25
Вопросы эффективности деятельности банковских учреждений и проблем
ее оценки рассматриваются не только научными, но и практическими
работниками. Интерес к указанному вопросу вызван тем, что необходимо
привлекать инвестиции, так как они обеспечивают рост собственного капитала
банков, их кредитный потенциал, а также ведут к увеличению возможностей
кредитования банками реального сектора экономики страны.
Наиболее значимая характеристика банковского депозита, которая и
привлекает большую долю вкладчиков, представлена его доходностью.
Банковский депозит является наиболее доступным и эффективным способом
надежного сохранения и преумножения сбережений.
В ходе исследования особое внимание должно быть уделено
определению уровня доходности различных видов депозитных продуктов и
уровню рисков. Таким образом, можно получить качественную оценку
депозитной деятельности банка.
Абсолютные и относительные показатели характеризуют доходность.
Объем портфеля и уровень процентных ставок по депозитам – основные
показатели, от которых зависит доходность депозитного портфеля банка на
протяжении определенного периода времени. Уровень процентных ставок – это
обобщающий показатель, потому как через него опосредованно учитываются
следующие факторы: продолжительность пользования депозитом (более
длительный срок – высшая ставка), метод начисления и способ уплаты
процентов.
Расчет доходности депозитного портфеля осуществляется посредством
отнесения совокупных доходов банка по депозитам (статьи формы № 2 "Отчет
о прибылях и убытках") на определенную дату к величине совокупного
депозитного портфеля в этом же периоде
18
.
Анализ уровня доходности должен осуществляться в динамике, для того
чтобы определить тенденции развития депозитной деятельности того или иного
18
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. — 12-е изд.,
стер. — М.: КНОРУС, 2018. — С. 311.
26
банка. Более подробная оценка предусматривает необходимость в расчете
доходности каждого вида размещенных депозитов.
В ходе анализа необходимо выявить наиболее и наименее доходные виды
вкладов.
На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить
эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью
привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком
в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных
операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств,
выданных в форме кредита юридическим и физическим лицам.
В этой связи следует отметить, что в экономической литературе
основным показателем эффективности депозитных операций банка является
коэффициент эффективности использования привлеченных средств, который
определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме
выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле (1):
К
ЭФ
=
ВК
(1)
КР
где ВК - сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;
КР - сумма кредитов, выданных банком.
Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один
рубль средств, выданных в форме кредита в общей сумме выданных банком
кредитов.
Формирование ресурсной базы неразрывно связано с риском, но им
можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной
степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к
снижению степени риска.
При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность
увеличения расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на
финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк
27
ресурсами на определенное время по определенной цене для осуществления
определенных активных операций.
Оценка эффективности депозитных операций банка должна быть
основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и
процентных расходов по вкладным операциям. Показатели группы доходности
депозитных операций представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели доходности депозитных операций
Показатели
Методика расчета
Экономическая
интерпретация
1. Чистый доход по
вкладным операциям
Произведение разности
между процентной
ставкой по кредитам и
процентной ставкой по
вкладным операциям на
средний остаток
привлеченных средств во
вклады
Характеризует сумму
превышения доходов по
кредитам над расходами
по вкладным операциям,
используемых в качестве
кредитных ресурсов
2. Коэффициент отдачи
депозитных средств
Отношение процентных
доходов по кредитным
операциям к процентным
расходам по вкладным
операциям
Характеризует сумму
процентных доходов по
кредитным операциям на
один рубль процентных
расходов по вкладным
операциям
3. Рентабельность
привлечения средств во
вклады
Отношение чистого
дохода по вкладным
операциям к сумме
привлеченных денежных
средств на вкладные
счета банка
Характеризует сумму
чистого дохода по
вкладным операциям на
один рубль
привлеченных вкладов
4. Рентабельность
расходов по вкладным
операциям
Отношение чистого
дохода по вкладным
операциям к сумме
процентных расходов по
вкладным операциям
Характеризует сумму
чистого дохода по
вкладным операциям на
один рубль процентных
расходов по вкладным
операциям
Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в
динамике как в целом по банку, так и по его отделениям и филиалам.
28
Осуществление депозитной политики банков означает решение двух
противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация
расходов по ее формированию. Идеальный вариант - долгосрочные вложения
должны быть сбалансированы долгосрочными депозитами. В противном случае
по завершении срока депозита банк может оказаться перед проблемой
удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного вложения средств.
Другая форма проявления риска формирования депозитной базы - это
убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости держать
определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для
осуществления расчетно-кассового обслуживания (выплата аванса на
командировки, заработной платы, снятие депозита наличными и т.д.). Для
банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит от внешних
обстоятельств (степень доверия к банку, государству) и от структуры
клиентуры банка (например, высокий процент торговых организаций означает
большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в
специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по
возврату наличными депозитов населения отпадает).
Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности.
Например, ПАО «Сбербанк России», работающий, как правило, с вкладами
населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработной
платы, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты
приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с
выплатами заработной платы. Следует обратить внимание и на фактор
размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении в кредитные
операции 85 процентов и более суммы депозитов банк проводит рисковую
депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают
гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более,
досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более
высокой процентной ставкой, часть которой – риск на потери, частично -
размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы. Центробанк
29
уменьшает влияние этого риска путем введения обязательного резервирования
части привлеченных средств в зависимости от вида вкладов.
Риск несбалансированной ликвидности - опасность потерь в случае
неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса
требованиями по активам.
Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет
провести их комплексное исследование, включающее изучение состава,
структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на
сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования.
Выводы по главе 1
Можно сделать вывод, что депозитные ресурсы коммерческого банка —
это средства банка в данный момент времени, которые он использует для
осуществления своей основной деятельности, но обязан вернуть их по
истечению срока или по первому требованию. Главной особенностью этого
вида ресурса является разделение на стабильные, контролируемые и дорогие
срочные депозиты и нестабильные, неконтролируемы и дешевые депозиты до
востребования. Исходя из такого деления первый вид можно без особого риска
размещать в долгосрочных активах, а большую часть текущих
трансформировать в стабильные и использовать аналогично.
Но в условиях турбулентности экономики, на которую влияют такие
явления как волатильность валютного курса, санкции, снижение сбережений
населения, возникает вопрос, как стабилизировать эти ресурсы и реализовать
их с минимальным риском. Более дорогой ресурс является и более стабильным.
В 2016-2018 гг. на динамику банковских рынков влиял экономический
спад в РФ, сопровождавшийся девальвацией рубля, ростом инфляции и
ухудшением большинства макроэкономических показателей. Особое место
занимает депозитная политика банка в системе управления банковскими
ресурсами.
В главе отмечено, что после кризиса российским банкам пришлось
перейти от экстенсивной модели развития к интенсивной, сосредоточив усилия
30
на развитии отношений с существующими клиентами. В среднем на одного
клиента российского банка приходится менее полутора банковских продуктов,
в то время как в Восточной Европе этот показатель превышает два, а в
Западной Европе — три продукта на одного клиента.
Депозитная политика представляет собой стратегию и тактику
коммерческого банка по привлечению денежных средств клиентов на
возвратной основе. В современных условиях для эффективного
функционирования, развития и достижения своих целей каждый коммерческий
банк должен разработать собственную депозитную политику, то есть стратегию
практического управления.
Изложенная в главе методика анализа депозитных операций банка
позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение
состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение,
влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность
использования.
31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОЦЕНКА
ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО
«Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» создан на акционерной основе. Акции
размещены среди юридических и физических лиц. Держателем контрольного
пакета акций, является Центральный банк Российской Федерации (57,6% в
уставном капитале).
Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных
средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных
и иных банковских операций, и сделок с физическими и юридическими лицами
для получения прибыли.
Структура акционеров ПАО «Сбербанк России» России представлена в
таблице 6.
Таблица 6
Структура акционеров ПАО «Сбербанк России» России
Категория акционеров
Доля в уставном капитале (в %)
Стратегический инвестор (Банк России)
57,6%
Институциональные инвесторы
36,8%
Неинституциональные инвесторы
0,8%
Частные инвесторы
4,8%
Общее количество акционеров – около 230 тысяч.
В таблице 7 представлены акционеры с долей участия не менее чем 5%
уставного капитала ПАО «Сбербанк России» России по состоянию на
01.01.2019.
32
Таблица 7
Акционеры с долей участия не менее чем 5% уставного капитала
ПАО «Сбербанк России» России
Наименование акционера
Доля в
уставном
капитале (в %)
Доля в
голосующих
акциях (в %)
Центральный банк Российской
Федерации
57,6%
60,3%
Других акционеров с долей участия не менее чем 5% уставного капитала
ПАО «Сбербанк России» России нет.
Организационная структура ПАО «Сбербанк России» представлена на
рисунке 4.
Рисунок 4. Организационная структура ПАО «Сбербанк России»
33
Органами управления ПАО «Сбербанк России» являются: Общее
собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Правлением и
Президентом, Председателем Правления Банка.
Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены
правами юридических лиц и действуют на основании Положений,
утверждаемых Правлением Банка.
Сегодня банк предоставляет весь комплекс услуг, применяемых в
мировой практике, выполняет все виды банковских операций в рублях и
иностранной валюте, осуществляет расчетно-кассовое обслуживание
населения, юридических лиц, бюджетов. Банк эмитирует банковские карты
«VISA», «EUROCARD/MASTERCARD», «CIRRUS/MAESTRO».
На основании заключенных договоров банк осуществляет прием
платежей от населения в пользу предприятий и организаций области, в том
числе коммунальных.
Большой объем операций банк проводит по обслуживанию бюджетов
всех уровней, является уполномоченным банком на территории области по
обслуживанию счетов Федерального казначейства.
В течение последних лет банк оснащен современным
телекоммуникационным оборудованием, в полной мере позволяющим
автоматизировать осуществление финансовых операций, в том числе введена в
действие и функционирует электронная расчетная система «Клиент-банк».
Представим основные финансово-экономические показатели в таблице 8.
34
Таблица 8
Основные финансово-экономические показатели
ПАО «Сбербанк России»
Показател
и
2016
год
2017
год
2018
год
Отклонение
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
2017/
2016
млрд.
руб.
2018/
2017
млрд.
руб.
2018/
2016
млрд.
руб.
%
Активы
25200,
8
27334,
7
25368,
5
2133,9
-1966,2
167,7
100,7
Капитал
2020,1
2375,1
2861,6
355
486,5
841,5
141,7
Кредитный
портфель
17756,
6
18727,
8
17361,
3
971,2
-1366,5
-395,3
97,77
Нераспреде
ленная
прибыль
1718,8
1935,2
2435,7
216,4
500,5
716,9
141,7
Средства
корпоратив
ных
клиентов
6234,5
7754,6
6235,2
1520,1
-1519,4
0,7
Средства
физических
лиц
9328,4
12043,
7
12449,
6
2715,3
405,9
3121,2
133,5
Прочие
заемные
обязательст
ва
537,2
398,0
261,4
-139,2
-136,6
-275,8
48,66
Выпущенны
е долговые
ценные
бумаги
1302,6
1378,5
1161,0
75,9
-217,5
-141,6
89,13
Таким образом, анализируя данные таблицы 8 отметим, что за 2016-2018
гг. активы ПАО «Сбербанк России» увеличились на 167,7 млрд. руб. или на
0,7%. При этом капитал банка за рассматриваемый период в целом увеличился
на 841,5 млрд. руб. или на 41,5% и на 2018 год составил 2861,6 млрд. руб.
Нераспределенная прибыль увеличилась за рассматриваемый период на
716,9 млрд. руб. или на 41,7%, что говорит о том, что доходность банка
повысилась.
Если рассматривать ситуацию по годам, то в 2018 г. происходит резкое
снижение по сравнению с 2017 годом практически всех показателей. Так,
активы уменьшись на 1966,5 млрд. руб., кредитный портфель уменьшился на