55
610
785
1000
420
540
430
0
200
400
600
800
1000
1200
2014 2015 2016
Рисунок 21. Соотношение между объемами индивидуальных и
организационных инвестиций в развитие человеческого капитала
ООО «НИИ СОКБ»
Из рисунка видно, что на протяжении всего анализируемого периода
сумма индивидуальных инвестиций превышала сумму организационных
инвестиций в развитие человеческого капитала. Сумма индивидуальных
инвестиций из года в год увеличивалась, достигнув к 2016 г. 1 млн. руб. В
отношении суммы организационных инвестиций, напротив, была выявлена
отрицательная динамика. Снижение инвестиций, осуществленных ООО «НИИ
СОКБ» в развитие человеческого капитала составило в 2016 г. 110 тыс. руб. или
20,4%.
В качестве дополнительных мер, направленных на поддержку
сотрудников ООО «НИИ СОКБ», осуществляющих обучение в высших
учебных заведениях и аспирантуре необходимо рассматривать дополнительные
отпуска по месту работы:
- для студентов и аспирантов в процессе обучения ежегодные
дополнительные отпуска продолжительностью 30 календарных дней с
сохранением среднего заработка;
- для аспирантов и соискателей ученой степени кандидата наук
ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью 3 месяца для
завершения диссертации с сохранением среднего заработка. Динамика затрат
ООО «НИИ СОКБ» в связи с предоставлением дополнительных учебных
отпусков показана на рисунке 22.
56
410
620
770
0
200
400
600
800
1000
2014 2015 2016
Рисунок 22. Динамика затрат на предоставление дополнительных
отпусков в связи с обучением сотрудников ООО «НИИ СОКБ»
Из рисунка видно, что затраты организации в связи с предоставлением
дополнительных отпусков сотрудникам увеличились, что в свою очередь
положительно влияет на динамику объема организационных инвестиций.
В качестве одного из направлений формирования человеческого капитала
организации необходимо также рассматривать развитие капитала здоровья.
Анализ организации деятельности кадровой службы ООО «НИИ СОКБ»
показал, что непосредственно мероприятия по данному направлению
деятельности в организации не реализуются. Вместе с тем, согласно
действующего законодательства, пособие по временной нетрудосопособности
(больничный) работодатель выплачивает из собственных средств. Данные
расходы могут рассматриваться как инвестиции в развитие капитала здоровья.
По данным бухгалтерского учета был определена сумма расходов ООО «НИИ
СОКБ» по оплате пособий по временной нетрудоспособности. Данные суммы в
динамике показаны на рисунке 23.
84
102
132
0
20
40
60
80
100
120
140
2014 2015 2016
Рисунок 23. Расходы по выплате пособий по временной
нетрудоспособности за счет средств работодателя
57
Данные рисунка указывают на ежегодный рост объема затрат по выплате
пособий по временной нетрудоспособности ООО «НИИ СОКБ». Однако
следует отметить, что данные затраты являются непроизводительными и
поэтому отдача от них в отличие, например, от инвестиций в образование,
будет отрицательной. В связи с этим ООО «НИИ СОКБ» заинтересовано в
снижении данного рода затрат. Этому будет способствовать проведение
профилактических мероприятий, направленных на укрепление здоровья
сотрудников организации.
Одним из основных источников формирования человеческого капитала
организации является вознаграждение, получаемое сотрудниками за
выполнение своих профессиональных обязанностей. Особенности начисления и
выплаты вознаграждения определяются действующей в организации системой
оплаты труда. В ООО «НИИ СОКБ» принята повременная система оплаты
труда. Оплата труда сотрудников осуществляется за отработанное время. Также
в соответствии с действующим законодательством в должностные оклады
научных сотрудников включены надбавки за ученую степень. Другие категории
работников НИИ надбавки не получают. В то же время в организации
действует система премиальных выплат, которые выплачиваются в
зависимости от результатов работы подразделений, а также в зависимости от
результатов научно работы. Решения о выплате премий принимаются
руководителями подразделений и организации.
Расходы по оплате труда по отдельным категориям работников и
организации в целом проанализированы в таблице 7.
Таблица 7
Фонд оплаты труда ООО «НИИ СОКБ»
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Административно –
управленческий
персонал
7812
10,09
8496
10,13
9048
10,54
Научные
работники
46992
60,67
51492
61,39
52704
61,37
Научно –
10356
13,37
10896
12,99
11376
13,25
58
технический и
научно –
вспомогательный
персонал
Административно –
хозяйственный и
обслуживающий
персонал
8616
11,12
9048
10,79
8976
10,45
Производственные
рабочие и ученики
3684
4,76
3948
4,70
3780
4,39
ФОТ, всего
77460
100
83880
100
85884
100
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей сумме оплаты
труда занимают выплаты научным работникам, что прежде всего можно
объяснить особенностями структуры персонала организации. Динамика
средней заработной платы по основным категориям работников ООО «НИИ
СОКБ» показана на рисунке 24.
81375
88500
94250
50205
51700
55595
34520
41272
43090
31217
35905
37400
25583
27417
28636
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
100000
административно - управленческий
персонал
81375
88500
94250
научные работники
50205
51700
55595
научно - технический и научно -
вспомогательный персонал
34520
41272
43090
административно -
хозяйственный и обслуживающий
персонал
31217
35905
37400
производственные рабочие и
ученики
25583
27417
28636
2014
2015
2016
Рисунок 24. Средняя заработная плата по основным категориям
работников ООО «НИИ СОКБ»
Из рисунка видно, что динамика средней заработной платы по основным
категориям работников была положительной. При этом наиболее высокие
темпы роста средней заработной платы наблюдаются у административно –
управленческого персонала и научных работников.
Суммируя затраты, связанные с формированием и развитием
человеческого капитала в ООО «НИИ СОКБ», определим общую сумму затрат.
Они составили:
59
В 2014 г.: 84+ 420 + 410 + 84 + 77460 = 78458 тыс. руб.
В 2015 г.: 95+ 540+ 620+ 102+ 83880 = 85237 тыс. руб.
В 2016 г.: 226+ 430+ 770+ 132+ 85884 = 87442 тыс. руб.
Из расчетов следует, что в течение 3 лет в организации наблюдается
устойчивый рост инвестиций в человеческий капитал, который составил в 2015
г. 8,64%, в 2016 г. 2,59%. Таким образом, можно отметить замедление темпов
роста объема инвестиций в человеческий капитал.
Анализ структуры инвестиций в человеческий капитал ООО «НИИ
СОКБ» по направлениям инвестирования выполнен в таблице 8.
Таблица 8
Структура инвестиций в человеческий капитал ООО «НИИ СОКБ»
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Подбор и найм
персонала
84
0,11
95
0,11
226
0,26
Оплата обучения
420
0,54
540
0,64
430
0,49
Оплата
дополнительных
отпусков
410
0,52
620
0,73
770
0,88
Пособия по
временной
нетрудоспособности
84
0,11
102
0,12
132
0,15
Оплата труда
77460
98,72
83880
98,4
85884
98,22
итого
78454
100
85237
100
87442
100
Из таблицы видно, что основным направлением осуществления
инвестиций в человеческий капитал ООО «НИИ СОКБ» является оплата труда
(более 98% от общей суммы инвестиций). При такой структуре инвестиций
можно говорить о преимущественно простом воспроизводстве человеческого
капитала.
2.3. Оценка эффективности использования человеческого капитала
ООО «НИИ СОКБ»
В целях оценки эффективности использования человеческого капитала
ООО «НИИ СОКБ» был проведен анализ показателей, характеризующих объем
выполненных работ и оказанных услуг в расчете на одного сотрудника
60
организации, рентабельности персонала и рентабельности инвестиций в
человеческий капитал.
Т.к. ООО «НИИ СОКБ» оказывает услуги в области разработки систем
информационной безопасности, консалтинговые услуги, для расчета
показателей результативности труда персонала были использованы
стоимостные показатели. Объем выполненных работ и оказанных услуг в
расчете на одного сотрудника организации в стоимостном выражении составил:
В 2014 г.: 3225500/ 146 = 22092 тыс. руб.
В 2015 г.: 4203580/ 146 = 28791 тыс. руб.
В 2016 г.: 2619490/ 140 = 18710 тыс. руб.
Из расчетов следует, что в 2016 г. объем выполненных работ и оказанных
услуг по сравнению с предыдущим годом сократился на 10081 тыс. руб. или
35%.
Значение показателя рентабельности персонала было рассчитано по
чистой прибыли и составило:
В 2014 г.: 189013/ 146 = 1294,6
В 2015 г.: 354395/ 146 = 2427,4
В 2016 г.: 264015/ 140 = 1885,8
Из расчетов следует, что уровень рентабельности персонала ООО «НИИ
СОКБ» является достаточно высоким. Так, в 2016 г. сумма чистой прибыли,
полученной в расчете на одного сотрудника организации составила 1885,8 тыс.
руб. Вместе с тем уровень чистой прибыли в расчете на одного работника по
сравнению с предыдущим годом сократился на 22%. В связи с этим возникает
необходимость проведения факторного анализа. Факторная модель
рентабельности персонала имеет следующий вид:
Рентабельность персонала = рентабельность продаж× удельный вес
продаж в стоимости оказанных услуг × среднегодовая выработка одним
работником
Исходные данные для проведения факторного анализа рентабельности
персонала представлены в таблице 9.
61
Таблица 9
Исходные данные для проведения факторного анализа
рентабельности персонала
Показатель
2015
2016
отклонение
Чистая прибыль, тыс. руб.
354395
264015
-90380
Среднесписочная численность персонала,
чел.
146
140
-6
Валовый объем производства продукции в
текущих ценах
4205080
2619490
-1585590
Выручка, тыс. руб.
4478410
2716411
-1761999
Удельный вес продаж в стоимости услуг, %
1,065
1,037
-0,028
Рентабельность продаж,%
7,91
9,72
1,81
Прибыль на одного работника, тыс. руб.
2427,4
1885,8
-541,6
Среднегодовая выработка одним
работником, тыс. руб.
28791
18710
-10081
Изменение рентабельности персонала составило:
1. Под влиянием изменения рентабельности продаж:
(0,0972 – 0,0791)*1,065*28791 = 554,9
2. Под влиянием изменения удельного веса продаж в стоимости услуг:
0,0972*(1,037 – 1,065)*28791 = -78,36
3. Под влиянием изменения среднегодовой выработки:
0,0972*1,037*(18710 - 28791) = -1016
Из расчетов следует, что основным фактором, обусловившим снижение
рентабельности персонала ООО «НИИ СОКБ» является уменьшение
среднегодовой выработки одного работника организации. На снижение
негативного влияния данного фактора руководству организации необходимо
обратить особое внимание.
Снижение рентабельности персонала ООО «НИИ СОКБ» обуславливает
необходимость анализа отдачи от инвестиций в человеческий капитал. В связи
с этим был выполнен расчет показателя чистой прибыли, полученный на 1
рубль инвестиций в человеческий капитал, осуществленных организацией.
Значение показателя составило:
В 2014 г.: 189011/ 78454 = 2,41
В 2015 г.: 354395/ 85237 = 4,16
В 2016 г.: 264015/ 87442 = 3,02
62
Из расчетов следует, что уровень отдачи от инвестиций в человеческий
капитал в 2016 г. по сравнению с предыдущим годом сократились. Если в 2015
г. на 1 рубль инвестиций в человеческий капитал было получено 4,16 руб.
чистой прибыли, то в 2016 г. данный показатель сократился на 3,02 руб. на 1
рубль инвестиций.
Для обеспечения роста отдачи от инвестиций в человеческий капитал
необходимо прежде всего его постоянное развитие. Для определения
возможных направлений такого развития был произведен опрос работников
предприятия, которым было предложено определить условия повышения
эффективности их профессиональной деятельности. Результаты опроса
показаны на рисунке 25.
Рисунок 25. Условия, по мнению работников ООО «НИИ СОКБ»,
определяющие возможность повышения эффективности их
профессиональной деятельности
Из рисунка видно, что треть опрошенных работников считают, что рост
эффективности их деятельности может быть достигнут только при условии
повышения их квалификации и профессиональных характеристик, а четверть
работников – при условии увеличения их материального вознаграждения.
Выводы по 2 главе:
Принимая во внимание характер и содержание деятельности ООО «НИИ
СОКБ» следует сделать вывод о том, что управление человеческим капиталом
является необходимым условием развития и повышения
63
конкурентоспособности данной организации. Анализ показал, что в настоящее
время организация реализует политику простого воспроизводства
человеческого капитала, а в структуре инвестиций в человеческий капитал
преобладают расходы по оплате труда. Объем инвестиций в развитие
человеческого капитала ООО «НИИ СОКБ» в 2016 г. сократился при этом по
данному направлению инвестирования объем индивидуальных инвестиций
превысил инвестиции организационные.
Эффективность использования человеческого капитала в ООО «НИИ
СОКБ» в 2016 г. по сравнению с предыдущим годом сократилась, что
проявилось в снижении объема услуг в расчете на одного сотрудника
организации, снижении рентабельности персонала и отдачи от инвестиций в
человеческий капитал.
Глава 3. Рекомендации по дальнейшему улучшению
качества человеческого капитала в ООО «НИИ СОКБ»
3.1. Разработка мер по повышению качества и эффективности
использования человеческого капитала в ООО «НИИ СОКБ»
Анализ качества и эффективности использования человеческого капитала
ООО «НИИ СОКБ», выполненный в предыдущей главе работы, позволяет
сделать вывод о наличии некоторых проблем в управлении человеческим
капиталом данной организации. Они состоят в следующем:
1. Излишне затратная система подбора и найма персонала организации;
2. Недостаточное внимание процедурам адаптации сотрудников
организации.
3. Превышение объема индивидуальных инвестиций в образование над
организационными инвестициями, снижение объема организационных
инвестиций в развитие образования сотрудников;
4. Недостаточное внимание поведенческим аспектам формирования
человеческого капитала, а также мерам по развитию капитала
здоровья;
64
5. Реализация политики простого воспроизводства человеческого
капитала, которая может препятствовать развитию конкурентных
преимуществ организации.
6. Неудовлетворенность отдельных категорий работников действующей
системой мотивации.
Далее рассмотрим, какие меры могут быть предприняты организацией
для улучшения качества и повышения эффективности использования
человеческого капитала в ООО «НИИ СОКБ».
В целях повышения эффективности системы подбора и найма персонала в
ООО «НИИ СОКБ» организации рекомендуется внедрение системы оценки
кандидатов на вакантную должность с использованием информационных
технологий. Как было отмечено ранее, одним из этапов процедуры подбора
персонала в ООО «НИИ СОКБ» является индивидуальное собеседование, по
результатам которого экспертной комиссией выносится решение о
соответствии или несоответствии кандидата той или иной должности. Таким
образом, в результатах оценки присутствует определенная доля субъективизма.
Для исключения указанных ограничений проводимой на предприятии
процедуры оценки можно рекомендовать использование компьютерной
системной программы «Extended DISC - персонал», которая, помимо
достоверной и оперативной оценки персонала позволяет решить ряд других, не
менее значимых кадровых задач, связанных с качественным подбором
персонала, его мотивацией, формированием кадрового резерва и ротацией
кадров. Для оценки экономической эффективности внедрения и использования
автоматизированной системы оценки персонала сопоставим затраты на
организацию и проведение традиционной оценки с затратами на приобретение,
установку и последующее использование программного обеспечения. Расчет
затрат на подготовку и проведение оценки осуществлялся по следующей
формуле
22
:
22
Кафидов В.В. Управление человеческими ресурсами: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2012. с. 114