33
18021,7
24606,4
32155,5
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2014 2015 2016
Рисунок 4 Динамика розничного товарооборота ИП Целищева А. В.,
магазин «Лобода», тыс. руб.
После анализа товарооборота необходимо исследовать затраты организации
– издержки обращения. Данные для анализа издержек обращения представлены
в таблице 4.
Таблица 4
Динамика показателей издержек обращения магазина ИП
Целищева А. В.
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
1. Розничный товарооборот, тыс. руб.
18021,7
24606,4
32155,5
2. Издержки обращения, тыс. руб.
2053,1
2564,4
2796,0
3. Уровень издержек %
11,39
10,42
8,69
Представленные данные показывают, что при положительной динамике
издержек обращения (темпы роста 136% 2016 г. к 2014 г.), их уровень
постепенно сокращается с 11,39% в 2014 г. до 10,42% в 2015 г. и до 8,69% в
2016 г. Снижение уровня издержек вызнано производимой работой по
экономии всех видов ресурсов (рисунок 5).
34
18021,7
24606,4
32155,5
2053,1
2564,4
2796
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2014 2015 2016
Товарооборот
Издержки обращения
Рисунок 5 Динамика товарооборота и издержек обращения
магазина ИП Целищева А. В.
Рассмотрим структуру издержек обращения магазина ИП Целищева А. В.
за последние два года, с позиции из разделения на условно-переменные
(зависящие от объема продаж)и условно-постоянные (см. таблицу 5).
Таблица 5
Анализ структуры издержек обращения магазина ИП Целищева
Показатели
2015 год
2016 год
Темп роста
тыс.
руб.
уд. вес
тыс.
руб.
уд. вес
тыс.
руб.
%
Условно-переменные
издержки
1028,33
20,05
1048,5
18,75
20,17
101,96
- транспортные расходы
546,22
10,6
542,42
9,7
-3,8
99,3
- расходы по хранению и
подготовке товаров к
продаже
456,46
8,89
447,366
8,0
-9,1
98
- прочие
25,65
0,5
58,72
1,55
33,07
228,9
Условно-постоянные
издержки
1536,07
29,9
1747,5
31,25
211,43
113,76
- аренда
225,67
4,4
296,38
5,3
70,71
131,33
- расходы на оплату
труда
3 372,17
65,7
3 960,19
65,9
318,02
117,4
- расходы по
содержанию и ремонту
основных средств
179,51
3,5
251,64
4,5
72,12
140,18
- расхода на рекламу
246,18
4,8
150,98
2,7
-95,2
61,33
- прочие
76,94
1,55
64,31
1,15
-12,63
83,58
ВСЕГО
5128,8
100
5592,0
100
463,2
109,03
35
За анализируемый период издержки обращения увеличились по сумме
на 231,6 тыс. руб., а по уровню сократились на 1,73% к товарообороту.
Из данных представленных в таблице видно, что на протяжении 2015-
2016 гг., в структуре издержек преобладают условно-постоянные издержки, их
величина в отчетном году составила 1747,5 тыс. руб., что на 211,43 тыс. руб.
больше чем в прошлом году, их удельный вес возрос на 2,6%.
Условно-переменные издержки незначительно возросли на 20,17 тыс. руб.,
составив в отчетном году 1048,5 тыс. руб., их удельный вес сократился на 2,6%.
В анализируемому периоде значительной статьей в расходах являются
расходы на оплату труда, соответственно, 65,7% (2015 г.) и 65,9% (2016 г.). По
ряду статей расходов происходит увеличение, причем наибольшими темпами
растут расходы на содержание и ремонт материально-технической базы
(112,4%) и расходы по аренду (за счет увеличения ставок арендной платы) –
105,3%.
Динамика показателей валового дохода представлена в таблице 6.
Таблица 6
Динамика валового дохода магазина «Лобода»
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
1. Розничный товарооборот, тыс. руб.
18 021,70
24 606,40
32 155,50
2. Валовой доход, тыс. руб.
2 460,00
3 614,50
4 666,80
3. Уровень валового дохода %
13,65
14,69
14,51
Данные показаны на рисунке 6.
Как показывают представленные данные, абсолютная и относительная
величина валового дохода в целом имеет положительный темп, однако по
состоянию на 2015 год стоит отметить незначительное сокращение валового
дохода по отношению к товарообороту. Данные свидетельствуют, что
наилучшее состояние между объемом продаж организации и полученным
доходом отмечалось в 2014 году.
36
18021,7
24606,4
32155,5
2460
3614,5
4666,8
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
2014 2015 2016
Розничный товарооборот,
тыс. руб.
Валовой доход, тыс. руб.
Рисунок 6 Динамика валового дохода магазина «Лобода»
Доход от торговой деятельности организации формируется на 100% за
счет поступающих от розничной продажи денежных средств. Увеличение
суммы выручки по итогам отчетного периода произошло за счет увеличения
объемов товарооборота: возрастает количество проданных товаров, в следствии
этого повышается совокупная сумма средств, полученных от торговой наценки.
Прибыль от торговой деятельности – это разность между валовым
доходом и затратами на реализацию товаров (издержками обращения).
Анализ прибыли приведен в таблице 7.
Таблица 7
Динамика показателей прибыли магазина «Лобода» на 2014-2016
гг.
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
406,9
1050,1
1870,8
2.Прибыль (убыток) от операционной
деятельности, тыс. руб.
-34,2
-42,9
-4,4
3.Прибыль (убыток) от внереализационной
деятельности, тыс. руб.
1,7
37,7
10,1
4.Прибыль (убыток) до налогообложения,
тыс. руб.
374,4
1044,9
1876,5
5. Темп инфляции, %
12,9
5,4
Представленные данные показывают, что на протяжении исследуемого
периода времени, предприятие было рентабельным, результат от торговой
37
деятельности – положительный (2014 год – 406,9 тыс. руб., 2015 год. – 1050,1
тыс. руб., 2016 год – 1870,8 тыс. руб.), балансовая прибыль имеет
положительную тенденцию (прирост в 5 раз).
За анализируемые годы операционная деятельность приносила фирме
только убытки, однако формирование данной статьи обусловлено расходами по
уплате налогов и сборов). Организация в качестве системы налогообложения
использует Единый налог на вмененный доход и выплачивает его
ежеквартально. Сумма ЕНВД зависит от объема торговых площадей,
количества сотрудников, но не зависит от фактического объема прибыли.
ИП Целищева А. В. подходит по всем параметрам под ограничения в
применении ЕНВД: штат до 100 сотрудников; площадь торгового зала не
превышает 150 кв. м.
Следует отметить, что в 2014 и 2015 гг. расходы были довольно
значительными, поскольку существовала задолженность по данным платежам,
которая постепенно погашалась, а по итогам 2016 года расходы составили
очень незначительную сумму – 4,4 тыс. руб. данное изменение следует
характеризовать положительно, поскольку предприятие смогло погасить свою
задолженность и свести уплату налогов к минимуму.
Динамика внереализационных доходов положительна. Увеличение
прибыли от реализации товаров, сокращение операционный расходов, рост
внереализационных доходов положительно повлиял на формирование
конечного финансового результата деятельности организации по итогам 2016
года.
38
2.2. Анализ кадрового состава и практики управления человеческим
капиталом в ИП Целищева А. В. (магазин «Лобода»)
Таблица 8
Кадровый состав магазина «Лобода» за 2015-2016 гг.
Категории
работающих
2015 г.
2016 г.
административно-
управленческий
4
4
торгово-
обслуживающий
5
6
вспомогательный
1
1
С учетом функционального разделения труда весь персонал ИП
Целищева А. В. подразделяется на следующие категории:
административно-управленческий,
торгово-обслуживающий,
вспомогательный.
Далее представляется необходимым провести анализ кадрового состава
рассматриваемого предприятия. Общая численность персонала предприятия в
2016 году составила 11 человек, в том числе численность торгово-
обслуживающего персонала составила 6 человек.
На рисунке 7 и таблице 8 представлена динамика кадров ИП Целищева А.
В. за период 2015-2016 гг.
Рисунок 7 Динамика кадров ИП Целищева А. В.
за период 2015-2016 гг., чел.
2015
г.
2015
г.
2016
г.
2016 г.
1
10
1
11
0
общая численность
персонала компании
принято
человек
39
В основном в компании работают специалисты со средне-экономическим
образованием – 64 %. На рисунке 8 представлен кадровый состав предприятия
по уровню образования.
36
64
высшее эконом
или технич
среднее
экономическое
Рисунок 8 Структура сотрудников ИП Целищева А. В.
по уровню образования, %
В кадровый состав входят представители разных возрастов, но
наибольшая доля в общем количестве приходится на молодых работников в
возрасте от 25 до 35 лет – 72 % и работников в возрасте от 36 до 45 лет – 28 %.
Это можно оценить положительно, так как молодые сотрудники более
восприимчивы к нововведениям в управлении персоналом предприятия.
На рисунке 9 представлена структура сотрудников по возрастному
составу.
Рисунок 9 Структура сотрудников ИП Целищева А. В.
по возрастному составу, %
Таким образом, проведенный анализ показал, что нет существенных
недостатков в составе и структуре персонала предприятия. Далее в
40
соответствии с задачами работы проведем анализ практики управления
человеческими ресурсами предприятия.
Перейдем к анализу практики управления человеческим капиталом в ИП
Целищева А. В.
В ИП Целищева А. В. руководством в рамках системы управления
персоналом используются такие распорядительные документы, как:
- распорядительные документы предприятия (приказы по основной
деятельности, распоряжения, решения). Например, Приказы «Об обеспечении
работников ИП Целищева А. В. форменной одеждой», «Об установлении
персональных надбавок руководителям и работникам ИП Целищева А. В. и др.;
- документы по личному составу предприятия (приказы по личному
составу, трудовые контракты, личные дела, личные карточки ф. Т-2, трудовые
книжки);
- финансово-бухгалтерские документы предприятия (годовые отчеты,
счета прибылей и убытков, акты ревизий, инвентаризаций, планы, отчеты,
сметы);
-информационно-справочные документы предприятия (факсы, докладные
записки, протоколы заседаний руководства и др.).
В качестве метода отбора персонала в ИП Целищева А. В. используется
анкетирование и собеседование. Каждый кандидат должен заполнить анкету
организации или предоставить развернутое резюме, далее, если он пройдет
конкурс анкет, кандидат должен пройти собеседование сначала у руководителя
отдела, затем, при его согласии – у директора. Тестирование при отборе
кандидатов не используется, оценка осуществляется по субъективному мнению
руководителей.
При трудоустройстве кандидат проходит следующие испытания:
1. Анкетирование.
2. Собеседование.
41
Анкетирование представляет собой способ получения информации о
претенденте на место продавца, состоящее из списка вопросов, которые
включают следующую информацию:
− личная информация (имя и фамилия; пол; адрес; номер
телефона; семейное положение; возраст);
− образование;
− предыдущее место работы;
− вредные привычки.
Метод анкетирования позволяет директору проверить, в какой степени
претендент соответствует требованиям на должность, а также выявить такие
недостатки, как неграмотность, небрежность в письме или неумение следовать
предписаниям инструкции по составлению анкеты.
Кроме того, данная форма опроса помогает составить короткий список
кандидатов на собеседование.
На предприятии для каждого работника установлены четкие обязанности и
функции, которые прописаны в должностной инструкции. Кроме того, на
предприятии осуществляется строгое подчинение руководству, что позволяет
компании добиваться планируемых результатов. Поэтому все усилия
направлены на достижение поставленных целей каждым менеджером, отделом
или же компании в целом.
Прежде чем приступить к работе в ИП Целищева А. В., каждый работник
должен ознакомиться с Правилами поведения сотрудников ИП Целищева А. В..
После прочтения им должно быть подписано и датировано заявление, в
котором указано, что он ознакомился с содержанием этих правил. Данное
заявление помещается в персональную картотеку работников предприятия.
Правила поведения сотрудников ИП Целищева А. В. представляют собой
оформленный, обязательно хранящийся в каждом отделе и доступный по
первому требованию внутренний документ ИП Целищева А. В.
Правила поведения сотрудников ИП Целищева А. В. содержат: введение,
включающее в себя цели компании, историю создания и развития,
42
организационную структуру, а также: «Основные обязанности работодателя»,
«Обязанности работодателя, касающиеся безопасности труда», «Основные
обязанности служащего», «Рабочий день», «Принципы расчета вознаграждения
служащим», «Отпуск служащих», «Отсутствие на работе и опоздания на
работу», «Взыскания», «Внешний вид и личная гигиена служащего»,
«Пользование телефоном», «Несчастные случаи и травмы на работе»,
«Обязанности служащего», «Ответственность руководителей отделов и
подразделений», «Безопасные методы работы, противопожарная безопасность и
действия сотрудников при пожаре и угрозе взрыва бомбы», «Обучение и
повышение квалификации», «Благодарность и поощрения», «Заключительные
положения».
Для того чтобы побудить работника к эффективной деятельности,
руководство ИП Целищева А. В. использует систему мотивации, включающую
в себя следующие материальные стимулы:
1. Система начисления оплаты труда (оклад + проценты).
2. Премии.
Кроме этого, система мотивации включает и нематериальные стимулы:
1. Хорошие условия труда.
2. Личные встречи с начальником для обсуждения вопросов карьеры,
решения проблем по работе.
3. Признания руководителем достижений в работе.
Оплата труда в ИП Целищева А. В. производится ежемесячно на основе
табелей учета рабочего времени согласно разработанному Положению об
оплате труда.
Данный документ разрабатывается ежегодно и вводится с целью
повышения материальной заинтересованности работников предприятия в
выполнении основных показателей, повышении ответственности каждого
работника за конечные результаты.
На предприятии для управленческого и вспомогательного персонала
действует фиксированная система оплаты труда; для торгового персонала