ведущую роль в управлении организациями.
В современных условиях требования к бухгалтерскому учету растут: он должен
отвечать требованиям международных стандартов, удовлетворять потребности
внутренних и внешних пользователей информации, выявлять резервы для
повышения эффективности бизнеса и быть «языком бизнеса». Информативная
отчетность, отражающая имущественное и финансовое положение
организаций, предъявляет высокие требования, что достигается компетентной
организацией и управлением, в том числе постоянным улучшением,
бухгалтерским и финансовым анализом, позволяющим оценить достигнутые
результаты и эффективность организаций, обосновать перспективы их
развития. Основным документом организации, определяющим порядок ведения
бухгалтерского учета при отражении хозяйственных операций, является
учетная политика (приложение 4).
Учетная политика организации понимается как набор методов учета,
которые она приняла - первичное наблюдение, оценка затрат, текущая
группировка и окончательное обобщение фактов экономической деятельности.
Учетная политика организации формируется главным бухгалтером и
утверждается директором организации.
В соответствии с учетной политикой на предприятии компьютерные
технологии используются для обработки учетной информации с
использованием бухгалтерской программы 1С: 8.3.
Учетная политика Общества сформирована в соответствии с
принципами установленными Положением по бухгалтерскому учету «Учетная
политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от
06.10.2008 г. № 106н. Редакция Учетной политики на 2018год сохраняет ранее
принятые способы ведения учета с допущением имущественной
обособленности, непрерывности деятельности, временной определенности
фактов хозяйственной деятельности. Амортизация по основным средствам
начисляется линейным методом. Сроки полезного использования основных
средств определяются комиссией. Списание МПЗ в производство
44
осуществляется по средней себестоимости. Доходы и расходы отражаются
методом начисления. Управленческие расходы, учтенные на б\с 26
«Общехозяйственные расходы», отражаются обособленно. Для признания
задолженности сомнительной используются данные непогашенной
задолженности заказчиков (б\с 62) более 365 дней, а также другая информация,
в т.ч. сведения из ЕГРЮЛ. В целях налогообложения Общество применяет
упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на
величину расходов». Согласно учетной политике на 2018 год критерием
существенности является величина 5 процентов от общего итога
соответствующих данных.
Осуществляется бухгалтерский учет с использованием Рабочего плана
счетов, разработанного на основании типового Плана счетов бухгалтерского
учета. Рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией
на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством
финансов Российской Федерации. (Приложение 7).
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию
имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально
подтверждаются их наличие, состояние и оценка.
Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их
проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из
них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем
организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации
обязательно.
Проведение инвентаризации обязательно:
до составления годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества,
инвентаризация которого была проведена не ранее 1 октября отчетного года).
Инвентаризация основных средств может проводиться раз в три года, а фонды
библиотек - раз в пять лет.