56
образом данное положение и перспективы развития Публичного Акционерного
Общества «АВТОВАЗ» в дальнейшем.
Таблица 1основные экономические показатели 2015 – 2017 гг. ПАО
«АВТОВАЗ»
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение
2015-2016 гг.
2016-2017 гг.
Абс.
изм.
(+/-)
Темп
приро
ста %
Абс.
изм.
(+/-)
Темп
приро
ста %
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Выручка,млн.
руб.
170452
189974
233826
19522
11,5
43852
23,0
1.1Доход от
полученных
субсидий
13263
17731
19390
4468
33,6
1659
9,3
2.Себестоимост
ь продаж,
млн.руб.
(18879
6)
(21260
9)
(24017
5)
23813
(12,6)
27566
(12,9)
3.Валовая
прибыль
(убыток)
млн.руб.
(5081)
(4904)
(13041)
-177
-3,5
8137
-165,9
4.Управленческ
ие расходы,
млн.руб.
9639
7054
7437
-2585
-26,8
383
-5,4
5.Коммерчески
е расходы, млн.
руб.
4901
5768
6780
867
17,7
1012
17,5
6.Прибыль (уб
ыток) от
продаж, млн.
руб.
19621
(17726)
(1176)
-1895
-9,7
-
16550
-93,3
7.Чистая прибы
ль, млн. руб.
(43233)
(35467)
(12384)
-7766
-18,0
-
23083
-78,5
8.Основные
средства, млн.
руб.
85498
79953
75405
-5545
-6,5
-4548
-5,7
9.Оборотные
активы, млн.
руб.
40073
55807
51263
15734
39,2
-4544
-8,2
10.Численность
ППП, чел.
50046
43224
38 125
-6822
-13,6
- 5099
-11,8
11.Фонд
оплаты труда
ППП, млн. руб.
23643
20 686
22365
-2957
-12,5
1679
8,1
12.Производите
льность
труда работаю
щего, млн.руб.
3,4
4,4
6,2
1,0
29,4
1,8
40,9
57
(стр1/стр.10)
13.Среднегодов
ая
заработная пла
та
работающего, т
ыс. руб.
(стр11/стр10)
472,4
478,5
586,5
6,1
1,3
108,0
22,5
14.Фондоотдач
а(стр1/стр8)
2
2,4
3,1
0,4
20,0
0,7
29,1
15.Оборачивае
мость
активов, раз
(стр1/стр9)
4,3
3,4
4,5
-0,9
-20,9
1,1
32,3
16. Рентабельн
ость
продаж,% (стр
7/стр1) ×100%
25,3
18,7
5,3
-6,6
-26,08
-1,4
-7,4
17.Рентабельно
сть
производства,
%
2,7
2,3
5,4
-0,4
-14,8
3,1
134,7
18. Затраты на
рубль выручки
(стр2+стр4+стр
5)/стр1*100)
119,3
118,6
108,7
-0,7
-0,6
-9,9
-8,3
Проанализировав таблицу главных экономических данных деятельности
Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» за 2015-2017 годы можно
сделать заключение, что объем реализации продаж в денежном эквиваленте за
2016- 2017 года имеет направление к увеличению, величина показателя в
среднем увеличилась на 23,0%, значение данного показателя в 2017 году
увеличилось по сравнению с 2016 годом на 43852,0 млн. рублей и является
равным показателю 233826,0 млн. рублей (рисунок 4).
[55]
[55]
(Аудиторское заключение о консолидированной отчетности Публичного Акционерного Общества
«АВТОВАЗ» и его дочерних организаций за 2017 .1-55)
58
0
50000
100000
150000
200000
250000
2015 2016 2017
170452,0
189974,0
233826,0
Рисунок 4 Изменение показателя выручки ПАО «АВТОВАЗ» за
2015-2017 гг., млн. руб.
За первое полугодие 2017 года доход от производства и реализации
различных серий (автомобильных сборочных комплектов) повысилось на 6,2 %
относительно за 2016 год по сравнению указанного периода. Повышение
выручки в основном связано с увеличением объема продаж в Республику
Казахстан сборочных комплектов, для производства автомобилей LADA Vesta
производственную площадку в Ижевске.
В динамике размер дохода от продаж (размера продаж) компании от
основной хозяйственной деятельности увеличилась на десять и выше
процентов относительно с первым полугодием отчетного периода
предыдущего года и причины таких изменений:
За первое полугодие 2017 года снизился размер работ по сборке
автомобилей и шасси согласно соглашений подряда, подписанных с альянсом
«Renault-Nissan», размер дохода по указанному виду деятельности снизился на
3,3% относительно первого полугодия 2016 года.
[56]
Себестоимость увеличивается на 27566,0 млн. руб. в 2017 году по
сравнению с 2016 годом, и увеличивается на 23813,0 млн. руб. по сравнению с
2015 г. Изменение себестоимости может быть связано с изменением объема
производства продукции, помимо того ее изменение может быть связано с
общим изменением затрат на производство. В последнем случае возрастание
[56]
(Ежеквартальная отчетность Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» за первый
квартал за 2017 год. 1-112).
59
затрат является негативной тенденцией. Затраты на рубль реализации в 2017
году увеличиваются на – 9,9 руб., и в 2016 г. на -0,7 руб. по отношению к
прошлому году, что является негативным показателем.
[57]
Часть материалов, сырья, энергоресурсов и полученных комплектующих
изделий в себестоимости автомобиля за предыдущий период равна 79,1%. Рост
закупочной стоимости способно проявить существенное воздействие на
изменение себестоимости продукции Публичного Акционерного Общества
«АВТОВАЗ». В целях предотвращения воздействия указанного обстоятельства
предприятия применяет меры по уменьшению, удержанию стоимости и
оптимизации расходов, отыскиванию других поставщиков автокомпонентов и
формированию общей базы поставщиков с альянсом «Renault-Nissan».
Возможный убыток, относящиеся с допустимым изменением стоимости
на продукцию и услуги компании (по отдельности на внутреннем и внешнем
рынках), и их воздействие на деятельность компании и выполнение
обязательств по ценным бумагам:
Повышение стоимости на продукцию предприятия способно послужить
причиной к уменьшению спроса на внутреннем и внешнем рынках и, как
результат, этого уменьшению размеров продаж автомобилей LADA и
уменьшению доли марки на главных рынках сбыта.
Ради увеличения конкурентности компании реализует обозначению
конкурентов и оперативную проработку определенных ценовых решений,
осуществляют мероприятия по модернизированию и обновлению модельного
ряда, оптимизации состава комплектаций,
Увеличению качества и уменьшению себестоимости оптимизации
структуры экспорта и поиску новых рынков сбыта.
[58]
[57]
(Аудиторское заключение о консолидированной отчетности Публичного Акционерного Общества
«АВТОВАЗ» и его дочерних организаций за 2016 год. 1-52)
[58]
(Ежеквартальная отчетность Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» за первый квартал
за 2017 год 1-112)
60
Коммерческие расходы в 2015 году составили 4901,0 млн. рублей,
значение данного показателя в 2016 году увеличился на 867,0 млн. рубля, то
2017 году объем коммерческих расходов увеличились по отношению 2016 года
на 17,5 % что составил показатель 6780,0 млн. рублей. Наиболее большой
объем коммерческих расходов был в 2017 году по отношению предыдущих
лет. Динамика коммерческих расходов показана в рисунке 5.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2015 2016 2017
Управленческие расходы
Коммерческий расход
9639,0
4901,0
7054,0
5768,0
7437,0
6780,0
Рисунок 5 изменение управленческих и коммерческих расходов
ПАО «АВТОВАЗ» за 2015-2017 гг., млн. руб.
Среднесписочная работающих и рабочих имеет тенденцию к
уменьшению. В 2016 году численность работающих уменьшилось на - 6822
человек по отношению 2015 года и на – 5099 человек сократилось в 2017 году
соответственно. Уменьшение численности работающих и рабочих может
являться следствием интенсификации производства, комплексной механизации,
либо автоматизации производственных процессов, внедрения новой более
производительной техники, усовершенствования технологии и организации
производства.
Среднегодовая заработная плата имеет тенденцию к увеличению, так
показатель по предприятию увеличился на 1,3% в 2016 году по сравнению с
2015 годом, составил 478,0 тысяч рублей, также 2017 увеличился и составил
586,5 тысяч рублей.
61
Общий фонд заработной платы в 2015 году составил 23643,0 млн.
рублей, то по отношению 2016 года уменьшился на -12,5 %., то 2017 году
наблюдается увеличение на 8,1 %.
[59]
Рентабельность использования трудовых ресурсов организации и
уровень производительности труда является показатель «Производительность
труда». Коэффициент производительности труда имеет довольно высокое
значение по итогам первого полугодия 2016 года и первого полугодия 2017
года. Соотношение размера задолженности к собственному капиталу долю
привлеченных средств в собственных источниках предприятия определяет
отношение размера задолженности к собственному капиталу. По результатам
первого полугодия 2017 года получен чистый убыток и собственный капитал
имеет отрицательное значение. В подобных обстоятельствах не имеет
показатель экономического смысла.
[60]
Соотношение размера долгосрочной задолженности к сумме
долгосрочной задолженности и собственного капитала – показатель,
определяющий, в какой степени финансирование деятельности предприятия
реализуется за счет привлеченных долгосрочных средств. Снижение значения
данного показателя по результатам первого полугодия 2017 года приведший к
увеличению накопленных убытков предприятия и увеличение отрицательного
собственного капитала.
Уровень покрытия платежеспособностью предприятия, объемами ее
краткосрочных заемных средств и сроками потенциального погашения текущей
задолженности организации перед ее кредиторами. Высокий уровень данного
показателя по результатам первого полугодия 2017 года показывает
недостаточность текущих доходов предприятия сравнительно с его долгами.
[59]
(Аудиторское заключение о консолидированной отчетности Публичного Акционерного Общества
«АВТОВАЗ» и его дочерних организаций за 2017 год. 1-55)
[60]
(Ежеквартальная отчетность Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» за первый квартал за
2016 год 1-112)
62
По состоянию на 30 июня 2017 года уровень просроченной
кредиторской задолженности, в том числе по заёмным средствам, вырос по
отношению с этим же периодом 2016 года и составил 14,82% от общей суммы
обязательств.
[61]
Показатели финансовых результатов деятельности предприятия
(приложение 1) склонны к уменьшению в 2017 году, также показатели
уменьшаются в 2016 году, что является отрицательной тенденцией.
Так, прибыль от продаж в 2016 году уменьшилось на -9,7 млн. рублей по
сравнению 2015 года. В 2017 году по отношению с 2016 года, уменьшилась по
сравнению на -16550 млн. рублей (рисунок 6).
0
5000
10000
15000
20000
25000
2015 2016 2017
Показатель
19621,0
17726,0
1176,0
Рисунок 5 изменение показателя прибыли от продаж ПАО
«АВТОВАЗ» за 2015-2017 гг., млн. руб.
Показатель рентабельности уменьшился на -7,4 % в 2017 году по
сравнению с 2016 годом.
Такая тенденция, по моему мнению, обусловлена уменьшению продаж
на региональных рынках, нестабильностью курса валют, невыполнение плана
увеличения мощностей производства автомобилей.
Публичное Акционерное Общество «АВТОВАЗ» прилагает все старания
для контроля главных рисков, связанные с деятельностью предприятия, в
частности операционных, финансовых и правовых рисков. Предприятия
осуществляет постоянный мониторинг возможных рисков, свойственных как
[61]
(Ежеквартальная отчетность Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» за первый квартал за
2017 год 1-112)
63
главной операционной деятельности, так и процессу реализации
инвестиционных проектов. При этом используют разные методы реагирования
на риски, включая:
- уклонение от риска, к примеру, отказ от рискованных проектов;
- предотвращение риска, то есть проведение превентивных мероприятий
с целью уменьшения возможных убытков и вероятности их наступления;
- передача рисков, к примеру, путем подписания договоров о
страховании;
- принятие риска, например, путем формирования резервов для
покрытия убытков за счет собственных средств.
В Публичном Акционерном Обществе «АВТОВАЗ» формируется
методология и требования к выявлению, анализу и разработке мер по
реагированию на значительные риски, проводятся выявление, приоритизация и
разработка мероприятий по реагированию на риски.
2.3 Организация системы бюджетирования на предприятии
Изучим процессы создания и осуществлению бюджетов в ПАО
«АВТОВАЗ».
На предприятии указанный процесс устанавливается Положением « О
системе бюджетного планирования и контроля Публичного Акционерного
Общества «АВТОВАЗ», согласно с которым реализуется создание бюджетов
Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» на годовой период
реализовывается исходя из принятых значений целевых и контрольных данных.
К подготовке бюджета принимаются после, того как издается приказ «О
разработке бюджета».
В бюджетировании принимают участие отделы как:
- финансовая дирекция;
-планово-бюджетное управление;
- дирекция по стратегическому управлению;
- служба заместителя генерального директора и другие.
64
Создания бюджетов в ПАО «АВТОВАЗ» целью считается создание
подробных планов деятельности, нацеленных на результат определенных
значений целевых данных Советом директоров Публичного Акционерного
Общества «АВТОВАЗ».
[62]
Исполнительной дирекцией по стратегическому и корпоративному
управлению службы первого вице-президента создание значений целевых
показателей на 2017 год (приложение 2) принимаются исходя из прогноза
выполнения бюджета текущего года и важности стратегического плана до
сентября 2017 года.
[63]
Создание проектов бюджетов на год устанавливается по времени
разделенное по кварталам и месяцам.
Поправка бюджетов проводится по результатам анализа выполнения
бюджетов. В планово-бюджетном управлении и финансовой дирекции
осуществляется анализ исполнения бюджета, проводящих до конца текущего
периода анализ выполнения бюджета и прогноз исполнения бюджета.
[64]
Исходя из прогноза, дирекция по стратегическому управлению
просчитывает факторы внешней среды на планируемый период, создает
проекты целевых данных бюджета, кроме того подготавливает обновленный
стратегический план на 3 года. Советом директоров и генеральным директором
Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» принимается проект
контрольных данных на прогнозный период, который создается в планово-
бюджетном управлении и финансовой дирекции.
Дирекция по стратегическому управлению, когда приняты целевые
данные доводят до дирекции по экономики и планированию и финансовой
дирекции.
[62]
Положение «О системе бюджетного планирования и контроля ПАО «АВТОВАЗ».2016- 30 с.
[63]
Отчет ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ АКЦИОНЕРОВ 2016.-8 с.
[64]
Отчет изменения (корректировка) информации раскрытой ПАО «АВТОВАЗ» в годовом отчете за
2017 год. 2016- 37 с.
65
В тоже время проводится создание бюджетов. Создание бюджетов
Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» разрабатывается с
планирования данных бюджетов бюджетных центров.
Целью создания бюджетов Бюджетных центров считается результат
определенных для бюджетных центров значений контрольных данных,
исполнение производственных, реализуемых и других планов деятельности,
обеспечение текущей деятельности Бюджетных центров согласно
установленным функциям и тому подобное.
Прогноз продаж с консолидацией по каждой производственно-
сбытовым службам в натуральном и стоимостном выражении формируют такие
службы как:
- управление по маркетингу;
- Дирекция стратегического управления;
- Дирекция по организации поставок авто запчастей и технического
обслуживания;
- Дирекция по внешнеэкономической деятельности.
Планирование продаж реализуется для установления размеров продаж и
установлению ответственности за результатом нужного уровня выручки и
приток от продаж. Планирование продаж реализуется на плановый период по
категориям продукции и услуг. Затем, как созданы планы продаж Дирекции по
производству, техническому развитию, инженерно-техническому обеспечению
создают план производства разделенным по месяцам, в точности
дополнительной продукции и внутризаводских услуг.
Создание планов производства реализуется установленным
П41000.37.101.0002 «Положение о формировании централизованного заказа
Публичного Акционерного Общества «АВТОВАЗ» и процедурой управления
61.10444.363 53 «Разработка производственной программы завода».
Планы производства создаются для установления объемов и структуры
выпуска требуемого объема произведенной продукции.